中级经济法-213及答案解析.doc

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1、中级经济法-213 及答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲、丙双方签订购销合同，不含增值税价款 600 万元，增值税 102 万元，运费 18 万元，均由甲方付款，丙方收款，合同采用定金担保方式，则定金的最高限额为( )万元。（分数：1.00）A.120B.123.6C.144D.140.42.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某个体工商户对税务机关作出的罚款决定不服的B.会计王某对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的C.税务人员李某对税务机关作出的给予其开除的行政处分决

2、定不服的D.某公司认为行政机关侵犯了其合法经营自主权的3.甲欠丙货款 660 万元，采用房产抵押担保方式，2004 年 6 月 20 日签订抵押合同，7 月 5 日按规定办理抵押登记手续，7 月 16 日将房产证交给丙方，8 月 9 日丙方将该房产证存入本公司在银行租用的保险箱。则该抵押合同的生效日为( )。（分数：1.00）A.6 月 20 日B.7 月 5 日C.7 月 16 日D.8 月 9 日4.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在法定期限内向人民法院申报债权，逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。债权人向人民

3、法院申报债权的法定期限为( )。（分数：1.00）A.收到通知后的 10 日内，未收到通知的自公告之日起 1 个月内B.收到通知后的 15 日内，未收到通知的自公告之日起 1 个月内C.收到通知后的 1 个月内，未收到通知的自公告之日起 3 个月内D.收到通知后的 1 个月内，未收到通知的自公告之日起 6 个月内5.外国投资者以工业产权、专有技术作为出资的，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本( )。（分数：1.00）A.50%B.20%C.25%D.不受限制6.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门发行报刊B.银行销售金银业务C.销售代销货物D.典当业销

4、售死当物品7.下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。根据个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，应以( )对该企业的债务承担无限责任。（分数：1.00）A.李某及配偶的财产B.李某的家庭共有财产C.李某个人的财产D.李某个人名下的其他财产8.合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业( )。（分数：1.00）A.所欠税款B.所欠企业职工工资和劳动保险费用C.所欠银行的贷款D.所欠其他公司的货款9.纳税人的下列行为中，属于混合销售行为并应计征增值税的有( )。（分数：1.00）A.甲运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取

5、得销售额 5.6 万元B.乙邮局函件、包件传递业务收入 20 万元，邮务物品销售收入 0.5 万元C.丙物业收取物业费 80 万元并代收水电费 30 万元D.丁汽车租赁公司租赁汽车月营业收入 1.8 万元10.某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2003 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 6 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期应退增值税税额为( )（分数：1.00）A.0B.6 万元C.9 万元D.15 万元11.某公司今年元月接受捐赠小汽车 10 辆，经税务机关审核，国税总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为每辆 10 万元，小汽车的成本为每辆 8 万元，成本利润率为 1

6、0%，车辆购置税税率为 10%。则该公司应纳车辆购置税( )元。（分数：1.00）A.86400B.100000C.93919.04D.8000012.丙股份有限公司拟于 2005 年 6 月 15 日召开 2004 年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开( )之前通知全体股东。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日13.广州市甲企业共有两栋房屋，第一栋房屋出租，2004 年获租金 80 万元；第二栋房屋企业自用，原值1000 万元，允许扣除 20%的余值。则甲企业 2004 年应交房产税( )万元。（分数：1.00）A.19.2B.105.6C.11.76

7、D.117.614.以商业零售为主的股份有限公司，其注册资本的最低限额为( )。（分数：1.00）A.50 万元B.30 万元C.1000 万元D.10 万元15.某会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具审计报告，按规定该会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册会计师，在( )内，不得买卖该种股票。（分数：1.00）A.自出具报告之日起至报告公开后 5 日B.自接受公司委托之日起至上述文件公开后 6 个月C.在股票承销期内和期满后 6 个月D.在该股票承销后 5 天内16.按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公

8、司的外商投资企业是( )。（分数：1.00）A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.外资企业D.外资企业在中国境内的分支机构17.某外商投资企业全年销货总额 6000 万元，发生销货退回 400 万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为( )万元。（分数：1.00）A.19.8B.24C.30.5D.32.518.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在法定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起 1 年B.自结算缴纳税款之日起 2 年C.自结算缴纳税款之

9、日起 3 年D.自结算缴纳税款之日起 6 个月19.力达公司于 3 月 5 日向及时雨企业发出签订合同的要约信函。3 月 8 日及时雨企业收到力达公司声名该要约作废的传真。3 月 10 日及时雨公司收到该要约的信函。根据合同法的规定，力达公司发出传真声名要约作废的行为属于( )。（分数：1.00）A.要约撤回B.要约撤销C.要约生效D.要约失效20.乙公司进口产品一批，关税完税价格 160 万元，关税 65 万元，适用 25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交消费税为( )。（分数：1.00）A.27.2 万元B.38.25 万元C.51 万元D.75 万元21.根据合同法

10、的规定，租赁合同的租赁期限在( )以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.9 个月D.12 个月22.根据现行税收法律制度规定。个人转让专利权取得收入时，其营业税的扣缴义务人是( )。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者D.专利权转让合同的保证人23.某企业 2005 年度有注册资本 600 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期2 年，支付利息费用 56 万元。假设同期银行贷款年利息率为 6%，则该企业在计算 2005 年度应纳税所得额时，可以扣除

11、的利息费用为( )万元。（分数：1.00）A.35B.28C.24D.1824.某中外合资经营企业的投资总额为 1200 万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于( )。（分数：1.00）A.3007 美元B.120 万美元C.125 万美元D.500 万美元25.下列各项中，不属于经济法律关系主体的是( )。（分数：1.00）A.北京大学招生办B.海河公司销售部C.某公司司机陈某D.个体工商户二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据现行税收法律制度规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳

12、的消费税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.外购的已税护肤品用于生产护肤品B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银首饰C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟27.某国有企业于 2004 年 4 月 10 日被人民法院宣告破产。根据企业破产法律制度规定，下列给付请求中，能够成为破产债权的是( )。（分数：2.00）A.财政局于 2004 年 4 月 5 日对其作出罚款 3 万元的处罚，限 15 日内缴纳B.光华公司与该企业签订的买卖合同，因该企业被宣告破产而终止，光华公司要求赔偿由此造成的损失2 万元C.该企

13、业应于 2004 年 6 月 8 日向京海公司支付已购买并入库的材料价款 5 万元，因企业被人民法院宣告破产，京海公司要求提前支付货款 5 万元D.该企业厂长以企业名义借用荣和公司一辆轿车供其亲属使用，荣和公司要求返还28.根据城镇土地使用税暂行条例的规定，属于城镇土地使用税的征税范围的是 ( )。（分数：2.00）A.城市B.县城C.镇政府所在地所辖行政村D.工矿区29.根据合同法规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有( )。（分数：2.00）A.放弃到期债权B.无偿转让财产C.以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形D.明显不合理的低价转让财产

14、，而受让人不知道该情形30.某股份有限公司董事会由 9 名董事组成，根据公司法律制度规定，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有( )。（分数：2.00）A.6 名董事出席会议，一致同意B.7 名董事出席会议，4 名同意C.5 名董事出席会议，4 名同意D.9 名董事出席会议，5 名同意31.下列内容中，符合公司法关于有限责任公司规定的有( )。（分数：2.00）A.有限责任公司的董事会为 519 人B.公司的董事、财务负责人不得兼任公司的监事C.有限责任公司的法定代表人可以是公司董事长或执行董事D.股东可以土地使用权、专利权作价出售，但不得超过公司注册资本的 20%32.埃特瑞公司是由中

15、方甲公司与美国商人共同出资组建的具备法人资格的中外合作经营企业，该企业在作出下列( )决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。（分数：2.00）A.公司资产抵押B.合作企业章程修改C.变更公司组织形式D.提取任意盈余公积33.合伙人甲、乙、丙以合伙企业的名义向丁借款 12 万元，甲、乙、丙约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还 4 万元。现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，对此，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.丁有权直接向甲要求偿还 12 万元B.丁只有在乙、丙无力清偿的情况下才有权要求甲偿还 12 万元C.甲有权依据约定的清偿份额对丁只承担 4 万元的清

16、偿责任D.丁有权根据自己确定的比例向甲、乙、丙分别追索34.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务D.所转让的无形资产在境内使用35.对出口应税消费品退(免)消费税的政策包括( )。（分数：2.00）A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税也不退税D.出口不免税但退税36.下列各项中，不属于破产财产的有( )。（分数：2.00）A.担保物灭失后产生的

17、保险金、补偿金、赔偿金等代位物B.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产C.尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产D.因错误执行应当执行回转的财产37.根据税收征管法的规定，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产C.到车站检查纳税人托运的应纳税的商品或者其他财产的有关单据D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况38.乙、丁双方签订购销合同，乙欠丁货款 1000 万元，丁要求乙为该项货款提供权利质押，乙可以用自己拥有的下列( )作为质权标的

18、担保。（分数：2.00）A.提单B.债券C.依法可转让的股份D.依法可转让的商标专用权39.根据证券法的规定，下列信息中，属于内幕信息的有( )。（分数：2.00）A.公司发生重大亏损B.公司股权结构的重大变化C.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20%D.公司董事长发生变动40.下列属于经济法主体可能承担的民事责任的是( )。（分数：2.00）A.停止侵害B.罚款C.返还财产D.罚金41.2005 年 3 月 8 日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.个人所得

19、税B.契税C.车船使用税D.车辆购置税42.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。（分数：2.00）A.因违反税法规定缴纳的滞纳金B.因违反税法规定缴纳的罚金C.因违法经营缴纳的罚款D.纳税人逾期归还银行贷款；银行按规定加收的罚息43.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。（分数：2.00）A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务44.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分

20、数：2.00）A.非货币资产收入B.到期国债利息收入C.发行股票的溢价收入D.转让股票的净收益45.某股份有限公司的公司章程规定其董事会人数为 15 人，股本总额为 2.6 亿元，在出现了下列( )情形之一时，该公司应该在事实发生之日起两个月内召开临时股东大会。（分数：2.00）A.董事人数仅剩 7 人B.公司未弥补亏损达到 9000 万元C.持股 11%的股东书面请求D.股东人数不足公司设立时人数的 1/3三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.行政复议申请已被行政复议机关依法受理的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.个人

21、独资企业可以设立分支机构，其分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.在任何情况下，公司都不得收购本公司的股票。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.债务人的法定代表人应该出席债权人会议，并有义务回答债权人的询问。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.破产债权人对破产企业负有债务的，可以在破产清算前相互抵销。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.汇票的绝对应记载事项和相对应记载事项的明显区别就是：相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5

22、2.可撤销合同的变更或撤销须由有撤销权的当事人作出。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用 800 元的余额征税。该 800 元即为个人所得税的起征点。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，需要依法缴纳车辆购置税。对其中超过规定使用年限的车辆，不再征收车辆购置税( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：9.00)

23、56.某日，A 签发一张商业汇票给收款人 B，汇票记载的金额为人民币 8 万元，B 依法承兑后将该汇票背书转让给 C，C 获得该汇票的第 2 天，因车祸而死亡，该汇票由其惟一的继承人 D 获得。D 又将该汇票背书转让给 E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E 获得该汇票之后，背书转让给 F，F 又将该汇票背书转让给 G。G 在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：该汇票背书不连续。因为，C 受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是 C，而是D。随即，付款人作成退票理由书，即为退票。要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：(1) 付

24、款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由?为什么?(2) G 可以向本例中的哪些当事人行使追索权?（分数：3.00）_57.2004 年 3 月 5 日，A 房地产开发公司(以下简称“A 公司”)与 B 银行签订一份借款合同。该借款合同约定：借款总额为 4 亿元；借款期限为 2 年 6 个月；借款利率为年利率 6.8%，2 年 6 个月的应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于某商业广场项目的开发建设；A 公司应当按季向 B 银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付 1%的违约金。但对支付利息

25、的期限没有约定。B 银行依照约定于 2004 年 3 月 6 日向 A 公司发放了 4 亿元的借款，并从发放的借款本金中扣除了 2 年 6个月的借款利息。2004 年 4 月 5 日，B 银行从 A 公司提供的相关财务会计资料中发现，A 公司已将该借款资金的一部分挪用作高档别墅项目的开发建设，遂要求 A 公司予以纠正，A 公司以借款资金应当由自己自行支配为由而未予纠正。同年 5 月 B 银行通知 A 公司，要求 A 公司提前偿还借款，A 公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。同年 8 月，B 银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求 A 公司提前偿还借款。要求：根据上述事实及有关规定，回

26、答下列问题：(1) 借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定?如何处理?(2) 根据上述提示内容，A 公司向 B 银行的实际借款数额是多少?应如何支付利息?(3) B 银行可否要求解除借款合同?并说明理由。（分数：3.00）_58.某公司 2004 年发生以下业务：(1) 开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额 4000 万元；(2) 支付取得土地使用权的金额 800 万元；(3) 开发成本 1500 万元；(4) 可以扣除的开发费用 227 万元。要求：(1) 计算该公司全年应缴纳的营业税；(2) 计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加?(3) 计算该公司全年应缴纳的

27、印花税(税率为万分之五)；(4) 计算该公司全年应缴纳的土地增值税。(注：城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%)。（分数：3.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.中方甲公司与外方乙公司拟共同出资设立中外合资经营企业(简称合营企业)，协议规定：(1) 合营各方投资总额 900 万美元，成立的合资企业的注册资本为 400 万美元。公司注册资本中，外方投入 60 万美元。(2) 合营中方一次缴清出资，外方分期出资。外方

28、的第一期出资，自营业执照颁发之日起 6 个月内缴清，外方的最后一期出资，自营业执照签发之日起 4 年内缴清。(3) 合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期四年。以上协议未能通过政府有关部门的审批，并要求予以改正，改正后方能设立合营企业。合营企业设立后，出现了以下问题：外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的股份转让给丙方。中方认为合营企业应设总会计师，但外方投资者不同意。外方提出合营企业的年度会计报表应经国外注册会计师验证和出具证明方为有效。要求：根据以上资料，分析回答以下问题：(1) 合营企业协议中有哪些内容不符合法律规定?(2) 分析说明合营企业的争议应如何解决?我国法

29、律对这些争议是如何规定的?（分数：10.00）_中级经济法-213 答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.甲、丙双方签订购销合同，不含增值税价款 600 万元，增值税 102 万元，运费 18 万元，均由甲方付款，丙方收款，合同采用定金担保方式，则定金的最高限额为( )万元。（分数：1.00）A.120B.123.6C.144 D.140.4解析：解析 依据合同法的规定，定金的最高金额不得超过主合同标的额的 20%，主合同的标的额是 600+102+18720 万元，所以定金的最高限额为 72020%144 万元。2.根据行政复议

30、法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.某个体工商户对税务机关作出的罚款决定不服的B.会计王某对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的C.税务人员李某对税务机关作出的给予其开除的行政处分决定不服的 D.某公司认为行政机关侵犯了其合法经营自主权的解析：解析 根据行政复议法的规定，下列事项，公民、法人或者其他组织不得申请行政复议：(1)不服行政机关的抽象行政行为的；(2)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的；(3)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理。3.甲欠丙货款 660 万元，采用房产抵押担保方式，2004 年 6 月 20 日签订抵押合

31、同，7 月 5 日按规定办理抵押登记手续，7 月 16 日将房产证交给丙方，8 月 9 日丙方将该房产证存入本公司在银行租用的保险箱。则该抵押合同的生效日为( )。（分数：1.00）A.6 月 20 日B.7 月 5 日 C.7 月 16 日D.8 月 9 日解析：解析 依据担保法的规定，当事人以法律规定的需要办理抵押物登记的财产作抵押的，应当向有关部门办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效。本题是于 2004 年 7 月 5 日办理的抵押登记手续，所以抵押合同的生效时间为 7 月 5 日。4.根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在法定期限内

32、向人民法院申报债权，逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。债权人向人民法院申报债权的法定期限为( )。（分数：1.00）A.收到通知后的 10 日内，未收到通知的自公告之日起 1 个月内B.收到通知后的 15 日内，未收到通知的自公告之日起 1 个月内C.收到通知后的 1 个月内，未收到通知的自公告之日起 3 个月内 D.收到通知后的 1 个月内，未收到通知的自公告之日起 6 个月内解析：解析 根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在收到通知后 1 个月内，未收到通知的债权人应当自公告之日起 3 个月内，向人民法院申报债权

33、。逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。5.外国投资者以工业产权、专有技术作为出资的，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本( )。（分数：1.00）A.50%B.20% C.25%D.不受限制解析：解析 外资企业投资者以工业产权、非专利技术作价出资的，其作价应当与国际上通常的作价原则相一致，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本 20%。但国家对高新技术企业有特别规定的除外。6.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门发行报刊 B.银行销售金银业务C.销售代销货物D.典当业销售死当物品解析：解析 根据税法的有关规定，邮政部门发行报刊征

34、收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。7.下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。根据个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，应以( )对该企业的债务承担无限责任。（分数：1.00）A.李某及配偶的财产B.李某的家庭共有财产 C.李某个人的财产D.李某个人名下的其他财产解析：解析 个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。8.合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业( )。（分数：1.00）A.所欠税款B.所欠企业职工工资和劳动保险费用 C.所欠银行

35、的贷款D.所欠其他公司的货款解析：解析 依据合伙企业法的规定，合伙企业的财产在支付完清算费用后，按照下列顺序清偿：(1)合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用； (2)合伙企业所欠税款； (3)合伙企业债务；(4)返还合伙人的出资。9.纳税人的下列行为中，属于混合销售行为并应计征增值税的有( )。（分数：1.00）A.甲运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额 5.6 万元 B.乙邮局函件、包件传递业务收入 20 万元，邮务物品销售收入 0.5 万元C.丙物业收取物业费 80 万元并代收水电费 30 万元D.丁汽车租赁公司租赁汽车月营业收入 1.8 万元解析：解析 本题

36、考核的不仅仅是对混合销售行为的判断，同时还要判断需要征收增值税的行为。对于运输企业销售货物并且负责运输的行为，按照有关的规定，应该属于增值税的混合销售行为，应该缴纳增值税。10.某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2003 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 6 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期应退增值税税额为( )（分数：1.00）A.0B.6 万元 C.9 万元D.15 万元解析：解析 期末留抵税款 6 万元小于当期免抵退税额 15 万元，当期应退税额6 万元。11.某公司今年元月接受捐赠小汽车 10 辆，经税务机关审核，国税总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为每辆

37、10 万元，小汽车的成本为每辆 8 万元，成本利润率为 10%，车辆购置税税率为 10%。则该公司应纳车辆购置税( )元。（分数：1.00）A.86400B.100000 C.93919.04D.80000解析：解析 纳税人自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据，由主管税务机关参照最低计税价格核定。所以应纳车辆购置税101010%10(万元)。12.丙股份有限公司拟于 2005 年 6 月 15 日召开 2004 年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开( )之前通知全体股东。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日 D.60 日解析：解析 依据公司法的

38、规定，股份有限公司召开股东大会的，应当将会议审议的事项于会议召开 30 日以前通知各股东。13.广州市甲企业共有两栋房屋，第一栋房屋出租，2004 年获租金 80 万元；第二栋房屋企业自用，原值1000 万元，允许扣除 20%的余值。则甲企业 2004 年应交房产税( )万元。（分数：1.00）A.19.2 B.105.6C.11.76D.117.6解析：解析 本题包括从租计征和从价计征两种，8012%+1000(1-20%)1.2% 9.6+9.619.2(万元)。14.以商业零售为主的股份有限公司，其注册资本的最低限额为( )。（分数：1.00）A.50 万元B.30 万元C.1000 万

39、元 D.10 万元解析：解析 根据公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 1000 万元。15.某会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具审计报告，按规定该会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册会计师，在( )内，不得买卖该种股票。（分数：1.00）A.自出具报告之日起至报告公开后 5 日B.自接受公司委托之日起至上述文件公开后 6 个月C.在股票承销期内和期满后 6 个月 D.在该股票承销后 5 天内解析：解析 依据证券法的规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。16.按照我国有关法

40、律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是( )。（分数：1.00）A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业C.外资企业D.外资企业在中国境内的分支机构解析：解析 根据外资企业法及其实施细则的规定，外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；根据中外合资经营企业法规定，中外合资经营企业只能是有限责任公司形式；中外合作经营企业可以组成具有法人资格的企业，也可以组成非法人资格的企业。17.某外商投资企业全年销货总额 6000 万元，发生销货退回 400 万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最

41、高限额为( )万元。（分数：1.00）A.19.8 B.24C.30.5D.32.5解析：解析 依据规定，外商投资企业全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的千分之五；全年销货净额超过 1500 万元的部分，不得超过该部分销货净额的千分之三。所以本题准予从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额15000.5%+(6000-400 -1500)0.3%619.8(万元)。18.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在法定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.自结算缴纳税款之日起

42、1 年B.自结算缴纳税款之日起 2 年C.自结算缴纳税款之日起 3 年 D.自结算缴纳税款之日起 6 个月解析：解析 根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。19.力达公司于 3 月 5 日向及时雨企业发出签订合同的要约信函。3 月 8 日及时雨企业收到力达公司声名该要约作废的传真。3 月 10 日及时雨公司收到该要约的信函。根据合同法的规定，力达公司发出传真声名要约作废的行为属于( )。（分数：1.00）A.要约撤回 B.要约撤销C.要约生效D.要约

43、失效解析：解析 要约人在发出要约后、要约生效前，可以撤回要约，使要约不发生法律效力。因此，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者同时到达。20.乙公司进口产品一批，关税完税价格 160 万元，关税 65 万元，适用 25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交消费税为( )。（分数：1.00）A.27.2 万元B.38.25 万元C.51 万元D.75 万元 解析：解析 纳税人购进货物，以组成计税价格为计算其增值税的计税依据。所以组成计税价格(160+65)/(1-25%)300(万元)，。应缴纳消费税30025%75(万元)。21.根据合同法的规定，租赁合同的租赁期限在

44、( )以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月 C.9 个月D.12 个月解析：解析 租赁合同的租赁期限在 6 个月以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。22.根据现行税收法律制度规定。个人转让专利权取得收入时，其营业税的扣缴义务人是( )。（分数：1.00）A.转让人所在单位B.专利权批准机构C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人解析：解析 依据现行税收法律制度规定，个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税额以受让者为扣缴义务人。23.某企业 2005

45、年度有注册资本 600 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期2 年，支付利息费用 56 万元。假设同期银行贷款年利息率为 6%，则该企业在计算 2005 年度应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。（分数：1.00）A.35B.28C.24D.18 解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。本题 2005 年度注册资本为 600 万元，只有 60050%300(万元)的利息支出可以在税前扣除，同时该利息不得超过按同期银行贷款利率计算的利息，即不得超过 3006%18(万元)，所以可以扣除的利

46、息费用为 18 万元。24.某中外合资经营企业的投资总额为 1200 万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于( )。（分数：1.00）A.3007 美元B.120 万美元C.125 万美元 D.500 万美元解析：解析 根据中外合资经营企业法规定，合营企业的投资总额在 1000 万美元以上至 3000 万美元(含 3000 万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的 2/5，其中投资总额在 1250 万美元以下的，注册资本不得低于 500 万美元。在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例不得低于注册资本的 25%，所以外方认缴的出资额为

47、50025%125(万美元)。25.下列各项中，不属于经济法律关系主体的是( )。（分数：1.00）A.北京大学招生办 B.海河公司销售部C.某公司司机陈某D.个体工商户解析：解析 依据规定，企业内部组织可以成为经济法律关系主体，但是事业单位、社会团体等的内部组织，是不能成为经济法律关系主体的。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据现行税收法律制度规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.外购的已税护肤品用于生产护肤品 B.委托加工收回

48、的已税玉石用于生产金银首饰C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟 解析：解析 以外购的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石(金银首饰、钻石及钻石饰品除外)以及以外购的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎等情形时，已缴纳的消费税款准予从应纳消费税税额中抵扣。27.某国有企业于 2004 年 4 月 10 日被人民法院宣告破产。根据企业破产法律制度规定，下列给付请求中，能够成为破产债权的是( )。（分数：2.00）A.财政局于 2004 年 4 月 5 日对其作出罚款 3 万元的处罚，限 15 日内缴纳B.光华公司与该企业签订的买卖合同，因该企业被宣告破产而终止，光华公司要求赔偿由此造成的损失2 万元 C.该企业应于 2004 年 6 月 8 日向京海公司支付已购买并入库的材料价款 5 万元，因企业被人民法院宣告破产，京海公司要求提前支付货款 5