中级会计经济法真题2002年及答案解析.doc

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1、中级会计经济法真题 2002年及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.根据中外合作经营企业法律制度的有关规定，中外合作者在合作企业合同中约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归中国合作者所有的，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，如果外国合作者申请在合作企业缴纳所得税前回收投资，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是( )。（分数：1.00）A.人民银行B.对外经济贸易主管机关C.财政税务机关D.工商管理机关2.下列各项中，根据全民所有制工业企业法规定，属于全民所有制工业企业厂长职权的是( )。（分数：1.00）

2、A.决定企业行政机构的设置B.决定有关职工生活福利的重大事项C.决定企业的奖金分配方案D.决定企业的工资调整方案3.外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是 ( )。（分数：1.00）A.以机器设备出资B.以工业产权出资C.以已作质物的专利权出资D.以外币出资4.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是( )。（分数：1.00）A.破产企业所欠税款B.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用C.破产企业所欠银行贷款D.破产企业所欠其他企业的债务5.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是( )。

3、（分数：1.00）A.债务人所在地人民法院B.债权人所在地人民法院C.破产财产所在地人民法院D.债务合同履行地人民法院6.根据公司法规定，规模较小、不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为( )。（分数：1.00）A.总经理B.执行董事C.监事D.财务负责人7.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是( )。（分数：1.00）A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司必须设 1名董事长和 1名副董事长C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命8.除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为( )。（分数：1.00）A.合同成立时

4、B.合同生效时C.标的物交付时D.买方付清标的物价款时9.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：1.00）A.抵免额B.免征额C.税基D.起征点10.为改善居住条件，王某以 40万元的价格将 4年前用 30万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。（分数：1.00）A.以 40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴B.以 40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴C.以 50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴D.以

5、 50万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴11.某公司 2002年 3月以 3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105C.180D.1512.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单13.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1

6、.00）A.发出啤酒的当天B.对方收到啤酒的当天C.合同规定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天14.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物，款已付，货未入库B.工业企业购进货物，款未付，货已入库C.商业企业购进货物，款未付，货未入库D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库15.下列各项中，属于法律事实事件的是( )。（分数：1.00）A.发行股票B.签订合同C.发生地震D.承兑汇票16.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A

7、.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服17.下列纠纷中，可以适用(仲裁法)仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷C.收养纠纷D.继承纠纷18.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是 ( )。（分数：1.00）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称D.企业可以不设固定的生产经营场所19.上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件

8、，应当根据证券法规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。（分数：1.00）A.公司遭受的损失达到净资产的 8%B.公司 20%的董事发生变动C.持有公司 4%股份的股东持股情况发生变动D.公司的经营方针和经营范围发生重大变化20.下列事项中，按照(合伙企业法规定，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是 ( )。（分数：1.00）A.处分合伙企业的不动产B.改变合伙企业名称C.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)21.根据合同法规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款

9、无效。下列各项中，属于无效的格式条款有( )。（分数：2.00）A.损害社会公共利益的格式条款B.违反法律强制性规定的格式条款C.有两种以上解释的格式条款D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款22.下列各项中，属于我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井矿盐B.开采地下水C.开采原煤D.开采原油23.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税24.某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有

10、关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入到岸价格的有( )。（分数：2.00）A.支付给卖方的佣金B.支付给采购代理人的买方佣金C.进口货物起卸前的保险费D.支付进口货物的专利费25.下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入26.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房27.根据城镇

11、土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地28.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.外购的已税护肤品用于生产护肤品B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟29.下列各项中，按照增值税法律制度的有关规定

12、，不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.在境外销售应税劳务B.销售报关出口的货物C.将自产货物用于集体福利D.转让非专利技术30.有限责任公司的下列事项中，根据公司法规定，必须经代表 2/3以上表决权的股东通过才能作出决议的有( )。（分数：2.00）A.与其他公司合并B.变更公司形式C.以公司的资产对外担保D.修改公司章程31.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，属于破产债权的有( )。（分数：2.00）A.破产宣告前成立的无财产担保的债权B.放弃优先受偿权利的有财产担保的债权C.破产宣告前对债务的罚款D.破产宣告时对破产企业未到期的债权32.根据中外合资经营企业法

13、律制度的有关规定，合营企业应当按时向政府有关部门报送会计报表。下列部门中，合营企业应当向其报送年度会计报表的有( )。（分数：2.00）A.物价部门B.税务部门C.财政部门D.审计部门33.对于人民法院在破产程序中作出的下列各项裁定，当事人不能上诉的有( )。（分数：2.00）A.驳回破产申请的裁定B.宣告企业破产的裁定C.对破产财产分配方案的裁定D.终结破产程序的裁定34.根据证券法规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经国务院证券监督管理机构核准和证券交易所同意后，该公司应当在上市交易的 5日前公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有( )。（分数：2.00

14、）A.股票获准在证券交易所交易的日期B.持有公司股份最多的前 10名股东的名单及其持股数额C.公司董事的姓名及其持有本公司股票及债券的情况D.公司经理的姓名及其持有本公司股票及债券的情况35.下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有 ( )。（分数：2.00）A.公司有重大违法行为B.公司最近 1年发生亏损C.公司未按公司债券募集办法履行义务D.公司擅自改变公司债券所募集资金的用途三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)36.土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋最重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用

15、权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.天马公司于 2001年 11月暂时进口一批货物，当时该货物进口关税税率为 20%。由于经营需要，2002年 2月天马公司向海关申请将这批货物转为正式进口，这时该货物的进口关税税率调整为 15%。该公司应按 15%的税率补缴关税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.A市甲企业委托 B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向

16、工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.注册资本为 1 000万美元的中外合作经营企业，其外国合作者的投资一般不得低于 250 万美元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.证券公司承销证券时，如果未对公开发行募集文件进行核查

17、而导致投资者在证券交易中遭受损失的，作为承销商的证券公司应当承担赔偿责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税的消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、B计算分析题/B(总题数：2，分数：10.00)46.某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002 年 4月发生如下经济业务： (1)从某工厂购

18、进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为 60000元(不含增值税)； (2)销售商品的销售额共计 397 800元(含增值税)，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额 105 300元； (3)出租装修工具收入 12000元； (4)承揽装修及地板安装业务收入 87000元。 已知：适用的增值税税率为 17%，服务业适用的营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%。 要求： (1)指出该商店 4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税? (2)计算该商店当月应纳增值税税额。 (3)计算该商店当月应纳营业税税额。 (答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_47.

19、大学教授李某 2002年 3月取得如下收入：(1)工资收入 2900元；(2)一次性稿费收入 5 000元；(3)一次性讲学收入 500元；(4)一次性翻译资料收入 3 000元；(5)到期国债利息收入 1 286元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为 20%。工资、薪金所得适用税率见下表：B工资、薪金所得适用税率表/B级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 500元的部分 5 02 超过 500-2000元的部分 10 253 超过 2000-5000元的部分 15 1254 超过 5000-20000元的部分 20 3755 超过 20000-40000元

20、的部分 25 13756 超过 40000-60000元的部分 30 33757 超过 60000-80000元的部分 35 63758 超过 80000-100000元的部分 40 103759 超过 100000元的部分 45 15375要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。(答案中的金额单位用元表示)（分数：5.00）_五、B简答题/B(总题数：2，分数：10.00)48.公司甲投资设立了个人独资企业，根据个人独资企业法规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任?如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?（分数：5.00）_49.大文公司成立

21、于 1996年，主营网站服务。在 2001年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金 10万元不得从应纳税所得额中扣除；大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。 税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。 要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；大文公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。（分数：5.00）_六、B综合题/B(总题数：2，分数：20.00)50.甲、乙国有企业与另外 9家国有企业拟联合组建

22、设立“光中有限责任公司”(以下简称光中公司)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表 1/2以上表决权的股东，1/2 以上的董事或 1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。 1996年 3月，光中公司依法登记成立，注册资本为 1亿元，其中甲工业产权出资，协议作价金额 1 200万元；乙出资 1 400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。 1996 年 5月，光中公司董事会发现，甲作为出资的工

23、业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到 1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。 1997 年 5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由 1亿元增加到 1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有 7家股东赞成增资，7 家股东出资总和为 5 830万元，占表决权总数的 58.3%；有 4家股东不赞成增资，4 家股东出资总和为 4170万元，占表决权总数的 41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。 2001 年 3月，

24、光中公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以光中公司是海南分公司的总公司为由，要求光中公司承担违约责任。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?说明理由。 (2)光中公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?为什么? (3)光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。 (4)光中公司股东会作出的增资决议是否合法?说明理由。 (5)光中公司是否应替海南分公司承担违约责任?说明理由。（分数：10.00）_51.甲公

25、司与乙公司于 2001年 5月 20日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定： (1)由乙公司于 10月 30日前分二批向甲公司提供设备 10套，价款总计为 150万元； (2)甲公司向乙公司给付定金 25万元； (3)如一方迟延履行，应向另一方支付违约金 20万元； (4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。 合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。 7 月 1日，乙公司向甲公司交付了 3套设备，甲公司支付了 45万元货款。 9 月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的 7套设备价格提高到每套 20万元，甲公司

26、不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。 11 月 1日，甲公司仍未收到剩余的 7套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了 50 万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行一般保证责任。 要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题： (1)合同约定甲公司向乙公司给付 25万元定金是否合法?说明理由。 (2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。 (3)甲公司要求增加违约金数额依法能否成立?说明理由。 (4)甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立?说明理由。 (5)丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任?（分数：10.00）_中

27、级会计经济法真题 2002年答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.根据中外合作经营企业法律制度的有关规定，中外合作者在合作企业合同中约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归中国合作者所有的，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，如果外国合作者申请在合作企业缴纳所得税前回收投资，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是( )。（分数：1.00）A.人民银行B.对外经济贸易主管机关C.财政税务机关 D.工商管理机关解析：解析 根据中外合作经营企业法的有关规定，经财政税务机关审查批准，外国合作者在合作企业缴纳所得税前可以回

28、收投资。2.下列各项中，根据全民所有制工业企业法规定，属于全民所有制工业企业厂长职权的是( )。（分数：1.00）A.决定企业行政机构的设置 B.决定有关职工生活福利的重大事项C.决定企业的奖金分配方案D.决定企业的工资调整方案解析：解析 厂长可以决定企业行政机构的设置，而关于职工生活福利的重大事项，奖金分配方案、工资调整方案，厂长可以提出，但须经职工代表大会审查同意或审议决定。3.外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是 ( )。（分数：1.00）A.以机器设备出资B.以工业产权出资C.以已作质物的专利权出资 D.以外币出资解析：解析 合营企业合营各方出资方式，

29、包括外方可以用现金出资，也可用实物、工业产权、专有技术出资，中方还可用土地使用权出资。但法律同时还规定，合营各方的出资，必须是合营者自己所有的现金，自己所有并未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术等。因此已作质物的专利权为担保中设定了质押，不符合出资要求。4.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是( )。（分数：1.00）A.破产企业所欠税款B.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用 C.破产企业所欠银行贷款D.破产企业所欠其他企业的债务解析：解析 根据破产法的规定，破产财产在优先拨付破产费用后，应按以下顺序清偿：(1)破产企业所欠职工工资

30、和劳动保险费用；(2)破产企业所欠税款；(3)破产债仅。因此应为 B选项。5.下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是( )。（分数：1.00）A.债务人所在地人民法院 B.债权人所在地人民法院C.破产财产所在地人民法院D.债务合同履行地人民法院解析：解析 根据破产法规定，企业破产案件由债务人所在地人民法院管辖。因此，符合法律规定的是 A选项。6.根据公司法规定，规模较小、不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为( )。（分数：1.00）A.总经理B.执行董事 C.监事D.财务负责人解析：解析 根据公司法的规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以设 1名执行董

31、事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人。因此，只能选择 B。7.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是( )。（分数：1.00）A.国有独资公司不设股东会 B.国有独资公司必须设 1名董事长和 1名副董事长C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命解析：解析 国有独资公司除不设股东会外，其组织机构与一般有限责任公司基本相同。但由于是国家授权投资的机构或者国家授权的部门单独投资设立，因此董事长由国家授权投资的机构或者国家授权的部门从董事会成员中指定；而一般有限责任公司董事长的产生办法由公司章程规定；是否设副董事长，则视需要而定。国有独资公司的监事

32、会主要由国务院或者国务院授权的机构、部门委托的人员组成，并有公司职工代表出席，董事长无权直接任免监事。因此，应排除 B、C、D 选项。8.除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为( )。（分数：1.00）A.合同成立时B.合同生效时C.标的物交付时 D.买方付清标的物价款时解析：解析 依照合同法的规定，在买卖合同中，标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。9.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。（分数：1.00）A.抵免额B.免征额 C.税基D.起征点解析

33、：解析 在税制要素中，减免税主要包括三个方面的内容：(1)减税和免税；(2)起征点； (3)免征额。起征点是指课税对象开始征税的数额界限；免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。因此，符合要求的只有 B选项。10.为改善居住条件，王某以 40万元的价格将 4年前用 30万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。（分数：1.00）A.以 40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴B.以 40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴 C.以 50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴D.以 50万元减去扣

34、除项目金额后的增值额的一半计缴解析：解析 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，因此应排除购置房地产取得的增值额的选项 C、D。在关于土地增值税减免税的规定中，有个人因改善居住条件而转让原自己住房，凡居住满 5年或 5年以上的，免予征收土地增值税；居住满 3年未满 5年的，减半征收土地增值税。符合法律规定的选项为 B。11.某公司 2002年 3月以 3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105 C.180D.15解析：解析 契税的

35、计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额=计税依据税率=3 500 万元3%=105万元。应选 B项。12.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单 解析：解析 印花税的征税范围包括：(1)购销等合同或具有合同性质的凭证，如 A、C；(2)产权转移书据；(3)营业账簿；(4)权利许可证照，如 B；(5)经财政部确定征税的其他凭证。不符合要求的为 D选项。

36、13.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出啤酒的当天B.对方收到啤酒的当天C.合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天解析：解析 依据消费税法的规定，销货方式和结算方式的不同，纳税义务的发生时间也不同。其中，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。因此选择 C。14.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物，款已付，货未入库B.工业企业购

37、进货物，款未付，货已入库 C.商业企业购进货物，款未付，货未入库D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库解析：解析 税法对一般纳税人购进货物的进项税额申报抵扣的时间做了规定。其中，工业生产企业购进货物应在购进货物已验收入库后申报抵扣；商业企业购进货物，必须在购进的货物所有款项支付完毕才能申报抵扣。15.下列各项中，属于法律事实事件的是( )。（分数：1.00）A.发行股票B.签订合同C.发生地震 D.承兑汇票解析：解析 法律事实分为事件和行为两类。事件是指不依法律主体的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象，包括自然现象和社会现象两种。行为是以法律主体意志为转移的，为达

38、到一定目的而进行的人们有意识的活动。属于行为的是 A、B、D。只有 C 选择符合事件的要求。16.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（分数：1.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对工商局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服 解析：解析 行政复议是指公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向特定行政机关提出申请，由受理该申请的行政机关对原具体行政行为依法进行审查并作出行政复议决定的活动。行政复议法规定了 11种行政复议的范围。对税务局作出的给予其职工的降职

39、处分决定不服是行政处分而非行政处罚，不属于行政复议的范围。17.下列纠纷中，可以适用(仲裁法)仲裁解决的是( )。（分数：1.00）A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷 C.收养纠纷D.继承纠纷解析：解析 根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁。符合法律规定的为 B，即买卖合同纠纷。18.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规定的是 ( )。（分数：1.00）A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B.投资人只能以个人财产出资C.有合法的企业名称 D.企业可以不设固定的生产经营场所解析：解析 个人独资企业法规定的设立条件有：(1)投

40、资人为一个自然人，且只能是中国公民；(2)有合法的企业名称；(3)有投资人申报的出资；投资人可以以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；(5)有必要的从业人员。A、B、D 选项均不符合要求。19.上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据证券法规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。（分数：1.00）A.公司遭受的损失达到净资产的 8%B.公司 20%的董事发生变动C.持有公司 4%股份的股东持股情况发生变动D.公司的经营方针和经营范围发生重大变化 解

41、析：解析 证券法规定了需要信息公开的 11种重大事件。其中，公司遭受的损失要超过净资产的10%；董事的变动要达到 1/3以上；持股要达 5%以上股东的持股情况发生变动。因此，符合法律规定的只能是 D选项。20.下列事项中，按照(合伙企业法规定，不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是 ( )。（分数：1.00）A.处分合伙企业的不动产B.改变合伙企业名称C.合伙人之间转让在合伙企业中的财产份额 D.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质解析：解析 根据合伙企业法的规定，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人，而无需合伙人一致同意。改变合伙企业名称；处分合伙企业不动产；

42、以合伙企业财产份额出质均会对合伙企业经营有影响，要求全体合伙人同意。二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)21.根据合同法规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有( )。（分数：2.00）A.损害社会公共利益的格式条款 B.违反法律强制性规定的格式条款 C.有两种以上解释的格式条款D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款 解析：解析 合同法规定某些格式条款无效：(1)提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款；(2)格式条款具有无效合同情形的。A、B、D 选项均为属无效合同情形的，而对格式条款有两种以上解释的，只要

43、求应当做出不利于提供格式条款一方的解释，对格式条款的使用做出限制，而非无效。22.下列各项中，属于我国资源税法律制度规定应征收资源税的有( )。（分数：2.00）A.开采井矿盐 B.开采地下水C.开采原煤 D.开采原油 解析：解析 资源的范围很广，我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。不包括开采地下水。23.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（分数：2.00）A.契税B.营业税 C.印花税

44、 D.土地增值税 解析：解析 转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金，包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税，但纳税人是由权属的承受人缴纳。24.某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入到岸价格的有( )。（分数：2.00）A.支付给卖方的佣金 B.支付给采购代理人的买方佣金C.进口货物起卸前的保险费 D.支付进口货物的专利费 解析：25.下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球

45、俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK服务取得的销售啤酒收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票首日封取得的收入解析：解析 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。税目有 9个：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。A、B、C 选项分别属于从事文化体育业、娱乐业、服务业取得的收入，而集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税，只有邮政部门销售集邮商品才属邮电通信业，征营业税。26.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。（分数：2.00）A.某人将

46、其拥有产权的一幢楼抵押B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租D.某人购置一套住房 解析：解析 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，包括以土地、房屋权属作价投资、入股、抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属等。但土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租或者抵押，均不属于契税征税范围。因此，某人将拥有产权的楼抵押、以房屋出租均不征契税。27.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地 B.某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地 D.某市一大型超市用地 解

47、析：解析 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区、征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。28.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（分数：2.00）A.外购的已税护肤品用于生产护肤品 B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰 C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟 解析：解析 外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品可以抵扣已缴消费税是由于成本中已含税款，防止重复征税。但这些应税消费品必须是同一子税目，如用已税护肤品生产护肤品、用已税玉石生产首饰、用已税烟丝生产卷烟。而用已税轮胎生产小汽车属不同子税目，则不能抵扣已纳税款，只有用已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产汽车轮胎，才能抵扣已纳税款。29