1、助理理财规划师三级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 下列收入中，可以免征企业所得税的是( )。2015 年 5 月三级真题（A）债务重组收入（B）补贴收入（C）特许权使用费收入（D）国债利息收入2 下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是( )。2010 年 5 月二级、三级真题（A）累进幅度比较缓和，税收负担较为合理（B）计算方法比较简易（C）边际税率和平均税率不一致（D）税收负担的透明度较差3 ( )是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。2009 年 11 月
2、二级、三级真题（A）混合所得税制（B）分类所得税制（C）综合所得税制（D）单一所得税4 某人创作的小说出版后取得收入 20 万元，由于销售良好，追加刊印 10 万册，取得追加收入 50 万元，则他需要缴纳( )元的个人所得税。2009 年 11 月二级、三级真题（A）62400（B） 68400（C） 78400（D）1120005 某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权，获得转让费 2000 元，则他需缴纳( )元的个人所得税。2009 年 11 月二级、三级真题（A）240（B） 320（C） 360（D）4806 2009 年 2 月，某演员出席某社会活动，分三次获得报酬，每次取得
3、20000 元，请问，该演员需要缴纳( )元的个人所得税。2009 年 5 月二级、三级真题（A）9600（B） 12200（C） 12400（D）144007 2009 年 4 月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入 5000 元/月，已经缴纳各种税费，合计为 370 元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。(不考虑修缮费用，且其年所得未超过 12 万元)。2009 年 5 月二级、三级真题（A）383（B） 766（C） 3704（D）74088 2008 年 1 月 1 日实施的新企业所得税法规定企业所得税的税率为( )。2008 年 5 月二级、三级真题（A）15（B）
4、 25（C） 33（D）209 专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，应缴纳( )的印花税。2010 年5 月三级真题（A）万分之三（B）万分之五（C）万分之零点五（D）5 元10 购房者与商业银行签订个人购房贷款合同时，需要按借款额的( )缴纳印花税。2010 年 5 月三级真题（A）005（B） 001（C） 0005（D）000111 财产租赁合同应按照( )的税率缴纳印花税。2009 年 11 月三级真题（A）百分之一（B）千分之一（C）千分之三（D）万分之五12 累进税率可以有效地调节纳税人的收入、财产等，下列关于超额累进税率和全额累进税率的说法中正确的是( )。2009 年 5
5、 月三级真题（A）超额累进税率累进幅度大，而全额累进税率累进幅度比较缓和（B）超额累进税率计算方法比较简单，而全额累进税率计算方法比较复杂（C）超额累进税率税负较为合理，而全额累进税负比较重（D）超额累进税率边际税率和平均税率一致，而全额累进税率的不一致13 财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和( )后的余额为应纳税所得额。2008 年 11 月三级真题（A）全部费用（B）所有费用（C）合理费用（D）其他费用14 对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所
6、得税。2008 年 11 月三级真题（A）15（B） 30（C） 60（D）9015 王某将其住房按市场价格 2000 元对外出租，按照规定王某需要缴纳( )元的房产税。2008 年 11 月三级真题（A）240（B） 200（C） 160（D）8016 ( )不属于免征契税的情形。2008 年 11 月三级真题（A）学校兴建科研楼（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房（C）个人购买商品住房（D）承包荒山、用于农业生产17 在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。2008 年 11 月三级真题（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）差别税率18 国家规定对个人购买( )，暂减半征收
7、契税。2008 年 11 月三级真题（A）自用商用住宅（B）自用普通住宅（C）非自用普通住宅（D）非自用商用住宅19 纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、( )和依法缴纳税款等。2008 年 5 月三级真题（A）接受财务处理（B）接受财务检查（C）进行资产清理（D）接受税务检查20 在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。2008 年 5 月三级真题（A）一个月（B）二个月（C）三个月（D）每个月21 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为( ) 稿酬所得计征个人所得税。2008 年 5 月三
8、级真题（A）同次（B）另一次（C）一个月内（D）其他22 2008 年 1 月 1 日实施的新企业所得税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税按( ) 的税率征税。2008 年 5 月三级真题（A）15（B） 25（C） 33（D）2023 营业税是对在我国境内提供应税劳务、( )和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。2008 年 5 月三级真题（A）转让无形资产（B）转让财产（C）转让动产（D）转让资产24 对于个人的金融投资所得，国家一般要按( )的比例税率对其征收个人所得税。2008 年 5 月三级真题（A）10（B） 20（C） 5（D）1525
9、 同一作品再出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应( )纳税。 2007 年 11 月三级真题（A）按取得次数（B）按每月取得的稿酬合并为一次（C）分阶段计算为一次（D）合并计算为一次26 某高校李老师某月获得稿费 20000 元，则其就这笔稿费需要交纳的个人所得税的数额为( )元。2007 年 11 月三级真题（A）2240（B） 4200（C） 5200（D）322027 欧阳先生与商业银行签订住房贷款合同，贷款 30 万元，则需交纳的印花税为( )元。2007 年 11 月三级真题（A）15（B） 30（C） 150（D）30028 居民甲和居民乙交换住房，经评估
10、，两套住房的价值都为 40 万元，则甲乙共需要缴纳的契税为( ) 元。2007 年 5 月三级真题（A）0（B） 12000（C） 24000（D）600029 国内某作家的一篇小说在某晚报上连载 3 个月，每月取得稿酬 3600 元，该作家就稿酬收入需要缴纳个人所得税( )元。2007 年 5 月三级真题（A）12096（B） 576（C） 1728（D）796二、多项选择题30 差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要包括( )。2010年 5 月二级、三级真题（A）金额差别比例税率（B）产品差别比例税率（C）行业差别比例税率（D）地区差别比例税率（E）幅度差别比例税率31
11、下列属于暂免征收个人所得税的项目是( )。2010 年 5 月二级、三级真题（A）外籍个人按合理标准取得的境内出差补贴（B）保险营销员佣金中的劳务报酬部分（C）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金（D）个人转让自用达 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房所得（E）拍卖文字作品手稿原件取得的收入32 营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。其中，境内劳务包括( )。2010 年 5 月二级、三级真题（A）所提供的劳务发生在境内（B）在境内载运旅客或者货物出境（C）在境内组织旅客出境旅游（D）转让的无形资产在境内使用（E）所销售的不动产在境内33
12、暂不征收个人所得税的项目是( )。2009 年 11 月二级、三级真题（A）个人买卖有价证券的所得（B）个人投资者从基金分配中取得的收入（C）个人炒卖外汇取得的所得（D）个人购买储蓄的寿险利息所得（E）股票转让所得34 我国自行办理个人所得税纳税申报的情况有( )。2009 年 11 月二级、三级真题（A）年所得 12 万元以上者（B）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境外取得所得的（D）取得应税所得，没有扣缴义务人的（E）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得35 个人以商业贷款方式购买住房，需缴纳的几种印花税的税率分别为( )。2010年 5 月三级真题（A）万分
13、之零点五（B）万分之三（C）万分之五（D）千分之一（E）5 元36 税收法律关系中的权利主体包括( )。2009 年 5 月三级真题（A）国家税务机关（B）地方税务机关（C）财政机关（D）海关（E）纳税义务人37 李先生对外出租住房需要缴纳的税包括( )。2009 年 5 月三级真题（A）房产税（B）营业税（C）城市维护建设税和教育费附加（D）印花税（E）个人所得税38 下列各项优惠政策中，属于免纳个人所得税项目的是( )。2009 年 5 月三级真题（A）国债利息（B）抚恤金（C）保险赔款（D）个人举报奖金（E）职工的退休工资39 对税收制度的分类可以按照不同的标志和根据进行，其中以课税对象
14、的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采取的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国现行的税制大致可以分为( )等几个类别。2008 年 11 月三级真题（A）流转税类（B）所得税类（C）资源财产税类（D）目的行为税类（E）进口关税类40 在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊性行为有( )。2008 年 11 月三级真题（A）将货物交予他人代销（B）销售代销货物（C）从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税缴纳人，发生的混合销售行为（D）除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的增值税缴纳人以外的其他单位和个人的混合销售行为（E）兼营非应税劳务行为41 下列纳税
15、人中( ) 不属于一般纳税人。2008 年 11 月三级真题（A）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（B）个人 (除个体经营者以外的其他人)（C）非企业性单位（D）不经常发生增值税应税行为的企业（E）年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业42 税收是国家凭借政治权利，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面，即( )。2008 年 5 月三级真题（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）灵活性（E）有偿性43 税收法律关系主要是由( )三方面构成。2008 年 5 月三级真题（A）权利主体（B）权利客体（C）法律关系内容（D）民事权利（E）民事义务44 凡符合下列条
16、件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税( )。2008 年 5 月三级真题（A）根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家（B）联合国组织直接派往我国工作的专家（C）为联合国援助项目来华工作的专家（D）援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家（E）根据两国政府签订文化交流项目来华工作 2 年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的45 关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，( )说法正确。2007 年 5 月三级真题（A）企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税（B）企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人
17、所得税（C）个人取得国家发行的金融债券利息应缴纳所得税（D）个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税（E）纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额46 对( ) 应当征收营业税。2007 年 5 月三级真题（A）交通运输业（B）建筑业（C）转让无形资产（D）销售不动产（E）提供加工、修理和修配劳务47 关于住房投资的税收政策，下列说法( )正确。2007 年 5 月三级真题（A）签订商品房买卖合同时买卖双方需要按照 03的税率缴纳印花税（B）签订 个人购房贷款合同时需要按 005的税率缴纳印花税（C）对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税（D）居民之间交换
18、住房，不应缴纳契税（E）个人出租住房不需缴纳任何税收三、判断题48 外商投资企业和外国企业不需要缴纳城镇土地使用税。( )2015 年 5 月二级、三级真题（A）正确（B）错误49 缴纳消费税的商品肯定缴纳增值税，但缴纳增值税的商品不一定缴纳消费税。( )2013 年 11 月二级、三级真题（A）正确（B）错误50 我国房产税的优惠政策中，营利性医疗机构自用的房产，免征房产税。( )2010 年 5 月二级、三级真题（A）正确（B）错误51 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。( )2009 年 11 月二级、三级真题（A）正确（B）错误52 税率是对征税对象的征
19、收比例或征收额度，有比率税率和定额税率等好几种。( )2008 年 11 月三级真题（A）正确（B）错误53 对企业为员工支付各项非免税的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。( )2007 年 11 月三级真题（A）正确（B）错误助理理财规划师三级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 企业的下列收入为免税收入：国债利息收入； 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非
20、居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 B【试题解析】 超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；缺点是：计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【试题解析】 个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：分类征收所得税制；综合所得税制； 混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。
21、【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 C【试题解析】 同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。同时规定在适用 20税率征税时，按应纳税额减征 30，即只征收 70的税额。应纳税额=(200000+500000)(120)20(130)=78400(元)。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，按照 20的税率征收。应纳税额=(2000800)20=240(元)。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】
22、B【试题解析】 属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次。因此，该演员应纳税额=200003(1 20)40一 7000=12200(元)。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 C【试题解析】 李先生应纳税额=每次(月)收入一准予扣除项目一修缮费用(800 元月为限)(1 20)10=(5000370)(120)10 =3704(元)。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 B【试题解析】 根据 2008 年 1 月 1 日实施的新企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为 25。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 D【试题解析】 在印花税的税目中，权利、许可证照和营业账簿税
23、目中的其他账簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为 5 元。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 C【试题解析】 根据财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知的规定，购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为 0005。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁合同按租赁金额的 1贴花，税额不足 1 元的，按 1 元贴花，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 C【试题解析】 全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节纳
24、税人的收入、财产。而超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。其缺点在于：计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 C【试题解析】 根据个人所得税法规定，财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1、2、3)分别换算为应税所得率(5、 10、15) ，据此计算年所得。【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 D【试题解析】 对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过9
25、0 的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 D【试题解析】 我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征税率为 12，从租计征的税率为 12，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按 4征收房产税。王某应缴纳的房产税=20004=80(元)。【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 C【试题解析】 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；
26、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 A【试题解析】 在印花税的税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为 5 元。【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 B【试题解析】 根据税法规定，2010 年 10 月 1 日起，个人购买首套普通住房契税下调，对出售自有住房并在 1 年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)惟一住房的，减半征收契税。【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 D【试题解析】 纳税义务人的权利主要有多缴税款申请
27、退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等，其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【试题解析】 计算劳务报酬所得时，只有一次性收入的，以取得该项收人为一次。属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【试题解析】 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。【知识模块】 税收基础22 【正确
28、答案】 A【试题解析】 2008 年 1 月 1 日实施的新企业所得税法规定符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 A【试题解析】 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。其中，应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围内劳务。【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【试题解析】 对于个人的金融投资所得，国家一般要按 20的比例税率对其征收个
29、人所得税，而且在课税时不允许纳税人进行任何费用扣除。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 D【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 A【试题解析】 稿酬所得每次收入在 4000 元以上的，应纳税额=每次收入额(1-20)20(130)=20000(120)20(130)=2240( 元) 。【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 A【试题解析】 购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同
30、”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为 005，则应缴印花税=3000000 05=15(元)。【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 A【试题解析】 个人购房后与他人进行房屋交换的，如果交换的价格相同、免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 A【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家需要缴纳个人所得税=36003(1-20 )20(1 30)=12096(元)。【知识模块】 税收基础二、多项选择题30 【正确答案】 B,C,D,E【试题
31、解析】 比例税率可以分为两类：统一比例税率； 差别比例税率。其中，差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度差别比例税率。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 暂免征收个人所得税的项目有：外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审批为合理的部分；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金； 个人办理代扣代缴税款手续，
32、按规定取得的扣缴手续费；个人转让自用达 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得；因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家在延长离休、退休期间的工资、薪金所得；对于仅在国际组织驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外籍雇员；符合相关要求的外籍专家取得的工资、薪金所得。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 关于境内劳务的规定包括：提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；所转让的无形财产 (不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；所转让或者出租土地使用权的土地在境内；所销售或者出租的不动产在境内。【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 B,C,D
33、,E【试题解析】 A 项，对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 自行办理纳税申报的情形有：年所得 12 万元以上； 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得；从中国境外取得所得； 取得应税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同也按照产权转移书据征收印花税，税率为 05。购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴
34、纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为万分之零点五。个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，税率为每件 5 元。个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的 1缴纳印花税。个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的万分之五贴花。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人、以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境
35、内所得的外国企业或组织。【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 根据我国税法规定，出租住房应缴纳个人所得税；个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税；对个人拥有的营业用房或出租的房产，要课征房产税；个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的 1缴纳印花税，税额不足 1 元的，按 1 元贴花；个人出租房屋还要缴纳城市维护建设税和教育费附加。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 D 项，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税的所得。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 A,B,C
36、,D,E【试题解析】 对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为所得税类，流转税类，资源、财产税类，目的、行为税类和进出口关税。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。D 项，对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人以外的其他单位和个人的混合
37、销售行为，视为提供非应税劳务，不征增值税，而征营业税。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例的实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。下列纳税人不属于一般纳税人：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业； 个人(除个体经营者以外的其他人)； 非企业性单位； 不经常发生增值税应税行为的企业。【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收的特征主要表现在三个方面：强制性，主要是指政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定，并依照法律强制征税；无偿性，主要指政府征税后，税
38、款即成为财政收入，税款不需要偿还，也不付出任何形式的报酬；固定性，主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税制度和课税方法等。【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人；权利客体，即税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象；税收法律关系的内容，即权利主体所享有的权利和所应承担的义务。【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 外籍专家取得的工资、薪金所得符合下列条件可免征个人所得税：根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我
39、国工作的外国专家； 联合国组织直接派往我国工作的专家；为联合国援助项目来华工作的专家； 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；根据两国政府签订文化交流项目来华工作 2 年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；根据我国大专院校国际交流项目来华工作 2 年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；通过民间科研协会来华工作的专家，其工资薪金所得由该国政府机构负担的。【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 个人所得税优惠项目包括对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 营业税是以
40、在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围内的劳务。E 项，加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务。【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项，个人购房后与他人进行房屋交换的，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税；E 项，个人出租住房，需要缴纳营业税、印花税、个人所得税和房产税等。【知识模块】 税收基础三、判断题48 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用
41、税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。同时国务院自2007 年 1 月 1 日起，将外商投资企业和外国企业纳入城镇土地使用税的征税范围。【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 A【试题解析】 增值税是对在我国境内销售的货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额所征收的税，即所有销售的货物中都包含增值税；消费税仅是对特定消费品所征收的税，一般针对奢侈品或一些有害商品，例如高档手表、烟、酒等。所以征收消费税的商品肯定征收了增值税，但征收增值税的商品，例如杯子、衣服等，就没有征收消费税。【
42、知识模块】 税收基础50 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征收范围是位于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，不包括农村房屋。我国房产税的优惠政策中，不包括营利性医疗机构自用的房产。【知识模块】 税收基础51 【正确答案】 A【试题解析】 对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。【知识模块】 税收基础52 【正确答案】 A【试题解析】 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。【知识模块】 税收基础53 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国个人所得税法及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险金落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。【知识模块】 税收基础
