中级经济法-40及答案解析.doc

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1、中级经济法-40 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：28.00)1.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是_。（分数：1.50）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是_。（分数：1.50）A.外商投资企业B.国有企业C.合伙企业D.股份制企业3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.提供劳务所得，按劳务发生地确定B.销售货物所得，按交易活动发生地确

2、定C.股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4.根据企业所得税法的规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用 15%税率的纳税人是_。（分数：1.50）A.小型微利企业B.综合利用资源的企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业5.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是_。（分数：2.00）A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.特许权使用费

3、收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现6.某公司 2014 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2014 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为_万元。（分数：2.00）A.260B.230C.200D.1507.某从事股权投资业务的企业在 2014 年取得的收入如下：转让使用过的固定资产取得收入 5 万元，取得被

4、投资企业分配的股息 20 万元，股权转让收入 100 万元。该企业当期发生的业务招待费 8 万元，根据税法规定准予税前扣除的业务招待费为_万元。（分数：2.00）A.0B.0.60C.0.85D.4.808.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是_。（分数：2.00）A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.季节性停用的机器设备9.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2015 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为_万元。（分数：2.00）A.250B.

5、200C.150D.10010.某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2014 年度亏损 25 万元，2015 年度盈利 30 万元。该企业 2015 年度应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.1B.1.25C.7D.8.7511.国家重点扶持的高新技术企业 2014 年经税务机关核定的亏损额为 22 万元，2015 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4 万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 200 万元。下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.2014 年的亏损不得用 2015 年的所得弥补B.应纳所得税税额是 56.34 万元C.该企业可以扣除

6、的业务招待费是 3 万元D.该企业 2015 年适用 20%的优惠税率12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内

7、的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人13.某小型零售企业 2014 年度自行申报收入总额 250 万元，成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，而实现的收入无法确认，因此依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零售企业 2014 年度应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.5.10B.5.63C.5.81D.6.3814.某法人企业总机构在北京，在长春、成都分设两个二级分支机构，2014 年长春分机构收入、工资、资产分别是 80 万元、30 万元、40 万元；成都分机构收入、工资、资产分别是 60 万元

8、、40 万元、60 万元；2014 年一季度总机构汇总计算应纳所得税税额为 160 万元，长春分支机构一季度预缴所得税税款为_万元。（分数：2.00）A.37.60B.67.20C.75.20D.82.3015.企业之间具有下列的情形中，不属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的是_。（分数：2.00）A.一方的购买或销售活动主要由另一方控制B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%以上C.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派D.一方为另一方提供担保二、多项选择题(总题数：18，分数：45.00)16.下列关于纳税人的表述，符合企业所得税法规定的有_。（分数：

9、2.50）A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人B.非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定17.下列属于企业按照公允价值确定收入的形式的有_。（分数：2.50）A.债务的豁免B.股权投资C.劳务D.不准备持有至到期的债券投资18.关于收入的确认时间，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入B.对于宣传媒介的收费，应在相关的

10、广告或商业行为出现在公众面前时确认收入C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入19.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有_。（分数：2.50）A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费20.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：2.50）A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息21.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的说法不正确的有_。（分数：2.50）A.税法中无

11、形资产不包含商誉B.自创商誉可以计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于 10 年22.下列属于企业清算的所得税处理的内容有_。（分数：2.50）A.确认债权清理、债务清偿的所得或损失B.全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失C.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息D.依法弥补亏损，确定清算所得23.对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理正确的有_。（分数：2.50）A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权，当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出B.企业从规

12、划搬迁次年起的 5 年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额C.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除D.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销24.根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列_规定处理。（分数：2.50）A.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B.合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补25.在企业境外所得税收抵免中，下列

13、不属于可抵免境外所得税税额项目的有_。（分数：2.50）A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款26.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括_。（分数：2.50）A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免27.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有_。（分数：2.50）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植D.农产品初加工28

14、.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。（分数：2.50）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费29.根据企业所得税法律的规定，以下符合预约定价安排有关规定的有_。（分数：2.50）A.预约定价安排包括单边、双边和多边 3 种类型B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在 4000 万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业C.预约定价安排由设区的市、自治州以上的税务机关受理，企业向税务机关书面提出谈签意向，在税务机关正式许可情况下 6 个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报

15、告D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整30.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有_。（分数：2.50）A.居民企业一般在实际经营管理地纳税B.居民企业一般在登记注册地纳税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点31.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居

16、民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳32.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有_。（分数：2.50）A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴D.职工工资所占权重是 0.333.根据企业所

17、得税法的规定，下列关于生物资产的说法正确的有_。（分数：2.50）A.经济林是生产性生物资产B.畜类生产性生物资产最低折旧年限为 5 年C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据D.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除三、判断题(总题数：18，分数：27.00)34.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 （分数：1.50）A.正确B.错误35.甲企业 2015 年 3 月份受乙企业委托开发软件产品，著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当缴纳增值税。 （分数：1.50）

18、A.正确B.错误36.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （分数：1.50）A.正确B.错误37.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。 （分数：1.50）A.正确B.错误38.甲自来水公司销售自来水取得收入 28 万元，购进 B 水厂(独立核算)的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款 1.8 万元。该月甲公司应纳增值税为 0.69 万元。 （分数：1.50）A.正确B.错误39.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的

19、水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。 （分数：1.50）A.正确B.错误40.卖方向买方因违约收取的违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 （分数：1.50）A.正确B.错误41.某商店为一般纳税人，其代销寄售物品时，应按照购进抵扣法计算缴纳增值税。 （分数：1.50）A.正确B.错误42.“营改增”试点地区纳税人提供不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 （分数：1.50）A.正确B.错误43.甲公司是试点地区的增值税小规模纳税人。本月提供应税服务如下：15 日，向一般纳税人乙企业

20、提供资讯信息服务，取得含增值税销售额 5.15 万元；20 日，向小规模纳税人丙企业提供注册信息服务，取得含增值税销售额 2.06 万元；25 日，购进办公用品，支付价款 3 万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为 3%，则甲公司当月应纳增值税税额为 0.21 万元。 （分数：1.50）A.正确B.错误44.增值税一般纳税人从“营改增”试点地区获得的货物运输业增值税专用发票，可直接凭票经认证后抵扣。 （分数：1.50）A.正确B.错误45.“营改增”试点地区从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 5 年内免征增值税。 （分数：1.50）A.正确B.错误46.合

21、伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。 （分数：1.50）A.正确B.错误47.销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。 （分数：1.50）A.正确B.错误48.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在所得税前扣除。 （分数：1.50）A.正确B.错误49.企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予企业所得税税前扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 （分数：1.50）A.正确B.错误50.外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

22、，可以全额扣除，不加计扣除。 （分数：1.50）A.正确B.错误51.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （分数：1.50）A.正确B.错误中级经济法-40 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：28.00)1.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是_。（分数：1.50）A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴 解析：解析 企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，

23、不属于企业所得税纳税义务人的是_。（分数：1.50）A.外商投资企业B.国有企业C.合伙企业 D.股份制企业解析：解析 根据企业所得税法的规定，个人独资企业、合伙企业没有法人资格，须承担无限责任，故不适用企业所得税法，选项 C 符合题意。3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是_。（分数：1.50）A.提供劳务所得，按劳务发生地确定B.销售货物所得，按交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 解析：解析 转让不动产所得按照不动产所在地确定，选项 D

24、错误。4.根据企业所得税法的规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用 15%税率的纳税人是_。（分数：1.50）A.小型微利企业B.综合利用资源的企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业 D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业解析：解析 选项 A 不符合题意，符合条件的小型微利企业减按 20%的税率缴纳企业所得税；选项 B 不符合题意，综合利用资源的企业享受减计收入优惠，其收入减按 90%计入收入总额；选项 C 符合题意，国家需要重点扶持的高新技术企业的优惠税率为 15%；选项 D 不符合题意，在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业适用的法定税率

25、为 20%，可减按 10%实际纳税。5.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是_。（分数：2.00）A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 解析：解析 根据规定，接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。6.某公司 2014 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支

26、付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2014 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为_万元。（分数：2.00）A.260B.230C.200 D.150解析：解析 养老保险可税前扣除的限额=10005%=50(元)，商业保险不得在税前扣除，所以该公司可税前扣除的保险费金额=150+50=200(万元)。7.某从事股权投资业务的企业在 2014 年取得的收入如下：转让使用过的固定资产取得收入 5 万元，取得被投资企业分配的股息 20 万元，股权转让收入 100 万元。该企业当期发生的业务招待费 8 万元，根据税

27、法规定准予税前扣除的业务招待费为_万元。（分数：2.00）A.0B.0.60 C.0.85D.4.80解析：解析 转让固定资产取得的收入是营业外收入，不得作为计算业务招待费的基数。业务招待费扣除限额=860%=4.80(万元)，业务招待费扣除限额=(20+100)5=0.60(万元)，因此按税法规定准予税前扣除的业务招待费为两者较低者，即 0.60 万元。8.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是_。（分数：2.00）A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.季节性停用的机器设备解析：解析 单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。9.境外甲企

28、业在我国境内未设立机构、场所。2015 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为_万元。（分数：2.00）A.250B.200C.150D.100 解析：解析 甲企业应纳的企业所得税=100010%=100(万元)。10.某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2014 年度亏损 25 万元，2015 年度盈利 30 万元。该企业 2015 年度应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.1 B.1.25C.7D.8.75解析：解析 2015 年应纳企业所得税=(30-25)20%=1(万

29、元)。11.国家重点扶持的高新技术企业 2014 年经税务机关核定的亏损额为 22 万元，2015 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 4 万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 200 万元。下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.2014 年的亏损不得用 2015 年的所得弥补B.应纳所得税税额是 56.34 万元 C.该企业可以扣除的业务招待费是 3 万元D.该企业 2015 年适用 20%的优惠税率解析：解析 业务招待费的扣除限额=6005=3(万元)，扣除限额=460%=2.4(万元)3 万元，所以可以扣除的业务招待费是 2.4 万元，选项 C 错误；应纳税所

30、得额=600-2.4-200-22=375.6(万元)，高新技术企业适用的所得税税率是 15%，应纳所得税=375.615%=56.34(万元)，选项 B 正确，选项 A、D 错误。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人 B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或

31、者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人解析：解析 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。13.某小型零售企业 2014 年度自行申报收入总额 250 万元，成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，而实现的收入无法确认，因此依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则

32、该小型零售企业 2014 年度应缴纳的企业所得税为_万元。（分数：2.00）A.5.10B.5.63C.5.81D.6.38 解析：解析 应纳所得税=258(1-9%)9%25%=6.38(万元)。14.某法人企业总机构在北京，在长春、成都分设两个二级分支机构，2014 年长春分机构收入、工资、资产分别是 80 万元、30 万元、40 万元；成都分机构收入、工资、资产分别是 60 万元、40 万元、60 万元；2014 年一季度总机构汇总计算应纳所得税税额为 160 万元，长春分支机构一季度预缴所得税税款为_万元。（分数：2.00）A.37.60 B.67.20C.75.20D.82.30解析

33、：解析 长春分支机构的分摊比例=0.3580(80+60)+0.3530(30+40)+0.3040(40+60)=47%；长春分支机构应预缴的企业所得税=16047%50%=37.60(万元)。15.企业之间具有下列的情形中，不属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的是_。（分数：2.00）A.一方的购买或销售活动主要由另一方控制B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%以上C.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派D.一方为另一方提供担保 解析：解析 一方借贷资金总额的 10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保，才具有关联关系。二、多项选择题(总题数：1

34、8，分数：45.00)16.下列关于纳税人的表述，符合企业所得税法规定的有_。（分数：2.50）A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人 B.非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 解析：解析 根据规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，选项 A 正确；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设

35、立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，选项 B 正确；设立无法人资格营业机构的居民企业，应采用汇总方式统一核算应纳税所得额，选项C 正确；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，选项 D 正确。17.下列属于企业按照公允价值确定收入的形式的有_。（分数：2.50）A.债务的豁免B.股权投资 C.劳务 D.不准备持有至到期的债券投资 解析：解析 根据规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额；企业取得收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。18.关于收

36、入的确认时间，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入 B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入 C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 解析：解析 艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。19.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有_。（分数：2.50）A.广告制作费 B.安装费 C.服务费D.软件费 解析：解析 包含在商品售价内

37、可区分的服务费在提供服务的期间分期确认收入。20.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有_。（分数：2.50）A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 解析：解析 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得从应纳税所得额中扣除。21.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的说法不正确的有_。（分数：2.50）A.税法中无形资产不包含商誉 B.自创商誉可以计算摊销费用扣除 C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除D.无形资产的摊销年限不得

38、低于 10 年解析：解析 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，选项 A 错误；自创商誉不得计算摊销费用扣除，选项 B 错误；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除，选项 C 正确；无形资产的摊销年限不得低于 10 年，选项 D 正确。22.下列属于企业清算的所得税处理的内容有_。（分数：2.50）A.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 B.全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 C.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息 D.依法弥补亏损，确定清算所得 解析：解析 根据规定，企业清算的所得税处理的内容包括：全部资产均应按可变现价值或

39、交易价格确认资产转让所得或损失；确认债权清理、债务清偿的所得或损失；改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；依法弥补亏损，确定清算所得；计算并缴纳清算所得税；确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。23.对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理正确的有_。（分数：2.50）A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权，当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出 B.企业从规划搬迁次年起的 5 年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额 C.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除D.企业利用政策性

40、搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销解析：解析 选项 C 错误，企业政策性搬迁或处置收入包括部分搬迁或部分拆除资产而取得的收入；选项 D 错误，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。24.根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列_规定处理。（分数：2.50）A.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B.合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D.被合并企业

41、的亏损可以在合并企业结转弥补解析：解析 企业合并当事各方应按下列规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债；被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。25.在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有_。（分数：2.50）A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 解析：解析 题目所有选项都属于不可抵

42、免境外所得税税额的项目。26.现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括_。（分数：2.50）A.加计扣除 B.加速折旧 C.减计收入 D.税额抵免 解析：解析 企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式有免税优惠、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策等。27.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有_。（分数：2.50）A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植 D.农产品初加工 解析：解析 花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。28.在中

43、国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有_。（分数：2.50）A.股息 B.转让财产所得C.租金 D.特许权使用费 解析：解析 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。29.根据企业所得税法律的规定，以下符合预约定价安排有关规定的有_。（分数：2.50）A.预约定价安排包括单边、双边和多边 3 种类型 B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在 4000 万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业 C.预约定价安排由设区的市、自治州以上的税务机关受理，企业向税务机关书面提

44、出谈签意向，在税务机关正式许可情况下 6 个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整解析：解析 预约定价安排由设区的市、自治州以上的税务机关受理。企业向税务机关书面提出谈签意向，在税务机关正式许可情况下 3 个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告，选项 C 错误。经企业申请、税务机关批准，可将预约定价安排确定的定价原则和计算方法适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整，选项 D 错误。30.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有_。（分数：2.50）A.居民企业一般在实际经营管理地

45、纳税B.居民企业一般在登记注册地纳税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点 解析：解析 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。31.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可

46、以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库 D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳 解析：解析 选项 A 错误，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。32.下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有_。（分数：2.50）A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额

47、的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 D.职工工资所占权重是 0.3解析：解析 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴，选项 A 错误；职工工资所占权重应为 0.35，选项 D 错误。33.根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法正确的有_。（分数：2.50）A.经济林是生产性生物资产 B.畜类生产性生物资产最低折旧年限为 5 年C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除 解析：解析 选项 B 错误，畜类生产性生

48、物资产的最低折旧年限为 3 年。三、判断题(总题数：18，分数：27.00)34.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 （分数：1.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核增值税一般纳税人的认定。本题说法正确。35.甲企业 2015 年 3 月份受乙企业委托开发软件产品，著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当缴纳增值税。 （分数：1.50）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。36.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 （分数：1.50）A.正确B.错误 解析：解析 增值税一