(A)税务代理实务-1及答案解析.doc

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1、(A)税务代理实务-1 及答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：48.00)1.下列关于涉税服务的特点，说法错误的是_。 A.以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果只限于委托人使用 B.涉税服务范围和项目宽泛，服务方式灵活 C.因委托人自身需求触发 D.不一定出具涉税服务业务报告（分数：2.00）A.B.C.D.2.税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错洪的是_。 A.税务师事务所决定接受涉税服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书 B.涉税服务业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当

2、签字盖章 C.税务师事务所在承接涉税服务业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧 D.涉税服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案（分数：2.00）A.B.C.D.3.注册税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于_。 A.税务咨询类服务 B.申报准备类服务 C.涉税代理类服务 D.其他涉税服务（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列情形中，注册税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是_。 A.注册税务师审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分

3、、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见 B.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告 C.注册税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 D.注册税务师发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果（分数：2.00）A.B.C.D.5.关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是_。 A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供

4、合理保证 B.保箭意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是_。 A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

5、 B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务会计制度或者则务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（分数：2.00）A.B.C.D.7.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应_。 A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 B.按销售额依照增

6、值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票（分数：2.00）A.B.C.D.8.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008年 4月 18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是_。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税

7、务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列关于停业的税务管理，表述正确的是_。 A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存（分数：2.00）A.B.C.D.10.下列

8、企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是_。 A.某企业由国有企业改制为股份制企业 B.某企业被工商局吊销营业执照 C.某企业改变经营范围 D.李某接替张某担任公司法人代表（分数：2.00）A.B.C.D.11.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自_之日起 30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 A.领取工商营业执照 B.有关部门批准设立 C.纳税义务发生 D.实际经营或提供劳务（分数：2.00）A.B.C.D.12.纳税人税务登记内容发生变化，并已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起_日内，持相关证件、资料到原税务登记机关申报办

9、理变更税务登记。 A.15 B.30 C.10 D.45（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列项目中，不需要办理变更税务登记的情形是_。 A.甲企业法定代表人由李平换为张方 B.乙公司进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司 C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从 500万元增资为 800万元 D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从天津迁至北京（分数：2.00）A.B.C.D.14.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、_和其他税务证件。 A.全部领购的发票 B.全部领购的增值税专用发票 C.未使用完的发票 D.银行开户许可证（

10、分数：2.00）A.B.C.D.15.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前_内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日（分数：2.00）A.B.C.D.16.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后_日内，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。 A.10 B.20 C.30 D.40（分数：2.00）A.B.C.D.17.某商场经营范围为销售货物及提供店铺租赁服务，则下列有关商场税种认定手续的表述正确的是_。 A.仅在国税申办税种认定手续 B.仅在地

11、税申办税种认定手续 C.任选一税务机关申办税种认定手续 D.分别在国税、地税申办税种认定手续（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列选项中，属于普通发票并由国家税务局管理的是_。 A.商品房销售发票 B.房屋租赁发票 C.增值税小规模纳税人销售服装自行开具的发票 D.国有电信企业的邮票（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列发票中，属于专业发票的是_。 A.农产品收购发票 B.增值税专用发票 C.国有电信企业的电报收据 D.加工修理修配发票（分数：2.00）A.B.C.D.20.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳_的保证金，

12、并限期缴销发票。 A.不超过 20000元 B.不低于 20000元 C.不超过 1万元 D.不低于 1万元（分数：2.00）A.B.C.D.21.增值税专用发票只限于_领购使用。 A.增值税小规模纳税人 B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 D.增值税一般纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是_。 A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票 B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可免予逐笔开具发票 C.填开发票的单位和个人应当在收到款项时

13、开发票，未收到款项一律不允许开具发票 D.发票的全部联次必须一次性如实填开（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据增值税专用发票的使用规定，增值税一般纳税人的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的是_。 A.向消费者个人销售应税货物 B.汽车厂商将汽车销售给运输公司 C.向一般纳税人销售免税货物 D.大型超市零售食品（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是_。 A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务，则一律不得开具发票 B.向消费者个人零售小额商品的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定 C.属于民族自治地方的企业，必须同时使用中文和当

14、地通用的一种民族文字开具发票 D.单位和个人开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：19，分数：38.00)25.下列属于涉税代理类服务的有_。 A.聘请常年税务顾问 B.代办税务登记 C.代理减免税申报 D.代理纳税申报 E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有_。 A.企业所得税汇算清缴纳税申报的签证 B.土地增值税清算的鉴证 C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 E.减免税鉴证（分数：2.00）A.B.C.D.E.

15、27.下列关于涉税服务业务说法正确的有_。 A.注册税务师执行涉税服务业务，应当编制涉税服务业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性 B.涉税服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式 C.涉税服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名 D.除另有规定外，涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存 10年 E.未经涉税服务业务委托人同意，税务师事务所不论何种情况均不得向任何第三方提供工作底稿（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.关于涉税鉴证业务的实施，下列

16、说法正确的有_。 A.税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的注册税务师配备助理人员，从事辅助性工作，注册税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责 B.注册税务师在执行涉税鉴证业务过程中，对超出其业务能力的复杂、疑难或其他特殊技术问题，可以根据业务需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作，或者向相关专家咨询，注册税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责 C.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任 D.注册税务师执行涉税鉴证业务，应当编制涉税鉴证业务工作底稿，保证底稿记录的

17、皖整性、真实性和逻辑性。涉税鉴证业务工作底稿只能采用纸质形式 E.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存 10年，但法律、行政法规另有规定的除外（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有_。 A.企业名称发生变更 B.改变法人代表 C.改变办税人员 D.不涉及主管税务机关变动的经营地 E.增设分支机构（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.关于注销税务登记管耻规程的说法，正确的有_。 A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起

18、30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记 C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记 D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记 E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的

19、，应当在项目完工、离开中国境内前 15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.注册税务师代理从事生产、经营的纳税人申清办理设立税务登记时，应根据不同情况向税务机关提供的证件和资料有_。 A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人或负责人的居民身份证 E.开户银行账号（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.下列属于变更税务登记的适用范围的有_。 A.改变纳税人名称、法定代表人的 B.改变经济性质的 C.改变生产经营期限的 D.因住所、经营地点改变而涉及变更主管税务机关

20、的 E.增减注册资本的（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.下列有关办理税务登记的做法，正确的有_。 A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关办理停业登记 B.纳税人税务登记的内容发生变化，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D.纳税人在办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 E.纳税人因住所变动涉及改

21、变主管税务机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.代理增值税一般纳税人认定登记时，注册税务师应针对_能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告。 A.企业可能实现或已经实现的年度应税销售额 B.企业会计、财务处理的方法和管理制度 C.企业库存商品的数量和金额 D.企业财务人员的办税能力 E.企业从业人员数量（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向

22、主管税务机关申请一般纳税人资格认定。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括_。 A.稽查查补销售额 B.纳税评估调整销售额 C.税务机关代开发票销售额 D.免税销售额 E.预期销售额（分数：2.00）A.B.C.D.E.36.下列关于增值税一般纳税人认定登记的具体管理规定，表述正确的有_。 A.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局 B.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后 40日内，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表 C.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳

23、税人认定手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票 D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 E.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.下列各项中，不得认定为增值税一般纳税人的有_。 A.年应税销售额为 90万元的甲商贸企业 B.年应税销售额为 30万元，无固定的经营场所的乙生产企业 C.年应税销售额为 100万元的丙个体工商户(从事批发、零售) D.年应税销售额为 90万元的丁自然人 E.选择按小规模纳税人纳税的非企业性戊单位（分数：2.00）A.B.

24、C.D.E.38.关于发票领购和开具的说法，正确的有_。 A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购普通发票 B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金 C.民族自治地方开具发票时可以同时使用当地通用的一种民族文字 D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废 E.未发生经营业务一律不得开具发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.39.下列发票应到地方税务局领购的有_。 A.商品房销售发票 B.机动车专项修理专用发票 C.保险业统一发票 D.商业

25、零售统一发票 E.建筑业统一发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.下列发票中，应到国家税务局领购的有_。 A.商品房销售发票 B.机动车修理发票 C.建筑施工发票 D.法律咨询发票 E.公路运输发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.41.下列发票中，属于专业发票类别的有_。 A.商业企业零售发票 B.商品房销售发票 C.国有邮政企业的邮票 D.金融企业的汇兑凭证 E.保险企业的保险凭证（分数：2.00）A.B.C.D.E.42.增值税一般纳税人如有下列_情形之一者，不得开具增值税专用发票。 A.零售烟、酒、食品 B.会计核算不健全 C.销售的货物全部属于免税项目 D.零售劳保专用

26、鞋帽 E.有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的（分数：2.00）A.B.C.D.E.43.甲企业总部设立在北京，在天津进行临时经营活动 1个月，并向当地税务机关申请领购发票，下列天津当地主管税务机关的行为正确的有_。 A.要求提供保证人 B.要求缴纳 2万元的保证金 C.要求缴纳 2000元的保证金 D.要求办理税务登记 E.要求限期缴销发票（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：2，分数：14.00)甲公司系汽车修理企业，成立于 2012年 10月 18日，注册资本 20万元，为增值税小规模纳税人，2012 年 11月 1日正式开业。甲公司 2012

27、年当年累计实现增值税应税销售额 10万元，2013 年 1月 1日至 10月 31日甲公司累计实现增值税应税销售额 60万元。为购进新的设备，2013 年 10月，甲公司股东决定增加注册资本 20万元，并于当月办理了工商登记变更手续。问题（分数：7.00）(1).针对甲公司 2013年的情况，注册税务师可以承办哪些具体涉税业务?（分数：3.50）_(2).如果甲公司未及时办理相关涉税业务，将承担何种责任?（分数：3.50）_某贸易公司(增值税一般纳税人)2013 年 10月 25日从外地某钢铁厂(增值税一般纳税人)购进罗纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务

28、人员。2013 年 11月 4日贸易公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于 2013年 11月 5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题（分数：6.99）(1).钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?（分数：2.33）_(2).贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能抵扣此项业务的增值税进项税额?（分数：2.33）_(3).贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?（分数：2.33）_(A)税务

29、代理实务-1 答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：48.00)1.下列关于涉税服务的特点，说法错误的是_。 A.以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果只限于委托人使用 B.涉税服务范围和项目宽泛，服务方式灵活 C.因委托人自身需求触发 D.不一定出具涉税服务业务报告（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 以委托人或其指向的第三人为服务对象，服务结果一般限于委托人使用。2.税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错洪的是_。 A.税务师事务所决定接受涉税服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书 B.涉税服务业务约定书可以

30、采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章 C.税务师事务所在承接涉税服务业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧 D.涉税服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 涉税服务业务约定书应当采取书面形式汀立，并经双方签字盖章。3.注册税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于_。 A.税务咨询类服务 B.申报准备类服务 C.涉税代理类服务 D.其他涉税服务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税

31、务咨询类服务是最为常见的涉税服务，通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收筹划等涉税服务方式。4.下列情形中，注册税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是_。 A.注册税务师审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见 B.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告 C.注册税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 D.注册税务师发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形

32、，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A：注册税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告；选项 C：注册税务师应当出具无保留意见的鉴证报告；选项 D：注册税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。5.关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是_。 A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B.保箭意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表

33、明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策。6.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是_。 A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 B.从事生

34、产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15日内，将其财务会计制度或者则务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务人发生之日起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。7.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一

35、般纳税人认定手续的，应_。 A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 2009 年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照增值税暂行条例及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额

36、依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。8.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008年 4月 18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是_。 A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公

37、司和丙商场不需要办理任何税务登记手续（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核税务登记变更的内容，甲厂投资主体变化也就是改变了产权关系，需要办理变更税务登记，乙公司和丙商场本身并没有什么变化，所以不需要办理任何税务登记手续。9.下列关于停业的税务管理，表述正确的是_。 A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A：定期定额征收方式的个体工商户

38、停业期不得超过一年；选项 B：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款；选项 C：纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。10.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是_。 A.某企业由国有企业改制为股份制企业 B.某企业被工商局吊销营业执照 C.某企业改变经营范围 D.李某接替张某担任公司法人代表（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。11.从事生产、经

39、营的纳税人领取工商营业执照的，应当自_之日起 30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 A.领取工商营业执照 B.有关部门批准设立 C.纳税义务发生 D.实际经营或提供劳务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)。12.纳税人税务登记内容发生变化，并已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起_日内，持相关证件、资料到原税务登记机关

40、申报办理变更税务登记。 A.15 B.30 C.10 D.45（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人税务登记内容发生变化，并已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内，持相关证件、资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记。13.下列项目中，不需要办理变更税务登记的情形是_。 A.甲企业法定代表人由李平换为张方 B.乙公司进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司 C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从 500万元增资为 800万元 D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从天津迁至北京（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：

41、解析 选项 D：经营地点发生变动，涉及到主管税务机关变动的，应当办理注销税务登记。14.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、_和其他税务证件。 A.全部领购的发票 B.全部领购的增值税专用发票 C.未使用完的发票 D.银行开户许可证（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。15.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前_内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.7日

42、B.10日 C.15日 D.30日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前 15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。16.纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后_日内，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。 A.10 B.20 C.30 D.40（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后 40日内，向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表。17.某商场经营范围为销售货物及提供

43、店铺租赁服务，则下列有关商场税种认定手续的表述正确的是_。 A.仅在国税申办税种认定手续 B.仅在地税申办税种认定手续 C.任选一税务机关申办税种认定手续 D.分别在国税、地税申办税种认定手续（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 商场销售货物应缴纳增值税，提供店铺租赁服务应缴纳营业税。对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。18.下列选项中，属于普通发票并由国家税务局管理的是_。 A.商品房销售发票 B.房屋租赁发票 C.增值税小规模纳税人销售服装自行开具的发票 D.国有电信企业的邮票（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 AB：属于普通

44、发票，但由地方税务局管理；选项 D：属于专业发票。19.下列发票中，属于专业发票的是_。 A.农产品收购发票 B.增值税专用发票 C.国有电信企业的电报收据 D.加工修理修配发票（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 国有电信企业的电报收据属于专业发票。20.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳_的保证金，并限期缴销发票。 A.不超过 20000元 B.不低于 20000元 C.不超过 1万元 D.不低于 1万元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机

45、关应要求提供保证人，或者缴纳不超过 1万元的保证金，并限期缴销发票。21.增值税专用发票只限于_领购使用。 A.增值税小规模纳税人 B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 D.增值税一般纳税人（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。22.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是_。 A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票 B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可免予逐笔开具发票 C.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开发票，未收到款项一律不允许开具发票 D.发票的全部联次必须一次性如实填开（分数：2.0