1、2008 年 4 月全国自考（财政学）真题试卷及答案与解析一、单项选择题1 受效用不可分割性特点所决定，公共产品的供应途径是（A）市场供应（B）政府供应（C）市场与政府共同供应（D）市场为主政府为辅2 用统计数字证明发达国家转移支出所占比重比发展中国家同类指标高得多的理论被称为（A）瓦格纳定律（B）洛伦兹曲线（C）普雷斯特法则（D）基尼系数3 实现社会资源的最佳配置需满足的条件是（A）公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益（B）公共物品支出的边际效益私人物品支出的边际效益（C）公共物品支出的边际效益私人物品支出的边际效益（D）公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大4 有
2、利于分析不同阶层在财政支出决策过程中的态度的财政支出分类标准是（A）按财政支出目的分类（B）按政府对财政支出的控制能力分类（C）按财政支出的性质分类（D）按财政支出的受益范围分类5 我国现行个人所得税对工资薪金所得采用的税率形式是（A）535的五级超额累进税率（B） 535的五级全额累进税率（C） 545的九级全额累进税率（D）545的九级超额累进税率6 政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和本费被称为（A）行政管理费（B）规费（C）行政服务费（D）经济管理费7 生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购人价格中预先扣除的方法，将税负转嫁给生产要素的出售者，这种方
3、法被称为（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化8 我国增值税对从事货物生产的小规模纳税人在销售额上的规定是（A）年销售额在 80，万元以下（B）年销售额在 100 万元以下（C）年销售额在 150，万元以下（D）年销售额在 180 万元以下9 我国消费税的纳税环节是（A）生产环节（B）批发环节（C）零售环节（D）消费环节10 下列表述中不正确的选项是（A）农村不缴纳房产税（B）车船使用税按年征收分期缴纳（C）城市维护建设税采用差额比例税率（D）在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人11 世界上第一个国际税收协定的缔约国是（A）英国和法国（B）英国和德国（C）法国和德国（D）法国和比利时12
4、 公债发行中的竞争性出价属于（A）固定收益出售方式（B）公募拍卖方式（C）连续经销方式（D）直接推销方式13 下列国家中实行跨年制预算年度的国家是（A）法国（B）德国（C）英国（D）丹麦14 办理预算收入收纳、划分、留解和拨款的专门机构是（A）财政部门（B）商业银行（C）税务部门（D）国库15 国民收入的变动量与引起这种变动的政府支出和税收的同时等额变动量之间的比率称为（A）政府税收乘数（B）政府支出乘数（C）平衡预算乘数（D）国民收入乘数16 对预算编制、审核和批准的过程进行的检查监督称为（A）事前监督（B）事中监督（C）专项监督（D）个案监督17 以下选项中，不属于政府收费监督内容的是（A
5、）立项的合法性（B）收费标准的合规性（C）规模的适度性（D）收支管理的规范性18 上级政府在对某一税基采用自己的税率对同一税基课征，而后将这种税款发给下级政府的行为被称为（A）税收返还（B）税收寄征（C）税收饶让（D）税式支出19 我国分税制财政管理体制开始实行的年份是（A）1978 年（B） 1988 年（C） 1994 年（D）2002 年20 中央财政给予少数民族地区的补助称为（A）政策性政府间转移支付（B）配套性转移支付（C）非配套转移支付（D）有条件转移支付二、多项选择题21 国防支出属于（A）预防性支出（B）创造性支出（C）可控制性支出（D）不可控制性支出（E）一般利益支出22 当
6、社会需求不足时，政府应采取的措施有（A）扩大购买支出规模（B）缩小购买支出规模（C）扩大转移支出规模（D）缩小转移支出规模（E）增加税收收入23 与税收相比较，政府收费具有的主要特征是（A）有偿性（B）不确定性（C）无偿性（D）固定性（E）广泛性24 我国现行税制中，涉及定额税率的税种有（A）消费税（B）营业税（C）个人所得税（D）车船使用税（E）契税25 我国现行城市维护建设税的计税依据有（A）增值税的税额（B）消费税的税额（C）企业的利润额（D）个人的收入额（E）城市居民购置房产的金额26 考核、监测公债管理对宏观经济目标作用情况的中介目标有（A）固定性效应（B）流动性效应（C）扩张性效应
7、（D）紧缩性效应（E）利息率效应27 下列属于资本性预算的内容有（A）税收收入（B）政府投资支出（C）国有资产收益（D）债务收入（E）经常预算结余28 政府财政政策的目标有（A）充分就业（B）货币稳定（C）物价稳定（D）收支平衡（E）经济增长29 财政事后监督的主要目的是（A）发现问题（B）揭露矛盾（C）总结经验教训（D）纠正偏差（E）处罚违法违纪30 从公共物品或服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的代表人物有（A）亚当斯密（B）凯恩斯（C）沃伦斯欧茨（D）查尔斯提布特（E）皮考克三、名词解释题31 国际重复征税32 预算预备费33 紧缩性财政政策34 财政事后监督四、计算题35 某
8、作家取得稿酬收入 20000 元，按现行个人所得税法规定，试计算该作家应纳个人所得税税额。36 假设某年国家财政收入为 10000 亿元，财政支出为 10 500 亿元，收支相抵赤字以发行国债方式弥补。当年国债还本付息额为 l 000 亿元，试计算该年的公债偿债率。五、简答题37 如何理解国际税收的定义?38 简述公债市场及其功能。39 简述政府间事权划分原则。六、论述题40 试论税收原则。41 试述自动稳定的财政政策内容及对经济的影响因素。2008 年 4 月全国自考（财政学）真题试卷答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B2 【正确答案】 C3 【正确答案】 A4 【正确答案】 D5
9、【正确答案】 D6 【正确答案】 B7 【正确答案】 D8 【正确答案】 B9 【正确答案】 A10 【正确答案】 D11 【正确答案】 D12 【正确答案】 B13 【正确答案】 C14 【正确答案】 D15 【正确答案】 C16 【正确答案】 A17 【正确答案】 C18 【正确答案】 B19 【正确答案】 C20 【正确答案】 A二、多项选择题21 【正确答案】 A,C,E22 【正确答案】 A,C23 【正确答案】 A,B24 【正确答案】 A,D25 【正确答案】 A,B26 【正确答案】 B,E27 【正确答案】 B,C,D,E28 【正确答案】 A,C,E29 【正确答案】 A,
10、B,C,D,E30 【正确答案】 C,D三、名词解释题31 【正确答案】 国际重复征税是指两个或两个以上的国家，在同一时期内，对参与国际经济活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源，征收相同或类似的税收。32 【正确答案】 预算预备费是在预算编制时预留的资金，主要用于预算执行中的自然灾害救济支出以及其他难以预见的特殊支出。我国预算法规定，各级政府预算按照本级政府预算支出额的 13设置预备费。33 【正确答案】 紧缩性财政政策是用于减轻或消除通货膨胀的财政政策。其内容是：减少政府支出，增加税收。34 【正确答案】 财政事后监督是指政府预算和单位财务收支事项发生后，对执行结果所进行的一种定
11、期和不定期的检查分析。四、计算题35 【正确答案】 应纳税额=20 000(1-20)20 (1-30)=1600014=2 240(元)36 【正确答案】 公债偿债率=(1 000/10 000)100=10五、简答题37 【正确答案】 国际税收是指涉及两个或者两个以上国家财税利益的税收活动。反映着各自国家政府对跨国纳税人行使征税权力而形成的国家之间的税收分配关系。对国际税收的定义可以从以下方面理解：(1)国际税收是一种税收活动，不能脱离国家而独立存在。(2)国际税收是涉及国家间财权利益的有特定含义的税收活动。(3)国际税收的本质是国家与国家之间的税收分配关系。38 【正确答案】 公债市场是
12、指政府债券得以发行并完成转让所依存的市场，包括公债交易柜台和公债电子交易系统。功能：(1)可以在一定程度上促进社会资金的有效配置。(2)为社会投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道。(3)公渍市场的存在使政府贯彻某些经济政策成为可能。(4)公债市场是经济发展状况的指示器。39 【正确答案】 (1)受益范围原则。受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。(2)事权与财权相对称原则。一级事权必须有一级财权作保证。(3)效率原则。指应该考虑某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。(4)法律规范原则。六、论述题40 【正确答案】 税收原则是政府在税收制度的设计和
13、实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。(1)税收的公平原则。税收的公平原则是指政府征税需使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。包括两个方面：横向公平。即经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 纵向公平。即经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的缴纳税收更多一些。(2)税收的效率原则。税收的经济效率原则。是指税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，其标准是税收的额外负担最小化和额外收益最大化。税收本身的效率原则。是指税收行政管理方面的效率状况，其标准是税收成本占税收收入的比重
14、最小。41 【正确答案】 自动稳定的财政政策内容：(1)自动稳定的财政政策是指随着经济的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。(2)自动变化的政府税收。自动调节社会总需求的内在稳定机制主要表现在累进的所得税制度上，个人所得税的自动稳定作用， 公司所得税的自动稳定作用。(3)自动变化的政府支出。 失业救济金的自动稳定作用， 各种福利支出的自动稳定作用。自动稳定的财政政策对经济的影响因素：(1)个人所得税和公司所得税的起征点和免征额。起征点和免征额越低，自动调节作用越大。(2)税率的累进程度。累进程度越大，税收对收入的调节能力越强，自动稳定的作用越大。(3)转移性支出的规定条件。取得转移性支出的规定条件越低，转移性支出水平越高，自动稳定的作用越大。
