2016年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选及答案解析.doc

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1、2016 年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选及答案解析(总分：87.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：57，分数：57.00)1.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（ ）。（分数：1.00）A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配2.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。（分数：1.00）A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段3.财政分配的对象是（ ）。（分数：1.00）A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分4.国家征税凭借的权力是（ ）。（分数：1.00）A.政

2、治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利5.关于纳税人的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人6.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（ ）。（分数：1.00）A.医院经费B.民主党派机关经费C.群众文化经费D.图书馆经费7.关于政府投资的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长8.关于财政投融资的说法，错误的是

3、（ ）。（分数：1.00）A.它是政策性投融资B.它独立于市场之外C.它的范围有严格限制D.它的目的性很强9.我国现行的农业税政策是（ ）。（分数：1.00）A.稳定负担，增产不增税B.实行低税率C.实行税额减免D.不征收农业税10.国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（ ）。（分数：1.00）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚11.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（ ）。（分数：1.00）A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式12.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）。（分数：1.00）A.财政收入占财政支出的比

4、重B.财政收入占 GDP 的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占 GDP 的比重13.我国中期财政规划编制采用的方式是（ ）。（分数：1.00）A.跨年滚动B.三年滚动C.四年滚动D.五年滚动14.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（ ）。（分数：1.00）A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度15.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（ ）。（分数：1.00）A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库16.最能体现政府收入分配政策的是（ ）。（分数：1.00）A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政

5、策17.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（ ）。（分数：1.00）A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税18.王先生取得收入 8000 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（ ）元。（分数：1.00）A.0B.3000C.5000D.800019.关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照20.某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入

6、 82400 元，已知增值税起征点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税（ ）。（分数：1.00）A.600.00B.1526.21C.2400.00D.4664.1621.下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。（分数：1.00）A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮22.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）。（分数：1.00）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售23.某超市为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月取得食品销售收入 41200 元，取

7、得日化用品销售收入 5974元，当月进货取得增值税发票注明税额 1200 元，则该超市应缴纳增值税税额为（ ）元。（分数：1.00）A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.3424.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。（分数：1.00）A.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品25.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）。（分数：1.00）A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税26.某公司系增值税一般纳税人，2016

8、 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为 4300 元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400 元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（ ）元。（分数：1.00）A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.9527.刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.免征增值税B.缴纳 194.17 元的增值税C.缴纳 291.26 元的增值税D.缴纳 300 元的增值税28.某增值税一般纳税人 2016 年 5 月 22 日接受运输企业提供的货运运输

9、服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。（分数：1.00）A.按 3%的征收率计算抵扣B.按 7%的扣除率计算抵扣C.按 11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣29.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（ ）。（分数：1.00）A.啤酒B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝30.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（ ）。（分数：1.00）A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的 70%31.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.不缴纳消

10、费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税32.甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为 40000 元，关税税率为20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。（分数：1.00）A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.5433.天津注册的某动漫制作企业 2015 年度实现应纳税所得额 3200 万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业 2015 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。（分数：1.00）A.320B.480

11、C.640D.80034.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（ ）。（分数：1.00）A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时35.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为（ ）年。（分数：1.00）A.3B.4C.5D.1036.2015 年 6 月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格 80 万元，会计折旧年限 2 年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）。（分数：1.00）A.20B.40C.80D.12037.中国居民李某 2016 年 5 月 17

12、 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月 10 日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（ ）元。（分数：1.00）A.150B.200C.400D.80038.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（ ）。（分数：1.00）A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税39.暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（ ）。（分数：1.00）A.重庆B.天津C.深圳D.珠海40.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平米以下的，使用的契税税率为（ ）。（分数：1.00）A.0.5%B.1%C.3%D.5%41.计算车

13、船税时不是以辆为计税单位的车辆是（ ）。（分数：1.00）A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车42.比例税率的基本特点是（ ）。（分数：1.00）A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动43.决定财政支出内容的是（ ）。（分数：1.00）A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率44.关于公平与效率关系的说法，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率45.关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。（分

14、数：1.00）A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收46.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（ ）。（分数：1.00）A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费47.下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（ ）。（分数：1.00）A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D

15、.雇佣合同48.在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（ ）。（分数：1.00）A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关49.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（ ）。（分数：1.00）A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费50.在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）。（分数：1.00）A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门51.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（ ）。（分数：1.00）A.行政性收费B.事业性收费C.政府性基金D.捐赠

16、性收入52.公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）。（分数：1.00）A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入53.政府发行公债的担保物是（ ）。（分数：1.00）A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉54.以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（ ）。（分数：1.00）A.货币公债B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债55.公债负担是指（ ）。（分数：1.00）A.当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B.当年公债发行总额/国内生产总值100%C.公债余额/国内生产总值100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%5

17、6.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。（分数：1.00）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行57.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（ ）。（分数：1.00）A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法二、案例分析题(总题数：3，分数：30.00)(一)一企业拥有若干房产，房产情况如下：1.甲企业 2016 年拥有一套房产，原值为 1000 万2.建设办公楼一栋，2015 年 12 月竣工，原值 2200 万，目前该房产处于闲置状态3.2016 年 2 月，甲企业在某村庄建一仓库，原值 500 万，当月投入使用4.2015 年

18、 10 月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为 2 年，原值为 800 万，每年租金 8 万元5.自 2015 年 12 月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值 2000 万，每年租金 8 万(房产原值一次扣除 30%后的余额计税)问题：（分数：10）(1).在事项 1 中，该房产需要缴纳房产税（ ）。（分数：2）A.8.4B.5.6C.4.9D.0(2).事项 2 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.18.48B.16.8C.1.68D.0(3).事项 3 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.4.2B.3.85C.3.5D

19、.0(4).事项 4 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.0.96B.0.32C.0.08D.0(5).事项 5 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.6.72B.5.16C.3.6D.0(二)某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税销售单价为 80 元/箱，收取押金 70200 元，运输装卸费为23400 元。2.从 A 酒厂购进粮食酒精 6 吨，勾兑为 38 度白酒 20 吨，当月全部出售，不含税收入 80000 元。3.自制 48 度粮食白酒 10 吨，成本价每吨 7000 元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含

20、税单价为9500 元/吨。4.出售特制黄酒 50 吨，每吨 2000 元，消费税为 240 元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原料成本为 35000，加工费 1060(不含税)，(消费税比例税率为 20%，定额税为每 500 克 0.5 元)问题：（分数：10）(1).包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（ ）。（分数：2）A.12500B.13000C.13600D.12780(2).出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.36000B.24000C.12000D.10000(3).自产 48 度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（

21、）。（分数：2）A.12540B.23400C.17500D.29000(4).出售黄酒应该缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.5000B.8000C.10000D.12000(5).委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.18327B.19015C.21900D.22780(三)某家具企业 2015 年会计资料如下：1.会计利润 400 万2.销售收入 2000 万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 400 万元4.营业外支出列支税收滞纳金 3 万元，行政罚款 5 万元，赞助支出 12 万，公益性捐赠支出 50 万5.投资收益中，

22、国债利息收入 10 万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备 500 万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为 25%问题：（分数：10）(1).2015 年允许列支的业务招待费为（ ）。（分数：2）A.10B.18C.20D.30(2).2015 年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（ ）。（分数：2）A.100B.240C.300D.400(3).家具厂涉税处理中，正确的是（ ）。（分数：2）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入(4).该企业 2015 年允许扣除的公益性捐赠支出为（ ）。（分数：2）A.12B

23、.32C.48D.50(5).该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（ ）。（分数：2）A.25B.50C.75D.1502016 年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选答案解析(总分：87.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：57，分数：57.00)1.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（ ）。（分数：1.00）A.政府的干预B.完全竞争状态 C.国家计划的实施D.财政参与分配解析：2.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（ ）。（分数：1.00）A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段

24、解析：3.财政分配的对象是（ ）。（分数：1.00）A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分 解析：4.国家征税凭借的权力是（ ）。（分数：1.00）A.政治权利 B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利解析：5.关于纳税人的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体 C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人解析：6.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（ ）。（分数：1.00）A.医院经费B.民主党派机关经费 C.群众文化经费D.图书馆经费解析：7.关于政府投资的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A

25、.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大 C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长解析：8.关于财政投融资的说法，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.它是政策性投融资B.它独立于市场之外 C.它的范围有严格限制D.它的目的性很强解析：9.我国现行的农业税政策是（ ）。（分数：1.00）A.稳定负担，增产不增税 B.实行低税率C.实行税额减免D.不征收农业税解析：10.国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（ ）。（分数：1.00）A.社会保险B.社会福利C.社会救助 D.社会优抚解析：11.市场经

26、济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（ ）。（分数：1.00）A.市场方式B.协商方式C.非市场方式 D.谈判方式解析：12.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（ ）。（分数：1.00）A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占 GDP 的比重 C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占 GDP 的比重解析：13.我国中期财政规划编制采用的方式是（ ）。（分数：1.00）A.跨年滚动B.三年滚动 C.四年滚动D.五年滚动解析：14.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（ ）。（分数：1.00）A.预算平衡机制 B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.

27、政府间转移支付制度解析：15.预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（ ）。（分数：1.00）A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库 解析：16.最能体现政府收入分配政策的是（ ）。（分数：1.00）A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策 解析：17.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（ ）。（分数：1.00）A.企业所得税B.增值税C.个人所得税 D.消费税解析：18.王先生取得收入 8000 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（ ）元。（分数：1.00）A.0B.3000 C.5000D.8000解析：19.关于税款

28、征收措施的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准 D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照解析：20.某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入 82400 元，已知增值税起征点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税（ ）。（分数：1.00）A.600.00B.1526.21C.2400.00 D.4664.16解析：21.下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。（分数：1.00）A.钟表维修 B.住宅装修C.道

29、路维修D.房屋修缮解析：22.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）。（分数：1.00）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位 D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售解析：23.某超市为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月取得食品销售收入 41200 元，取得日化用品销售收入 5974元，当月进货取得增值税发票注明税额 1200 元，则该超市应缴纳增值税税额为（ ）元。（分数：1.00）A.174.00B.1374.00 C.1415.22D.5654.34解析：24.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。（分数

30、：1.00）A.销售自来水 B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品解析：25.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）。（分数：1.00）A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税解析：26.某公司系增值税一般纳税人，2016 年 5 月销售 100 台电脑，不含税单价为 4300 元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为 3400 元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（ ）元。（分数：1.00）A.69700.00 B.69917.95C.6

31、9955.00D.73317.95解析：27.刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.免征增值税 B.缴纳 194.17 元的增值税C.缴纳 291.26 元的增值税D.缴纳 300 元的增值税解析：28.某增值税一般纳税人 2016 年 5 月 22 日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。（分数：1.00）A.按 3%的征收率计算抵扣B.按 7%的扣除率计算抵扣C.按 11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣 解析：29.实行从量定额

32、征税办法计征消费税的产品是（ ）。（分数：1.00）A.啤酒 B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝解析：30.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（ ）。（分数：1.00）A.最高销售价格 B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的 70%解析：31.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 解析：32.甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为 400

33、00 元，关税税率为20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）元。（分数：1.00）A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54 解析：33.天津注册的某动漫制作企业 2015 年度实现应纳税所得额 3200 万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业 2015 年度应缴纳企业所得税（ ）万元。（分数：1.00）A.320B.480 C.640D.800解析：34.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（ ）。（分数：1.00）A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且

34、完成股权变更手续时 解析：35.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为（ ）年。（分数：1.00）A.3 B.4C.5D.10解析：36.2015 年 6 月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格 80 万元，会计折旧年限 2 年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）。（分数：1.00）A.20B.40C.80 D.120解析：37.中国居民李某 2016 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月 10 日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税税款为（ ）元。（分数：1.00）A.150B.20

35、0C.400D.800 解析：38.对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（ ）。（分数：1.00）A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税 D.按房产计税余值征收房产税解析：39.暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（ ）。（分数：1.00）A.重庆B.天津C.深圳 D.珠海解析：40.个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平米以下的，使用的契税税率为（ ）。（分数：1.00）A.0.5%B.1% C.3%D.5%解析：41.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（ ）。（分数：1.00）A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车 D.商用客车解析：42.比

36、例税率的基本特点是（ ）。（分数：1.00）A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大 D.税率随征税对象数额的变动而变动解析：43.决定财政支出内容的是（ ）。（分数：1.00）A.市场机制B.社会公共需要 C.效率原则D.市场效率解析：44.关于公平与效率关系的说法，错误的是（ ）。（分数：1.00）A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率 解析：45.关于耕地占用税的说法，正确的是（ ）。（分数：1.00）A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 B.纳税

37、人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收解析：46.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（ ）。（分数：1.00）A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用 D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费解析：47.下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（ ）。（分数：1.00）A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同 解析：48.在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的

38、适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（ ）。（分数：1.00）A.财政部 B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关解析：49.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（ ）。（分数：1.00）A.债务收入 B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费解析：50.在我国，政府非税收入管理的职能部门是（ ）。（分数：1.00）A.各级财政部门 B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门解析：51.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（ ）。（分数：1.00）A.行政性收费B.事业性收费 C.政府性基金D.捐赠性收入解析：52.公共交通线路经营权有

39、偿出让收入属于（ ）。（分数：1.00）A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入 解析：53.政府发行公债的担保物是（ ）。（分数：1.00）A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉 解析：54.以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（ ）。（分数：1.00）A.货币公债 B.实物国债C.贵金属公债D.折实公债解析：55.公债负担是指（ ）。（分数：1.00）A.当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B.当年公债发行总额/国内生产总值100%C.公债余额/国内生产总值100% D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%解析：5

40、6.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。（分数：1.00）A.平价发行B.折价发行 C.议价发行D.溢价发行解析：57.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（ ）。（分数：1.00）A.大宪章 B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法解析：二、案例分析题(总题数：3，分数：30.00)(一)一企业拥有若干房产，房产情况如下：1.甲企业 2016 年拥有一套房产，原值为 1000 万2.建设办公楼一栋，2015 年 12 月竣工，原值 2200 万，目前该房产处于闲置状态3.2016 年 2 月，甲企业在某村庄建一仓库，原值 500 万，当月投入使用

41、4.2015 年 10 月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为 2 年，原值为 800 万，每年租金 8 万元5.自 2015 年 12 月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值 2000 万，每年租金 8 万(房产原值一次扣除 30%后的余额计税)问题：（分数：10）(1).在事项 1 中，该房产需要缴纳房产税（ ）。（分数：2）A.8.4 B.5.6C.4.9D.0解析：(2).事项 2 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.18.48 B.16.8C.1.68D.0解析：(3).事项 3 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A

42、.4.2B.3.85C.3.5D.0 解析：(4).事项 4 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.0.96B.0.32 C.0.08D.0解析：(5).事项 5 中，甲企业 2016 年应交房产税（ ）。（分数：2）A.6.72B.5.16C.3.6D.0 解析：(二)某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税销售单价为 80 元/箱，收取押金 70200 元，运输装卸费为23400 元。2.从 A 酒厂购进粮食酒精 6 吨，勾兑为 38 度白酒 20 吨，当月全部出售，不含税收入 80000 元。3.自制 48 度粮食白酒 10 吨，成本价

43、每吨 7000 元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500 元/吨。4.出售特制黄酒 50 吨，每吨 2000 元，消费税为 240 元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原料成本为 35000，加工费 1060(不含税)，(消费税比例税率为 20%，定额税为每 500 克 0.5 元)问题：（分数：10）(1).包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（ ）。（分数：2）A.12500B.13000C.13600 D.12780解析：(2).出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.36000 B.24000C.12000D.10000解析：

44、(3).自产 48 度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.12540B.23400C.17500D.29000 解析：(4).出售黄酒应该缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.5000B.8000C.10000D.12000 解析：(5).委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（ ）。（分数：2）A.18327B.19015 C.21900D.22780解析：(三)某家具企业 2015 年会计资料如下：1.会计利润 400 万2.销售收入 2000 万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 400 万元4.营业外支出列支税收滞

45、纳金 3 万元，行政罚款 5 万元，赞助支出 12 万，公益性捐赠支出 50 万5.投资收益中，国债利息收入 10 万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备 500 万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为 25%问题：（分数：10）(1).2015 年允许列支的业务招待费为（ ）。（分数：2）A.10 B.18C.20D.30解析：(2).2015 年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（ ）。（分数：2）A.100 B.240C.300D.400解析：(3).家具厂涉税处理中，正确的是（ ）。（分数：2）A.行政罚款支出不得税前扣除 B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除 D.国债利息收入属于不征税收入解析：(4).该企业 2015 年允许扣除的公益性捐赠支出为（ ）。（分数：2）A.12B.32C.48 D.50解析：(5).该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（ ）。（分数：2）A.25B.50 C.75D.150解析：