1、证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票申请文件的准备章节练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 资产评估报告的附件的内容有( )。（A）评估资产的汇总表与明细表（B）评估方法说明和计算过程（C）与评估基准日有关的会计报表（D）被评估单位占有不动产的产权证明文件、评估机构和评估人员资格证明文件的复印件2 下列活动中，应当聘请保荐机构履行保荐职责的是( )。（A）发行股票（B）上市公司发行新股（C）发行人首次公开发行股票并上市（D）国务院认定的其他情形3
2、关于保荐机构的保荐业务，下列说法正确的有( )。（A）证券公司从事保荐业务，必须向中国证监会申请保荐业务资格（B）保荐机构的具体保荐业务应当由取得保荐代表人资格的人负责（C）保荐机构及保荐代表人的职责在于负责推荐发行人证券发行上市（D）保荐代表人应当维护发行人的合法权益4 关于保荐机构，下列说法正确的是( )。（A）保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整（B）中国证监会依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，核查通过后由保荐机构出具保荐意见（C）证券发行采取联合保荐形式的，保荐机构不得少于两家（D）保荐机构可以同时担任证券发行的主承销商5 关于保荐业务管理，下列说法正确的有( )
3、。（A）保荐机构应当建立健全保荐工作的内部控制体系（B）保荐机构应当建立健全证券发行上市的尽职调查制度、辅导制度（C）保荐机构的保荐业务负责人、内核负责人负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任（D）保荐机构推荐发行人证券发行上市，应当遵循诚实守信、勤勉尽责的原则6 对保荐业务管理各项制度负责监督并承担相应法律责任的是( )。（A）保荐业务负责人（B）内核负责人（C）保荐业务部门负责人（D）保荐代表人7 下列各项符合保荐机构尽职调查规则要求的有( )。（A）保荐机构应当对发行人进行全面调查（B）对于涉及相关人员出具的专业意见的内容，保荐机构应当对其进行审慎核查（C）保荐机构所作的判断与证
4、券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当提请中国证监会予以处理（D）保荐机构在审查文件时应当始终坚持独立的地位，对文件内容进行独立判断8 保荐代表人推荐发行人发行证券，应当提交下列( )文件。（A）发行保荐书（B）保荐代表人专项授权书（C）发行保荐工作报告（D）中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件9 保荐代表人出具的发行保荐书的必备内容有( )。（A）本次证券发行基本情况（B）保荐机构承诺事项（C）对本次证券发行的推荐意见（D）项目运作流程10 保荐机构承诺事项部分应当包括的内容有( )。（A）已按照法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查
5、（B）有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市的相关规定（C）有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏（D）有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在任何差异11 发行保荐书必须经过( )等签字。（A）发行人法定代表人（B）项目协办人（C）内核负责人（D）保荐代表人12 下列各项属于发行保荐工作报告必备内容的有( )。（A）项目运作流程（B）项目存在问题（C）项目存在问题的解决情况（D）发行人面临的主要风险13 下列内容属于发行保荐工作报告中的项目运作流程部分的是( )。（A）内部的项目审核流程（B）本次证券发
6、行项目执行的主要过程（C）内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程（D）本次证券发行项目执行的主要过程14 对本次发行项目的立项审核的主要过程包括( )。（A）申请立项时间（B）立项评估决策机构成员构成（C）项目执行成员构成（D）立项评估时间15 内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程包括( )。（A）内核小组会议时间（B）现场核查的次数（C）工作时间（D）内部核查部门的成员构成16 内核小组对发行人本次证券发行项目的审核过程包括( )。（A）内核小组成员构成（B）内核小组成员意见（C）进场工作的时间（D）内核小组表决结果17 关于项目存在问题及其解决情况部分的内容，下列说法正确的有(
7、)。（A）详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情况（B）项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况（C）内部核查部门关注的主要问题（D）内核小组会议讨论的主要问题及审核意见18 保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列( )工作。（A）组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复（B）按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查（C）指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通（D）中国证监会规定的其他工作19 证券发行上市后，保荐机构仍然需要对上市公司持续督导，下列属于保
8、荐机构持续督导内容的是( ) 。（A）督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务（B）督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联方违规占用发行人资源的制度（C）督导发行人有效执行并完善防止其董事、监事、高级管理人员利用职务之便损害发行人利益的内控制度（D）督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度20 保荐机构应当督导发行人有效执行并完善保障关联交易( )的制度。（A）公允性（B）公开性（C）公平性（D）合规性21 持续督导工作结束后，保荐机构应当向( )报送保荐总结报告书。（A）中国证监会（B）证券业协会（C）证券交易所（D）国务院22 保荐总
9、结报告书的内容包括( )。（A）发行人的基本情况（B）对发行人配合保荐工作情况的说明及评价（C）履行保荐职责期间发生的所有事项及处理情况（D）对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价23 募集资金专户存储三方监管协议的主体是保荐人和( )。（A）上市公司（B）保荐服务机构（C）证券交易所（D）存放募集资金的商业银行24 保荐机构应当对上市公司募集资金投资项目变更发表意见的情况有( )。（A）上市公司仅变更募投项目实施地点（B）拟变更募投项目的（C）拟将募投项目对外转让的（D）募投项目在上市公司实施重大资产重组中全部对外置换的25 终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起
10、5 个工作日内向( )报告，说明原因。（A）中国证监会（B）证券交易所（C）交易结算登记机构（D）工商行政管理部门26 下列各项属于保荐机构的权利的是( )。（A）要求发行人及时通报信息（B）按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明（C）列席发行人的股东大会、董事会和监事会（D）变更募集资金及投资项目等承诺事项，及时通知或者咨询保荐机构27 下列各项属于发行人义务的是( )。（A）变更募集资金及投资项目等承诺事项，应当及时通知或者咨询保荐机构（B）履行信息披露义务（C）为他人提供担保时，应当及时通知保荐机构（D）发生关联交易时，及时通知保荐机构28 证券发行后
11、，保荐机构有充分理由确信发行人可能存在违法违规行为以及其他不当行为的，( ) 。（A）应当发表保留意见（B）应当督促发行人作出说明并限期纠正（C）情节严重的，应当向中国证监会、证券交易所报告（D）应当拒绝保荐29 关于保荐业务工作底稿，下列说法正确的是( )。（A）工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据（B）工作底稿应当真实、准确、完整地反映保荐机构尽职推荐发行人证券发行上市、持续督导发行人履行相关义务所开展的主要工作（C）工作底稿的保留范围应当以证券发行上市保荐业务工作底稿指引的规定为依据（D）保荐机构出具发行保荐书、发行保荐工作报告、上市保荐书、发
12、表专项保荐意见以及验证招股说明书，应当以工作底稿为基础30 保荐机构调整、补充、完善工作底稿时应当以( )为依据。（A）发行人的行业（B）发行人的业务（C）发行人的融资类型（D）证券发行上市保荐业务工作底稿指引31 保荐机构编制工作底稿，应当包含( )。（A）保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料（B）保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料（C）保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料（D）发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件32 招股说明书是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投
13、资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。下列说法正确的是( )。（A）公司首次公开发行股票必须制作招股说明书，发行人应当按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书（B）招股说明书内容与格式准则是信息披露的最低要求（C）不论准则是否有明确规定，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当予以披露（D）招股说明书中引用的财务报表在其最近 1 期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日33 保荐机构对招股说明书中记载的重要内容可以采取( )的方法进行验证。（A）在所需验证的文字后插入脚注（B）对脚注进行
14、注释（C）说明对应的工作底稿目录编号（D）说明相应的文件名称34 招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括，是由发行人编制、随招股说明书一起报送批准后，在由中国证监会指定的至少一种全国性报刊上及发行人选择的其他报刊上刊登，供公众投资者参考的关于发行事项的信息披露法律文件。下列说法正确的是( ) 。（A）招股说明书摘要应简要提供招股说明书的主要内容，但不得误导投资者。招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容（B）招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文，不得出现与全文相矛盾之处；招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人
15、的情况，做到简明扼要、通俗易懂（C）招股说明书摘要应当依照有关法律、法规的规定，遵循特定的格式和必要的记载事项的要求编制。发行人及全体董事、监事、高级管理人员承诺招股说明书摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对招股说明书及其摘要的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任（D）公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人要保证招股说明书摘要中财务会计资料真实、完整35 资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。下列说法正确的是( )。（A）该报告涉及国有资产的，须经过国有资产管理部门、有关的主管部门核准或备案（B）该报告不涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效
16、（C）资产评估报告的有效期为评估基准日起的 1 年（D）资产评估报告由封面、目录、正文、附录、备查文件组成36 资产评估工作结束以后，资产评估人员一般按照( )程序编写资产评估报告。（A）分类整理评估工作底稿，最后形成分类汇总表及分类评估的文字说明（B）讨论分析初步结论（C）评估报告人根据整理后的评估资料及经过讨论的修正意见，在考虑委托人的要求和法律规定的基础上，依据统一的格式编写资产评估报告，经项目负责人和评估机构负责人审查无误后，评估报告的工作完成（D）资产评估人员可以按照特定目的撰写资产评估报告37 评估目的应当说明委托将要从事的经济行为的( )。（A）形式（B）性质和内容（C）进展情况
17、（D）申报审批情况38 评估基准日期应当是评估中确定( )时所实际采用的基准日期。（A）股价标准（B）汇率和利率标准（C）税率和费率标准（D）价格标准39 资产评估报告书要写明评估的( )。（A）性质、任务（B）资产状况（C）产权归属（D）目的和范围40 审计意见的类型包括( )。（A）无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）拒绝表示意见41 当注册会计师出具( )的审计报告时，应在范围段与意见段之间增加说明段。（A）无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）拒绝表示意见42 审计报告范围段应当说明的内容包括( )。（A）已审会计报表的名称、反映的日期或期间（B）会计责任与审计责任（C）
18、审计依据（D）已经实施的主要审计程序43 关于注册会计师出具保留意见的情形，下列说法正确的是( )。（A）被审计单位的会计处理方法严重违反企业会计准则 及国家其他有关财务会计法规的规定（B）被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，认为财务报表个别会计事项的处理或个别会计报表项目的编制不符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整（C）被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，个别重要的会计处理方法的选用不符合一贯性原则，或者是审计范围受到局部限制，而无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据（D）出具有保留意见的审计报告时，应于意见段之前另加说明段，以说
19、明所持保留意见的理由44 预测盈利的数据有( )。（A）每股价格（B）每股盈利（C）净资产额（D）净利润45 法律意见书的必备内容包括律师的声明以及对本次股票发行上市的事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括( )。（A）是否合法合规（B）是否真实有效（C）是否存在纠纷（D）是否存在潜在风险46 律师工作报告的内容包括( )。（A）发行人设立的合法性（B）对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录（C）现场勘查记录和查阅文件的情况（D）工作时间47 法律意见书的必备内容包括( )。（A）出具意见书的依据（B）律师应声明的事项（C）法律意见书正文（D）本次发行上市的总体结论性意见48 律师应
20、对发行人是否符合股票发行上市条件、发行人的行为是否存在违法、违规，以及招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表意见。律师发表意见可分为( )。（A）肯定性意见（B）否定性意见（C）保留意见（D）拒绝表示意见证券资格（证券发行与承销）首次公开发行股票申请文件的准备章节练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 资产评估附件至少应当包括：评估资产的汇总表与明细表； 评估方法说明和计算过程；与评
21、估基准日有关的会计报表； 被评估单位占有不动产的产权证明文件的复印件；评估机构和评估人员资格证明文件的复印件；其他与评估有关的文件资料。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备2 【正确答案】 B,C【试题解析】 证券发行上市保荐业务管理办法要求发行人就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：首次公开发行股票并上市； 上市公司发行新股、可转换公司债券及中国证监会认定的其他情形。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备3 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 保荐机构及其保荐代表人不仅要负责推荐发行人证券发行上市，同时还要持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。
22、【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备4 【正确答案】 A,D【试题解析】 保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过两家。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备5 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项属于保存业务规则的要求。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备6 【正确答案】 A,B【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备7 【正确答
23、案】 A,B,D【试题解析】 保荐机构所作的判断与证券服务机构的专业意见存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他证券服务机构提供专业服务。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备8 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备9 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项属于发行保荐工作报告必备的内容。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据证券发行上市保荐业务管理办法第三十三条第四项，只要保荐机构有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异即可，不要求不存在
24、任何差异。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备11 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据证券发行上市保荐业务管理办法第五十条，发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 发行保荐工作报告是发行保荐书的辅助性文件。保荐机构应在发行保荐工作报告中，全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程，详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及解决情况，充分揭示发行人面临的主要风险。发行保荐工作报告的必备内容包括：项目运作流程、项
25、目存在问题及其解决情况。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对本次证券发行项目的立项审核主要过程，包括申请立项时间、立项评估决策机构成员构成及立项评估时间。C 项属于证券发行项目执行的主要过程中的内容。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备15 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程，包括内部核查部门的成员构成、现场核查的次数及工作时间。A 项属于内核小组对发行人本次证券发行项目的审核过程的内容。【知识模块】 首次公开
26、发行股票申请文件的准备16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 内核小组对发行人本次证券发行项目的审核过程，包括内核小组成员构成、内核小组会议时间、内核小组成员意见、内核小组表决结果等。C 项属于证券发行项目执行的主要过程。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 项目存在问题及其解决情况部分，保荐机构应详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情况；项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况；内部核查部门关注的主要问题；内核小组会议讨论的主要问题及审核意见；保荐机构应陈述核查证券服务
27、机构出具专业意见的情况。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第三十四条。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第三十五条。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备20 【正确答案】 A,D【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第三十五条第三项。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备21 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据证券发行上市保荐业务管理办法第五十二条，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公
28、告年度报告之日起的 10 个工作日内向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除 ABCD 项外，保荐总结报告书的内容还包括保荐工作概述和中国证监会要求的其他事项。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备23 【正确答案】 A,D【试题解析】 上海证券交易所上市公司募集资金管理规定明确，保荐人应当对上市公司募集资金管理事项履行保荐职责，进行持续督导工作，上市公司应当在募集资金到账后两周内与保荐人、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备2
29、4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据上海证券交易所上市公司募集资金管理规定，保荐机构应对上市公司募集资金投资项目变更的如下情况发表意见：上市公司仅变更募投项目实施地点；拟变更募投项目的； 拟将募投项目对外转让或置换的，但是募投项目在上市公司实施重大资产重组中已全部对外转让或置换的除外。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备25 【正确答案】 A,B【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第四十四条。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第五十四条。D 项属于发行人的义务。【知识模块】 首次公
30、开发行股票申请文件的准备27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第五十五条。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备28 【正确答案】 B,C【试题解析】 参见证券发行上市保荐业务管理办法第五十七条。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 工作底稿是指保荐机构及其保荐代表人在从事保荐业务全部过程中获取和编写的、与保荐业务相关的各种重要资料和工作记录的总称。无论指引是否有明确规定，凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存。【知识模块】 首次公开发行股票申
31、请文件的准备30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 保荐机构应当在参照证券发行上市保荐业务工作底稿指引的基础上，根据发行人的行业、业务、融资类型不同，在不影响保荐业务质量的前提下调整、补充、完善工作底稿。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引第六条，工作底稿至少应当包括保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料等十一项内容，本题中 ABCD 项均属于指引中规定的工作底稿应当包括的内容。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备32 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请
32、文件的准备33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及其他对保荐业务或投资者作出投资决策有重大影响的内容进行验证。验证方法为在所需验证的文字后插入脚注，并对其进行注释，说明对应的工作底稿目录编号以及相应的文件名称。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备34 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备35 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备36 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备37 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 首次公开发行股
33、票申请文件的准备38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 评估基准日期表述应当是评估中确定汇率、税率、费率、利率和价格标准时所实际采用的基准日期。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备39 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备40 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备41 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 当注册会计师出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时，应在范围段与意见段之间增加说明段，清楚地说明所持意见的理由，并在可能的情况下，指出其对会计报表的影响程度。当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果
34、认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备42 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 如果注册会计师认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，只是个别会计事项的处理或个别会计报表项目的编制不符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整，或者是个别重要的会计处理方法的选用不符合一贯性原则，或者是审计范围受到局部限制，而无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据，此时，注册会计师应出具有保留意见的审计报告。出具有保留意见的审计报告时
35、，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备44 【正确答案】 B,D【试题解析】 盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备45 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备46 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 律师工作报告的必备内容包括说明律师制作法律意见书的工作过程，包括(但不限于) 与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况，以及工作时间等；发行人设立的合法性。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备47 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备48 【正确答案】 A,C【试题解析】 律师应对发行人是否符合股票发行上市条件、发行人的行为是否存在违法、违规，以及招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表总体结论性意见。律师已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应发表保留意见，并说明相应的理由及其对本次发行上市的影响程度。因此，律师的意见可以分为保留意见和肯定性意见。【知识模块】 首次公开发行股票申请文件的准备
