2018年初级会计职称考试经济法基础模拟题3及答案解析.doc

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1、2018 年初级会计职称考试经济法基础模拟题 3 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。（分数：1.50）A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的B.国债利息收入C.债务重组收入D.汇兑收益2.张某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机汽缸容量为 2 升的乘用车。已知该车辆适用车船税年基准税额480 元。根据车船税法律制度的规定，张某 2017 年应缴纳车船税税额（ ）。（分数：1.50）A.480 元B.480

2、812=320(元)C.480912=360(元)D.4802=240(元)3.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（ ）。（分数：1.50）A.个体工商户业主的工资薪金B.个体工商户按规定缴纳的协会会费C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款D.用于家庭和个人的支出4.根据会计法律制度规定，下列账目中，出纳人员可以登记的是（ ）。（分数：1.50）A.收入账目B.费用账目C.固定资产明细账D.债权债务明细账5.下列关于国内信用证的表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.信用证结算适用于

3、银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务C.即期信用证，开证行应在收到相符单据之日起 5 个营业日内付款D.信用证付款期限最长不超过 1 年6.下列关于不记名预付卡的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.单张不记名预付卡资金限额不得超过 5000 元B.不记名预付卡可挂失、可赎回，有效期不得低于 3 年C.单位一次性购买不记名预付卡 5000 元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用7.根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以余额为应纳

4、税所得额的是（ ）。（分数：1.50）A.股息所得B.转让财产所得C.特许权使用费所得D.租金所得8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税9.根据营改增的相关规定，下列表述中不符合“营改增”有关行业销售额规定的是（ ）。（分

5、数：1.50）A.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额10.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2017 年 6 月销售 H 型空调 80 台，每台含税价款 2925 元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调 20 台，每台旧空调作价 585 元，实际每台收取款项 2340 元。根据增值税法律制度的

6、规定，该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）元。（分数：1.50）A.802925(1+17)+202340(1+17) 17=40800B.(802925+202340)17=47736C.802925(1+17)+20(585+2340)(1+17)17=42500D.802925(1+17)+202340 17=4195611.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.可转让信用证可以进行多次转让B.开证行可在信用证逾有效期 1 个月后予以注销C.信用证付款期限最长不得超过 6 个月D.申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行

7、可以拒绝付款12.电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过（ ）。（分数：1.50）A.6 个月B.1 年C.2 年D.3 年13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。（分数：1.50）A.汽车厂销售电动汽车B.服装厂生产销售高档西服C.金店将金银首饰用于职工福利D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业14.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是（ ）。（分数：1.50）A.与原油同时开采的天然气B.进口的原油C.煤炭D.粘土15.根据环境保护税法律制度规定，下列关于环境保护税的征收管理表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.环境

8、保护税由环境保护主管部门依照中华人民共和国税收征收管理法和环境保护税法的有关规定征收管理B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C.不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报纳税D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税16.根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保范围的是（ ）。（分数：1.50）A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款的费用17.甲房地产公司 2017 年 1 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 10000 万元，准予扣除项目金额 1200 万元。已知土地增值税税率为 60，速算扣除系数为 35，甲房地产公司该笔业务应缴纳

9、土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.(10000-1200)60-1000035=1780(万元)B.(10000-1200) 60-120035=4860(万元)C.1000060-120035=5580(万元)D.1000060-(10000-1200)35=2920(万元)18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。（分数：1.50）A.纯电动商用车B.纯电动乘用车C.非机动驳船D.工商部门执法车19.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是（ ）。（分数：1.50）A.增值税销项税额B.从坑口到码头的运输费

10、用C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用D.优质费20.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 10 月份销售白酒取得不含税销售收入 60 万元，收取包装物押金 234 万元。已知白酒增值税税率为 17，则该白酒生产企业 2017 年 10 月增值税销项税额为（ ）万元。（分数：1.50）A.(60+2.34)17=10.60B.60+2.34(1+17)17=10.54C.6017=10.2D.(60+2.34)(1+17)17=9.0621.2017 年 1 月 1 日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入 9000 元(不含增值税)，缴纳的可在税前扣除的税费合计为 500 元，

11、当月支付修缮费用 1200 元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按 10的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.(90003-500-1200-800)10=50(元)B.(90003-500-800-800) 10=90(元)C.(9000-500-1200-800)10=650(元)D.(9000-500-800-800) 10=690(元)22.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满（ ）的，非因本人意愿中断就业的，已经进

12、行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及享受其他失业保险待遇。（分数：1.50）A.1 年B.5 年C.10 年D.15 年23.根据会计法律制度规定，实行回避制度的单位，会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的（ ）。（分数：1.50）A.会计机构负责人B.会计主管人员C.出纳D.稽核24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理业务档案保存应不少于（ ）。（分数：1.50）A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于免征房产税的有（ ）。（分数：2.00）A.名胜古迹中附设的经营性

13、茶社B.公园自用的办公用房C.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产(用于体育活动的天数占全年自然天数80)D.经费自理事业单位拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产(用于体育活动的天数占全年自然天数 80)26.根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的有（ ）。（分数：2.00）A.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的C.在工作时间和工作岗位，突发疾病在 48 小时内经抢救无效死亡的D.工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的27.根据个人所得

14、税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当按照规定自行向主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。（分数：2.00）A.从中国境内两处取得特许权使用费所得的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的D.年所得 10 万元以上的28.根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列说法正确的有（ ）。（分数：2.00）A.由纳税人缴纳或者补缴应纳税款B.对纳税人处未缴或者少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款C.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款D.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 1 倍

15、以上 5 倍以下的罚款29.下列关于信用卡的表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.信用卡持卡人通过 ATM 等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过人民币 1 万元B.发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至非持卡人的银行结算账户C.对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率下限为日利率万分之五的 0.8 倍D.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，可以收取超限费30.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“金融服务”征收增值税的有（ ）。（分数：2.00）A.存款利息B.融资性售后回租C.金融商品转让D.融资租赁31.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予

16、抵扣已纳消费税的有（ ）。（分数：2.00）A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰B.外购已税小汽车为原料生产的小汽车C.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品D.外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油32.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ）。（分数：2.00）A.符合条件的技术转让所得超过 500 万元的部分B.符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第 1 笔生产经营收入起的第 3 年所得C.花卉种植D.香料作物的种植33.甲地的王某与乙地的 A 公司签订劳动合同，被 A 公司派往丙地工作。王某与 A 公司因未按期足额支付加

17、班报酬发生纠纷。根据劳动合同法律制度规定，下列选项中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.王某可以向乙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁B.王某可以向丙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁C.王某可以随时通知 A 公司解除合同，但不得主张经济补偿D.劳动关系终止后，王某应当自劳动关系终止之日起 2 年内申请劳动仲裁34.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.学校建设教学楼占用耕地D.农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅35.个人银行账户分为类银行账户、类银行账户和类银行账户(以下分别简称“类户

18、、类户、类户”)，关于类户银行可提供的主要服务种类的说法中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.提供限额向非绑定账户转出资金业务B.类户可以通过自助设备办理存取现金，无需银行工作人员面对面确认身份C.经银行柜面，类户可以办理非绑定账户资金转人业务D.银行可以为类户可以配发银行卡实体卡片36.下列关于自然人刑事责任的表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.已满 16 周岁的人犯罪，应当负刑事责任B.不满 16 周岁的人犯罪，不负刑事责任C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任3

19、7.甲所持有的一张支票遗失后，直接向法院申请公示催告。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.甲应当向票据出票地人民法院申请公示催告B.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效C.在公示催告期间利害关系人没有申报权利的，人民法院应当主动作出除权判决，宣告票据无效D.人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（ ）。（分数：2.00）A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C

20、.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税39.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收政策的表述中，不正确的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.城市维护建设税的计税依据，是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额三、判断题(总题数：10，分数：10.00)

21、40.纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。（分数：1.00）A.正确B.错误41.单张出票金额在 300 万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。（分数：1.00）A.正确B.错误42.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼。（分数：1.00）A.正确B.错误43.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（分数：1.00）A.正确B.错误44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 1

22、2以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.00）A.正确B.错误45.用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位和用工单位承担连带赔偿责任。（分数：1.00）A.正确B.错误46.法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同应缴纳印花税。（分数：1.00）A.正确B.错误47.居民企业取得的来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可在以后 5 个年度内，用

23、每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。（分数：1.00）A.正确B.错误48.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（分数：1.00）A.正确B.错误49.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，免征增值税。（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)根据下面资料，回答 50-53 题 某企业(增值税一般纳税人)2017 年经营业务如下： (1)取得销售货物收入 1600 万元,特许权使用费收入 100 万元,国债利息收入 50

24、万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金 80 万元； (2)销售费用 950 万元(其中包括业务宣传费 300 万元)； (3)该企业于 2015 年 2 月 1 日采取股权投资方式间境内某未上市的中为高新技术叠业投资 1000 万元； (4)营业外支出共计 120 万元,包括税收滞纳金 10 万元非告性质的赞助支出 20 万元、直接向贫困山区捐款70 万元、银行罚息 20 万元。 已知:该企业在计算应纳税所得额时,广告费、业务宣传营安出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,允许税前扣除。 要求： 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 （分数：8）(1)

25、.该企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。（分数：2）A.销售货物收入 1600 万元B.特许权使用费收入 100 万元C.国债利息收入 50 万元D.取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金 80 万元(2).该企业在计算 2017 年度应纳税所得额时，下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。（分数：2）A.300 万元B.240 万元C.255 万元D.274.5 万元(3).若该企业为创业投资企业，则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资，在计算 2017 年应纳税所得额时，准予在税前扣除的数额是（ ）。（分数：2）A.

26、1000 万元B.100070=700(万元)C.1000 60=600(万元)D.100010=100(万元)(4).该企业营业外支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是（ ）。（分数：2）A.滞纳金 10 万元B.非广告性质的赞助支出 20 万元C.直接向贫困山区捐款 70 万元D.银行罚息 20 万元根据下面资料，回答 54-57 题 2013 年 7 月 1 日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于 7 月 10 日签订了为期 3 年的劳动合同。 合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为 15000 元。已知当地职工月平均工资为 3000 元，最低工资标准为 2000 元。

27、2014 年 8 月 10 日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗 3 个月。住院期间，甲公司停发每月 15000 元的工资和一切福利。 2016 年 6 月 1 日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7 月 1 日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。 2016 年 9 月 1 日。王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （分数：8）(1).下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中，正确的是（ ）。（分数：2）A.甲公司应当自 2013 年 7 月 1 日起 30 日内为王某向社会保

28、险经办机构申请办理社会保险登记B.甲公司应当自 2013 年 7 月 10 日起 30 日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记C.王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为 3000 38=720(元)D.王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为 150008=1200(元)(2).王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，下列关于王某住院期间的待遇，表述正确的是（ ）。（分数：2）A.王某享有医疗期待遇，住院期间甲公司每月向其支付的工资不得低于 12000 元B.王某享有工伤保险待遇，住院期间原工资福利不变，由甲公司按月支付C.王某享有工伤保险待遇，王某享有的停工留薪期一般不超过 12

29、个月D.王某既不享受医疗期待遇，也不享受工伤保险待遇，住院期间甲公司可以停发工资和一切福利(3).王某因遗传性心脏病动手术，下列关于王某享受待遇的表述中，正确的是（ ）。（分数：2）A.王某享有 3 个月的医疗期待遇B.病休期间，公体、假日和法定节假日包括在内C.甲公司不得终止劳动合同，劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇D.对甲公司违法终止劳动合同，王某可以主张，用人单位按照经济补偿金标准的 2 倍向其支付赔偿金(4).2016 年 9 月 1 日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为（ ）。（分数：2）A.6 个月B.12 个月C

30、.18 个月D.24 个月根据下面资料，回答 58-61 题 2016 年 12 月 10 日甲公司成立，为了日常结算，甲公司在 P 银行申请开立基本存款账户，并申领单位卡。2017 年 1 月 10 日甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张金额为 200 万元、见票后 6 个月付款的银行承兑汇票。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，以支付所欠租金，丙公司向 P 银行提示承兑，P 银行在汇票上作出承兑并签章。 丙公司随后又将该汇票背书转让给丁公司，用于偿付货款，并于票据上注明：“丁公司按期交货后则票据转让生效”。戊公司为丙公司背书转让作担保，与丁公司签订保证合同，但未在票据上签章。 丁公司按期交货后

31、请求付款，P 银行以出票人甲公司银行账户资金不足为由拒绝付款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 （分数：8）(1).下列关于甲公司申请开立基本存款账户和申领单位卡的表述中，正确的是（ ）。（分数：2）A.甲公司申请开立基本存款账户，P 银行经中国人民银行当地支行核发开户许可证后办理开户手续B.甲公司开立基本存款账户，自核准之日起 3 个工作日后，方可以使用该账户办理付款业务C.甲公司应当凭工商部门核发的工商营业执照申领单位卡D.单位人民币银行卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金(2).下列关于丙公司向 P 银行提示承兑的表述中，正确的是（ ）。（分数：2

32、）A.丙公司应当在 2017 年 1 月 20 日前向 P 银行提示承兑B.丙公司应当在 2017 年 2 月 10 日前向 P 银行提示承兑C.丙公司应当在 2017 年 7 月 10 日前向 P 银行提示承兑D.如丙公司未按期提示承兑，则丧失对甲公司、乙公司的追索权(3).丙公司将汇票背书转让给丁公司时，在票据上注明：“丁公司按期交货后则票据转让生效”。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。（分数：2）A.该记载将导致票据无效B.该记载将导致背书无效C.背书有效，但是，如果丁公司未按期交货，则丁公司不享有票据权利D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力(4).根据票据法律制度的

33、规定，持票人丁公司被拒绝付款后，有权向（ ）行使追索权。（分数：2）A.P 银行B.出票人甲公司C.背书人乙公司、丙公司D.保证人戊公司2018 年初级会计职称考试经济法基础模拟题 3 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。（分数：1.50）A.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按规定进行管理的 B.国债利息收入C.债务重组收入D.汇兑收益解析：(1)选项 B：属于免税收入；(2)选项 CD：属于应税收入。2.张某 2017 年 4 月 12

34、 日购买 1 辆发动机汽缸容量为 2 升的乘用车。已知该车辆适用车船税年基准税额480 元。根据车船税法律制度的规定，张某 2017 年应缴纳车船税税额（ ）。（分数：1.50）A.480 元B.480 812=320(元)C.480912=360(元) D.4802=240(元)解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某 2017 年应缴纳车船税=480912=360(元)。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（ ）。（分数：1.50）A.个体工商户业主的工资薪金B.个体工商户按规定缴纳的协会会费 C.个体工

35、商户代其从业人员或他人负担的税款D.用于家庭和个人的支出解析：选项 ACD：不得在税前扣除。4.根据会计法律制度规定，下列账目中，出纳人员可以登记的是（ ）。（分数：1.50）A.收入账目B.费用账目C.固定资产明细账 D.债权债务明细账解析：根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5.下列关于国内信用证的表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务C.即期信用证，开证行应在收到相符单据之日起 5 个营业日内付款 D.信用证

36、付款期限最长不超过 1 年解析：选项 C：即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起 5 个营业日内付款。6.下列关于不记名预付卡的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.单张不记名预付卡资金限额不得超过 5000 元B.不记名预付卡可挂失、可赎回，有效期不得低于 3 年C.单位一次性购买不记名预付卡 5000 元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件D.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用 解析：(1)选项 A：单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元；(2)选项 B：不记名预付卡不挂失、不赎回，有效期不得低于 3 年；(3)选项 C：个人

37、或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。7.根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以余额为应纳税所得额的是（ ）。（分数：1.50）A.股息所得B.转让财产所得 C.特许权使用费所得D.租金所得解析：(1)选项 ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)选项 B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（

38、 ）。（分数：1.50）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税解析：选项 B：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满 1 年”时，开始缴纳城镇土地使用税。9.根据营改增的相关规定，下列表述中不符合“营改增”有关行业销售额规定的是（ ）。（分数：1.50）A.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费

39、后的余额为销售额B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后的余额为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额解析：选项 B：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。10.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2017 年 6 月销售 H 型空调 80 台，每台含税价款 2925 元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调 20 台，每台旧空调作价 585 元，实际每台收取款项 2340 元。根据增值税法律制度的规定，该企业当

40、月上述业务增值税销项税额（ ）元。（分数：1.50）A.802925(1+17)+202340(1+17) 17=40800B.(802925+202340)17=47736C.802925(1+17)+20(585+2340)(1+17)17=42500 D.802925(1+17)+202340 17=41956解析：以旧换新销售货物：(1)一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格；(2)金银首饰：应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。该企业当月上述业务增值税销项税额=292580(1+17)+(585+2340)20(1+17)17=4250

41、0(元)。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.可转让信用证可以进行多次转让B.开证行可在信用证逾有效期 1 个月后予以注销 C.信用证付款期限最长不得超过 6 个月D.申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行可以拒绝付款解析：(1)选项 A：可转让信用证只能转让一次；(2)选项 C：信用证付款期限最长不得超过 1 年；(3)选项 D：若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。12.电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过（ ）。（分数：1

42、.50）A.6 个月B.1 年 C.2 年D.3 年解析：纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月；电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过 1 年。13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。（分数：1.50）A.汽车厂销售电动汽车B.服装厂生产销售高档西服C.金店将金银首饰用于职工福利 D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业解析：(1)选项 A：电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税；(2)选项 B：高档西服不属于消费税征税范围，不征收消费税；(3)选项 C：经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面视同零售，缴纳消

43、费税；(4)选项 D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不征收消费税。14.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是（ ）。（分数：1.50）A.与原油同时开采的天然气B.进口的原油 C.煤炭D.粘土解析：选项 B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。15.根据环境保护税法律制度规定，下列关于环境保护税的征收管理表述中，不正确的是（ ）。（分数：1.50）A.环境保护税由环境保护主管部门依照中华人民共和国税收征收管理法和环境保护税法的有关规定征收管理 B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C.不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报纳税D.纳税人应

44、当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税解析：选项 A：环境保护税由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法和环境保护税法的有关规定征收管理。16.根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保范围的是（ ）。（分数：1.50）A.税款B.罚款 C.滞纳金D.实现税款的费用解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。17.甲房地产公司 2017 年 1 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 10000 万元，准予扣除项目金额 1200 万元。已知土地增值税税率为 60，速算扣除系数为 35，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是

45、（ ）。（分数：1.50）A.(10000-1200)60-1000035=1780(万元)B.(10000-1200) 60-120035=4860(万元) C.1000060-120035=5580(万元)D.1000060-(10000-1200)35=2920(万元)解析：土地增值税应纳税额=增值额适用税率-扣除项目金额速算扣除系数。18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。（分数：1.50）A.纯电动商用车 B.纯电动乘用车C.非机动驳船D.工商部门执法车解析：(1)选项 AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃

46、料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。(2)选项 CD：非机动驳船、工商部门执法车属于应征车船税的车船。19.根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是（ ）。（分数：1.50）A.增值税销项税额B.从坑口到码头的运输费用C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用D.优质费 解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(1)选项 BC：属于运杂费；(2)选项 D：属于价外费用。 20.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017 年 10 月份销售白酒取得不含税销售收入 60 万元，

47、收取包装物押金 234 万元。已知白酒增值税税率为 17，则该白酒生产企业 2017 年 10 月增值税销项税额为（ ）万元。（分数：1.50）A.(60+2.34)17=10.60B.60+2.34(1+17)17=10.54 C.6017=10.2D.(60+2.34)(1+17)17=9.06解析：销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业 2017 年 10 月增值税销项税额=60+2.34(1+17) 17=10.54(万元)。21.2017 年 1 月 1 日，王某按市场价格出租住房，取得季度租

48、金收入 9000 元(不含增值税)，缴纳的可在税前扣除的税费合计为 500 元，当月支付修缮费用 1200 元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按 10的税率征收个人所得税，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.(90003-500-1200-800)10=50(元)B.(90003-500-800-800) 10=90(元) C.(9000-500-1200-800)10=650(元)D.(9000-500-800-800) 10=690(元)解析：财产租赁所得以“1 个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过 4000 元的，应纳税额=每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)-800 元20(或 10)=(90003-500-800-800)10=90(元)。22.根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满（ ）的，非因本人意愿中断就业的，已经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及享受其他失业保险待遇。（分数：1.50）A.1 年 B.5 年C.10 年D.15 年解析：23.根据会