初级经济法基础-167及答案解析.doc

《初级经济法基础-167及答案解析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级经济法基础-167及答案解析.doc（21页珍藏版）》请在麦多课文档分享上搜索。

1、初级经济法基础-167 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( ) 。（分数：1.00）A.外汇买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C.单位进行演出，以全部票价收入为营业额D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额2.下列属于无效合同的是( ) 。（分数：1.00）A.以欺诈、胁迫手段订立的合同B.恶意串通，损害第三人利益的合同C.显失公平的合同D.乘人之危订立的合同3.在计征企业所得

2、税时，应将超过规定标准列支的招待费计入( ) 。（分数：1.00）A.营业外收入B.成本C.费用D.应纳税所得额4.定金是合同当事人一方为了担保合同的履行而预付对方的一定数额的金钱，当收受定金的一方不履行约定债务的，应当( ) 。（分数：1.00）A.返还定金B.双倍返还定金C.被处以罚款D.三倍返还定金5.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文是( ) 。（分数：1.00）A.法律B.行政法规C.规章D.地方性法规6.按照我国公司法的规定，股份有限责任公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的股份，并在一定期间内不得转让，其中所指的期间是( ) 。（分数：1.00）A.公司成立之日

3、起 3年内B.公司成立之日起 5年内C.任职期满后 3年内D.任职期间内7.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款8.根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( ) 。（分数：1.00）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更9.下列各项

4、中，按照增值税法律制度的有关规定不缴纳增值税的是( ) 。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品10.下列属于要约的是( ) 。（分数：1.00）A.商场价目表B.拍卖公告C.投标书D.招股说明书11.有限责任公司的法定代表人是( ) 。（分数：1.00）A.董事或执行董事B.董事或董事长C.执行董事或董事长D.董事或总经理12.根据我国法律、行政法规规定，下列人员中可以作为投资人申请设立合伙企业的是 ( ) 。（分数：1.00）A.党政机关领导干部B.法官C.企业领导D.国家公务员13.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售

5、货物的，其增值税纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.发出货物的当天B.收到货物的当天C.按合同约定的收款日期的当天D.签订合同的当天14.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑15.个人独资企业的投资人对企业的责任承担( ) 。（分数：1.00）A.有限责任B.有限连带责任C.无限连带责任D.无限责任16.以下各项中，当企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收规定相抵触的应当执行( ) 。（分数：1.00）A.国家有关财务规定B.国家有关税收规定C.国家有关会

6、计规定D.国家有关财务、会计规定17.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据个人独资企业法的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( ) 。（分数：1.00）A.投资人以其个人财产承担无限责任B.投资人以其出资额为限承担责任C.投资人以家庭共有财产承担无限责任D.投资人以企业财产为限承担责任18.能够直接引起经济法律关系发生、变更和消灭的是( ) 。（分数：1.00）A.法律规范B.法律行为C.法律事实D.法律事件19.A公司采取预收货款方式向 B公司销售货物，双方于 1999年 3月 18日签订了一买卖合同，合同约定B公司于 4月 28日向 A公司预付

7、贷款。但 A公司在 4月 20日就收到 B公司的预付贷款；A 公司于 5月 30日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定， A 公司增值税纳税义务发生时间应当为( ) 。（分数：1.00）A.3月 18日B.4月 20日C.4月 28日D.5月 30日20.对于纳税人自建建筑物销售的，则( ) 是其营业税纳税义务发生时间。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.建筑物产权转给购买者的当天C.预收营业额的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天21.如果有限责任公司是以生产经营为主，则其法定资本最低限额是( ) 万元。（分数：1.00）A.20B.50C.40D.3022.甲与乙签订了标

8、的额为 20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.4B.6C.8D.1023.下列不属于流转税的是( ) 。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税24.在计算应纳税所得额时，纳税人的工会经费，按照计税工资总额的一定比例计算扣除。该比例为( ) 。（分数：1.00）A.1.5%B.3%C.2%D.14%25.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) 。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税

9、消费品D.用于赞助的应税消费品二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.根据我国会计法和企业财务会计报告条例的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有( ) 。（分数：2.00）A.会计员B.会计机构负责人C.内部审计机构负责人D.单位负责人27.根据我国城镇土地使用税暂行条例的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ) 。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构28.下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是( ) 。（分数

10、：2.00）A.有限责任公司B.个人独资企业C.合伙企业D.股份有限公司29.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( ) 。（分数：2.00）A.会计档案销毁清册B.会计账簿C.月度会计报告D.企业年度财务计划30.在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是( ) 。（分数：2.00）A.生产经营行为B.著作C.建筑物D.企业员工31.下列税种中，属于行为类税种的有( ) 。（分数：2.00）A.车船使用税B.契税C.印花税D.房产税32.下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有( ) 。（分数：2.00）A.自然人B.企业法人C.具有法人资格的事业单位D.有权代表国家

11、投资的机构33.根据企业财务会计报告条例的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( ) 。（分数：2.00）A.反映与职工利益密切的信息B.内部审计发现的问题及纠正情况C.注册会计师审计的情况D.国家审计机关发现的问题及纠正情况34.下列各项中，属于法律行为的有( ) 。（分数：2.00）A.订立合伙协议B.签订合同C.签订和解协议D.签发汇票35.按照营业税暂行条例的规定，下面( ) 项目免征营业税。（分数：2.00）A.托儿所提供的育养服务B.残疾人员个人为社会提供的劳务C.宗教场所举办的文化、宗教活

12、动的门票收入D.学生勤工俭学提供的劳务36.下列关于个人独资企业的表述中，正确的是( ) 。（分数：2.00）A.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任B.个人独资企业不具有法人资格C.个人独资企业的投资者以出资额为限承担债务连带责任D.个人独资企业的内部机构可以比较简单37.下列行为中，属于违反会计法行为的有( ) 。（分数：2.00）A.在法定会计账册之外，另立会计账册B.抽逃注册资本C.伪造、变造会计凭证D.故意销毁会计档案，掩盖违纪事实38.下列项目中，按照我国有关增值税的法律规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( ) 。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业

13、被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生产免税产品接受的劳务39.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产 10万元；欠缴税款 3万元，欠职工工资 1万元；欠社会保险费用 0.5万元；欠甲公司到期债务 5万元；欠乙未到期债务 2万元。根据个人独资企业法的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有( ) 。（分数：2.00）A.所欠职工工资 1万元B.所欠社会保险费用 0.5万元C.所欠甲公司到期债务 5万元D.所欠乙未到期债务 2万元40.根据我国公司法的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易

14、的有( )。（分数：2.00）A.股本总额由 8 500 万元减少 4 500元B.持有股票面值人民币 1 000元以上的股东人数减少至 900人C.公司最近 2年连续亏损D.公司不按规定公开其财务状况三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.在我国，中外合资经营企业属于法人企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果

15、不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.当事人对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。( )（分数：1.00）A.正

16、确B.错误48.在我国，股份有限公司可以折价发行股份。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.债务人将合同的义务转移给第三人，不需要经债权人同意，但应当通知债权人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：2，分数：10.00)51.某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，消费税税率 20%，本月发生以下业务。(1) 购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额 10万元，支付运输单位的运输费用 3万元，货物验收入库。(2) 销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含

17、税销售额 50万元。(3) 销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额 23.4万元。(4) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 4万元，成本利润率 10%，无同类产品市场销售价格。要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额。（分数：5.00）_52.某企业 2002年 112 月份共预缴了企业所得税 800万元，年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入 9 000万元；产品销售成本为 4 500万元；产品的销售费用为 800万元，管理费用为 700万元；其他业务收入为 50万元，其他业务支出为 30万元；营业外收人为 100万元；营业外支出为 90万元；坏账损失为 20万元

18、；增值税退税收入为 100万元；国债利息收入为 200 万元；金融债券利息收入为 20万元；银行存款利息为 10万元。假设各扣除项目的支出均在税法的规定范围内。请依据上述材料汇算清缴该企业的所得税。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：2，分数：10.00)53.简述营业税纳税义务发生时间的确定方法。（分数：5.00）_54.在什么情况下，合伙人可以退伙?（分数：5.00）_六、综合题(总题数：2，分数：15.00)55.A企业 2000年度利润总额为 30.85万元；发放工资合计 50万元，另发放各类奖金合计 8 万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计 10.15万元。税务机

19、关根据税法核定 A企业计税工资总额为 40万元。A企业 1999年度应纳税所得额为 32万元。税务机关同意 A企业 2000年每月按 1999年度应纳所得税税额的 1/12预缴所得税。截止 2000年底，A 企业已按 1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。已知：企业所得税税率为 33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为 2%、14%、1.5%。要求：(1) 计算 A企业 2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。(2) 计算 A企业 2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。(3) 计算 A企业 2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。(4) 计算 A企业

20、2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001 年) (答案中的金额单位用万元表示)（分数：8.00）_56.A市 S烟厂 3月份向一经销商供卷烟 200箱，每箱不含增值税售价为 3 510元，并收取装车费 3 000元(卷烟消费税税率为 45%) 。问：(1) S厂应纳消费税额是多少?(2) 如 S厂同时还提供木箱包装，且木箱单独计价，30 元个。则其应纳消费税额是多少?(3) 如 S厂除按上述条件提供木箱包装外，每个木箱还加收押金 10元，且经销商在双方约定的期限内未退回木箱，但 S厂收取押金期限并未到 1年，则该押金是否应计纳消费税，如需计纳则该押金应纳消费税额多少?（分数

21、：7.00）_初级经济法基础-167 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( ) 。（分数：1.00）A.外汇买卖业务以卖出价为营业额B.转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C.单位进行演出，以全部票价收入为营业额D.运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额解析：2.下列属于无效合同的是( ) 。（分数：1.00）A.以欺诈、胁迫手段订立的合同B.恶意串通，损害第三人利益的合同 C.显失公平的合同D.乘人之危订立的

22、合同解析：解析 恶意串通损害国家、集体或第三人利益的合同为无效合同，以欺诈、胁迫手段订立的损害国家利益的合同为无效合同；C、D 为可撤销合同。3.在计征企业所得税时，应将超过规定标准列支的招待费计入( ) 。（分数：1.00）A.营业外收入B.成本C.费用D.应纳税所得额 解析：解析 不能在税前扣除超过规定标准列支的招待费，而必须纳入应纳税所得额缴纳所得税。4.定金是合同当事人一方为了担保合同的履行而预付对方的一定数额的金钱，当收受定金的一方不履行约定债务的，应当( ) 。（分数：1.00）A.返还定金B.双倍返还定金 C.被处以罚款D.三倍返还定金解析：解析 债务人履行债务后，定金应当抵作价

23、款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。5.在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文是( ) 。（分数：1.00）A.法律B.行政法规 C.规章D.地方性法规解析：解析 一般来讲，由全国人大发布的规范性文件为法律，国务院发布的规范性文件为行政法规，国务院各部委可以发布部门规章，地方人民代表大会和地方人民政府可以发布地方性法规。6.按照我国公司法的规定，股份有限责任公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的股份，并在一定期间内不得转让，其中所指的期间是( ) 。（分数：1.00）A.公司成立之日起 3年内B.公司

24、成立之日起 5年内C.任职期满后 3年内D.任职期间内 解析：解析 参见股份转让限制的第二点。公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间不得转让。7.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ) 。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转

25、移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。当纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施有两种：第一，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第二，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。8.根据合同法的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是( ) 。（分数：1.00）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 B.撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更解析：解

26、析 要约人在发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示为要约撤回。本题中要约没有发生法律敢力的是撤回要约的通知与要约同时到达受要约人。由于要约在到达受要约人时即生效，因此撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。9.下列各项中，按照增值税法律制度的有关规定不缴纳增值税的是( ) 。（分数：1.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品解析：解析 征税范围的问题是本题的考查点。对于集邮商品的生产与调拨，以及邮政部门以外其他单位和个人销售的均征收增值税，属于增值税的范围，但是邮政企业销售邮票则不应缴纳增值税，而应当缴纳营

27、业税。10.下列属于要约的是( ) 。（分数：1.00）A.商场价目表B.拍卖公告C.投标书 D.招股说明书解析：解析 本题测试的是对要约与要约邀请区别的掌握。A、B、D 均为要约邀请，它们是引诱他人向自己发出要约，从而使自己处于承诺人的地位。而投标书是投标人向招标人发出要约。11.有限责任公司的法定代表人是( ) 。（分数：1.00）A.董事或执行董事B.董事或董事长C.执行董事或董事长 D.董事或总经理解析：解析 有限责任公司规模较小时可以不设董事会，由执行董事代表公司。12.根据我国法律、行政法规规定，下列人员中可以作为投资人申请设立合伙企业的是 ( ) 。（分数：1.00）A.党政机关

28、领导干部B.法官C.企业领导 D.国家公务员解析：解析 根据有关法规，国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警察、商业银行工作人员等不能作为个人独资企业或合伙企业的投资人。13.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( ) 。（分数：1.00）A.发出货物的当天B.收到货物的当天C.按合同约定的收款日期的当天 D.签订合同的当天解析：14.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( ) 。（分数：1.00）A.委托收款B.支票C.托收承付 D.汇兑解析：解析 有结算金额起点的是托收承付。托收承付结算款项的每笔金额起点

29、是 10 000元。15.个人独资企业的投资人对企业的责任承担( ) 。（分数：1.00）A.有限责任B.有限连带责任C.无限连带责任D.无限责任 解析：解析 个人独资企业的责任由投资人全部承担，不存在连带谁承担的问题。16.以下各项中，当企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收规定相抵触的应当执行( ) 。（分数：1.00）A.国家有关财务规定B.国家有关税收规定 C.国家有关会计规定D.国家有关财务、会计规定解析：解析 企业所得税应纳税所得额的确定为本题的考核点。企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收规定相抵触的应当以国家税收法律制

30、度为准计算纳税。17.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据个人独资企业法的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是( ) 。（分数：1.00）A.投资人以其个人财产承担无限责任B.投资人以其出资额为限承担责任C.投资人以家庭共有财产承担无限责任 D.投资人以企业财产为限承担责任解析：解析 根据个人独资企业法的规定，如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。18.能够直接引起经济法律关系发生、变更和消灭的是( ) 。（分数：1.00）A.法律规范B.法律行为C.法律事实 D.

31、法律事件解析：解析 法律事实是由法律规范所确定的，能够产生法律后果的情况。19.A公司采取预收货款方式向 B公司销售货物，双方于 1999年 3月 18日签订了一买卖合同，合同约定B公司于 4月 28日向 A公司预付贷款。但 A公司在 4月 20日就收到 B公司的预付贷款；A 公司于 5月 30日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定， A 公司增值税纳税义务发生时间应当为( ) 。（分数：1.00）A.3月 18日B.4月 20日C.4月 28日D.5月 30日 解析：解析 增值税纳税义务发生的时间，采取预收贷款结算方式的，为货物发出的当天。商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的

32、迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。当纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施有两种：第一，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第二，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。20.对于纳税人自建建筑物销售的，则( ) 是其营业税纳税义务发生时间。（分数：1.00）A.建筑物完工的当天B.建筑物产权转给购买者的当天C.预收营业额的当天D.销售建筑物并收讫营业额的当天 解析：解析 对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。21.如果有限责任

33、公司是以生产经营为主，则其法定资本最低限额是( ) 万元。（分数：1.00）A.20B.50 C.40D.30解析：22.甲与乙签订了标的额为 20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。（分数：1.00）A.4 B.6C.8D.10解析：解析 根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过 4万元。定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额 20%的部分，人民法院不予支持。另外定金应当以书面形式约定。23.下列不属于流转税的是( ) 。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税 解析：24.在计算应纳

34、税所得额时，纳税人的工会经费，按照计税工资总额的一定比例计算扣除。该比例为( ) 。（分数：1.00）A.1.5%B.3%C.2% D.14%解析：解析 在计算应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。25.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) 。（分数：1.00）A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消

35、费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。二、多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)26.根据我国会计法和企业财务会计报告条例的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有( ) 。（分数：2.00）A.会计员B.会计机构负责人 C.内部审计机构负责人D.单位负责人 解析：解析 根据会计法和企业财务会计报告条例的规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)、总会计师签名并盖章。27.根据我国城镇土地使用税暂行条例的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土

36、地使用税纳税人的有( ) 。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构解析：解析 对外商投资企业和外国企业不征收城镇土地使用税；外商投资企业和外国企业不属于城市维护建设税的纳税人。28.下列企业中，出资人对企业债务承担无限责任的是( ) 。（分数：2.00）A.有限责任公司B.个人独资企业 C.合伙企业 D.股份有限公司解析：解析 有限责任公司与股份有限公司的出资人均以出资额为限对公司债务承担责任。29.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( ) 。（分数：2.00）A.

37、会计档案销毁清册 B.会计账簿 C.月度会计报告 D.企业年度财务计划解析：解析 会计档案是指会计凭证(包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表)、会计账簿(包括总账、日记账、明细账、辅助账)、财务会计报告(包括月度、季度、年度会计报告)、会计移交清册、会计档宰保管清册、会计档案销毁清册等会计核算专业资料；各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。30.在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是( ) 。（分数：2.00）A.生产经营行为 B.著作 C.建筑物 D.企业员工解析：解析 经济法律关系的客体包括物、智力成果和行为，生产经营行为是一种行为，著作是一种

38、智力成果，建筑物是一种物，都是经济法律关系的客体；而企业员工只可能成为经济法律关系的主体。31.下列税种中，属于行为类税种的有( ) 。（分数：2.00）A.车船使用税B.契税 C.印花税 D.房产税解析：解析 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。车船使用税、房产税属于财产税类。32.下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有( ) 。（分数：2.00）A.自然人 B.企业法人 C.具有法人资格的事业单位 D.有权代表国家投资的机构 解析：解析 在我国，一般只有国家机关的在职人员不得

39、成为有限责任公司的股东(专门投资机构或国家授权投资的部门除外)，其他单位和个人都可以成为有限责任公司的股东。33.根据企业财务会计报告条例的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( ) 。（分数：2.00）A.反映与职工利益密切的信息 B.内部审计发现的问题及纠正情况 C.注册会计师审计的情况 D.国家审计机关发现的问题及纠正情况 解析：解析 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明下列事项：反映与职工利益密切的信息；内部审计发现的问题及纠

40、正情况；注册会计师审计的情况；国家审计机关发现的问题及纠正情况；重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明。34.下列各项中，属于法律行为的有( ) 。（分数：2.00）A.订立合伙协议 B.签订合同 C.签订和解协议 D.签发汇票 解析：解析 以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动为法律行为。据此可知，A、B、C、D 四项都正确。35.按照营业税暂行条例的规定，下面( ) 项目免征营业税。（分数：2.00）A.托儿所提供的育养服务 B.残疾人员个人为社会提供的劳务 C.宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入 D.学生勤工俭学提供的劳务

41、解析：解析 营业税的征收范围为本题的考核点。按照营业税暂行条例的规定，下列项目、免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍、殡葬服务等；残疾人员个人为社会提供的劳务；宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生助工俭学提供的劳务。36.下列关于个人独资企业的表述中，正确的是( ) 。（分数：2.00）A.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任 B.个人独资企业不具有法人资格 C.个人独资企业的投资者以出资额为限承担债务连带责任D.个人独资企业的内部机构可以比较简单 解析：解析 个人独资企业的投资者只有一个，不存在连带责任的说

42、法。37.下列行为中，属于违反会计法行为的有( ) 。（分数：2.00）A.在法定会计账册之外，另立会计账册 B.抽逃注册资本C.伪造、变造会计凭证 D.故意销毁会计档案，掩盖违纪事实 解析：解析 抽逃注册资本，属于违反公司法和工商登记等法律法规。38.下列项目中，按照我国有关增值税的法律规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( ) 。（分数：2.00）A.因自然灾害毁损的库存商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C.在建工程耗用的原材料 D.生产免税产品接受的劳务 解析：解析 进项税额中不应扣除的项目为本题的考查点，用于免税项目和非正常损失的进货而支付的进项税额不得扣除。用于固定资

43、产在建工程，不应作为进项税额扣除，而应当予以列为固定资产的资本性支出。39.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产 10万元；欠缴税款 3万元，欠职工工资 1万元；欠社会保险费用 0.5万元；欠甲公司到期债务 5万元；欠乙未到期债务 2万元。根据个人独资企业法的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有( ) 。（分数：2.00）A.所欠职工工资 1万元 B.所欠社会保险费用 0.5万元 C.所欠甲公司到期债务 5万元D.所欠乙未到期债务 2万元解析：解析 根据个人独资企业规定，个人独资企业解散时财产的清偿顺序为所欠职工工资和社会保险费用

44、；所欠税款；其他债务。40.根据我国公司法的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有( )。（分数：2.00）A.股本总额由 8 500 万元减少 4 500元 B.持有股票面值人民币 1 000元以上的股东人数减少至 900人 C.公司最近 2年连续亏损D.公司不按规定公开其财务状况 解析：解析 根据我国公司法的规定，申请股票上市交易的法定条件为：公司股本总额不少于人民币 5 000万元；持有股票面值 1 000元以上的股东人数不得少于 1 000人。因此，选项 A、B 不符合股票上市交易的法定条件。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)41.在我国，中

45、外合资经营企业属于法人企业。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 根据公司法的规定，在我国境内的外商投资的有限责任公司也是中国的企业法人，因其在中国境内从事生产经营活动，要适用我国的公司法。42.会计人员遵守职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据是会计人员遵守职业道德情况。43.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 会计机构、会计人员是监督主体。会计活动为单位内部会计监督的对象

46、。44.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 如果纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，则应分别核算，并分别缴纳增值税和营业税。当不分别核算或不能准确核算时，应一并征收增值税。45.公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权，可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以向上一级行政机关申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地(矿藏、水流、森林、

47、草原)等自然资源的所有权或者使用权的，应当首先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起行政诉讼(教材 P30。46.当事人对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 当事人对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院依照行政复议法的规定作出最终裁决。47.合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人