(A)税务代理实务-涉税服务和涉税鉴定及答案解析.doc

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1、(A)税务代理实务-涉税服务和涉税鉴定及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)1.注册税务师从事的下列业务中，属于税务咨询类服务的是_。 A.增值税一般纳税人资格认定申请 B.土地增值税清算的鉴证 C.企业重组方式的税收筹划方案 D.代理出口退税的申报（分数：2.00）A.B.C.D.2.注册税务师在提供涉税服务或涉税鉴证时，依照法律规定和约定履行保密义务，这是注册税务师执业要求遵循_。 A.合法原则 B.独立原则 C.胜任原则 D.责任原则（分数：2.00）A.B.C.D.3.涉税服务业务约定书或涉税鉴证约定书，应在_，税务师

2、事务所应按照有关规定向税务机关备案。 A生效后 B出具业务报告后 C收取服务费后 D业务实施前（分数：2.00）A.B.C.D.4.委托人与税务师事务所事先约定注册税务师马先生承办服务项目时，马先生应是该涉税服务项目的_。 A项目负责人 B业务报告复核人 C项目参与者 D业务约定书签订者（分数：2.00）A.B.C.D.5.涉税服务业务或涉税鉴证业务的工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当保存_。 A.至少 5年 B.至少 10年 C.至少 15年 D.长期保存（分数：2.00）A.B.C.D.6.注册税务师在涉税服务业务报告或涉税鉴证业务报告出具后，发现新的重大

3、事项，对报告足以造成重大影响的，应当_。 A.收回原业务报告，重新出具新的业务报告 B.与委托人沟通，作为新的业务项目进行服务或鉴证 C.完成业务约定书事项，由委托人自行作相应处理 D.及时报告税务师事务所，作出相应处理（分数：2.00）A.B.C.D.7.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证，属于_。 A.纳税申报类鉴证 B.涉税审批类鉴证 C.其他涉税鉴证 D.申报准备类服务（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：15.00)8.下列关于注册税务师业务的表述，符合涉税服务特点的有_。 A.注册税务师服务的结果，不对委托人以外的其他单位或个人提供 B.委托人的涉

4、税事项比较简单，只作口头答复，不出具书面业务报告 C.就委托人投资方案的涉税分析，情况比较复杂，需要出具书面业务报告 D.因主管税务机关要求资产损失的真实性进行认定，委托注册税务师进行涉税鉴证 E.在税务机关布置专项税务检查前，委托注册税务师进行纳税自查（分数：3.00）A.B.C.D.E.9.在提供涉税鉴证业务时，下列属于注册税务师应遵循的原则的有_。 A.合法原则 B.合理原则 C.胜任原则 D.责任原则 E.独立原则（分数：3.00）A.B.C.D.E.10.下列情形属于税务师事务所或注册税务师未履行或不适当履行执业义务的行为_。 A.委托方违反法律、法规，税务师事务所按规定执业要求提示

5、委托方，委托方仍然坚持而无法履行业务约定书 B.未注意政策更新而出现执业偏差造成失误 C.对委托方重要资料保管不当而无法申报享受税收优惠 D.委托方或其经办人员未按业务约定书约定配合执业，而无法在规定期限内完成企业所得税汇算清缴的鉴证 E.进行土地增值税清算的鉴证时，收集的开发产品成本、可售面积等资料有偏差，而造成清算补缴土地增值税数额错误（分数：3.00）A.B.C.D.E.11.涉税服务业务或涉税鉴证业务的工作底稿，税务师事务所可以向下列情形的第三方提供的有_。 A.公安机关侦查委托人虚开增值税专用发票，根据有关法律、行政法规需要进行查阅 B.委托人的控股股东了解委托方经营和纳税情况的需要

6、进行查阅 C.税务机关因税务检查需要进行查阅 D.注册税务师管理中心因检查执业质量需要查阅 E.委托方与债权人发生债务纠纷，债权人律师因取证需要进行查阅（分数：3.00）A.B.C.D.E.12.在进行涉税鉴证时，鉴证人在确认证据前，应当从_判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证据资格。 A.证据时效性 B.证据相关性 C.证据合法性 D.证据真实性 E.证据充分性（分数：3.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：4，分数：71.00)13.简述税务师事务所在承接涉税服务业务，对委托事项进行初步调查和了解的内容。（分数：17.00）_14.税务师事务所未履行或不适当履行执业义务的行为有

7、哪些?（分数：18.00）_15.简述涉税鉴证的基本业务流程。（分数：18.00）_16.作出涉税鉴证结论的标准有哪些?（分数：18.00）_(A)税务代理实务-涉税服务和涉税鉴定答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)1.注册税务师从事的下列业务中，属于税务咨询类服务的是_。 A.增值税一般纳税人资格认定申请 B.土地增值税清算的鉴证 C.企业重组方式的税收筹划方案 D.代理出口退税的申报（分数：2.00）A.B.C. D.解析：2.注册税务师在提供涉税服务或涉税鉴证时，依照法律规定和约定履行保密义务，这是注册税务师执业要求遵循

8、_。 A.合法原则 B.独立原则 C.胜任原则 D.责任原则（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：3.涉税服务业务约定书或涉税鉴证约定书，应在_，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案。 A生效后 B出具业务报告后 C收取服务费后 D业务实施前（分数：2.00）A. B.C.D.解析：4.委托人与税务师事务所事先约定注册税务师马先生承办服务项目时，马先生应是该涉税服务项目的_。 A项目负责人 B业务报告复核人 C项目参与者 D业务约定书签订者（分数：2.00）A. B.C.D.解析：5.涉税服务业务或涉税鉴证业务的工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当保存_

9、。 A.至少 5年 B.至少 10年 C.至少 15年 D.长期保存（分数：2.00）A.B. C.D.解析：6.注册税务师在涉税服务业务报告或涉税鉴证业务报告出具后，发现新的重大事项，对报告足以造成重大影响的，应当_。 A.收回原业务报告，重新出具新的业务报告 B.与委托人沟通，作为新的业务项目进行服务或鉴证 C.完成业务约定书事项，由委托人自行作相应处理 D.及时报告税务师事务所，作出相应处理（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：7.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证，属于_。 A.纳税申报类鉴证 B.涉税审批类鉴证 C.其他涉税鉴证 D.申报准备类服务（分数：2.00）A.B. C.D

10、.解析：二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：15.00)8.下列关于注册税务师业务的表述，符合涉税服务特点的有_。 A.注册税务师服务的结果，不对委托人以外的其他单位或个人提供 B.委托人的涉税事项比较简单，只作口头答复，不出具书面业务报告 C.就委托人投资方案的涉税分析，情况比较复杂，需要出具书面业务报告 D.因主管税务机关要求资产损失的真实性进行认定，委托注册税务师进行涉税鉴证 E.在税务机关布置专项税务检查前，委托注册税务师进行纳税自查（分数：3.00）A. B. C. D.E. 解析：9.在提供涉税鉴证业务时，下列属于注册税务师应遵循的原则的有_。 A.合法原则 B.合理原则 C.

11、胜任原则 D.责任原则 E.独立原则（分数：3.00）A. B.C. D. E. 解析：10.下列情形属于税务师事务所或注册税务师未履行或不适当履行执业义务的行为_。 A.委托方违反法律、法规，税务师事务所按规定执业要求提示委托方，委托方仍然坚持而无法履行业务约定书 B.未注意政策更新而出现执业偏差造成失误 C.对委托方重要资料保管不当而无法申报享受税收优惠 D.委托方或其经办人员未按业务约定书约定配合执业，而无法在规定期限内完成企业所得税汇算清缴的鉴证 E.进行土地增值税清算的鉴证时，收集的开发产品成本、可售面积等资料有偏差，而造成清算补缴土地增值税数额错误（分数：3.00）A.B. C.

12、D.E. 解析：11.涉税服务业务或涉税鉴证业务的工作底稿，税务师事务所可以向下列情形的第三方提供的有_。 A.公安机关侦查委托人虚开增值税专用发票，根据有关法律、行政法规需要进行查阅 B.委托人的控股股东了解委托方经营和纳税情况的需要进行查阅 C.税务机关因税务检查需要进行查阅 D.注册税务师管理中心因检查执业质量需要查阅 E.委托方与债权人发生债务纠纷，债权人律师因取证需要进行查阅（分数：3.00）A. B.C. D. E.解析：12.在进行涉税鉴证时，鉴证人在确认证据前，应当从_判断鉴证材料是否具有涉税鉴证的证据资格。 A.证据时效性 B.证据相关性 C.证据合法性 D.证据真实性 E.

13、证据充分性（分数：3.00）A.B. C. D.E.解析：三、B简答题/B(总题数：4，分数：71.00)13.简述税务师事务所在承接涉税服务业务，对委托事项进行初步调查和了解的内容。（分数：17.00）_正确答案：(涉税服务业务承接的调查和了解内容包括： (1)委托事项是否属于涉税服务业务； (2)本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力； (3)本税务师事务所是否可以承担相应的风险； (4)其他相关因素。)解析：14.税务师事务所未履行或不适当履行执业义务的行为有哪些?（分数：18.00）_正确答案：(下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为： (1)未注意到政策更新或对政策判断、理解

14、出现偏差造成失误； (2)在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当； (3)超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜的； (4)违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业； (5)违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益的； (6)明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的； (7)存在违反业务约定书的其他情形。)解析：15.简述涉税鉴证的基本业务流程。（分数：18.00）_正确答案：(涉税鉴证基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具涉税鉴证报告四个阶段

15、。 涉税鉴证业务承接应当对委托事项进行初步调查和了解基础上，对决定接受涉税鉴证业务委托的，与委托人签订涉税鉴证业务约定书；在实施涉税鉴证业务前，应指派项目负责人，指派能够胜任受托涉税鉴证业务的注册税务师，作为项目负责人。项目负责人具体承办涉税鉴证业务。项目负责人应制定、调整并实施涉税鉴证业务计划；在具体执行涉税鉴证业务，围绕鉴证事项，关注鉴证对象相关内容，并收集证据，同时编制涉税鉴证业务工作底稿。最后，在涉税鉴证业务实施基础上，根据实际情况、按照执业质量控制制度的规定，出具相应种类的涉税鉴证业务报告。)解析：16.作出涉税鉴证结论的标准有哪些?（分数：18.00）_正确答案：(鉴证人应针对具体

16、的涉税鉴证业务类型，确定判断确认证据和作出鉴证结论的标准： (1)税法标准。鉴证人从事纳税申报类和涉税审批类涉税鉴证业务，必须遵守税法的规定。鉴证人认为税收法律、行政法规、规章以及规范性文件之间规定不一致的，按照有权部门作出的解释执行；没有解释的，可以向税务机关咨询。对面临税务机关处罚风险的鉴证项目，可以参照行政诉讼证据规则确认证据。 (2)其他标准。鉴证人从事其他涉税鉴证业务，应当根据鉴证事项和目的确定标准。对行业内公认的业务标准或单位的内部制度作为标准的，鉴证人要将其作为证据进行采集。对司法活动中有关事项进行鉴证的，以及可能引起争议的鉴证项目，鉴证人应当充分考虑有关诉讼法中的证据规则。)解析：