初级经济法基础-17-2及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-17-2 及答案解析(总分：89.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：24.00)1.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于 _ 。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率2.甲于 2007 年 3 月 20 日将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22 日，该包裹被盗。3 月 27 日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是 _ 。（分数：1.00）A.2009 年 3 月 27 日B.2009 年 3 月 22 日C.2008 年 3 月 27 日D.2008 年 3

2、 月 22 日3.对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当 _ 。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收营业税C.征收消费税D.分别核算应纳税额4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业5.在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（ ）。（分数：1.00）A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C.已经过的诉讼时效期间归于无效

3、，待障碍消除后重新计算D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间6.某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040 元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000D.40007.下列解除劳动合同的情形，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿的是 _ 。（分数：1.00）A.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件而解除劳动合同的C.用人单位被依法

4、宣告破产终止劳动合同的D.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的8.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，不可以在税前全额扣除的是( )。（分数：1.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠9.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是 _ 。（分数：1.00）A.无需向劳动者支付经济补偿B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳

5、动合同C.无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.向劳动者支付 1 年的工资10.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是 _ 。（分数：1.00）A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是 _ 。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备12.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当 自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

6、这里的一定期限内是指 _ 。（分数：1.00）A.15 日内B.30 日内C.40 日内D.60 日内13.某国有商业企业 2001 年度的销售收入为 5 000 万元，全年发生业务宣传费 50 万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该企业 2001 年度准予在税前扣除的业务招待费为 _ 万元。（分数：1.00）A.40B.60C.18D.5014.企业委托加工应税消费品，材料成本 50 万元，加工费 20 万元，消费税税率为 30%，应交消费税额为 _ 。（分数：1.00）A.21 万元B.15 万元C.30 万元D.17 万元15.在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是 _ 。（分数：

7、1.00）A.税率B.税目C.课税对象D.计税依据16.在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是 _ 。（分数：1.00）A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额17.根据规定，劳动合同期限为 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 _ ；劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 _ 。（分数：1.00）A.1 个月；2 个月B.2 个月；1 个月C.3 个月；2 个月D.6 个月；1 个月18.A 公

8、司向 B 汽车运输公司租 A5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。则 A 公司应缴纳印花税额 _ 。（分数：1.00）A.32 元B.128 元C.600 元D.2400 元19.某企业职工王某累计工作年限为 12 年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为 _ 。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.2020.纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为 _ 。（分数：1.00）A.市场价格B.评估价格C.主管税务机关核定的“最低计税价格”D.同类车辆中的最高计税价格21.

9、个体工商户李某在 2009 年 3 月应缴纳的税款为 500 元，因税务机关计税失误，李某在结算税款时多缴纳了 100 元。李某在 _ 年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：1.00）A.2B.1C.3D.522.某企业 2006 年度直接向水灾地区捐款 10 万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是 _ 。（分数：1.00）A.按应纳税所得额 3%以内的数额扣除款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额 3%以内的数额扣除捐款额23.荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘

10、用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过 1 万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为 2 万元的买卖合同。根据我国个人独资企业法的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.该合同为无效合同，如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任B.该合同为有效合同，但如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任C.该合同为效力待定合同，经王某追认后有效D.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销24.下列不属于流转税的是 _ 。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税25.下列各

11、项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是 _ 。（分数：1.00）A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.在中国境内工作的某日本籍个人，其家庭所在地是东京，2010 年其取得的下列收入中属于免征个人所得税的有 _ 。（分数：2.00）A.以非现金形式取得的伙食补贴B.以现金形式取得的住房补贴C.当年 5 月份、8 月份、11 月份回东京探亲的探亲费D.当年 5 月份、8 月份回东京探亲的探亲费27.下列符合仲裁法规定的是 _ 。（分数：2.00）A.

12、仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉28.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有 _ 。（分数：1.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院29.下列各项中，可以申请行政复议的情形有 _ 。（分数：2.00）A.某行政机关没有依法发放抚恤金的B.某市财政局作出的对其内部职工给予降职处分的决定C.某工商局作出的责令停业的决定D.某街道办事处作出的对邻居纠纷的调解意见30.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报

13、缴纳个人所得税的有( ) （分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的31.某企业的下列支出中，计算应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有 _ 。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B.转让机器设备发生的费用C.对外投资的支出D.非广告性质的赞助支出32.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有 _ 。（分数：2.00）A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税33.根据劳动合同相关法律的规定，下列各事项中， _ 属于劳动合同的约定条款。（分数：2.00

14、）A.培训B.职业危害防护C.补充保险D.社会保险34.票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取 _ 形式进行补救。（分数：2.00）A.作废B.公示催告C.普通诉讼D.声明35.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有 _ 。（分数：2.00）A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息36.发行公司债券筹集的资金，不得用于 _ 。（分数：1.00）A.弥补亏损B.非生产性支出C.固定资产投资D.产品更新和技术改造37.根据个人所得税法的规定，对纳税人的应纳税额分别采取 _ 两种方法。（分数：2.00）A.支

15、付单位源泉扣缴B.代理机构代理缴纳C.账户扣缴D.纳税人自行申报制38.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的有 _ 。（分数：2.00）A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.经中国人民银行批准的融资租赁公司出租设备39.下列各项中，符合消费税有关征收规定的有 _ 。（分数：2.00）A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税B.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税C.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照

16、粮食白酒的税率征税40.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有 _ 。（分数：2.00）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金41.为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取 _ 措施。（分数：2.00）A.追征税款B.税收保全C.强制执行D.税款优先执行42.某位注册会计师在其出具的审计报告的范围段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明，一般来说该审计报告的意见类型可能是 _ 。（分数：1.00）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见43.根据劳动合同法律制度的

17、规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( )（分数：2.00）A.确认劳动关系争议B.工伤医疗费争议C.劳动保护条件争议D.社会保险争议44.上市公司应披露的信息包括 _ 。（分数：1.00）A.上市公告书B.招股说明书C.年度报告D.重大事件公告45.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 _ （分数：1.00）A.正确B.

18、错误47.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。 （分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误49.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误50.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 1 年备查。 （分数：1.00）A.正确B.错误51.将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误52

19、.金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误53.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 （分数：1.00）A.正确B.错误54.根据劳动争议调解仲裁法的规定，发生劳动争议的，当事人可以委托代理人参加仲裁活动。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误55.除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本公司订立合同或者进行交易。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：11.00)56.A 公司、B 公司于 2002 年 3 月 1

20、日签订买卖合同。A 公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B 公司于 3 月 20 日接到付款通知，3 月 21 日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B 公司于4 月 1 日向 A 公司开具出票后 3 个月付款的商业承兑汇票，票面金额为 50 万元。A 取得汇票后将该汇票背书转让给 D，D 已给付对价。持票人 D 于汇票到期日向 B 提示付款，B 以 A 的货物质量不符合约定为由拒付。 要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题： (1)B 对托收承付的拒付理由是否充分?说明理由。 (2)B

21、 对到期票据拒付的理由是否充分?说明理由。 （分数：5.00）_57.2005 年 4 月 10 日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦 4 月 20 日前支付全部贷款 100 万元，万方服装厂 7 月 10 日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。 5 月 10 日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。 7 月 10 日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。 要求：根据上述情况和合同法的有关规定，回答

22、下列问题： (1)万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。 (2)永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。 （分数：1.00）_58.某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务： (1)开发商品房对外出售。售房合同上注明售房总金额 4000 万元，2009 年取得一次性售房收入 1600 万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入 2400 万元； (2)支付取得土地使用权的金额 800 万元； (3)开发成本 1500 万元； (4)向银行借款 2000 万元，一年期，利率 4%，向非银行金融机构借款 800 万元，

23、支付利息 60 万元，均能按转让房地产项目分摊利息；管理销售费用 300 万元，除利息外允许扣除比例为 5%。 要求： 计算该公司应缴纳的土地增值税。 （分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：-1.00)59.2007 年 4 月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况： (1) 2006 年 4 月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。 (2) 2006 年 5 月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向

24、职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。 (3) 2006 年 6 月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。 (4) 2006 年 7 月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。 2006 年度，甲企业实际亏损 1000 万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保

25、留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题： (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。 (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。 (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。 (

26、4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。 (5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任? (6) 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。 （分数：-1.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.安心公司是一家生产化妆品的企业，主要从事化妆品的生产和销售，该企业适用 25%的所得税税率，年 46 月的收入和支出情况如下： (1)46 月所有产品的销售收入共 8000 万元。 (2)5 月将公司已经停用的一套生产设备租给一家日化厂，取得租赁收入

27、 100 万元。 (3)46 月，所有产品的销售成本和税金支出共 5000 万元(不含工资和增值税)。 (4)本季度上资性支出共 1000 万元(未超过计税工资标准)。 (5)另外，还有其他一些支出共 1160 万元，其中包括： 6 月业务招待费支出 800 万元； 4 月通过中国红十字会，向灾区捐赠价值 200 万元的物资； 由于产品质量问题，5 月被工商执法部门查出缴纳罚款 50 万元； 本季度提取职工基本医疗保险费支出 90 万元； 6 月清理固定资产，固定资产盘亏损失支出 20 万元。 要求：计算安心化妆品公司本季度应纳税所得额和应交所得税。 （分数：5.00）_61.黄先生在一家私营

28、企业担任技术总监，2008 年 112 月收入情况如下： (1)每月取得工薪 25000 元； (2)年终取得全年一次性奖金 60000 元； (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元； (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税 20000 元； 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)黄先生 2008 年工薪所得应纳的个人所得税。 (2)黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税。 (3)黄先生 2008 年工程设计应纳个人所得税。 (4)黄先生 2008 年提供专利技术在我国应纳的个人

29、所得税。 (5)黄先生 2008 年在我国应纳的个人所得税。 工资、薪金所得适用税率表(部分表) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超 500 元的 5 0 2 超过 5002000 元的部分 10 25 3 超过 20005000 元的部分 15 125 4 超过 500020000 元的部分 20 375 5 超过 2000040000 元的部分 25 1375 （分数：5.00）_初级经济法基础-17-2 答案解析(总分：89.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：24.00)1.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率

30、属于 _ 。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率 解析：2.甲于 2007 年 3 月 20 日将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22 日，该包裹被盗。3 月 27 日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是 _ 。（分数：1.00）A.2009 年 3 月 27 日B.2009 年 3 月 22 日C.2008 年 3 月 27 日 D.2008 年 3 月 22 日解析：3.对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当 _ 。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收营业税 C.征收消费税D.分别核算应纳税额解析：解析 根据增值税暂行

31、条例的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。因此对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是 _ 。（分数：1.00）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业解析：解析 本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。5.在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致

32、使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（ ）。（分数：1.00）A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算 C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间解析：解析 本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。6.某酒厂为增值税一般纳税人。2005 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040 元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税

33、率为 25%。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额为 _ 元。（分数：1.00）A.6229.92B.5510C.5000 D.4000解析：解析 本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)25%+40000.5=5000 元。7.下列解除劳动合同的情形，用人单位不需要向劳动者支付经济补偿的是 _ 。（分数：1.00）A.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的 B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件而解除劳动合同的C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合

34、同的解析：解析 劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。在此情形下，劳动者不能获得经济补偿，而且劳动者必须履行法定的通知程序。如果劳动者没有履行通知程序，则属于违法解除，如果因此对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。8.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，不可以在税前全额扣除的是( )。（分数：1.00）A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠解析：解析 根据个人所得税法律制度的规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家

35、机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、“贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以，选项 A 不完全正确。相关法规还规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。所以，选项 C 可以在税前全额扣除。自 2001 年 7 月 1 日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。所以，选项 B 也可以在税前全额扣除。个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人

36、所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。所以，选项 D 可以在税前全额扣除。四个选项中，只有选项 A 不可以在税前全额扣除。因此，本题的正确答案为 A。9.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是 _ 。（分数：1.00）A.无需向劳动者支付经济补偿B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同 C.无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.向劳动者支付 1 年的工资解析：10.根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是

37、_ 。（分数：1.00）A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期 解析：解析 本题考查银行汇票的记载事项。签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是 _ 。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备解析：解析 根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁

38、方式租入的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。12.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当 自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指 _ 。（分数：1.00）A.15 日内 B.30 日内C.40 日内D.60 日内解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记

39、证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。13.某国有商业企业 2001 年度的销售收入为 5 000 万元，全年发生业务宣传费 50 万元。根据企业所得税税前扣除办法的规定，该企业 2001 年度准予在税前扣除的业务招待费为 _ 万元。（分数：1.00）A.40B.60C.18 D.50解析：解析 业务招待费的扣除标准1 500 万元0.5%+3500 万元0.3%18 万元 14.企业委托加工应税消费品，材料成本 50 万元，加工费 20 万元，消费税税率为 30%，应交消费税额为 _ 。（分数：1.00）A.21 万元B.15 万元C.30 万元

40、 D.17 万元解析：解析 委托加工按组成计税价格计征消费税。应纳消费税税额=(50+20)/(1-30%)30% =30(万元)。15.在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是 _ 。（分数：1.00）A.税率B.税目 C.课税对象D.计税依据解析：解析 本题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。16.在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是 _ 。（分数：1.00）A.支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B.支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C.支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金

41、额D.支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额解析：解析 是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。17.根据规定，劳动合同期限为 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 _ ；劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 _ 。（分数：1.00）A.1 个月；2 个月B.2 个月；1 个月 C.3 个月；2 个月D.6 个月；1 个月解析：解析 本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的试用期不得超过 1 个月。18.A 公司向 B 汽车运输公司租 A5

42、 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。则 A 公司应缴纳印花税额 _ 。（分数：1.00）A.32 元B.128 元 C.600 元D.2400 元解析：解析 财产租赁合同不按财产价值计征印花税，而是按租金计征印花税：1280001=128 元。19.某企业职工王某累计工作年限为 12 年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为 _ 。（分数：1.00）A.5B.10 C.15D.20解析：解析 根据规定，职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假为 10 天。20.纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并

43、自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为 _ 。（分数：1.00）A.市场价格B.评估价格C.主管税务机关核定的“最低计税价格” D.同类车辆中的最高计税价格解析：解析 本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。21.个体工商户李某在 2009 年 3 月应缴纳的税款为 500 元，因税务机关计税失误，李某在结算税款时多缴纳了 100 元。李某在 _ 年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：1.00）A.2B.1C.3 D.5解析：解析 根据税收征收管理法第 5

44、1 条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。22.某企业 2006 年度直接向水灾地区捐款 10 万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是 _ 。（分数：1.00）A.按应纳税所得额 3%以内的数额扣除款额B.不得扣除任何数额的捐款额 C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额 3%以内的数额扣除捐款额解析：解析 纳税人直接向受赠人

45、的捐赠不得扣除。23.荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过 1 万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为 2 万元的买卖合同。根据我国个人独资企业法的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是 _ 。（分数：1.00）A.该合同为无效合同，如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任B.该合同为有效合同，但如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任 C.该合同为效力待定合同，经王某追认后有效D.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销解析：解析 根据我国个人独资企业法的规定，个

46、人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。24.下列不属于流转税的是 _ 。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税 解析：25.下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是 _ 。（分数：1.00）A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项 C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人解析：解析 本题考核行使票据抗辩中对物抗辩的情形。根据规定，绝对必要记载事项不得欠缺，否则导致票据无效；相对

47、必要记载事项如末记载，则通过适用推定规则而不使票据失效。故票据上未记载相对必要记载事项不属于抗辩事由。二、多项选择题(总题数：20，分数：35.00)26.在中国境内工作的某日本籍个人，其家庭所在地是东京，2010 年其取得的下列收入中属于免征个人所得税的有 _ 。（分数：2.00）A.以非现金形式取得的伙食补贴 B.以现金形式取得的住房补贴C.当年 5 月份、8 月份、11 月份回东京探亲的探亲费D.当年 5 月份、8 月份回东京探亲的探亲费 解析：解析 根据个人所得税法的规定，外籍个人在中国境内工作取得的伙食补贴属于免税范围，但是以现金形式取得的住房补贴则不行，如果是非现金形式取得的住房补贴，则可以免税。对于符合条件的探亲费每年