1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 10 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 税收法律关系的灵魂是( )。（A）权利主体（B）税收法律关系的对象（C）权利客体（D）税收法律关系的内容2 税收特征的主要表现不包括( )。（A）强制性（B）无偿性（C）随意性（D）固定性3 我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是( )。（A）属地原则（B）属人原则（C）属地兼属人的原则（D）属地或属人原则4 区别不同类型税种的主要标志是( )。（A）纳税义务人（B）征税对象（C）税率（D）纳税环节5 税率的种类不包括( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累退税率（D）累进税率6 在我国，采用
2、比例税率的税种不包括( )。（A）增值税（B）营业税（C）企业所得税（D）个人所得税7 下列各项中，不是采用定额税率征税的税种是( )。（A）资源税（B）车船税（C）城镇维护建设税（D）城镇土地使用税8 一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率9 下列税种中，属于流转税的是( )。（A）关税（B）消费税（C）土地使用税（D）城市维护建设税10 分类所得税制度的优点不包括( )。（A）管理简便（B）适合于源泉征收（C）不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税（D）比较公平11 下列各项中，不属于按照课征方法不同分类的个人所得税制度
3、是( )。（A）统一所得税制（B）分类所得税制（C）综合所得税制（D）混合所得税制12 税和费的根本区别是( )。（A）征收主体不同（B）费遵循有偿原则，税遵循无偿原则（C）税一般不实行专款专用，费多为专款专用（D）税具有固定性，费具有随意性13 从世界各国看，所得税类主要包括三种，但不包括( )。（A）公司所得税（B）个人所得税（C）社会保险税（D）社会福利税14 政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的( )。（A）强制性（B）无偿性（C）政策性（D）固定性15 下列关于税和费的说法中，错误的是( )。（A）税通常由税务机关、海关和财政机关收取（B）费通常由其他税务机关和事业单位收取
4、（C）税和费两者的性质是不同的（D）税和费均应专款专用16 税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是( )。（A）权利主体（B）权利客体（C）征税内容（D）法律关系内容17 享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为( )。（A）权利主体（B）征税对象（C）权利客体（D）法律关系内容18 不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是( )。（A）比例税（B）固定税（C）累进税（D）累退税19 ( ) 是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。（A）税收附加（B）加成征税（C）速算扣除数（D）增值税20 下列选项中，不属于税收法律的是( )。（A）个人
5、所得税法（B）企业所得税法（C）个人所得税法实施条例（D）税收征收管理法21 在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（A）征税对象（B）税率（C）纳税人（D）纳税环节22 征税是用( ) 的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。（A）自愿性（B）强制性（C）无偿性（D）固定性23 ( ) 是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。（A）所得税（B）财产税（C）流转税（D）目的税24 下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）土地增值税（D）关税25 所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则
6、，因此可以很好地体现( )原则。（A）效率（B）经济（C）公平（D）公平和效率26 中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据( )标准，判定为居民或非居民。（A）居所（B）收入（C）国籍（D）住所和时间27 临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超过( )日的离境。（A）50（B） 60（C） 90（D）12028 下列不属于我国居民纳税人的是( )。（A）无住所而在中国境内居住满 1 年的比尔（B）在中国境内任职的琼斯 12 月 15 日回美国过圣诞节，次年 1 月 5 日返回中国（C）在中国境内任职的佐藤每月回日本 7 天（D）在中国境内任职的安娜每年 1
7、月、2 月、6 月和 12 月均在法国工作29 自 2008 年 3 月 1 日起，我国个人所得税免征额为( )元。（A）800（B） 1600（C） 2000（D）280030 在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月( )元的附加减除费用。（A）1600（B） 2000（C） 2800（D）320031 英国工程师查理 2008 年 10 月来华工作。在华工作期间境内企业每月支付其工资 20000 元，同年 12 月离境。那么查理 2008 年 11 月在我国应缴纳的个人所得税为( )元。（A）2665
8、（B） 3200（C） 3225（D）330532 2006 年 11 月 8 日，国家税务总局正式发布个人所得税自行纳税申报办法(试行)，加大对高收入者的征收力度，明确“年所得 ( )万元以上的” 纳税人自2007 年第一季度起须向税务机关申报个人信息。（A）10（B） 12（C） 15（D）2033 劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。（A）一个月（B）一个季度（C）半年（D）一年34 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 ( )元的，减除费用 800 元。（A）3000（B） 4000（C） 5000（D）600035 同
9、一作品先在报刊上连载三个月，然后再出版，应视为( )稿酬所得征税。（A）一次（B）两次（C）三次（D）四次36 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。（A）特许权使用费所得（B）财产转让所得（C）财产租赁所得（D）劳务报酬所得37 个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）偶然所得（D）个体工商户的生产经营所得38 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800 元 (转让收入额 4000 元以下)或者 20%(转让收入额 4000
10、 元以上)后的余额作为应纳税所得额，按照( )所得项目适用 20%税率缴纳个人所得税。（A）稿酬所得（B）劳动报酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产转让所得39 按照我国个人所得税法的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金( )。（A）免予征收个人所得税（B）全额征收个人所得税（C）减半征收个人所得税（D）由当地税务机关决定是否征收个人所得税40 个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按 ( ) 项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）财产转让所得（C）劳务报酬所得（D）特许权使用
11、费所得41 潘先生月薪 8000 元，按规定月均缴纳“三险一金”1840 元，在不考虑其他减免税的情况下，唐先生每月工资、薪金应纳所得税额为( )元。（A）459（B） 499（C） 559（D）59942 纳税人取得的全年一次性奖金单独作为( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。（A）偶然所得（B）劳务报酬所得（C）一个月的工资薪金所得（D）股息、利息、红利所得43 某知名演员为一产品做代言人，一个月内分两次取得报酬，分别取得 25000 元和 30000 元。该演员应纳税额为( )元。（A）8800（B） 9200（C） 10400（D）1120044 个人将其所得通过中国境内的社
12、会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的 ( ) 的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（A）30%（B） 40%（C） 50%（D）60%45 某投资者一次取得 5000 元股息，则要缴纳( )元的个人所得税。（A）0（B） 800（C） 840（D）100046 王教授的一篇学术论文被收入某论文集出版，取得稿酬 4000 元，当年因添加印数而又取得追加稿酬 3000 元。王教授所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）604.8（B） 784（C） 864（D）112047 家住县城附近的刘先生建房一幢，造价 5
13、0000 元，支付相关费用 3000 元。半年后，刘先生工作调动迁往外地，因此转让房屋，售价 65000 元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用 2000 元。就转让房屋，刘先生应纳个人所得税( )元。（A）2000（B） 2400（C） 2600（D）300048 于先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计 15000 元。于先生就此项所得应纳个人所得税( )元。（A）2225（B） 2400（C） 2840（D）300049 吴先生月初购买福彩，幸运中奖，获得中奖收入 8000 元。那么，吴先生应纳个人所得税( ) 元。（A）0（B） 825（C） 1280（D）160050 白小
14、姐周末和朋友去一家餐厅吃饭。刮开发票，中奖 2000 元。白小姐就发票奖金应纳个人所得税( ) 元。（A）0（B） 168（C） 240（D）400理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 10 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 税收法律关系的内容，即权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 C【试题解析】 税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面：强制性；无偿性；固定性。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 C【知识模块】
15、 税收基础4 【正确答案】 B【试题解析】 征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 C【试题解析】 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税采用的是累进税率。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 C【试题解析】 城镇维护建设税采用的是比例税率。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 C【试题解析】 超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。即将计税依据分为若干个不同的征税级距，
16、相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 B【试题解析】 流转税类包括营业税、增值税和消费税。关税属于进出口关税；土地使用税属于资源税类；城市维护建设税属于目的、行为税类。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 D【试题解析】 分类所得税制，即对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采
17、用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 B【试题解析】 国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 D【试题解析】 从世界各国看，所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税) 、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 D【试题解析】 税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情
18、况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 D【试题解析】 税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 A【试题解析】 比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 C【试题解析】 税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额。加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施。增值税是就商
19、品价值中增值额课征的一种税。【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 C【试题解析】 我国税收法律由全国人大或人大常委会制定，包括个人所得税法、企业所得税法和税收征收管理法等。个人所得税法实施条例由国务院制定，属于税收的行政法规。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【试题解析】 税率是税额与征税对象之间的比例关系，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。在税基一定的前提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。也就是说，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 B【试题解析】 税收具有强制性的特征。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 A
20、【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 A【试题解析】 关税和消费税属于中央税。土地增值税属于地方税。增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享 75%，地方政府分享 25%。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 C【试题解析】 效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。其中，税收的公平原则包括受益原则和纳税能力原则。“多得多征，少得少征，无所得不征”符合纳税能力原则，可以很好地体现了公平原则。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【试题解析】 中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民。【知识模块】 税收基础27 【正确答案
21、】 C【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 D【试题解析】 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满 1 年是指在一个纳税年度(即公历 1 月 1 日起至 12 月31 日止)内，在中国境内居住满 365 日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日的离境。题中琼斯一次离境不超过 30 ，为居民纳税人；佐藤一次离境不超过 30 天，多次累计不超过 90 日，为居民纳税人；安娜多次离境超过
22、 90 天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=(20000-2000-2800)20%-375=2665(元)。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬所得确定的两条原则：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 B【试题解析
23、】 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 B【试题解析】 应纳税额=(8000-1
24、840-2000)15%-125=499(元)。【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。应纳税所得额=(25000+30000)(1-20%)=44000(元)，而应纳税所得额超过 20000 元时，再按适用的速算扣除数计算应纳税额，所以，应纳税额=4400030%-2000= 11200(元)。【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 D【试题解析】 对于个人的金融投资所得，国家一般要按 20%的比例税率对其征收个人所得
25、税，而且在课税时不允许纳税人进行任何费用扣除，即500020%=1000(元)。【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。王教授所获稿酬应纳税额=(4000+ 3000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 A【试题解析】 财产转让所得应纳税额=(收入总额 -财产原值-合理税费)20%=(65000- 50000-3000-2000)20%=2000(元)。【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 D【试题解析】 偶然
26、所得不扣减费用，以每次收入为应纳税所得额，税率为 20%。于先生应纳个人所得税=1500020%=3000(元)。【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 A【试题解析】 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10000 元的暂免征收个人所得税。对一次中奖收入超过 10000 元的，应按税法规定全额征税。【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 D【试题解析】 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。因此，白小姐应纳个人所得税=200020%=400 (元) 。【知识模块】 税收基础
