初级经济法基础-196及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-196 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.我国会计法规定，国家统一的会计制度由( ) 根据会计法制定公布。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门C.全国人大D.全国人大常委会2.根据总会计师条例的规定，总会计师是( ) 。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务D.单位行政非领导职务3.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是( ) 。（分数：1.00）A.企业可以不设固定的生产经营场所B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称D.投资人

2、可以是中国公民，也可以是外国公民4.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.发生应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收到收款凭据的当天5.A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9 500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为57 000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( ) 元。（分数：1.00）A.50 000B.60 000C.70 000D.63 333.336

3、.采取分期收款方式销售的货物，其纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.将提货单交给买方的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.货物发出的当天D.办妥托收手续的当天7.某公司由于经营管理不善，于 1996 年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 年。（分数：1.00）A.1996B.1998C.1999D.20018.设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币( ) 万元。（分数：1.00）A.10B.50C.30D.209.银行汇票的提示付款期限是( ) 。（分数：1.00）A.自出票日起 6 个月B.

4、自出票日起 1 个月C.自出票日起 10 日D.自出票日起 2 个月10.委托加工应税消费品，( ) 应是其消费税的纳税义务人。（分数：1.00）A.委托方B.受托方C.委托方或受托方D.销售方11.按所得税条例规定，( ) 不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。（分数：1.00）A.固定资产盘盈收入B.国库券的利息收入C.工程价款结算收入D.有价证券转让收入12.新合伙人人伙时，应当经( ) 同意，并依法订立书面入伙协议。（分数：1.00）A.半数以上合伙人B.全体合伙人同意C.2/3 以上多数合伙人同意D.合伙执行人13.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己

5、的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是( ) 。（分数：1.00）A.代位行使甲在合伙企业中的权利B.自行接管甲在合伙企业中的财产份额C.以该债权抵消其对合伙企业的债务D.依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿14.某运输公司 3 月份取得运营收 A 400 万元；另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（分数：1.00）A.3B.12C.15D.1815.汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括( ) 。（分数：1.00）A.背书人B.发票人C.

6、保证人D.参加承兑人16.某企业 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，营业税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( ) 万元。（分数：1.00）A.4.2B.2.1C.3.29D.3.0117.下列在计算增值税销售额时，不能包括在价外费用中的是( ) 。（分数：1.00）A.手续费B.代垫款项C.包装费D.代收代缴的消费税18.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( ) 。（分数：1.00）A.车船使用税B.土地增值税C.车辆购置税D.车船使用牌照税19.根据消费税暂

7、行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( ) 。（分数：1.00）A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品20.根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物21.下列税种中，不属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.关税B.营业税C.增值税D.印花税22.A 市 S 宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销

8、售额，对该宾馆取得的营业额和销售额( ) 。（分数：1.00）A.一并征收营业税B.一并征收增值税C.一并征收消费税D.从高税率计算征收23.A 市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是( ) 。（分数：1.00）A.将货物交付给位于 B 市的某商场代销B.销售 B 市某商场的代销货物C.将货物移送乙店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者24.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( ) 。（分数：1.00）A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率25.会计工作岗位的设置应符合两点：根据本单位会

9、计业务的需要设置；符合( ) 的要求。（分数：1.00）A.一人一岗B.内部牵制制度C.一个多岗D.会计电算化技术二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.上市公司应披露的信息包括( ) 。（分数：2.00）A.上市公告书B.招股说明书C.年度报告D.重大事件公告27.我国公司法规定的股份有限公司的法定机构包括( ) 。（分数：2.00）A.股东大会B.监事会C.董事会和经理D.独立董事28.税收征管法规定的税收优先权包括( ) 。（分数：2.00）A.税收优先于罚款、没收违法所得B.欠交税款发生在纳税人以财产抵押之前的，税收优先于抵押权C.税收优先于无担保债权D.税收优先于企

10、业所欠职工的工资29.下列情形不得开具增值税专用发票的有( ) 。（分数：2.00）A.销售免税货物B.销售货物给外贸出口公司C.将货物销售给集体企业D.将货物销售给消费者个人30.根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( ) 。（分数：2.00）A.会计档案保管B.收入费用账目登记C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记31.根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有( ) 。（分数：2.00）A.非购销活动的应收债权B.关联方之间的往来账款C.购销业务的应收账款D.非关联方之间的往来账款32.根据我国契税暂行条例的规定，下列各项中，属于

11、契税的征税对象的是( ) 。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.土地使用权交换C.房屋赠与D.农村集体土地承包经营权的转移33.根据合同法的规定，下列各项中，属于无效合同的有( ) 。（分数：2.00）A.因重大误解订立的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.损害社会公共利益的合同D.恶意串通损害第三人利益的合同34.下列项目，属于营业税征收范围的有( ) 。（分数：2.00）A.销售房屋B.转让土地使用权C.提供修理、修配业务D.提供饮食、旅游服务35.计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的项目有( ) 。（分数：2.00）A.无形资产受让、开发形成资产的支出B.除酒类以外的各项广

12、告性赞助支出C.各项税收滞纳金、罚款、罚金D.发生意外事故损失有赔偿的部分36.下列各项中，属于必须取得会计从业资格的岗位有( ) 。（分数：2.00）A.总会计师B.注册会计师C.会计主管D.注册税务师37.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( ) 。（分数：2.00）A.大、中型国有企业B.大、中型城镇集体所有制企业C.国有资产占控股地位的大、中型企业D.国有资产占主导地位的大、中型企业38.当事人订立合同通常可以采取下列形式( ) 。（分数：2.00）A.电子邮件形式B.电话形式C.电传形式D.信件形式39.根据国家统一会计制度的规定，企业对外报送的财务会计报告应当经单位

13、有关人员签章，上述有关人员包括( ) 。（分数：2.00）A.注册会计师B.单位负责人C.总会计师D.会计机构负责人40.按征税对象进行分类，可以将税收划分为( ) 。（分数：2.00）A.流转税B.资源税C.所得税D.财产税、行为目的税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，可以申请行政复议。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，合伙企业的投资人对企业的债务承担有限责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实

14、行加成征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.2 月 1 日，甲乙企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月 10 日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于 2 月 1 日向乙企业开具增值税专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.纳税人按照经营合同的规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。( )（分数：1.00

15、）A.正确B.错误48.纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，经主管税务机关审批后准予扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：2，分数：10.00)51.某计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为 1 万元(不含增值税) ，2002 年 1 月该公司的购销情况如下。(1)

16、1 月 4 日与甲公司签订一份买卖合同，合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机 100 台，1 月10 日计算机公司取得预收货款 100 万元，并于当日向甲公司开具增值税专用发票，该批货物于 1 月 20 日发出，1 月 25 日甲公司收到该批货物。(2) 1 月 5 日与乙公司签订一份买卖合同，合同约定采取托收承付、验货付款方式销售给乙公司计算机100 台，1 月 10 日发出货物并于当日办妥托收手续，1 月 30 日收到货款。(3) 1 月 8 日捐赠给丙公司计算机 10 台并开具了增值税专用发票，为此支付运费 2 万元，运输单位将运费发票开具给丙公司，计算机公司已将该发票转交给丙公司

17、。(4) 购进计算机零部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额 120 万元，注明税款 20.40 万元，货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用 6 万元，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2 万元，建设基金 1 万元，装卸费 1 万元，保险费 1 万元。要求：(1) 计算该纳税人 2002 年 1 月应缴纳的增值税税额。(2) 计算机公司于 1 月 10 日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定? 如不符合规定，其增值税专用发票的填开时间具体应为哪一天?说明理由。(3) 计算机公司向乙公司销售计算机时，其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天?说明理由。（分数：5.00）_5

18、2.某进出口公司从 A 国进口小汽车一批，经海关审定的关税完税价格为 9 160 万元人民币。已知：该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为，17%，消费税税率为 5%。要求：分别计算该公司应缴纳的关税、进口消费税、进口增值税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：2，分数：10.00)53.甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。要求：根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题。(1) 乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履

19、行合同应承担什么义务?(2) 如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同?(3) 如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?（分数：5.00）_54.不得从销项税额中抵扣哪些项目的进项税额?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：15.00)55.原甲公司业务员张某在火车上遇到与甲公司有长期业务关系的乙厂经理陈某，闲聊中张某得知乙厂正准备进行技术改造，需购置一台精密仪表。张某表示甲公司有这方面的业务关系，可以代为采购。双方达成协议。乙方按规定时间向甲公司寄去预付款 10 万元人民币。但到合同约定的交货日期，甲公司却以张某在与乙厂签订合同时已是该公司下岗人员，没有该

20、公司业务代理权为由，拒绝履行合同；乙厂却认为甲公司并没有把解除张某业务代理权的情况通知自己，且张某仍具有盖有甲公司合同专用章的空白合同书，自己没有过错。双方为此发生纠纷。经协调，甲公司同意在 15 日内履行合同，乙厂同意追加 1%的代理费。但 15 日后，甲公司仍未能购到乙厂需要的仪表。乙方催告甲公司因时间紧迫，只能再给 10 日的宽限期，届时仍不履行合同，将解除合同并追究责任。但期限过后，甲公司仍未购到乙厂急需精密仪表。乙厂为此损失 15 万元人民币。于是乙方提出解除该合同，要求甲公司退还预付款，并赔偿损失。根据上述事实，回答以下问题。(1) 张某代表甲公司与乙厂签订的合同是否有效?为什么?

21、(2) 甲公司与乙厂就履行时间和代理费达成的协议属于订立的新合同，还是原合同的补充，是否有效?为什么?(3) 乙厂向甲公司提出解除合同、退还预付款并赔偿自己损失的要求，是否有法律依据?为什么?（分数：8.00）_56.某企业 2000 年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业 2000 年营业收入为 145.8 万元，营业支出为 1272 万元，缴纳的营业税为 72 900 元，缴纳的所得税为 37 323 元，2001 年，税务机关在税务检查中发现该企业通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该企业 2000 年实际

22、收入为 163.8 万元，营业支出为 12.6 万元。该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为 33%。要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属于何种行为?应如何进行处理?（分数：7.00）_初级经济法基础-196 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.我国会计法规定，国家统一的会计制度由( ) 根据会计法制定公布。（分数：1.00）A.国务院B.国务院财政部门 C.全国人大D.全国人大常委会解析：2.根据总会计师条例的规定，总会计师是( ) 。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行

23、政领导职务 D.单位行政非领导职务解析：解析 根据国务院 1990 年发布的总会计师条例的规定，总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。3.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是( ) 。（分数：1.00）A.企业可以不设固定的生产经营场所B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称 D.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民解析：解析 投资人只能是中国公民，可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产出资。必须有固定的生产经营场所。4.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( ) 。（

24、分数：1.00）A.发生应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期收到收款凭据的当天解析：解析 如果纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。5.A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9 500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为57 000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( ) 元。（分数：1.00）A.50 000B.60 000C.70 000 D.63 333.33解析：*6.采取分期收款方式销售的

25、货物，其纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.将提货单交给买方的当天B.按合同约定的收款日期的当天 C.货物发出的当天D.办妥托收手续的当天解析：解析 根据增值税暂行条例规定，采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。7.某公司由于经营管理不善，于 1996 年发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 年。（分数：1.00）A.1996B.1998C.1999D.2001 解析：解析 我国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补

26、，但弥补期限最长不得超过 5 年。某公司 1996 年发生亏损，弥补期限最长不得超过 2001 年。8.设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币( ) 万元。（分数：1.00）A.10B.50 C.30D.20解析：解析 根据公司法规定，设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币 50 万元。9.银行汇票的提示付款期限是( ) 。（分数：1.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月 C.自出票日起 10 日D.自出票日起 2 个月解析：解析 支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；银行汇

27、票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。10.委托加工应税消费品，( ) 应是其消费税的纳税义务人。（分数：1.00）A.委托方 B.受托方C.委托方或受托方D.销售方解析：解析 消费税纳税人是本题的考核点。消费税的纳税人有进口应税消费品的单位和个人；生产应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。11.按所得税条例规定，( ) 不计入纳税人的收入所得计算应纳所得税的所得额。（分数：1.00）A.固定资产盘盈收入B.国库券的利息收入 C.工程价款结算收入D.有价证券转让收入解析：解析 根据

28、企业所得税暂行条例规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。12.新合伙人人伙时，应当经( ) 同意，并依法订立书面入伙协议。（分数：1.00）A.半数以上合伙人B.全体合伙人同意 C.2/3 以上多数合伙人同意D.合伙执行人解析：13.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是( ) 。（分数：1.00）A.代位行使甲在合伙企业中的权利B.自行接管甲在合伙企业中的财产份额C.以该债权抵消其对合伙企业的债务D.依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 解析：解析 合伙企业中某一个合伙人的债权人，不得以该债权抵

29、消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。14.某运输公司 3 月份取得运营收 A 400 万元；另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运费 100 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( ) 万元。（分数：1.00）A.3B.12C.15 D.18解析：解析 本题中，因为联运业务以实际收到的收入为营业额，不包括支付给以后的承运者的

30、运费、装卸费、换装费等，所以该公司当月应缴纳的营业税税额(400+200-100) 3%万元15 万元。15.汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括( ) 。（分数：1.00）A.背书人B.发票人C.保证人 D.参加承兑人解析：16.某企业 1 月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，营业税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( ) 万元。（分数：1.00）A.4.2 B.2.1C.3.29D.3.01解析：解析 城建税是三税的附加税，以缴纳的三税之和计算。即(17+30+13) 万元7% 4.2 万元。17.下列在计算增值税销售额时，不能包括在价外费用中的

31、是( ) 。（分数：1.00）A.手续费B.代垫款项C.包装费D.代收代缴的消费税 解析：解析 根据增值税暂行条例规定，价外费用不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。18.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是( ) 。（分数：1.00）A.车船使用税B.土地增值税C.车辆购置税 D.车船使用牌照税解析：解析 本题中，A、D 项属于地方税；B 项属于中央地方共享税。中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分) 、海关代征的进口环节增值税。19.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自

32、产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( ) 。（分数：1.00）A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品 解析：解析 根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于赞助、职工福利、广告等应税消费品，应缴纳消费税；用于连续生产应税费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。20.根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( ) 。（分数：1.00）A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.

33、向一般纳税人销售应税货物 解析：解析 根据增值税专用发票使用规定，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。21.下列税种中，不属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.关税B.营业税C.增值税D.印花税 解析：解析 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税属于流转税类；印花税属于行为税类。22.A 市 S 宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额( ) 。（分数：1.00）A.一并征收营业

34、税B.一并征收增值税 C.一并征收消费税D.从高税率计算征收解析：解析 兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。23.A 市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是( ) 。（分数：1.00）A.将货物交付给位于 B 市的某商场代销B.销售 B 市某商场的代销货物C.将货物移送乙店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者解析：解析 依据视同销售行为第三项，有两个

35、以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但机构在同一县、市的除外。也就是说把在同县、市的机构把货物从一机构移送另一机构的不是视同销售行为。24.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( ) 。（分数：1.00）A.超额累进税率 B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率解析：解析 超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。25.会计工作岗位的设置应符合两点：根据本单位会计业务的需要设置；符合( ) 的要求。（分数：1.00）A.一人一岗B.

36、内部牵制制度 C.一个多岗D.会计电算化技术解析：二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.上市公司应披露的信息包括( ) 。（分数：2.00）A.上市公告书B.招股说明书 C.年度报告 D.重大事件公告 解析：解析 根据公司法、证券法等法律、法规的规定，上市公司应当公开披露的信息包括招股说明书、中期报告、年度报告和临时报告等。重大事件属于临时报告。27.我国公司法规定的股份有限公司的法定机构包括( ) 。（分数：2.00）A.股东大会 B.监事会 C.董事会和经理 D.独立董事解析：解析 公司法规定的只包括 A、B、C 三项，独立董事不是一种机构，而是对董事会内部构成的制度安

37、排。28.税收征管法规定的税收优先权包括( ) 。（分数：2.00）A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.欠交税款发生在纳税人以财产抵押之前的，税收优先于抵押权 C.税收优先于无担保债权 D.税收优先于企业所欠职工的工资解析：解析 税收优先权主要包括：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押和留置权执行；税收优先于罚款、没收违法所得。29.下列情形不得开具增值税专用发票的有( ) 。（分数：2.00）A.销售免税货物 B.销售货物给外贸出口公司C.将货物销售给集体企业D.

38、将货物销售给消费者个人 解析：解析 不得开具增值税专用发票的情形包括：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务；销售按简易办法征收增值税的物品。30.根据会计法的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有( ) 。（分数：2.00）A.会计档案保管 B.收入费用账目登记 C.固定资产卡片登记D.债权债务账目登记 解析：解析 根据会计法的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。31.根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人的下列事项中

39、，不得提取坏账准备金的有( ) 。（分数：2.00）A.非购销活动的应收债权 B.关联方之间的往来账款 C.购销业务的应收账款D.非关联方之间的往来账款解析：解析 纳税人发生非购销活动的应收债权；关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。32.根据我国契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是( ) 。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让 B.土地使用权交换 C.房屋赠与 D.农村集体土地承包经营权的转移解析：解析 根据我国契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。具体包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让(包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包

40、经营权的转移) ；房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。33.根据合同法的规定，下列各项中，属于无效合同的有( ) 。（分数：2.00）A.因重大误解订立的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同 C.损害社会公共利益的合同 D.恶意串通损害第三人利益的合同 解析：解析 根据合同法的规定，合同无效的情形有：一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定。34.下列项目，属于营业税征收范围的有( ) 。（分数：2.00）A.销售房屋 B.转让土地使用权 C.提供修理、修配业务D.提供饮食、旅游服务

41、 解析：解析 提供修理、修配业务为增值税征税范围。35.计算企业所得税应纳所得额时，不得扣除的项目有( ) 。（分数：2.00）A.无形资产受让、开发形成资产的支出 B.除酒类以外的各项广告性赞助支出C.各项税收滞纳金、罚款、罚金 D.发生意外事故损失有赔偿的部分 解析：解析 无形资产受让、开发形成资产的支出，应计入资产价值；广告性质的赞助支出，在规定限额内扣除；各项税收滞纳金、罚款、罚金和行政性罚款，不得扣除；意外事故损失有赔偿的部分，应计收入。36.下列各项中，属于必须取得会计从业资格的岗位有( ) 。（分数：2.00）A.总会计师 B.注册会计师C.会计主管 D.注册税务师解析：解析 总

42、会计师与会计主管均属于会计岗位，必须取得会计从业资格；注册会计师与注册税务师是一种执业资格。37.根据会计法的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有( ) 。（分数：2.00）A.大、中型国有企业 B.大、中型城镇集体所有制企业C.国有资产占控股地位的大、中型企业 D.国有资产占主导地位的大、中型企业 解析：解析 根据会计法的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。38.当事人订立合同通常可以采取下列形式( ) 。（分数：2.00）A.电子邮件形式 B.电话形式 C.电传形式 D.信件形式 解析：解析 合同可以采取口头形式、书面形式和其他形式订立。39.根据

43、国家统一会计制度的规定，企业对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( ) 。（分数：2.00）A.注册会计师B.单位负责人 C.总会计师 D.会计机构负责人 解析：解析 注册会计师属于外部人员，其一般对财务会计报告发表审计意见，不能在财务会计报告上签章。40.按征税对象进行分类，可以将税收划分为( ) 。（分数：2.00）A.流转税 B.资源税 C.所得税 D.财产税、行为目的税 解析：解析 按征税对象分类为常见的一种税收分类方法。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，可以申请行政复议。 ( )（分数：

44、1.00）A.正确B.错误 解析：解析 当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可以按照有关规定进行申述，不能提起行政复议。42.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，合伙企业的投资人对企业的债务承担有限责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 个人独资企业和合伙企业的投资人都对企业的债务承担无限责任。43.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；对财产租赁是按比例征收的。44.2 月 1 日，甲乙企业签订

45、一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月 10 日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于 2 月 1 日向乙企业开具增值税专用发票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 采用交款提货结算方式的，增值税专用发票的开具时间为收到货款的当天。本题中，甲企业应于 2 月 10 日向乙企业开具增值税专用发票。45.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：46.纳税人按照经营合同的规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.只有

46、合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为(如偷税、逃税) ，但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。48.纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，经主管税务机关审批后准予扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关审核后准予扣除。49.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税

47、务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境时，根据税收征管法的规定，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或者提供纳税担保。未结算税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。50.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 只能通过基本存款账户办理。四、简答题(总题数：2，分数：10.00)51.某计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为 1 万元(不含增值税) ，2002 年 1 月该公司的购销情况如下。(1) 1 月 4 日与甲公司签订一份买卖合同，合同约定采取预收货款方