【公务员类职业资格】党领导干部公开选拔和竞争上岗-税务类及答案解析.doc

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1、党领导干部公开选拔和竞争上岗-税务类及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款_。（分数：1.00）A.50%以上 5倍以下的罚款B.50%以上 5倍以下的罚金C.1倍以上 5倍以下的罚款D.1倍以上 5倍以下的罚金2.违反会计法已构成犯罪的应追究其_。（分数：1.00）A.政治责任B.行政责任C.刑事责任D.民事责任3.纳税人是否为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额(含加工、修理修配收入)与非应税劳务营业额合计

2、数的_来判断。（分数：1.00）A.25%B.40%C.50%D.60%4.某企业 2011年的销售收入额为 4000万元，全年业务招待费实际发生 40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为_万元。（分数：1.00）A.40B.24C.20D.165.甲公司 2011年度实现利润总额为 500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2010年度亏损额为 380万元，该公司 2011年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。（分数：1.00）A.125B.30C.165D.39.66.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12个月内累计超过

3、_天的，应当自期满之日起 30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.60B.90C.120D.1807.按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.608.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是_。（分数：1.00）A.发票要全联一次填写B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给 B省纳税人在 B省使用C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章D.开具发票后，如发生销售折让，在收

4、回原发票并注明“作废”后，重新开具发票9.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具10.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣_。（分数：1.00）A.应纳税额B.进项税额C.扣除税额D.销项税额11.税收征收管理的主体是_。（分数：1.

5、00）A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政部门D.纳税单位和个人12.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是_。（分数：1.00）A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点13.下列各项中属于财产税的是_。（分数：1.00）A.企业所得税B.增值税C.车船税D.车辆购置税14.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是_。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率15.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是_。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税

6、率D.幅度税率16.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是_。（分数：1.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人17.下列各项中，属于消费型增值税特征的是_。（分数：1.00）A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确18.王某购买福利彩票支出 500元，取得中奖收入 15000元，其应纳个人所得税为_元。（分数：1.00）A.2900B.750C.3000D.72519.王某取得一次性

7、讲学收入 500元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为_元。（分数：1.00）A.60B.70C.300D.020.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写_来体现。（分数：1.00）A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证21.税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用_专用发票。（分数：1.00）A.三联B.四联C.五联D.六联22.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照_之间的业务往来收取或支付价款、费用。（分数：1.00）A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业23.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在_内可以要求纳税人、扣缴义务

8、人补缴税款_。（分数：1.00）A.5年，不加收滞纳金B.3年，加收滞纳金C.3年，不加收滞纳金D.5年，加收滞纳金24.纳税人自结算缴纳税款之日起_内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（分数：1.00）A.2年B.3年C.5年D.10年25.税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，应当采取_的征收方式征收税款。（分数：1.00）A.查验征收B.查账征收C.核定征收D.自核自报26.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日_内作出批准或者不予批准的决定。（分数：1.00）A.30日B.60日C.20日D.两个月27.各类企业及其外地分支机构、个体户和从事生产经营的事

9、业单位，应领取营业执照之日起_持有关证件向税务机关申请办理税务登记。（分数：1.00）A.1年B.10日C.15日D.30日28.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销营业执照之日起_内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.5日B.3日C.10日D.15日29.增值税专用发票的印制权属于_。（分数：1.00）A.税务所B.省级国税局C.省级地税局D.国家税务总局30.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向_税务机关报验登记。（分数：1.00）A.营业地B.所在地C.注册地D.主管地二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)31.发票的使

10、用要求包括_。（分数：1.50）A.不得转借、转让、代开发票B.未经批准、不得拆本使用发票C.不得扩大专业发票的使用范围D.开具发票的时限、地点应符合规定32.从事生产、经营的纳税人包括_。（分数：1.50）A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.从事生产、经营的事业单位D.个体工商户33.下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有_。（分数：1.50）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税34.目前，下列应当

11、征收消费税的产品是_。（分数：1.50）A.酒精B.化妆品C.小汽车D.护肤护发品35.下列属于企业所得税纳税人的有_。（分数：1.50）A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.股份有限公司36.纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括_。（分数：1.50）A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式37.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是_。（分数：1.50）A.开立银行帐户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税38.新办有限公司申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供_证件和资料

12、。（分数：1.50）A.工商营业执照B.公司章程C.其他需要提供的有关证件、资料D.组织机构统一代码证书39.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持_向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（分数：1.50）A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照40.发票按填开金额的不同限制，可以分为_。（分数：1.50）A.无限额发票B.大额发票C.限额发票D.定额发票41.增值税专用发票存在_情况之一的，不得作为抵扣凭证。（分数：1.50）A.认证不符，密文有误B.属于虚开的发票C.未按规定要求开具的发票D.仅取得发票联或抵扣联42.下列有关发

13、票的表述中，符合发票管理办法规定的有_。（分数：1.50）A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票D.开具的发票存根联应当保存 5年43.普通发票一般包括的三个联次是_。（分数：1.50）A.发票联B.存根联C.记账联D.抵扣联44.下列属于普通发票的有_。（分数：1.50）A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票45.开具发票时应按顺序填开，并且要求_。（分数：1.50）A.填写项目齐全B.内容真实C.字迹清楚D.逐联填写46.发票管理办法规定，单

14、位和个人有未按照规定开具发票的，应给予_处罚。（分数：1.50）A.责令限期改正B.没收非法所得C.并处 2千元以上 1万元以下的罚款D.并处 1万元以下的罚款47.下列属于未按规定保管专用发票的情形有_。（分数：1.50）A.丢失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损(撕)毁专用发票D.未从销售方取得专用发票48.根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得_发票。（分数：1.50）A.转借B.拆本使用C.转让D.代开49.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是_。（分数：1.50）A.向税务机关以外的单位和个人领购发票B.应取得而未取得发票C.丢失发票D.应开具而未开具发票50

15、.下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有_。（分数：1.50）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点三、判断题(总题数：20，分数：20.00)51.税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。 （分数：1.00）A.正确B.错误52.零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票，销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。 （分数：1.00）A.正确B.错误53.采用预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生日期为货物发出的当天。

16、 （分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人应当于恢复生产经营时，及时向税务机关办理复业登记。 （分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人在享受减税、免税待遇期间无须办理纳税申报。 （分数：1.00）A.正确B.错误56.税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。 （分数：1.00）A.正确B.错误57.免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误58.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。 （

17、分数：1.00）A.正确B.错误59.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。 （分数：1.00）A.正确B.错误60.纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。 （分数：1.00）A.正确B.错误61.对于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，可以由税务机关核定其应纳税额。 （分数：1.00）A.正确B.错误62.企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。 （分数：1.00）A.正确B.错误63.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。 （分数：1.00）A.正确B.错误64.纳税人在停业期间发生纳税

18、义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。 （分数：1.00）A.正确B.错误65.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。 （分数：1.00）A.正确B.错误66.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。 （分数：1.00）A.正确B.错误67.企业将货物交付他人代销，应在交付时开具增值税专用发票。 （分数：1.00）A.正确B.错误68.一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。

19、 （分数：1.00）A.正确B.错误69.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款的，税款优先于罚款。 （分数：1.00）A.正确B.错误70.工商行政管理机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（分数：1.00）A.正确B.错误四、案例分析题(总题数：5，分数：20.00)某小型微利工业企业 2012年度的相关情况如下： 产品销售收入 50万元。 其他应征税的收入 10万元。 销售成本、销售税金及附加 45万元。 有关费用、其他支出 5万元，经审查企业所得税前费用列支罚款 4万元。 要求 根据上述资料回答下列问题。（分数：4.00）(1

20、).该企业 2012年度企业所得税的应纳税所得额是_万元。（分数：2.00）A.14B.15C.6D.9(2).该企业 2012年度应纳税额是_万元。（分数：2.00）A.2.8B.3C.1.2D.1.8某大型国有农场(简称 A农场)为增值税一般纳税人，2012 年 5月发生以下业务，销售自产苹果一批给客户，另外采购一批柿子加工为果脯，这批果脯分为三部分：一部分直接销售给来农场游玩的消费者，一部分端午节发给员工作福利，还有一部分销售给商场。(注：农业生产者销售自产农产品免征增值税，外购材料加工后再出售的，照常征收增值税。) 要求 根据上述资料回答下列问题。（分数：4.00）(1).下属哪些事项

21、不得开具增值税专用发票?_（分数：2.00）A.销售自产苹果给客户B.直接销售给来农场游玩的消费者C.端午节发放果脯给员工作福利D.销售果脯给商场(2).除低税率外，增值税一般纳税人的基本税率规定为_。（分数：2.00）A.7%B.13%C.17%D.4%某外资企业在发票的使用和管理过程中发生了以下情形： 只使用外国文字开具发票。 丢失专用发票。 未发生经营业务开具发票。 未经批准拆本使用发票。 损(撕)毁专用发票。 税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册。 跳号开具发票。 要求 根据上述资料回答下列问题。（分数：4.00）(1).下列说法正确的是_。（分数：2.00）A.、属于单位未按规定开具

22、发票的情形B.以上行为部分违反了发票管理办法的规定C.以上行为全部违反了发票管理办法的规定D.除外资企业外，任何单位不得转借、转让、代开发票(2).发票管理办法规定，单位和个人未按规定开具、取得、保管发票的，应给予_处罚。（分数：2.00）A.责令限期改正B.没收非法所得C.并处 2000元以上 1万元以下的罚款D.并处 1万元以下的罚款某运输公司，2012 年 10月份发生如下交易或事项： 10 月份运输业务收入总额为 800万元。 10 月份支付给联运企业运输费用为 350万元。 10 月份销售不动产 50万元，该不动产成本为 30万元。 要求 根据上述资料回答下列问题。（分数：4.00）

23、(1).该公司 2012年 10月份应交营业税税额是_万元。（分数：2.00）A.16B.25C.25.5D.15(2).经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式包括_。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式申报D.手机短信申报某建筑公司在城市承包一项建筑工程，总价款 500万元，将其中安装工程转包给一装饰公司，价款 300万元。 根据税法相关规定，回答下列问题。（分数：4.00）(1).该建筑公司应纳营业税额和该建筑公司应代扣的营业税额分别是_万元。（分数：2.00）A.0B.6C.9D.15(2).根据税法相关规定，纳税人承包建筑工程的_。（分数：2.00）A.

24、应缴纳承包服务业营业税B.应缴纳建筑业营业税C.营业税率为 3%5%，具体适用由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定D.营业额是取得的全部价款和价外费之和，不得扣除任何费用党领导干部公开选拔和竞争上岗-税务类答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款_。（分数：1.00）A.50%以上 5倍以下的罚款 B.50%以上 5倍以下的罚金C.1倍以上 5倍以下的罚款D.1倍以上 5倍以下的罚金解析：解析 对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、

25、滞纳金，并处不缴或少缴的税款 50%以上 5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。故本题答案选 A。2.违反会计法已构成犯罪的应追究其_。（分数：1.00）A.政治责任B.行政责任C.刑事责任 D.民事责任解析：解析 违反会计法已构成犯罪的应追究其刑事责任。故本题答案选 C。3.纳税人是否为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销售额(含加工、修理修配收入)与非应税劳务营业额合计数的_来判断。（分数：1.00）A.25%B.40%C.50% D.60%解析：解析 纳税人是否为从事货物的生产、批发、零售的纳税人，要根据其年销售货物销售额是否超过年货物销

26、售额(含加工、修理修配收入)与非应税劳务营业额合计数的 50%来判断。故本题答案选 C。4.某企业 2011年的销售收入额为 4000万元，全年业务招待费实际发生 40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为_万元。（分数：1.00）A.40B.24C.20 D.16解析：解析 业务招待费按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5。本题中，4060%=24(万元)，40005=20(万元)24(万元)，所以业务招待费的扣除限额为 20万元。故本题答案选 C。5.甲公司 2011年度实现利润总额为 500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2010年度亏损额为 3

27、80万元，该公司 2011年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。（分数：1.00）A.125B.30 C.165D.39.6解析：解析 应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损=500380=120(万元)；应缴纳的所得税额=12025%=30(万元)。故本题答案选 B。6.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12个月内累计超过_天的，应当自期满之日起 30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.60B.90C.120D.180 解析：解析 从事生产、经营的纳税人外出经营自其在同一县(市)实际经

28、营或提供劳务之日起，在连续的 12个月内累计超过 180天的，应当自期满之日起 30日内，向生产经营所在地的税务机关申报办理税务登记。故本题答案选 D。7.按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起_日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10B.15 C.30D.60解析：解析 按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记。故本题答案选 B。8.在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误

29、的是_。（分数：1.00）A.发票要全联一次填写B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给 B省纳税人在 B省使用 C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票解析：解析 普通发票开具、使用、取得管理，应注意以下几点：销货方按规定填开发票；购买方按规定索取发票；纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；发票要全联一次填写；发票不得跨省、直辖市、自治区使用；开具发票要加盖财务印章或发票专用章；开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注

30、明“作废”后，重新开具发票。故本题答案选 B。9.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪造税控系统开具解析：解析 增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。故本题答案选 C。10.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣_。（分数：1.00）A.应

31、纳税额B.进项税额 C.扣除税额D.销项税额解析：解析 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣进项税额。故本题答案选 B。11.税收征收管理的主体是_。（分数：1.00）A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关 C.各级财政部门D.纳税单位和个人解析：解析 各级税务机关是税收征收管理的主体。故本题答案选 B。12.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是_。（分数：1.00）A.计税依据B.免征额 C.税基D.起征点解析：13.下列各项中属于财产税的是_。（分数：1.00）A.企业所得税B.增

32、值税C.车船税 D.车辆购置税解析：解析 企业所得税属于所得税，增值税属于流转税，车船税属于财产税，除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是免征额。故本题答案选 C。14.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是_。（分数：1.00）A.比例税率 B.累进税率C.定额税率D.幅度税率解析：解析 我国目前的现行税率包括比例税率、累进税率和定额税率，其中比例税率是指对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同的比例征税。故本题答案选 A。15.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是_。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率 D.幅度税率解析：解析 按课

33、税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是定额税率。故本题答案选 C。16.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是_。（分数：1.00）A.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人 C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人解析：解析 专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。故本题答案选B。17.下列各项中，属于消费型增值税特征的是_。（分数：1.00）A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金 B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的

34、折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确解析：解析 消费型增值税允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产中所含的税款，在购置当期全部一次扣除，故本题答案选 A。18.王某购买福利彩票支出 500元，取得中奖收入 15000元，其应纳个人所得税为_元。（分数：1.00）A.2900B.750C.3000 D.725解析：解析 王某应交纳的个人所得税=1500020%=3000(元)。故本题答案选 C。19.王某取得一次性讲学收入 500元，则王某的讲学收入的应纳所得税额为_元。（分数：1.00）A.60B.70C.300D.0 解析：20.税务登记

35、的主要内容，主要通过纳税人填写_来体现。（分数：1.00）A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表 D.完税凭证解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。故本题答案选 C。21.税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用_专用发票。（分数：1.00）A.三联B.四联C.五联D.六联 解析：解析 税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)第 13条规定，为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描

36、补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。故本题答案选 D。22.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照_之间的业务往来收取或支付价款、费用。（分数：1.00）A.同类企业B.关联企业C.独立企业 D.非独立企业解析：解析 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 56条规定，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10年内进行调整。故本题答案选 C。23.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关

37、在_内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款_。（分数：1.00）A.5年，不加收滞纳金B.3年，加收滞纳金C.3年，不加收滞纳金 D.5年，加收滞纳金解析：解析 中华人民共和国税收征管法第 52条“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金”。故本题答案选 C。24.纳税人自结算缴纳税款之日起_内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（分数：1.00）A.2年B.3年 C.5年D.10年解析：解析 税收征管法第 51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算

38、缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。故本题答案选 B。25.税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，应当采取_的征收方式征收税款。（分数：1.00）A.查验征收B.查账征收C.核定征收 D.自核自报解析：解析 核定征收是指税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。故本题答案选 C。26.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日_内作出批准或者不予批准的决定。（分数：1.

39、00）A.30日B.60日C.20日 D.两个月解析：解析 中华人民共和国税收征收管理法实施细则第 42条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。故本题答案选 C。27.各类企业及其外地分支机构、个体户和从事生产经营的事业单位，应领取营业执照之日起_持有关证件向税务机关申请办理税务登记。（分

40、数：1.00）A.1年B.10日C.15日D.30日 解析：解析 中华人民共和国税收征收管理法第十五条规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。”故本题答案选 D。28.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自被吊销营业执照之日起_内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.5日B.3日C.10日D.15日 解析：解析 15 天注销。故本题答案选 D。29.增值税专用发票的印制权属于_。（分数：1.00）A.税务所B.省级国税局C.省级地税局D.国家

41、税务总局 解析：解析 国家税务总局。故本题答案选 D。30.从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，须向_税务机关报验登记。（分数：1.00）A.营业地 B.所在地C.注册地D.主管地解析：解析 临时外出经营应向营业地办报验。故本题答案选 A。二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)31.发票的使用要求包括_。（分数：1.50）A.不得转借、转让、代开发票 B.未经批准、不得拆本使用发票 C.不得扩大专业发票的使用范围 D.开具发票的时限、地点应符合规定 解析：解析 选项 A、B、C、D 均属于发票的使用要求。故本题答案选 ABCD。32.从事生产、经营的纳税人包括_。（分

42、数：1.50）A.企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.从事生产、经营的事业单位 D.个体工商户 解析：解析 税收征收管理办法第 15条第 1款规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。故本题答案选 ABCD。33.下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有_。（分数：1.50）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务应当向劳

43、务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税解析：解析 增值税纳税人申报纳税时，固定专业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；固定专业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；非固定专业户销售货物或者应税劳务，应向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；进口货物应当向报关地海关申报纳税。故本题答案选 AC。34.目前，下列应当征收消费税的产

44、品是_。（分数：1.50）A.酒精 B.化妆品 C.小汽车 D.护肤护发品解析：解析 护肤护发品不征收消费税。故本题答案选 ABC。35.下列属于企业所得税纳税人的有_。（分数：1.50）A.国有企业 B.集体企业 C.个体工商户D.股份有限公司 解析：解析 个体工商户缴纳个人所得税。故本题答案选 ABD。36.纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容包括_。（分数：1.50）A.单位住所、经营地点 B.注册资本 C.财务负责人 D.核算方式 解析：解析 税务登记管理办法第 14条规定，纳税人在申报办理税务登记时。应当如实填写税务登记表。 税务登记表的主要内容包括

45、：(一)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；(二)住所、经营地点；(三)登记类型；(四)核算方式；(五)生产经营方式；(六)生产经营范围；(七)注册资金(资本)、投资总额；(八)生产经营期限；(九)财务负责人、联系电话；(十)国家税务总局确定的其他有关事项。 故本题答案选 ABCD。37.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是_。（分数：1.50）A.开立银行帐户 B.领购发票 C.法人营业执照年检D.申请免税 解析：解析 税收征收管理办法实施细则第 18条规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项

46、时，必须持税务登记证件：(一)开立银行账户；(二)申请减税、免税、退税；(三)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(四)领购发票；(五)申请开具外出经营活动税收管理证明；(六)办理停业、歇业；(七)其他有关税务事项。故本题答案选 ABD。38.新办有限公司申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供_证件和资料。（分数：1.50）A.工商营业执照 B.公司章程 C.其他需要提供的有关证件、资料 D.组织机构统一代码证书 解析：解析 税务登记管理办法第 13条规定，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(一)工商营业执照或其他核准执业证件；(二)有关

47、合同、章程、协议书；(三)组织机构统一代码证书；(四)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。故本题答案选 ABCD。39.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持_向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（分数：1.50）A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明 C.税务登记副本 D.营业执照解析：解析 税收征管法实施细则第 21条 1款规定，从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。故本题答案选 BC。40.发票按填开金额的不同限制，可以分为_。（分数：1.50）A.无限额发票 B.大额发票C.限额发票 D.定额发票 解析：解析 发票按填开金额的不同限制，可以分为无限额发票、限额发票、定额发票。故本题答案选ACD。41.增值税专用发票存在_情况之一的，不得作为抵扣凭