中级会计经济法真题2015年及答案解析.doc

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1、中级会计经济法真题 2015年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 30小题，每小题 1分(总题数：30，分数：30.00)1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。（分数：1.00）A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任2.甲公司购进一台价值 120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了

2、保险事故，造成该设备实际损失 80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（ ）。（分数：1.00）A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为 2013年 12月 30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2014年 12月 30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（ ）。（分

3、数：1.00）A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭4.甲公司欠乙公司 300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按 3：7 的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿 300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙

4、公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。（分数：1.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）。（分数：1.00）A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015 年 2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额

5、120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料进购价 20万元，同类布料不含税销售价为 30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。（分数：1.00）A.46.5B.49.9C.51.6D.54.48.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015 年 6月销售 H型空调 80台，每台含税价款 2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调 20台，每台旧空调作价 585元，实际每台收取款项 2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为（ ）元。（分数：1.00）A.40800B.42500C.47736D.497259.根据增值税法律制度的规定

6、，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.减按 2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015 年 4月取得广告设计不含税价款 530万元，奖励费收入 5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（分数：1.00）A.14.8B.15.12C.15.1D.13.311.2015年 5月 6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品

7、200件，不含税单价 0.1万元，并于 5月 10日取得了全部产品销售额 20万元。2015 年 5月 20日，甲公司发出产品 120件，6 月 25日发出产品 80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.2015年 5月 6日应确认销售收入 20万元B.2015年 5月 10日应确认销售收入 20万元C.2015年 5月 20日应确认销售收入 12万元D.2015年 6月 25日应确认销售收入 20万元12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为 200万元，占乙公司股权比例 10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公

8、积为 1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为 500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为（ ）万元。（分数：1.00）A.120B.180C.200D.30013.2014年 3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自 2014年 7月 1日至 12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5 月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中正确而的是（ ）。（分数：1.00）A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B

9、.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任D.乙企业至 7月 1日方有权要求甲科研所承担违约责任14.某超市 2013年实发工资总额为 1000万元，发生职工教育经费支出 29万元，2014 年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出 28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算 20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。（分数：1.00）A.25B.28C.30D.3215.某制造企业 2014年取得商品销售收入 3000万元，出租设备租金收入 200万元，发生与生产经营有关的业务招

10、待费支出 18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。（分数：1.00）A.10.8B.15C.16D.1816.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。（分数：1.00）A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础17.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利的是（ ）。（分数：1.00）A

11、.药品的生产方法B.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案C.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计D.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计18.甲公司 2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列实施行为属于侵犯甲公司专利权的是（ ）。（分数：1.00）A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造该产品并进行销售B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造C.丁公司为科学实验而使用该专利产品D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品19. 根据政府采购法律制度的规定，采用招标

12、方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（ ）。 （分数：1.00）A.20日B.15日C.19日D.7日20.在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是（ ）。（分数：1.00）A.订立遗嘱B.登记结婚C.租赁房屋D.收养子女21.根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决额，该期间为（ ）。（分数：1.00）A.10日B.15日C.6个月D.2年22.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以

13、受理的是（ ）。（分数：1.00）A.再审申请被驳回后再次提出申请的B.对再审判决提出申请的C.对再审裁定提出申请的D.在调解书发生法律效力后 6个月内提出申请的23.下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）（分数：1.00）A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以电话传唤双方当事人C.审理案件时由审判员独任审判D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理24.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。（分数：1.00）A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.

14、以土地使用权作价出资25.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（ ）。（分数：1.00）A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司法人企业营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日26.下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。（分数：1.00）A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任27.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务必须满足的条件

15、是（ ）。（分数：1.00）A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意28.根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.自公司成立之日起 1年内不得转让B.自公司成立之日起 2年内不得转让C.自公司成立之日起 3年内不得转让D.自公司成立之日起 5年内不得转让29.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（ ）。（分数：1.00）A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备30.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退

16、伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任，该特定财产是（ ）。（分数：1.00）A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的合伙财产二、多选题（本类题共 15小题，每小题 2分，共(总题数：15，分数：30.00)31.根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（ ）。（分数：2.00）A.向不特定对象发行证券的B.向累计不超过 200人的不特定对象发行证券的C.向累计不超过 200人的特定对象发行证券的D.采取电视广告方式发行证券的32.根据公司债券发行与交易管理办法的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承

17、担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有（ ）。（分数：2.00）A.净资产达到 1100万元的合伙企业B.名下金融资产达到 280万元的自然人C.社会保险基金D.企业年金33.根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（ ）。（分数：2.00）A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B.投保人谎称发生保险事故的C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的34.根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（ ）。（分数：

18、2.00）A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地使用权35.根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（ ）。（分数：2.00）A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单36.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当

19、期进项税额中转出37.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的有（ ）。（分数：2.00）A.仓储服务B.港口码头服务C.融资在租赁服务D.公交交通运输服务38.下列行为中应受到反垄断法律制度规制的有（ ）。（分数：2.00）A.甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购买小轿车时，必须购买本市某汽车制造商生产的小轿车，否则不予安排财政资金B.乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市专门设置了检验标准，未达到标准不允许在本市经销C.丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同，限定经销商对外销售轴承的最低价格D.丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的

20、价格，以避免恶性竞争39.根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有（ ）。（分数：2.00）A.依程序暂停财政拨款B.公告财政违法主体的财政违法行为C.对财政违法主体采取强制执行措施D.依法定程序查询被检查单位的银行存款40.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。（分数：2.00）A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有排除诉讼管辖的效力C.当事人对仲裁协议的效力由异议的只能请求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且打不成补充协议的，仲裁协议无效41.根据公司法律制度的规定，有限责任公

21、司董事、高级管理人员执行公司职务时，因违法给公司造成损失的，在一定情形下股东可以为了公司利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中属于该情形的有（ ）。（分数：2.00）A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起，三十日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起 30日内未提起诉讼42.根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有（ ）。（分数：2.00）

22、A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次减少公司注册资本达 5%C.变更公司形式D.发行优先股43.根据公司法律制度的规定持有有限责任公司全部股东表决权 10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中属于该法定事由的有（ ）。（分数：2.00）A.公司持续两年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续两年以上不能做出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的44.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的

23、普通合伙企业中的某个合伙人在执行活动中因故意造成合伙企业债务时，合伙人承担责任的表述中正确的有（ ）。（分数：2.00）A.该合伙人承担无限责任B.其他合伙人承担无限连带责任C.其他合伙人不承担责任D.其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任45.甲是 A有限责任公司（下称 A公司）的董事，同时又是 B银行的董事。A 公司因生产经营需要向 B银行申请贷款 30万元。下列关于 B银行能否向 A公司发放贷款的表述中符合商业银行法律制度的有（ ）。（分数：2.00）A.不得向 A公司发放信用贷款B.可以向 A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件C.可以向 A公

24、司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件D.可以向 A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件三、判断题（本类题共 10小题，每小题 1分，共(总题数：10，分数：10.00)46.承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿责任。（分数：1.00）A.正确B.错误47.委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事物。（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得同一销

25、售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。（分数：1.00）A.正确B.错误49.非居民企业额在中国境内设立机构、场所的，仅就其所机构、设场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误50.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。（分数：1.00）A.正确B.错误51.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（分数：1.00）A.正确B.错误52.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉，其中一个法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。（分数：1.

26、00）A.正确B.错误53.上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和朴敏股息率应当相同。（分数：1.00）A.正确B.错误54.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。（分数：1.00）A.正确B.错误55.因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，对被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金责任。（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题（本类题共 3小题，每小题 6分，共 1(总题数：3，分数：18.00)甲、乙、丙、丁、戊于 2010年共同投资设立了 A有限责任公司（下称 A公司），出资

27、比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014 年 A公司发生有关事项如下： （1）3 月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会，董事会如期召开了股东会，会议就 A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。 （2）6 月，因 A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召开了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。 要求： 根据公司法律制度的规定，回答下列问题：（分数：6.00）(1).甲是否有权提议召开临时股东会?简答说明理

28、由。（分数：2.00）_(2).股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。（分数：2.00）_(3).股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。（分数：2.00）_2014年 10月 20日，甲向乙购买一批原材料，价款人 30万元，因乙欠丙 30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票丙交付给丙，该汇票上未记载付款日期。 2014 年 11月 15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。 要求： 根据票据法制度的规定，回答下列问题： （分数：6.00）(1).甲以乙交货不符合合同约定为

29、由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。（分数：3.00）_(2).甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。（分数：3.00）_2005年 3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为 500平方米的办公用房出租给乙公司；租期 25年；租金每月 1万，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整；乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010 年 6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，丙安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及施舍，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，

30、租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂出售该房屋，丙通知了乙公司，乙公司表示不购买，甲公司于 2012年 9月将该房屋出售个诶丙公司，并办理了所有权变更登记手续。 要求： 根据合同法律制度的规定，回答下列问题：（分数：6.00）(1).租赁合同约定的 25年租期效力如何?简要说明理由。（分数：2.00）_(2).甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?建议说明理由。（分数：2.00）_(3).甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。（分数：2.00）_五、综合题（本类题共 1题，共 12分）(总题数：1，分数：12.00)居民企业甲公司主要从事日化产品的生

31、产和销售，2014 年有关涉税事项如下： （1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价 40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价 10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件 40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。 （2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用 42万元。其中列支检测仪器的折旧费 2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。 （3）4 月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额 600万元，税额 102万元（已抵扣），公司按照 5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限

32、为 10年，不考虑净残值。 （4）以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为 5000万元，评估的公允价值为 8000万元，评估增值 3000万元计入当期收益。 （5）向环保部门支付罚款 5万元，支付诉讼费 1万元。 （6）向关联企业支付管理费 10万元。 要求： 根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。（分数：2.00）_(2).甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?（分数：2.00）_(3).甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金

33、额是多少?（分数：2.00）_(4).甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?（分数：2.00）_(5).甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。（分数：2.00）_(6).甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。（分数：2.00）_中级会计经济法真题 2015年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 30小题，每小题 1分(总题数：30，分数：30.00)1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限

34、合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。（分数：1.00）A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任 D.不承担责任解析：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。因此正确答案为选项 C。2.甲公司购进一台价值 120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险

35、金的数额是（ ）。（分数：1.00）A.46万元B.60万元 C.80万元D.86万元解析：保险金是指保险合同约定的保险事故发生或者在约定的保险时间到来后，保险人实际支付的赔偿。题目中事先约定的保险金额为 60万元，所以应支付的保险金的金额就是 60万元。3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为 2013年 12月 30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2014年 12月 30日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责

36、任的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.不承担，因为保证期间已过 B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭解析：本题考核保证责任与保证期间。根据规定，债权人与债务人对主合同履行期限做了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外，未约定保证期间的，保证期间为 6个月。4.甲公司欠乙公司 300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按 3：7 的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要

37、求甲公司清偿 300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿 D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿解析：本题考核公司分立后的责任承担问题。根据规定，公司分离前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中甲与丙达成的协议并未通知乙，所以协议不成立。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。（分数：1.

38、00）A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入 D.符合条件的居民企业之间的股息收入解析：A 属于不征税收入，BD 选项属于免税收入。6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）。（分数：1.00）A.国际运输服务 B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务解析：选项 BCD均属于免税收入，A 选项属于零税率7.某服装厂为增值税一般纳税人。2015 年 2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额 120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料进购价 20

39、万元，同类布料不含税销售价为 30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。（分数：1.00）A.46.5 B.49.9C.51.6D.54.4解析：销项税额（200120）/（117%）*17%46.5 万元。8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015 年 6月销售 H型空调 80台，每台含税价款 2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调 20台，每台旧空调作价 585元，实际每台收取款项 2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为（ ）元。（分数：1.00）A.40800B.42500 C.47736D.49725解析：销项税

40、额【2925*80/（117%）（2340585）*20/（117%）】*17%42500（元）。9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.减按 2%的征收率征收 B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收解析：小规模税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收增值税。10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015 年 4月取得广告设计不含税价款 530万元，奖励费收入 5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17万元。根据增值税法律制度的规

41、定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（分数：1.00）A.14.8B.15.12C.15.1 D.13.3解析：应纳增值税当期销项税额-当期进项税额【5305.3/（16%）】*6%-1715.1 万元。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税 P335。营改增应纳增值税的计算11.2015年 5月 6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品 200件，不含税单价 0.1万元，并于 5月 10日取得了全部产品销售额 20万元。2015 年 5月 20日，甲公司发出产品 120件，6 月 25日发出产品 80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认

42、销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.2015年 5月 6日应确认销售收入 20万元B.2015年 5月 10日应确认销售收入 20万元C.2015年 5月 20日应确认销售收入 12万元 D.2015年 6月 25日应确认销售收入 20万元解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。12.甲公司为乙公司的股东，投资成本为 200万元，占乙公司股权比例 10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为 1800万元，江苏省转让该项股权公允价格为 500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为（ ）万元。（分数：1.00）A.120B.

43、180C.200D.300 解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得500200300 万元。13.2014年 3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自 2014年 7月 1日至 12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5 月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中正确而的是（ ）。（分数：1.00）A

44、.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失 B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任D.乙企业至 7月 1日方有权要求甲科研所承担违约责任解析：本题考核额合同的生效与解除及缔约过失责任。根据合同法第 44条“依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规应当归办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”合同法第 94条“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为标明不履行主要债务；（3）当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限

45、内仍未履行；（4）当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。”第 107条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中，甲乙合同已于 3月份生效，乙于 5月通知不能履行合同，当事人可以解除合同，并构成违约。14.某超市 2013年实发工资总额为 1000万元，发生职工教育经费支出 29万元，2014 年实发工资总额12200万元，发生职工教育经费支出 28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算 20144年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。（分数：1.00）A.25B.28C.30 D.32解析：2013 年准予扣除的职工教育经费支出限额1000*2.5%25 万元，2013 年只能扣除 25万元，4 万元结转到以后年度扣除；2014 年准予扣除的职工教育经费支出限额1200*2.5%30 万元，28 万元均准予扣除，13 年尚未结转的 4万元中可以再限额内扣除，因此 2014年可以扣除的职工教育经费支出28230 万元。15.某制造企业