1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 14 及答案与解析一、多项选择题1 税收的特征主要表现在三个方面，即( )。（A）强制性（B）无偿性（C）灵活性（D）固定性（E）有偿性2 税收法律关系主要是由三方面构成的( )。（A）权利主体（B）权利客体（C）民事义务（D）民事权利（E）法律关系内容3 差别比例税率主要包括( )类型。（A）产品差别比例税率（B）行业差别比例税率（C）地区差别比例税率（D）幅度差别比例税率（E）品种差别比例税率4 目前，我国采用定额税率的税种主要包括( )。（A）车船税（B）资源税（C）增值税（D）个人所得税（E）城镇土地使用税5 个人所得税法规定，个人取得的
2、( )，每次收入不超过 4000 元的，减除费用800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20%的费用。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得（E）偶然所得6 根据课税对象性质的不同，我国的现行税制大致可以分为( )等几个类别。（A）流转税类（B）所得税类（C）资源财产税类（D）目的、行为税类（E）进出口关税7 关于每次收入的确定，( )等是以每次收入额为应纳税所得额。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）红利所得（D）财产租赁所得（E）工资、薪金所得8 经批准可以减征个人所得税的情况包括( )。（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）因严重自然灾害造成
3、重大损失的（C）其他经国务院财政部门批准减税的（D）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（E）个人转让自用达 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得9 税法规定免征城镇土地使用税的包括( )。（A）个人所有的居住房屋（B）个人所有的院落用地（C）免税单位职工家属的宿舍用地（D）集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地（E）个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地10 目的、行为税类主要包括( )等税种。（A）印花税（B）城市维护建设税及教育费附加（C）契税（D）车船使用税（E）城镇土地使用税11 比例税率可以分为( )。（A）统一比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（
4、D）超额累退税率（E）差别比例税率12 超额累进税率通常用于( )。（A）流转税（B）财产税（C）遗产税（D）个人所得税（E）企业所得税13 目前，我国的所得税类包括( )。（A）个人所得税（B）财产税（C）社会保险税（D）工薪税（E）企业所得税14 下列关于稿酬所得征税的说法中，错误的是( )。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税（C）同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算（D）同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税（E）同一作品在报刊上连载取
5、得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税15 自行办理纳税申报的情形包括( )。（A）年所得 10 万元以上的（B）年所得 12 万元以上的（C）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（D）从中国境外取得所得的（E）取得应税所得，没有扣缴义务人的16 营业税是对在我国境内( )的行为为课税对象所征收的一种税。（A）提供应税劳务（B）销售货物（C）销售不动产（D）转让无形资产（E）提供加工、修理修配劳务17 下列各项活动所得或收入中，免征营业税的有( )。（A）个人转让著作权（B）个人按市场价格出租的居民住房（C）将土地转让给农业生产者用于农业生产（D）个人从事技术转
6、让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入（E）对证券投资基金( 封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入18 我国暂未开征的税种包括( )。（A）契税（B）遗产税（C）资源税（D）继承税（E）房产税19 印花税的纳税办法有( )。（A）汇贴（B）汇缴（C）自行贴花（D）自行申报（E）委托代征20 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的( )之和。（A）增值税税额（B）消费税税额（C）营业税税额（D）企业所得税税额（E）违反“ 三税” 税法而加收的滞纳金和罚款21 基金取得的( ) ，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时
7、，代扣代缴 20%的个人所得税。（A）股票的股息（B）红利收入（C）债券利息收入（D）储蓄存款的利息收入（E）资本利得22 个人进行金融投资主要面临( )税收。（A）营业税（B）消费税（C）印花税（D）个人所得税（E）增值税23 个人进行住房投资面临的税收可能有( )。（A）印花税（B）土地增值税（C）营业税（D）个人所得税（E）契税理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 14 答案与解析一、多项选择题1 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面：强制性、无偿性、固定性。【知识模块】 税收基础2 【正确
8、答案】 A,B,E【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度差别比例税率。【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 个人所得税采用的是超额累进税率；增值税适用的是比率税率。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 偶然所得以每次收入额为应纳税所得税，不减除费用。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳务报酬所得，稿酬所得，
9、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等七项所得都应该按次计算征税。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 DE 两项均属于暂免征收个人所得税的情形。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税属于资源税类。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 A,E【试题解析】 比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。比例税率可以分为统一比例税率和差别比例税率两类。统一比例税率，指一种税只设一个比例税率，所有纳税人都按同一
10、税率纳税。差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率。【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。流转税和企业所得税通常适用于比例税率。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 A,E【试题解析】 所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 C,D【试题解析】 同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付
11、稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 自行办理纳税申报的五种情形具体是：年所得 12 万元以上的；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的； 国务院规定的其他情形。【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。销售货物和提
12、供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3%的税率征收营业税。【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 B,D【试题解析】 对纳税人转移的财产课征的税收主要有遗产税和继承税，我国暂未开征这两种税。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。纳税人违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在补查“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人通过金融投资，可以取得股息、红利、利息等收入，因此个人进行金融投资主要面临两种税收，即个人所得税和印花税。根据营业税暂行条例实施细则第 3 条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，不缴纳营业税。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税收基础
