[职业资格类试卷]理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷16及答案与解析.doc

1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 16 及答案与解析一、判断题1 个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类。( )（A）正确（B）错误2 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“劳务报酬所得” 项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。( )（A）正确（B）错误3 凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。( )（A）正确（B）错误4 加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。(

2、)（A）正确（B）错误5 对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，按各自适用的税率缴税；未分别核算时，从低适用税率计算应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误6 个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。 ( )（A）正确（B）错误7 无论是内资企业还是外国企业，其缴纳的“三税” 均应征收城建税。( )（A）正确（B）错误8 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。 ( )（A）正确（B）错误9 娱乐业执行 20%的税率，其中，台球、保龄球执行 5%的税率。( )

3、（A）正确（B）错误10 按现行税法，酒精、金银首饰、木质一次性筷子和实木地板适用的消费税税率均为 5% 。( )（A）正确（B）错误11 对出口产品退还增值税、消费税时，应退还已缴纳的城建税。( )（A）正确（B）错误理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 16 答案与解析一、判断题1 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 B【试题解析】 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保障公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【知

4、识模块】 税收基础4 【正确答案】 B【试题解析】 加工和修理、修配劳务属于增值税征收范围，不属于营业税的应税劳务。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 B【试题解析】 未分别核算时，应从高适用税率计算应纳税额。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为纳税义务人，包括缴纳增值税、消费税、营业税的国有企业、集体企业、个体经营者、机关、团体、部队等一切单位和个人。但对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 B【试题解析】 减免“三税”时也同时减免城建税。但对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。【知识模块】 税收基础