初级经济法基础-189及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-189 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.付款人接到通知日的次日起 3 日内B.银行发出通知的次日起 3 日内C.付款人接到通知之日起 3 日内D.银行发出通知之日起 3 日内2.根据中华人民共和国公司法的规定，股份有限公司董事会作出决议，应由 ( )。（分数：1.00）A.全体董事的过半数通过B.出席会议的董事 2/3 以上通过C.全体董事的 2/3 以

2、上通过D.出席会议的董事过半数通过3.根据我国税收征收管理法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。（分数：1.00）A.定期定额征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收4.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限5.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1.00）A.作出之日B.执行之日C.双方协商的日期D.法院判决6.根据我国公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指( )。（

3、分数：1.00）A.公司成立之日起 3 年内B.公司颁发营业执照之日起 5 年内C.任职期满后 1 年内D.任职期间内7.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有( )。（分数：1.00）A.个人独资企业B.合伙企业C.股份有限公司D.国有独资企业8.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（分数：1.00）A.20B.50C.100D.2009.某企业 2004 年销售净额为 2500 万元，支付广告费 210 万元；2005 年销售净额为 1800 万元，支付广告费 32 万元；在计算 2005 年企

4、业所得税时，对广告费处理正确的是 ( )。（分数：1.00）A.2004 年税前可扣除广告费 60 万元B.2004 年税前可扣除广告费 200 万元C.2005 年税前可扣除广告费 32 万元D.2005 年税前可扣除广告费 36 万元10.根据规定，纳税人的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，可以按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为( )。（分数：1.00）A.2%、1.5%、14%B.14%、2%、1.5%C.2%、14%、1.5%D.1.5%、2%、14%11.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数

5、：1.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税12.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.注册登记地人民法院D.保险标的物所在地人民法院13.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付银行加收的罚息B.固定资产购建支出C.支付的税收滞纳金D.支付违法经营的罚款14.甲、乙、丙三人拟设立以商品批

6、发为主的有限责任公司，三人现有资金合计 28 万元。为达到公司法规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为 ( )万元。（分数：1.00）A.不需再筹集资金B.22C.2D.1215.根据担保法的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是( )。（分数：1.00）A.幼儿园所有的房屋B.抵押人所有的机器设备C.抵押人所有交通工具D.抵押人依法有权处分的国有土地使用权16.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合中华人民共和国个人独资企业法规定的有( )。（分数：1.00）A.不再清偿B.以投资人家庭共有财产承担无限责任

7、C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 2 年内未提出偿债请求的，则不再清偿D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的，则不再清偿17.下列选项中不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.会计档案销毁清册B.会计移交清册C.年度会计报表分析报告D.单位的内部控制制度文件18.对于合同当事人既约定违约金，又约定定金的，当一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( )。（分数：1.00）A.合并适用违约金和定金B.只能适用定金C.只能适用违约金D.选择适用违约金或定金19.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，

8、属于无需提示承兑的汇票是 ( )。（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票20.某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费 6000 元、装卸费 500 元、保险费 100 元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.420 元B.427 元C.455 元D.462 元21.债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经( )同意。（分数：1.00）A.合同的登记机关B.合同的公证机关C.合同的批准机关D.债权人22.增值税专用发票应由

9、( )印刷。（分数：1.00）A.省级税务机关B.各省、自治区、直辖市税务局指定的企业C.地方税务局指定的企业D.国务院税务主管部门指定的企业23.委托加工的应税消费品，委托加工环节缴纳消费税的纳税人为( )。（分数：1.00）A.委托的单位和个人B.用于连续生产的，以受托的单位和个人C.受托的单位和个人D.加工后自用的，以受托的单位和个人24.根据合伙企业法的规定，下列事项中，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是( )。（分数：1.00）A.改变合伙企业的名称B.合伙人同本企业进行交易C.合伙人向合伙企业以外的人转让财产份额D.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额二、多项选择题/B(总题数：

10、20，分数：40.00)25.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.正常报废产品耗用的原材料B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.生产应税产品领用的原材料D.生产免税产品接受的劳务26.根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有( )。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.转让有价证券取得的收入D.购买国债取得的利息收入27.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C

11、.股息所得D.特许权使用费所得28.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于生产非应税消费品B.用于馈赠C.用于本企业的职工福利D.用于生产应税消费品29.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月C.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记30.下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。（

12、分数：2.00）A.投资人不能聘用他人管理企业事务B.投资人可以聘用他人管理企业事务C.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人D.投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人31.根据担保法规定，当债务人不履行债务时，债权人可以享有留置权的合同有 ( )。（分数：2.00）A.保管合同B.运输合同C.融资租赁合同D.借款合同32.根据公司法的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业B.股份有限公司C.外商投资企业D.国有独资公司33.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典

13、人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人34.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款的理由有 ( )。（分数：2.00）A.货款已经支付的款项B.代销、寄销、赊销商品的款项C.收款人在未经协商的情况下提前交货的D.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的35.根据会计法的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有( )。（分数：2.00）A.大、中型国有企业B.大、中型城镇集体所有制企业C.国有资产占控股地位的大、中型企业D.国有资产占

14、主导地位的大、中型企业36.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有( )。（分数：2.00）A.全体合伙人决定解散B.合伙协议约定的经营期限届满C.合伙企业被依法吊销营业执照D.合伙协议约定的合伙目的无法实现37.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有( )。（分数：2.00）A.独立建账B.独立计算盈亏C.在银行开设结算账户D.独立编制财务会计报表38.下列银行卡中属于信用卡的有( )。（分数：2.00）A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡39.合同法对缔约过失规定的情形有( )。（分数：2.00）A.

15、未达成一致意见而没有签订合同的B.有其他违背诚实信用原则的行为C.泄漏或者不正当地使用商业秘密D.故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况40.发行公司债券筹集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于( )。（分数：2.00）A.弥补亏损B.非生产性支出C.扩大生产D.发放福利费41.根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的( )纠纷，可以仲裁。（分数：2.00）A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.监护权纠纷D.婚姻纠纷42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.调出空白发票查验B.复制与发票有关的资料C.

16、检查开具发票的情况D.检查保管发票的情况43.根据中华人民共和国会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有( )。（分数：2.00）A.内部审计人员B.会计主管人员C.会计机构负责人D.记账会计员44.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有( )。（分数：2.00）A.修理修配业B.旅游业C.租赁业D.广告业三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。( )（

17、分数：1.00）A.正确B.错误46.合伙企业新人伙的合伙人只对其入伙后的合伙企业债务承担连带责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.某股份有限公司其章程确定的董事会成员为 9 人，但截至到 2005 年 9 月 30 日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为 6 人，该公司应当在 2005 年 11 月 30 日前召开临时股东大会。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处 5 年

18、以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 5 万元以上 50 万元以下罚金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1 个纳税年度的个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.企业发生的赞助支出可以在税前扣除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误

19、54.出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.甲公司向工商银行借款 500 万元，乙有限责任公司为该贷款事项提供一般责任保证，由于丙学校是由甲公司资助的，在该贷款中，丙学校用其价值 30 万元的教室房屋作抵押，另外由丁企业用其价值 120 万元的设备抵押，该设备办理了抵押物的登记，后丁公司自行将该设备转让，受让人不知道该设备的抵押情况，贷款到期后，甲公司未能清偿银行货款本息，银行要求各担保人承担担保责任。要求：根据上述事实及合同法和担保法的规定，回答下列问题：(1) 本案中哪些担保合同是无效

20、的?并说明理由。(2) 丁公司的转让行为是否有效?并说明理由。(3) 银行可否直接要求乙公司承担保证责任?并说明理由。（分数：5.00）_56.财政部门对某股份有限公司进行检查时，发现以下情况：(1) 由监事会决定公司财务负责人的聘任或解聘事宜。(2) 公司对外报送的年度会计报表只由总经理签名并盖章。(3) 由于档案部门档案柜有限，公司销毁了一些会计档案，其中包括保管期未满的会计凭证和账簿。(4) 该企业会计主管人员张某提出辞职，据查，当时交接时由内部审计人员李某负责监交，李某和总经理两人在移交清册上签名。(5) 公司对外单位开来的金额记载错误的发票；要求对方在金额处更正，并加盖对方单位的公章

21、后作为人账依据。要求：根据会计法和公司法的规定，分析上述情况是否符合法律规定，并说明理由。（分数：5.00）_57.(5) B 股东的观点是否符合法律规定?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)58.A 为生产企业，B 为运输企业，C 为商业零售企业。A 和 C 企业均为增值税一般纳税人。2004 年 9 月 A企业与 B 和 C 企业分别发生以下业务：(1) A 企业售给 C 企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为 500 万元，税金为 85 万元，C 企业已付款。该货物由 B 企业负责运输，运输

22、费为 1.5 万元，按合同规定，该款项应由 C 企业支付，但是由 A 企业代垫运费，并开具了台头为 C 企业的发票，A 已将发票交给 C。(2) A 企业另外还销售一批自产化妆品，由本企业的运输卡车运输，开具增值税发票注明销售额为 300 万元，收取运输费 5000 元，并开具了普通发票。(3) A 企业当月购进一批生产用原材料，由 B 企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额 200 万元，税金 34 万元，货已到并入库；支付 B 企业的运输装卸费为 0.6 万元，取得了运输发票。(4) A 企业从 C 企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为 4000 元

23、，税金为 680 元。国庆节前将价值 3000 元的货物发给职工使用。(5) C 企业本月除销售给 A 企业的货物外，还发生商业零售收入 1000 万元。(6) C 企业当期从 A 企业购进货物外，无其他的购进业务。(7) B 企业当月在境内载运货物出境，后由境外某运输单位负责承运，B 企业共向境内托运人收取运费 50万元，后支付给境外承运人 20 万元。要求：根据上述资料及有关规定，回答下列问题：(1) 计算 A 企业和 C 企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为 17%)(2) 计算运输企业 B 当期为 A 企业和 C 企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为 3%)（分数：1

24、0.00）_初级经济法基础-189 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.根据支付结算办法的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在( )通知银行付款的，视同付款人同意付款。（分数：1.00）A.付款人接到通知日的次日起 3 日内 B.银行发出通知的次日起 3 日内C.付款人接到通知之日起 3 日内D.银行发出通知之日起 3 日内解析：解析 本题考核委托收款结算方式的相关规定。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视为付

25、款人同意付款。2.根据中华人民共和国公司法的规定，股份有限公司董事会作出决议，应由 ( )。（分数：1.00）A.全体董事的过半数通过 B.出席会议的董事 2/3 以上通过C.全体董事的 2/3 以上通过D.出席会议的董事过半数通过解析：解析 本题考核股份有限公司董事会的决议通过方式。根据公司法规定，董事会会议必须有1/2 以上的董事出席方可举行，董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。3.根据我国税收征收管理法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。（分数：1.00）A.定期定额征收B.查定征收C.查验征收D

26、.查账征收 解析：解析 本题考核税款征收的方式。(1)查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用；(2)查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；(3)查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用；(4)定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。4.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象 D.纳税期限解析：解析 本题考核区分不同税种的标志。征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。5.仲裁裁决

27、书自( )起发生法律效力。（分数：1.00）A.作出之日 B.执行之日C.双方协商的日期D.法院判决解析：解析 本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。6.根据我国公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指( )。（分数：1.00）A.公司成立之日起 3 年内B.公司颁发营业执照之日起 5 年内C.任职期满后 1 年内D.任职期间内 解析：解析 本题考核董事、监事、经理持有股份转让的规定。根据公司法规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的

28、股份，并在任职期间内不得转让。7.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有( )。（分数：1.00）A.个人独资企业B.合伙企业C.股份有限公司D.国有独资企业 解析：解析 本题考核可以办理托收承付结算方式的企业范围。根据规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。8.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。（分数：1.00）A.20B.50C.100D.200 解析：解析 本题考核银行卡消费的手续费标准。根据规

29、定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的 2%。9.某企业 2004 年销售净额为 2500 万元，支付广告费 210 万元；2005 年销售净额为 1800 万元，支付广告费 32 万元；在计算 2005 年企业所得税时，对广告费处理正确的是 ( )。（分数：1.00）A.2004 年税前可扣除广告费 60 万元B.2004 年税前可扣除广告费 200 万元C.2005 年税前可扣除广告费 32 万元D.2005 年税前可扣除广告费 36 万元 解析：解析 本题考核企业所得税中广告费的扣除。2004 年：(210-25002%)160(万元)2005 年：32(万元

30、)18002%，32+436(万元)广告费的扣除比例为销售(营业)收入的 2%，本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期间内结转扣除，2004 年的扣除限额为 25002%50(万元)，实际支付了 210 万元，还有 160 万元，没有扣除，可以向 2005 年结转；2005 年扣除限额为 18002%36 万元，实际支付广告费 32 万元，在限额内可以全额扣除，上期超额的 160 万元可以在 05 年限额的余额 36-324(万元)补扣，所以 05 年可以在税前扣除的广告费总额为 36 万元。10.根据规定，纳税人的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，可以按照计税工资总额的一定比例

31、在企业所得税税前扣除。该一定的比例为( )。（分数：1.00）A.2%、1.5%、14%B.14%、2%、1.5% C.2%、14%、1.5%D.1.5%、2%、14%解析：解析 本题考核职工福利费、职工工会经费、职工教育经费的税前扣除比例。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资的 2%、14%、1.5%计算扣除。11.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：1.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税 D.企业销售不动

32、产的，在不动产所在地纳税解析：解析 本题考核营业税的纳税地点。根据规定，企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。12.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.注册登记地人民法院D.保险标的物所在地人民法院 解析：解析 本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。13.根据企业所得税暂行条例及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付银行加收的罚息 B.固定资产购建支出C.支付

33、的税收滞纳金D.支付违法经营的罚款解析：解析 本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。14.甲、乙、丙三人拟设立以商品批发为主的有限责任公司，三人现有资金合计 28 万元。为达到公司法规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为 ( )万元。（分数：1.00）A.不需再筹集资金B.22 C.2D.12解析：解析 本题考核有限责任公司注册资本的规定。根据规定，以商品批发主的公司法定资本最低限额为人民币 50 万元，因此股东至少还需筹措 50-2822(万元)。15.根据担保法的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是( )。（

34、分数：1.00）A.幼儿园所有的房屋 B.抵押人所有的机器设备C.抵押人所有交通工具D.抵押人依法有权处分的国有土地使用权解析：解析 本题考核可以用于抵押的财产范围。根据担保法的规定，下列财产不得抵押：(1)土地所有权；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权(但法律另有规定的除外)；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法不得抵押的其他财产。16.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债

35、务，下列处理方式中，符合中华人民共和国个人独资企业法规定的有( )。（分数：1.00）A.不再清偿B.以投资人家庭共有财产承担无限责任C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 2 年内未提出偿债请求的，则不再清偿D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在 5 年内未提出偿债请求的，则不再清偿 解析：解析 本题考核个人独资企业不足清偿所负债务的处理。(1)个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，因此选项 A 不符合法律规定；(2)个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人在“5年”内

36、未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。因此选项 C 不符合法律规定；(3)投资人以其“个人财产”出资，则应当依法以其“个人财产”(而不能用家庭共有财产)对企业债务承担无限责任，因此选项 B不符合法律规定；所以本题只有 D 选项符合法律规定。17.下列选项中不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.会计档案销毁清册B.会计移交清册C.年度会计报表分析报告D.单位的内部控制制度文件 解析：解析 本题考核会计档案的范围。会计档案分为会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。18.对于合同当事人既约定违约金，又约定定金的，当

37、一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( )。（分数：1.00）A.合并适用违约金和定金B.只能适用定金C.只能适用违约金D.选择适用违约金或定金 解析：解析 本题考核违反经济合同后处罚的相关规定。违约金和定金可以同时约定，但若一方违约时，对方只能择一适用，不能同时并用。19.根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 ( )。（分数：1.00）A.见票后定期付款的汇票B.见票即付的汇票 C.定日付款的汇票D.出票后定期付款的汇票解析：解析 本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没

38、有记载付款日期，视为见票即付的汇票，目前主要是指银行汇票。20.某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费 6000 元、装卸费 500 元、保险费 100 元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.420 元 B.427 元C.455 元D.462 元解析：解析 本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：6000 7%420 元21.债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经( )同意。（分数：1.00）A.合同的登记机关B.合同的公证机关C.合同的批准机关D.债权人 解

39、析：解析 本题考核合同义务转让的有关规定。根据规定，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。22.增值税专用发票应由( )印刷。（分数：1.00）A.省级税务机关B.各省、自治区、直辖市税务局指定的企业C.地方税务局指定的企业D.国务院税务主管部门指定的企业 解析：解析 本题考核增值税发票的印制。根据规定，增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。23.委托加工的应税消费品，委托加工环节缴纳消费税的纳税人为( )。（分数：1.00）A.委托的单位和个人 B.用于连续生

40、产的，以受托的单位和个人C.受托的单位和个人D.加工后自用的，以受托的单位和个人解析：解析 本题考核委托加工环节消费税的纳税义务人。委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款，受托方是属于代收代缴义务人。24.根据合伙企业法的规定，下列事项中，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是( )。（分数：1.00）A.改变合伙企业的名称B.合伙人同本企业进行交易C.合伙人向合伙企业以外的人转让财产份额D.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额 解析：解析 本题考核合伙企业一致同意的事项。根据合伙企业法的规定，合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额需要通知其他合伙人，不需要经过全体合

41、伙人的同意。二、多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)25.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.正常报废产品耗用的原材料B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.生产应税产品领用的原材料D.生产免税产品接受的劳务 解析：解析 本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。(4)非正常

42、损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。26.根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有( )。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.转让有价证券取得的收入 D.购买国债取得的利息收入解析：解析 本题考核企业所得税中应该计入应税收入的项目。根据规定，企业取得的国债利息收入不缴纳所得税。27.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：

43、2.00）A.稿酬所得B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得解析：解析 本题考核个人所得税扣除项目。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。这三项所得是：利息股息红利所得、偶然所得、其他所得。28.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于生产非应税消费品 B.用于馈赠 C.用于本企业的职工福利 D.用于生产应税消费品解析：解析 本题考核自产自用应税消费品的消费税征收规定。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的

44、(如用于非应税消费晶、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税。29.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月 C.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付 D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记解析：解析 本题考核汇票和支票的区别。三类票据都可以背书转让，所以 A 选项不正确。只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。30

45、.下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.投资人不能聘用他人管理企业事务B.投资人可以聘用他人管理企业事务 C.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人 D.投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人解析：解析 本题考核个人独资企业事务管理的规定。根据规定，个人独资企业的投资人可以聘任他人管理企业的事务，投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。31.根据担保法规定，当债务人不履行债务时，债权人可以享有留置权的合同有 ( )。（分数：2.00）A.保管合同 B.运输合同 C.融资租赁合同D.借款合同解析：解析 本题考核可以享有留置权的合同。根据担保法规

46、定，因保管合同、运输合同、承揽合同以及法律规定可以留置的其他合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。32.根据公司法的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业B.股份有限公司 C.外商投资企业D.国有独资公司 解析：解析 本题考核发行公司债券的主体资格。根据公司法的规定，具有公司债券发行资格的有股份有限公司、国有独资公司或两个以上国有企业或者两个国有投资主体投资设立的有限责任公司；外商投资企业和个人独资企业都不具备公司债券发行资格。33.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是 ( )。（分数：2.00）A.房产产

47、权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 解析：解析 本题考核房产税的纳税义务人。根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。34.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款的理由有 ( )。（分数：2.00）A.货款已经支付的款项 B.代销、寄销、赊销商品的款项 C.收款人在未经协商的情况下提前交货的 D.收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 解析：解析 本题考核托收承付结算方式下，付款人提出的拒绝付款理由范围。付款人

48、在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：(1)没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地址发货的款项； (4)代销、寄销、赊销商品的款项；(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； (6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；(7)货款已经支付或计算错误的款项。35.根据会计法的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有( )。（分数：2.00）A.大、