初级经济法基础-159及答案解析.doc

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1、初级经济法基础-159 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.A 酒厂 2007 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000D.63333.3312.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银

2、行加收的罚息C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 15 日内D.自领取税务登记证件之日起 15 日内4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人5.某公司将税务机关确定的应于

3、 2006 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。（分数：1.00）A.100B.1000C.10000D.40006.根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余贷款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天7.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得

4、的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金8.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳9.根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章10.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限

5、是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内D.自结算缴纳税款之日起 5 年内11.某外贸进出口公司 2005 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.16012.某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费

6、 350 元、门票 50 元。旅游业适用营业税税率为 5%，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。（分数：1.00）A.2700B.600C.1200D.450013.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷14.张某 2006 年 12 月取得全年一次性奖金 30000 元，应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3600B.4375C.4800D.524515.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值

7、税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院16.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（分数：1.00）A.国际技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议17.会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该

8、法律规范属于( )。（分数：1.00）A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范18.根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )年。（分数：1.00）A.3B.5C.10D.1519.某企业有原值为 2500 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006 年度应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.80C.30D.16.820.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月

9、的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1316B.1344C.1568D.192021.2005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：1.00）A.0.24B.0.15C.0.09D.0.0622.王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所

10、得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880C.3840D.480023.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为C.单位将不动产无偿赠与他人D.缝纫业务24.下列各项中，属于中央税的税种是( )。（分数：1.00）A.关税B.增值税C.营业税D.契税25.某外商投资企业 200

11、6 年取得利润总额为 5000 万元；其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研究开发经费 60 万元，国债利息收入 20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2006 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.4980B.5040C.5124D.5137二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有( )。（分数：2.00）A.烟丝B.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒27.根据税收征收法律制度的规

12、定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的28.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分B.不服行政机关作出的人事决定C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定29.李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购

13、买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税B.契税C.营业税D.土地增值税30.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税31.下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税32.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的

14、项目有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业向其关联企业支付的管理费B.资本的利息C.支付给总机构的特许权使用费D.外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费33.根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册34.根据会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报35.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。（分数：2.00）A.授权批准

15、与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查36.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款B.银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款C.银行本票自出票日起 2 个月内提示付款D.支票自出票日起 10 日内提示付款37.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.因异地临时经营开立的临时存款账户C.个人存款账户D.

16、异地一般存款账户38.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（分数：2.00）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.购建固定资产支出C.职工基本养老保险费D.营业税40.下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（分数：2.00）A.返还财产B.支付违约金C.责令停产停业D.罚金41.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所

17、得额时不得扣除的有( )。（分数：2.00）A.缴纳罚金 10 万元B.直接赞助某学校 8 万元C.缴纳税收滞纳金 4 万元D.缴纳银行罚息 6 万元42.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的B.有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的43.下列各项中，属于经济法律关系的客体的有( )。（分数：2.

18、00）A.经济管理行为B.自然灾害C.智力成果D.战争44.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器45.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后 1 年零 6个月时向有管辖权的人民法院对

19、甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.由内部审计部门负责监督预算的执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发

20、生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售收入 5的范围内，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，

21、税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007 年 3 月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共 800 万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款 10万元；销售汽车取得销售收入 9000 万元(含增值税

22、)；兼营汽车修理修配业务收入 30 万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共 4 万元；兼营汽车租赁业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。已知：该厂汽车适用的消费税税率为 8%。要求：分别计算该厂 3 月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。（分数：5.00）_57.某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元，由买方负担的购货佣金 5 万美元、包装劳务费 3

23、万美元。已知：市场汇率为 1 美元=8.3 元人民币，该机器设备适用关税税率为 30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。（分数：5.00）_58.某白酒生产企业申报 2005 年度企业所得税应纳税所得额为-36 万元。经税务机关核查，该企业发生100 万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 50 万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，

24、并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2006 年 8 月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2006 年 10 月，税务机关得知，该企业有一到期债权 20 万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20 万元。已知：该企业适用企业所得税税率为 33%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 该企业 2005 年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?(2) 税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：

25、10.00)59.2007 年 4 月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情况：(1) 2006 年 1 月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(2) 2006 年 2 月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。(3) 2006 年 3 月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。(4) 2006 年 5 月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，

26、以尽快取得会计从业资格。(5) 2006 年 6 月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。(6) 甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么?(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么?(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法

27、律规定?为什么?(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件?为什么?(5) 根据本题要点(5)所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定?为什么?(6) 根据本题要点(6)所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定?为什么?（分数：10.00）_初级经济法基础-159 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.A 酒厂 2007 年 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9500 元。已知 A 酒厂提供原料的成本为 57000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精

28、适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（分数：1.00）A.50000B.60000C.70000 D.63333.331解析：解析 组成计税价格=(57000+9500)/(1-5%)=70000(元)。2.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金解析：解析 纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、

29、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 30 日内B.自领取税务登记证件之日起 30 日内C.自领取营业执照之日起 15 日内D.自领取税务登记证件之日起 15 日内 解析：解析 (1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资

30、C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人解析：解析 (1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。5.某公司将税务机关确定的应于 2006 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。（分数：1.00）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析 (1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日12 月 15 日，共计 10 日

31、)；(2)滞纳金=20 万元。 0.05%10 天=1000 元。6.根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余贷款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天解析：解析 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。7.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。（分数：1.00）A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押

32、金解析：解析 (1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项 B 应当计征消费税。(3)逾期包装物押金和收取 1 年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。8.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。（分数：1.00）A.会计机构负责

33、人 B.稽核C.会计档案保管D.出纳解析：解析 (1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。9.根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 ( )。（分数：1.00）A.由出具单位重开 B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章解析：解析 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上

34、更正。10.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内 D.自结算缴纳税款之日起 5 年内解析：解析 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。11.某外贸进出口公司 2005 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税

35、额为( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.160 解析：解析 (1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)消费税税率； (2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)/(1-8%)8%100=160 (万元)。12.某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团旅游，向每人收取旅游费 3000 元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1200 元、餐费 1000 元、交通费 350 元、门票 50 元。旅游业适用营业税税率为 5%，旅行社该项业务应缴纳营业税( )元。（分数：1.00）A.2700B.600 C.1200D.4500解析：解析

36、旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)305%=600(元)。13.根据仲裁法的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是( )。（分数：1.00）A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷解析：解析 不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷

37、。14.张某 2006 年 12 月取得全年一次性奖金 30000 元，应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3600B.4375 C.4800D.5245解析：解析 (1)取得全年一次性奖金，单独作为 1 个月的工资处理，但不能扣除 1600 元的费用；(2)将全年一次性奖金(30000 元)除以 12 个月，按其商数(2500 元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125 元)；(3)应纳个人所得税=3000015%-125= 4375(元)。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送

38、给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院解析：解析 以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。16.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（分数：1.00）A.国际技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议解析：解析 (1)选项 A：适用 4 年的特殊诉讼时效期间；(2)选项 BD：适用 2 年的普

39、通诉讼时效期间。17.会计法第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.义务性规范 B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范解析：解析 义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。18.根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )年。（分数：1.00）A.3B.5 C.10D.15解析：解析 (1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭

40、证及其他纳税资料的保管期限为 10 年。19.某企业有原值为 2500 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2006 年度应纳房产税( )万元。（分数：1.00）A.24B.22.80 C.30D.16.8解析：解析 (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红 50 万元，应纳税额=50 12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%(

41、1 -20%)1.2%=16.8(万元)。两项合计，该企业应纳房产税 22.8万元。20.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为 3000 元、 4000 元和 5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1316B.1344 C.1568D.1920解析：解析 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)(1-20%)20% (1-30%)=1344(元)。21.2005 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输

42、到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：1.00）A.0.24B.0.15 C.0.09D.0.06解析：解析 载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=3000.5=0.15(万元)。22.王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%

43、，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.2688B.2880 C.3840D.4800解析：解析 应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800) 20%=2880(元)。23.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为C.单位将不动产无偿赠与他人 D.缝纫业务解析：解析 (1)以无形资产

44、、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税；(1)“单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税；(3)选项 D 应当征收增值税。24.下列各项中，属于中央税的税种是( )。（分数：1.00）A.关税 B.增值税C.营业税D.契税解析：解析 (1)关税、消费税属于中央税；(2)营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；(3)增值税属于中央地方共享税。25.某外商投资企业 2006 年取得利润总额为 5000 万元；其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，直接资助当地某高校研

45、究开发经费 60 万元，国债利息收入 20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2006 年应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.4980 B.5040C.5124D.5137解析：解析 (1)外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支，因此通过民政部门向灾区的捐赠 100 万元无需进行调整；(2)外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除，因此直接资助某高校的研究开发经费 60 万元无需进行调整；(3)国债利息收入 20 万

46、元免税；(4)2006 年度应纳税所得额=5000-20=4980(万元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有( )。（分数：2.00）A.烟丝B.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒 解析：解析 目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。27.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要

47、申请行政复议的 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的解析：解析 (1)选项 C 缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。28.根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关作出的行政处分 B.不服行政机关作出的人事决定 C

48、.不服行政机关对民事纠纷作出的调解 D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定解析：解析 不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。29.李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50 万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.印花税 B.契税 C.营业税D.土地增值税解析：解析 (1)买方缴纳契税、印花税；(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。30.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分