初级经济法基础-19及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-19 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.某煤矿 2011 年 5 月份生产原煤 4000 吨，当月销售 2500 吨；生产天然气 800 万立方米。当地原煤适用的资源税税额为 3 元/吨，天然气适用的资源税税额为 15 元/千立方米。根据资源税法律制度的规定，该煤矿 2011 年 5 月份应纳资源税税额为( )。 A7500 元 B12000 元 C19500 元 D127500 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.某企业现有职工 80 人，( )的方案，用人单位不需要提前 30 日向工会或者全体职工说

2、明情况，听取工会或者职工意见。 A因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 22 人 B因生产经营发生严重困难，需要裁减人员 15 人 C因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员 10 人 D因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员 7 人（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是( )。 A金额 B出票日期 C收款人名称 D付款人名称（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是( )。 A休假 B保守商业秘密 C福利待遇 D竞业限制（分数：1.00）A.B.C.D.5.某单位高级工程师刘先生于 2011 年

3、8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1200 C1340 D1500（分数：1.00）A.B.C.D.6.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于仲裁协议的效力，下列说法错误的有( )。 A合同的变更、解除、终止或尤效，不影响仲裁协议的效力 B

4、仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销 C在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉 D对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用（分数：1.00）A.B.C.D.8.某企业 2010 年实际占地面积为 2000 平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A1 B1.5 C2 D2.5（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。 A转让专利权的使

5、用权 B特许权的经济赔偿收入 C稿酬 D转让非专利技术的使用权（分数：1.00）A.B.C.D.10.2010 年 10 月 1 日，马某使用银行卡支付宾馆住宿费 2 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费不得低于( )元。 A40 B100 C200 D400（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列不属于仲裁的要索或特征的是( )。 A仲裁以双方当事人自愿协商为基础 B仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判 C仲裁裁决对双方当事人都具有约束力 D仲裁委员会按行政区划层层设立（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是

6、( )。 A社会保险 B工作内容和工作地点 C劳动合同期限 D服务期（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。 A个人所得税 B资源税 C印花税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。 A捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分 B捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分 C捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分 D捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分（分数：1

7、.00）A.B.C.D.15.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。 A非金融机构的金融商品转让 B金融机构往来业务 C保险企业从事保险业务取得的追偿款 D金融机构的外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D.16.张某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与张某的劳动合同。根据劳动合同法的规定，单位应当提前( )以书面形式通知劳动者本人。 A10 日 B15 日 C30 日 D3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列属于营业税纳税人的是( )。 A修理小汽车的车行 B销售集邮商品的个人 C从

8、事运输业务的单位 D从事加工业务的个体工商户（分数：1.00）A.B.C.D.18.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。 A不超过 10000 元 B1000050000 元 C不超过 50000 元 D50000 元（分数：1.00）A.B.C.D.19.某企业 2010 年度自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于经营生产，房产原值 1000 万元，不包括冷暖通风设备60 万元；2 栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入 50 万元。该企业当年应纳的房产税是( )万元。(注：该省规定按房产

9、原值一次扣除 20%后的余值计税) A9.6 B10.176 C16.176 D10.056（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据营业税法律制度的规定，下列说法小正确的是( )。 A对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税 B将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税 C对于遗产处分的不动产，免征营业税 D公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.21.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 9 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元

10、。 A100 B1000 C10000 D4000（分数：1.00）A.B.C.D.22.法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由( )所决定。 A统治阶级与被统治阶级之间的矛盾 B阶级社会的生产方式 C统治阶级的物质生活条件 D人们在社会关系中的权利和义务（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A税务登记证 B工商营业执照 C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.24.几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A对这块土

11、地拥有使用权的每一个单位 B税务机关核定的单位 C其主管部门 D其中实际占用土地面积最大的单位（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额B.旧房的折旧C.旧房的评估价格D.与转让房地产有关的税金26.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在抵押前的，税收优先于抵押权C.纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚

12、款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款27.根据账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。（分数：2.00）A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行28.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由出典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税29.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是

13、( )。（分数：2.00）A.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税C.一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税30.中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有( )。（分数：2.00）A.房产税B.印花税C.契税D.个人所得税31.下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.对保险公司开展的返还性人身保险业务，免征营业税B.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收

14、入，免征营业税C.对电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税D.对安置残疾人的单位，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也可以从以前月份已缴营业税中退还32.有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有( )。（分数：2.00）A.劳动者在该用人单位连续工作满十年的B.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的C.已连续订立二次固定期限劳动合同D.用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的33.

15、关于劳动关系的建应和书面合同的签订表述正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系B.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同C.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立D.用人单位自用工之日起满三年不与劳动者订立书而劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同34.下列各项中，属于仲裁协议内容的有( )。（分数：2.00）A.有请求仲裁的意思表示B.有仲裁事项C.有选定的仲裁委员会D.有仲裁确定的时间要求35.下列关于税款追缴说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关

16、原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起 15 日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征36.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息37.

17、依照劳动合同法规定的条件、程序，劳动者可以与用人单位解除固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同的情形有( )。（分数：2.00）A.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位的B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的38.下列属于纳税申报方式的有( )。（分数：2.00）A.自行申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.简易申报39.违反经济法的行为承担的法律责任包括( )。（分数：2.00）A.经济责任B.民事责任C.刑事责任D.行政责任40.下列关于个人独资企业和合伙

18、企业投资者个人所得税征收管理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 7日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补B.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税申报纳税C.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D.投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款41.按现行规定，下列选项中不需要缴纳城

19、市维护建设税和教育费附加的有( )。（分数：2.00）A.三峡工程的建设基金B.既从事出口又从事内销业务的单位C.进口货物自用的单位D.中国证券投资者保护丛金有限责任公司根据证券投资者保护基金管理办法取得的申购冻结资金利息收入42.下列各项中，属于票据的功能的有( )。（分数：2.00）A.支付功能B.融资功能C.担保功能D.汇兑功能43.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入 88 万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费 10 万元，支付给乙剧院场租费 8 万元。对上述业务税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.乙剧院自行申报缴纳营业

20、税 0.4 万元B.歌舞团自行申报缴纳营业税 3.5 万元C.歌舞团应纳营业税 2.1 万元，由乙剧院代扣代缴D.歌舞团应纳营业税 2.64 万冗，由乙剧院代扣代缴44.下列各项中，营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权B.纳税人从事运输业务C.纳税人销售不动产D.纳税人转让其他无形资产三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.仲裁协议独立存在的，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请

21、行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.贾某虚岁 16 岁，其与一玩具生产企业签订劳动合同，该劳动合同具有法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳营业税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人独资企业向其投资者支付的工资不得在税前扣除，向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出允许在税前据实扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.个人对企事业单位承包、承租经营后，不论工商登记如何，不论分配方式如何，均无须缴纳企

22、业所得税，由投资者个人缴纳个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。“营业账簿”税目适用定额税率，税额为每件 5元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.普通发票由国家税务总局指定的企业统一印制。( )

23、（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：26.00)资料一 中国公民杨某系自由学者，2011 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元；(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元；(4)在某大学开展讲座，取得收入 5000 元。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).出版小说取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.5600B.8000C.10000D.7800(2).审稿收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.3000B

24、.2100C.2400D.1680(3).杨某全年应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.9240B.8800C.8440D.8720(4).下列关于个人所得税的表述中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.审稿取得的收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.稿酬所得适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 70%C.劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，其余额为应纳税所得额D.“劳务报酬所得”的税率为 20%资料二 2010 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；住宅开发成本 2800 万元，其

25、中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000 万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 4.5 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：8.00）(1).该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。（分数：2.00）A.290B.580C.582D.590(2).该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。（分数：2.00）A.68

26、85B.6889.5C.8045D.8049.5(3).该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。（分数：2.00）A.285.15B.286.5C.633.15D.634.5(4).根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计 10%扣除资料三 甲公司向乙公司签发一张出票日期为 10 月 20 日、金额为 100 万元、出

27、票后 1 个月付款的银行承兑汇票，A 银行为承兑人。11 月 1 日，乙公司在该汇票背面记载“只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给丙公司。11 月 5 日，丙公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将该汇票背书转让给丁公司。11 月 10 日，丁公司在汇票背面作了背书人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员从丁公司处取走票据后，丁公司的法定代表人十分后悔，于 11 月 12 日以票据丢失为由向人民法院申请公示催告。11 月 14 日，人民法院发出公告，11 月 20 日戊公司持票申报权利，人民法院通知丁公司查看票据，丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其

28、法定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上述资料，回答下列题：（分数：10.00）(1).甲公司在签发银行承兑汇票时，出票日期 10 月 20 日的正确写法是( )。（分数：2.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日(2).假设丙公司最终未履行交货义务，根据票据法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.A 银行有权拒绝对丙公司承担票据责任B.A 银行无权拒绝对丙公司承担票据责任C.丙公司不能取得票据权利D.丙公司依然享有票据权利(3).根据票据法律制度的规定，有关丁公司将票据背书后赠送给戊公司的行为，下列说法正

29、确的是( )。（分数：2.00）A.不影响 A 银行的票据责任B.不影响甲公司的票据责任C.不影响乙公司的票据责任D.不影响丙公司的票据责任(4).根据票据法律制度的规定，下列有关公示催告的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.失票人应当先挂失止付，而后申请公示催告B.人民法院决定受理公示催告申请的，应当自立案之日起 3 日内发出公告C.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报权利D.人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序(5).根据票据法律制度的规定，下列有关票据签章的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人(或

30、其授权的代理人)的签名或盖章B.单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人(或其授权的代理人)的签名和盖章C.个人在票据上的签章，为个人本名的签名或盖章D.个人在票据上的签章，为个人本名的签名和盖章初级经济法基础-19 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.某煤矿 2011 年 5 月份生产原煤 4000 吨，当月销售 2500 吨；生产天然气 800 万立方米。当地原煤适用的资源税税额为 3 元/吨，天然气适用的资源税税额为 15 元/千立方米。根据资源税法律制度的规定，该煤矿 2011 年 5 月份应纳资源税税额为( )

31、。 A7500 元 B12000 元 C19500 元 D127500 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)煤矿生产的天然气暂不收资源税；(2)纳税人开采或者生产税产品销售的，以销售数量为课税量。因此，该煤矿 2011 年 5 月份应纳资源税税额=25003=7500(元)。2.某企业现有职工 80 人，( )的方案，用人单位不需要提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。 A因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 22 人 B因生产经营发生严重困难，需要裁减人员 15 人 C因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员 10 人 D因经营方式调整，

32、经变更劳动合同后，仍需要裁减人员 7 人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10%的，无需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。3.下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是( )。 A金额 B出票日期 C收款人名称 D付款人名称（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国支付结算办法规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：出票金额、出票日期和收款人名称。4.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是( )。

33、 A休假 B保守商业秘密 C福利待遇 D竞业限制（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核劳动合同的必备条款。选项 B、C、D 均属于劳动合同的约定条款。5.某单位高级工程师刘先生于 2011 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A1160 B1200 C1340 D1500（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1

34、160(元)。6.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000元，5 月取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A1176 B1344 C1232 D1760（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1232(元)。7.关于仲裁协议的效力，下列说法错误的有( )。 A合同的变更、

35、解除、终止或尤效，不影响仲裁协议的效力 B仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销 C在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉 D对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核的是仲裁协议效力的问题。仲裁协议具有以下效力：(1)仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；(2)合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；(3)对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；(4)仲裁协议具有

36、独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。8.某企业 2010 年实际占地面积为 2000 平方米，2010 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2010 年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A1 B1.5 C2 D2.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=20005+30005812=20000(元)。9.下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的

37、是( )。 A转让专利权的使用权 B特许权的经济赔偿收入 C稿酬 D转让非专利技术的使用权（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核特许权使用费所得的应税项目。稿酬不应按特许权使用费所得征收个人所得税。10.2010 年 10 月 1 日，马某使用银行卡支付宾馆住宿费 2 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费不得低于( )元。 A40 B100 C200 D400（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核银行卡的收费标准。宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的 2%。11.下列不属于仲裁的要索或特征的是( )

38、。 A仲裁以双方当事人自愿协商为基础 B仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁判 C仲裁裁决对双方当事人都具有约束力 D仲裁委员会按行政区划层层设立（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核仲裁的要素和特征。选项 A、B、C 均属于仲裁的要素或特征。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。12.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。 A社会保险 B工作内容和工作地点 C劳动合同期限 D服务期（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核劳动合同的必备条款。服务期属于劳动合同的约定条款，

39、不属于必备条款。13.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。 A个人所得税 B资源税 C印花税 D车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核税收征收管理的范围。选项 A、B、C 均属于地方税务局系统征收和管理的范围。14.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。 A捐赠额不超过应纳税所得额的 10%的部分 B捐赠额不超过应纳税所得额的 12%的部分 C捐赠额不超过应纳税所得额的 15%的部分 D捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部

40、分（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。15.下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是( )。 A非金融机构的金融商品转让 B金融机构往来业务 C保险企业从事保险业务取得的追偿款 D金融机构的外汇转贷业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取

41、得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。16.张某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与张某的劳动合同。根据劳动合同法的规定，单位应当提前( )以书面形式通知劳动者本人。 A10 日 B15 日 C30 日 D3 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核劳动合同的解除。有下列情形之一的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人

42、单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由此可见，本题的正确选项应为 C 项。17.下列属于营业税纳税人的是( )。 A修理小汽车的车行 B销售集邮商品的个人 C从事运输业务的单位 D从事加工业务的个体工商户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定，选项 A、B、D 为增值税纳税人。18.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人

43、申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。 A不超过 10000 元 B1000050000 元 C不超过 50000 元 D50000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000 元的保证金，并限期缴销发票。19.某企业 2010 年度自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于经营生产，房产原值 1000 万元，不包括冷暖通风设备60 万元；2 栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入

44、 50 万元。该企业当年应纳的房产税是( )万元。(注：该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税) A9.6 B10.176 C16.176 D10.056（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核房产税的计算。冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。(1)自用房产应纳税额=(1000+60)(1-20%)1.2%=10.176(万元)；(2)租金收入应纳税额=5012%=6(万元)；(3)全年应纳房产税额=10.176+6=16.176(万元)。20.根据营业税法律制度的规定，下列说法小正确的是( )。 A对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税 B

45、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税 C对于遗产处分的不动产，免征营业税 D公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的减免税。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。21.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 9 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月 25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。 A100 B1000 C10000

46、D4000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 9 月 16 日9月 25 日，共计 10 日)；(3)应纳滞纳金=2000000.510=1000(元)。22.法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由( )所决定。 A统治阶级与被统治阶级之间的矛盾 B阶级社会的生产方式 C统治阶级的物质生活条件 D人们在社会关系中的权利和义务（分数：1.00）A.B.C. D

47、.解析：解析 本题考核法的本质。法作为反映统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容是权利和义务，是由统治阶级物质生活条件所决定。23.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。 A税务登记证 B工商营业执照 C购销合同 D借款合同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核印花税的征税范围。印花税共有 13 个税目，其中不包括税务登记证。24.几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A对这块土地拥有使用权的每一个单位 B税务机关核定的单位 C其主管部门 D其中实际占用土地面积最大的单位（分数：1.00）A. B.C.D.解

48、析：解析 本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。（分数：2.00）A.取得土地使用权所支付的金额 B.旧房的折旧C.旧房的评估价格 D.与转让房地产有关的税金 解析：解析 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，旧房的折旧不能作为扣除项目扣除。26.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在抵押前的，税收优先于抵押权 C.纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚款 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款 解析：解析 本题考核税款优先原则。选项 A 中，税收优先于无担保债