初级会计考试经济法基础5+2016年及答案解析.doc

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1、初级会计考试经济法基础 5+2016 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1(总题数：24，分数：36.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是（ ）。 （分数：1.50）A.扣缴义务发生之日前 10 日B.扣缴义务发生之日起 10 日C.扣缴义务发生之日前 15 日D.扣缴义务发生之日起 15 日2.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.应税

2、消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过 12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额3.根据营业税法律制度的规定，下列营业额的确定，符合规定的是（ ）。 （分数：1.50）A.转让土地使用权，以全部收入为营业额B.经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D.销售购置的不动产，以向购买者收取的全部价款和价外费用为营业额4.根据支付结算法律制度

3、的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户B.临时存款账户的有效期限最长不得超过 2 年C.存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定代表人办理D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金5.某青年作家完成一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000 元，已知：稿酬所得适用税率为 20%。该作家两次所获稿酬应缴纳的个人所得税是（ ）元。 （分数：1.50）A.3360B.4800C.3

4、460D.46606.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 （分数：1.50）A.6 个月B.12 个月C.18 个月D.24 个月7.根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“净吨位数”为计税依据来征收车船税的是（ ）。（分数：1.50）A.轮式专用机械车B.游艇C.拖船D.摩托车8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 （分数：1.50）A.进口自用的汽车B.受赠后自用的摩托车C.购买后自用的农用运输车D.获奖后自用的自行车9.根据

5、城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。 （分数：1.50）A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位10.下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。 （分数：1.50）A.设立公司B.偷税C.干旱D.订立合同11.依据个人所得税法律制度的规定，对个人转让有价证券取得的所得，对应的征税项目是（ ）。（分数：1.50）A.劳务报酬所得B.特权使用费所得C.股息红利所得D.财产转让所得12.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不能办理托收承付结算的是（ ）。 （分数：1.5

6、0）A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项D.因运送商品而产生的款项13.某设备生产企业 2014 年营业收入为 1500 万元，广告费支出为 52 万元。2013 年超标广告费 90 万元，则 2014 年税前准予扣除的广告费为（ ）万元。 （分数：1.50）A.52B.142C.135D.22514.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的说法中，不符合规定的是（ ）。 （分数：1.50）A.票据保证必须在票据上记载“保证”字样B.保证不得附条件，附条件的，保证无效C.保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿汇票债务后

7、，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权15.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。 （分数：1.50）A.财政拨款B.特许权使用费收入C.产品销售收入D.国债利息收入16.根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起一定时间内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。该时间是（ ）日。 （分数：1.50）A.5B.10C.7D.1517.2001 年 6 月，张某大学毕业到甲公司工作；2004 年 8 月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2009 年3 月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2012 年 3 月，张某回国到丙公司工作；

8、2015 年 7 月，张某在丙公司因患病需要进行治疗时，可以享受的医疗期是（ ）。 （分数：1.50）A.3 个月B.6 个月C.9 个月D.18 个月18.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（ ）。 （分数：1.50）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法19.根据营业税法律制度的规定，下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是（ ）。（分数：1.50）A.货物期货B.金融机构往来业务C.金银买卖业务D.金融机构的外汇转贷业务20.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（ ）。 （分数：1.50）

9、A.劳动者在试用期内的B.劳动者不能胜任工作的C.劳动者在哺乳期的D.用人单位生产经营发生严重困难21.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。 （分数：1.50）A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人22.某公司 2015 年 10 月以 3500 万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 3000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴的契税是（ ）万元。 （分数：1.50）A.120B.105C.180D.1523.根据支付结算

10、法律制度的规定，存款人因借款需要在银行营业机构开立的银行结算账户是（ ）。（分数：1.50）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 （分数：1.50）A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)2

11、5.根据支付结算法律制度的规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有（ ）。（分数：2.00）A.被拒绝付款的票据金额B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.因被拒绝付款造成的损失26.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，符合关于工作时问规定的做法有（ ）。 （分数：2.00）A.甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月工作日每日加班 1 小时B.乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作 7 小时，每周休息 1 天C.丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康

12、，丙厂决定当日延长工作时间 5 小时，以便抢修设备D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制27.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。 （分数：2.00）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的28.根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。 （分数：2.00）A.如实办理纳税申报登记B.按规定设置账簿C.接受税务检查D.保密义务29.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列属

13、于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 （分数：2.00）A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的营业税30.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。 （分数：2.00）A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的31.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。 （分数：2.00）A.军队自用的房产B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产D.个人所有的营业用的房产32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所

14、得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 （分数：2.00）A.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出B.税收滞纳金C.被司法机关处以被没收财物所造成的损失D.企业内部营业机构之间支付的租金33.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于附加刑的有（ ）。 （分数：2.00）A.罚金B.拘役C.剥夺政治权利D.驱逐出境34.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度C.仲裁一般不公开进行，诉讼一般公开进行D.仲裁不实行回避制度，诉

15、讼实行回避制度35.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（ ）。 （分数：2.00）A.生育保险B.基本养老保险C.基本医疗保险D.工伤保险36.下列案件中，适用民事诉讼法的有（ ）。 （分数：2.00）A.公民名誉权纠纷案件B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件37. 根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（ ）。 （分数：2.00）A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间38.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征

16、税范围的有（ ）。 （分数：2.00）A.卫生许可证B.土地使用权出让合同C.商标注册证D.商品房销售合同39.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（ ）。 （分数：2.00）A.要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)40.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至

17、少保存 2 年备查。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误41.根据印花税法律制度规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误42.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误43.从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误44.一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所

18、得的次月 7 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误45.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（ ） （分数：1.00）A.正确B.错误46.仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误47.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于营业税征收范围，征收营业税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.

19、错误49.营业税纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过 6 个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2(总题数：3，分数：24.00)根据下述资料，回答题： 假定某企业为工业企业，2014 年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500 万元，销售成本 1343 万元； (2)发生销售费用 670 万元(其中广告费 420 万元)，管理费用 400 万元(其中业务招待费 15 万元，新产品研究开发费用 100 万

20、元)，财务费用 60 万元； (3)税金 160 万元(其中增值税 120 万元)； (4)营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10 万元，支付税收滞纳金 6 万元)； (5)计人成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费3 万元、支出职工福利费 25 万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费 4 万元。 （分数：8.00）(1).下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除B.广告费需要调增应纳

21、税所得额 45 万元C.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除 50%D.三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除(2).下列表述中，不正确的是（ ）。（分数：2.00）A.企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额 6 万元C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除(3).下列说法中，表述正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.职工工会经费可以按实际发生额 3 万元税前扣除B.职工福利费应调增应纳税所得额 4 万元C.职工教育经费应调增应纳税所得

22、额 025 万元D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣(4).该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。（分数：2.00）A.7B.548C.1048D.685根据下述资料，回答题： 中国公民王先生为境内某外企的员工，2014 年 112 月收人情况如下： (1)每月取得工资薪金 10000 元； (2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得 5000 元； (3)转让一项专利技术的使用权，一次性取得收入 150000 元，拿出 40000 元向贫困地区进行公益性捐赠； (4)出租自有住房，每月取得租金收入 3000 元，7 月份发生修缮费 1500 元(不考虑其他税费)

23、。 已知：稿酬所得、特许权使用费所得适用个人所得税税率为 20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) （分数：8.00）(1).下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是（ ）。（分数：2.00）A.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 3500 元月B.王先生工资薪金所得可以扣除的费用为 4800 元月C.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 8940 元D.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为 5820 元(2).王先生稿酬所得应纳个人所得税是（ ）元。 （分数：2.00）A.240B.448C.560D.800(3).王先生转

24、让专利技术使用权应纳的个人所得税是（ ）元。 （分数：2.00）A.14400B.16000C.16800D.26600(4).王先生出租房屋全年应缴纳的个人所得税是（ ）元。（分数：2.00）A.2490B.2560C.4980D.5120根据下述资料，回答题： 某运输企业，2013 年 12 月成立，2014 年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入 700 万元(不含税)。国债利息收入 10 万元，直接投资境内非上市公司取得权益性投资收益468 万元。 (2)全年营业成本为 320 万元；营业税金及附加 231 万元。 (3)全年发生财务费用 50 万元；另外发生 10 万元支

25、出为在建工程的资本化利息支出。 (4)管理费用共计 90 万元，其中业务招待费25 万元；销售费用共计 40 万元。 (5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠 30 万元，向关联企业支付管理费用 10 万元。 （分数：8.00）(1).根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（ ）。 （分数：2.00）A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是 50 万元B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是 685 万元C.该运输企业可以税前扣除的业务招待费是 15 万元D.该运输企业向关联企业支付的管理费用 10 万元可以税前扣除(2).该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（ ）万元。 （分

26、数：2.00）A.2324B.30C.2804D.3044(3).该运输企业应纳税所得额应是（ ）万元。（分数：2.00）A.183B.18396C.17516D.18069(4).该运输企业 2014 年应纳税额应是（ ）万元。 （分数：2.00）A.459B.4379C.4596D.4599初级会计考试经济法基础 5+2016 年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1(总题数：24，分数：36.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴

27、、代收代缴税款账簿。该期限是（ ）。 （分数：1.50）A.扣缴义务发生之日前 10 日B.扣缴义务发生之日起 10 日 C.扣缴义务发生之日前 15 日D.扣缴义务发生之日起 15 日解析：本题考核账簿设置的时间管理。根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。2.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款 B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价

28、格确定销售额C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过 12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额解析：本题考核消费税的销售额确定。应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。3.根据营业税法律制度的规定，下列营业额的确定，符合规定的是（ ）。 （分数：1.50）A.转让土地使用权，以全部收入为营业额B.经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额 C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D.销售购置的不动产，以向购买者收取的全部价款和价外费用为营业额解析：本题考核营业额的确定。(1)纳税人转让

29、土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收 取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。(4)纳税人销售或转让 其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。4.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户的管理，下列说法中不正确的是（ ）。 （分数：1.50）A.办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户B.临时存款账户的有效期限最长不得超过 2 年C.存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，只能由法定

30、代表人办理 D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金解析：本题考核银行账户的相关规定。存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。5.某青年作家完成一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000 元，已知：稿酬所得适用税率为 20%。该作家两次所获稿酬应缴纳的个人所得税是（ ）元。 （分数：1.50）A.3360 B.4800C.3460D.4660解析：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得

31、，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得 税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得 税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)；(4)两次合计=2240+1120=3360(元)。6.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 （分数：1.50）A.6 个月B.12 个月C.18 个月 D.24 个月解析：本题考核失业保险金的领取期限。失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不

32、足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月；累计缴费满 5 年不足 10 年 的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。本题中累计缴费年限为 7 年，所以领取失业保险金的 期限最长为 18 个月。7.根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“净吨位数”为计税依据来征收车船税的是（ ）。（分数：1.50）A.轮式专用机械车B.游艇C.拖船 D.摩托车解析：本题考核车船税的计税依据。选项 A，轮式专用机械车以“整备质量吨位数”为计税依据。选项B，游艇按“艇身长度”为计税依据。选项 D，摩托车以“辆数”为计税依据。8.根据

33、车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 （分数：1.50）A.进口自用的汽车B.受赠后自用的摩托车C.购买后自用的农用运输车D.获奖后自用的自行车 解析：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车不属于车辆购置税的征税范围。9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。 （分数：1.50）A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使

34、用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。10.下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。 （分数：1.50）A.设立公司B.偷税C.干旱 D.订立合同解析：本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题中，选项 ABD 属于法律行为，选项 C 属于法律事件中的绝对事件。11.依据个人所得税法律制度的规定，对个人转让有价证券取得的所得，对应的征税项目是（ ）。（分数：1.50）A.劳务报酬所得B.特权使用费所得C.股息红利所得D.财产转让所得 解析：本题考核个人所得税的征税范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。12.根据支

35、付结算法律制度的规定，下列选项中，不能办理托收承付结算的是（ ）。 （分数：1.50）A.商品交易取得的款项B.因商品交易而产生的劳务供应的款项C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项解析：本题考核托收承付结算方式的范围。根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。13.某设备生产企业 2014 年营业收入为 1500 万元，广告费支出为 52 万元。2013 年超标广告费 90 万元，则 2014 年税前准予扣除的广告费为（ ）万元。 （分数：1.50）A.52B.142 C.135D.2

36、25解析：本题考核广告费的税前扣除。2014 年广告费税前扣除限额=150015%=225(万元)，实际支出 52 万元，尚结余税前扣除指标 173 万元，2013 年超标的广告费 90 万元小于 173 万元，超标的广告费 90 万元可以在本年全部扣除。则 2014 年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的说法中，不符合规定的是（ ）。 （分数：1.50）A.票据保证必须在票据上记载“保证”字样B.保证不得附条件，附条件的，保证无效 C.保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保

37、证人及其前手的追索权解析：本题考核票据保证。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。 （分数：1.50）A.财政拨款 B.特许权使用费收入C.产品销售收入D.国债利息收入解析：本题考核企业所得税的不征税收入。选项 BC 属于征税收入，选项 D 属于免税收入。16.根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起一定时间内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。该时间是（ ）日。 （分数：1.50）A.5B.10 C.7D.15解析：本题考核契税的征收管理。纳税人应当自契税纳税义务

38、发生之 15 起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。17.2001 年 6 月，张某大学毕业到甲公司工作；2004 年 8 月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2009 年3 月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2012 年 3 月，张某回国到丙公司工作；2015 年 7 月，张某在丙公司因患病需要进行治疗时，可以享受的医疗期是（ ）。 （分数：1.50）A.3 个月B.6 个月 C.9 个月D.18 个月解析：本题考核医疗期。根据规定，实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月。张某实际工作年限 11

39、年，在丙公司工作年限 3 年，医疗期为 6 个月。18.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（ ）。 （分数：1.50）A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法解析：本题考核法的分类。选项 B 是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项 C 是根据法的内容所作的分类；选项 D 是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。19.根据营业税法律制度的规定，下列各项金融保险业务中，应当征收营业税的是（ ）。（分数：1.50）A.货物期货B.金融机构往来业务C.金银买卖业务D.金融机构的外汇转贷业务 解析：本题考核营业税征收范

40、围。根据营业税法律制度的规定，货物期货、金融机构往来业务以及金银买卖业务不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定征收营业税。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（ ）。 （分数：1.50）A.劳动者在试用期内的B.劳动者不能胜任工作的C.劳动者在哺乳期的 D.用人单位生产经营发生严重困难解析：本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。21.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。 （分数：1.50）A.粘单上第一手背书的背书人 B.票据上最后一手背书的

41、背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人解析：本题考核背书的相关规定。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人。22.某公司 2015 年 10 月以 3500 万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 3000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴的契税是（ ）万元。 （分数：1.50）A.120B.105 C.180D.15解析：本题考核契税的计算。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是 3500万元，则应纳契税为 35003%=105(万元)。23.根据支付结算

42、法律制度的规定，存款人因借款需要在银行营业机构开立的银行结算账户是（ ）。（分数：1.50）A.基本存款账户B.一般存款账户 C.专用存款账户D.临时存款账户解析：本题考核一般存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 （分数：1.50）A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金 B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不

43、足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款解析：本题考核国内信用证的规定。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分(总题数：15，分数：30.00)25.根据支付结算法律制度的规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有（ ）。（分数：2.00）A.被拒绝付款的票据金额 B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息 C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 D.因被拒绝付款造成的损失解析：本题考核票据的追索。持票人行使追索权，可以

44、请求被追索人支付下列金额和费用：(1)被拒绝付款的票据金额；(2)票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。26.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，符合关于工作时问规定的做法有（ ）。 （分数：2.00）A.甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月工作日每日加班 1 小时 B.乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作 7 小时，每周休息 1 天C.丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间 5 小时，以便抢修设备 D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不

45、定时工作制 解析：本题考核劳动者工作时间的规定。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过 8 小时，每周工作不超过 40 小时，每周至少休息 1 天；而选项 B 每周工作 42 小时。27.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。 （分数：2.00）A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的解析：本题考核土地增值税的纳税清算。选项 D 属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。28.根据税收征收管理法律制度的规定，在税款

46、征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。 （分数：2.00）A.如实办理纳税申报登记 B.按规定设置账簿 C.接受税务检查 D.保密义务解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项 D 属于税务机关的义务。29.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 （分数：2.00）A.纳税人实际缴纳的增值税 B.纳税人实际缴纳的消费税 C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的营业税 解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额，三税即增值税、消费税、营业税。30.根据社会保险法

47、律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。 （分数：2.00）A.应当从工伤保险基金中支付的 B.应当由第三人负担的 C.应当由公共卫生负担的 D.在境外就医的 解析：本题考核基本医疗保险。下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：(1)应当从工伤保险基金中支付的；(2)应当由第三人负担的；(3)应当由公共卫生负担的；(4)在境外就医的。31.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。 （分数：2.00）A.军队自用的房产 B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产 D.个人所有的营业用的房产解析：本题考核房产税的税收优惠。对于学校所有的，本身

48、业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 （分数：2.00）A.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出B.税收滞纳金 C.被司法机关处以被没收财物所造成的损失 D.企业内部营业机构之间支付的租金 解析：本题考核企业所得税前不得扣除的项目。以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。33.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于附加刑的有（ ）。 （分数：2.00）A.罚金 B.拘役C.剥夺政治权利

49、D.驱逐出境 解析：本题考核刑事责任。选项 B 属于刑罚中的主刑。34.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行 B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度 C.仲裁一般不公开进行，诉讼一般公开进行 D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度解析：本题考核仲裁和民事诉讼的区别。仲裁和诉讼均实行回避制度，仲裁员有法定应回避情形时，当事人有权提出回避申请因此选项 D 错误。35.根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（ ）。 （分数：2.00）A.生育保险B.基本养老保险 C.基本医疗保险 D.工伤保险解析：本题考核社会保险的缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。36.下列案件中，适用民事诉讼法的有（ ）。 （分数：2.00）A.公民名誉权纠纷案件 B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案