1、国家司法考试卷一（国际法学和经济法）历年真题试卷汇编 11 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 根据现行银行贷款制度，关于商业银行贷款，下列哪一说法是正确的?(2013 年卷一 29 题)（A）商业银行与借款人订立贷款合同，可采取口头、书面或其他形式（B）借款合同到期未偿还，经展期后到期仍未偿还的贷款，为呆账贷款（C）政府部门强令商业银行向市政建设项目发放贷款的，商业银行有权拒绝（D）商业银行对关系人提出的贷款申请，无论是信用贷款还是担保贷款，均应予拒绝2 甲在 A 银行办理了一张可异地跨行存取款的银行卡，并曾用该银
2、行卡在 A 银行一台自动取款机上取款。甲取款数日后，发现该卡内的全部存款被人在异地 B 银行的自动取款机上取走。后查明：甲在 A 银行取款前一天，某盗卡团伙已在该自动取款机上安装了摄像和读卡装置(一周后被发现)；甲对该卡和密码一直妥善保管，也从未委托他人使用。关于甲的存款损失，下列哪一说法是正确的?(2015 年卷一27 题)（A）自行承担部分损失（B）有权要求 A 银行赔偿（C）有权要求 A 银行和 B 银行赔偿（D）只能要求复制盗刷银行卡的罪犯赔偿3 关于银行业监督管理法的适用范围，下列哪一说法是正确的?(2011 年卷一29 题)（A）信托投资公司适用本法（B）金融租赁公司不适用本法（C
3、）金融资产管理公司不适用本法（D）财务公司不适用本法4 下列哪一选项不属于国务院银行业监督管理机构职责范围?(2010 年卷一 26 题)（A）审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围（B）受理银行业金融机构设立申请或者资本变更申请时，审查其股东的资金来源、财务状况、诚信状况等（C）审查批准或者备案银行业金融机构业务范围内的业务品种（D）接收商业银行交存的存款准备金和存款保险金5 关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的?(2009 年卷一 26 题)（A）增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额（B）增值税起征点的范围只限于个人（C）农业生产者销售自产农
4、业产品的，免征增值税（D）进口图书、报纸、杂志的，免征增值税6 关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?(2009 年卷一 27 题)（A）在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人（B）个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人（C）企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同（D）企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受7 根据个人所得税法，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的?(2016年卷一 29 题)（A）自然人买彩票多倍投注，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收（B）扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款
5、付给 2的手续费（C）在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税（D）夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用 7000 元后的余额，为应纳税所得额8 以下 4 人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率?(2012 年卷一 68 题)（A）张某所得 5000 元，适用 3的税率（B）王某所得 8000 元，适用 20的税率（C）李某所得 20000 元，适用 25的税率（D）赵某所得 85000 元，适用 45的税率二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。9 根
6、据商业银行法，关于商业银行分支机构，下列哪些说法是错误的?(2012年卷一 66 题)（A）在中国境内应当按行政区划设立（B）经地方政府批准即可设立（C）分支机构不具有法人资格（D）拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的 7010 根据商业银行法，关于商业银行的设立和变更，下列哪些说法是正确的?(2012 年卷一 67 题)（A）国务院银行业监督管理机构可以根据审慎监管的要求，在法定标准的基础上提高商业银行设立的注册资本最低限额（B）商业银行的组织形式、组织机构适用公司法（C）商业银行的分立、合并不适用公司法（D）任何单位和个人购买商业银行股份总额 5以上的，应事先经国务院银
7、行业监督管理机构批准11 商业银行出现下列哪些行为时，中国人民银行有权建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证?(2010 年卷一 69 题 )（A）未经批准分立、合并的（B）未经批准发行、买卖金融债券的（C）提供虚假财务报告、报表和统计报表的（D）违反规定同业拆借的12 陈某在担任某信托公司总经理期间，该公司未按照金融企业会计制度和公司财务规则严格管理和审核资金使用，违法开展信托业务，造成公司重大损失。对此，陈某负有直接管理责任。关于此事，下列哪些说法是正确的?(2016 年卷一 72 题)（A）该公司严重违反审慎经营规则（B）银监会可责令该公司停业整顿（C）国家工商总局可吊销该公
8、司的金融许可证（D）银监会可取消陈某一定期限直至终身的任职资格13 某商业银行决定推出一批新型理财产品，但该业务品种在已获批准的业务范围之外。该银行在报批的同时要求下属各分行开展试销。对此，下列哪些选项是正确的?(2013 年卷一 68 题)（A）该业务品种应由中国银监会审批（B）该业务品种应由中国人民银行审批（C）因该业务品种在批准前即进行试销，有关部门有权对该银行进行处罚（D）该业务品种在批准前进行的试销交易为效力待定的民事行为14 某商业银行违反审慎经营规则，造成资本和资产状况恶化，严重危及稳健运行，损害存款人和其他客户合法权益。对此，银行业监督管理机构对该银行依法可采取下列哪些措施?(
9、2013 年卷一 69 题)（A）限制分配红利和其他收入（B）限制工资总额（C）责令调整高级管理人员（D）责令减员增效15 关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的?(2016 年卷一 73题)（A）个人进口大量化妆品，免征消费税（B）武警部队专用的巡逻车，免征车船税（C）企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税（D）农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税16 根据企业所得税法规定，下列哪些表述是正确的?(2010 年卷一 71 题)（A）国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠（B）国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率（C）企业从事
10、农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税（D）企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除17 关于个人所得税，下列哪些表述是正确的?(2015 年卷一 69 题)（A）以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税（B）非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人（C）居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税（D）劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收18 2012 年外国人约翰来到中国，成为某合资企业经理，迄今一直居住在北京。根据个人所得税法，约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税?(2014年
11、卷一 71 题)（A）从该合资企业领取的薪金（B）出租其在华期间购买的房屋获得的租金（C）在中国某大学开设讲座获得的酬金（D）在美国杂志上发表文章获得的稿酬19 纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报?(2010年卷一 72 题)（A）个人所得超过国务院规定数额的（B）在两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境外取得所得的（D）取得应纳税所得没有扣缴义务人的20 关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的?(2011 年卷一 67 题)（A）向税务机关了解税收法律规定和纳税程序（B）申请减税、免税、退税（C）对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议（D）合法权益
12、因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿21 2012 年 12 月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在 12 月 30 日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在 12 月 15 目前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。该公司取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应纳税收入的是?(2013 年卷一 92 题)（A）财政拨款（B）销售产品收入（C）专利转让收入（D）国债利息收入22 2012 年 12 月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在 12 月 30 日前缴
13、清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在 12 月 15 日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是：(2013 年卷一 93 题)（A）如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款（B）如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品（C）如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉（D）如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可
14、直接向法院起诉22 某城市商业银行在合并多家城市信用社的基础上设立，其资产质量差，经营队伍弱，长期以来资本充足率、资产流动性、存贷款比例等指标均不能达到监管标准。请根据有关法律规定，回答以下(1)一(3) 题。(2009 年卷一 95-97 题)23 某日，该银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。根据相关法律，下列判断正确的是：（A）该银行即将发生信用危机（B）该银行可以由中国银监会实行接管（C）该银行可以由中国人民银行实施托管（D）该银行可以由当地人民政府实施机构重组24 在作出对该银行的行政处置决定后，负责处
15、置的机构对该银行的人员采取了以下措施，其中符合法律规定的是：（A）对该行全体人员发出通知，要求各自坚守岗位，认真履行职责（B）该行副行长邱某、薛某持有出境旅行证件却拒不交出。对此，通知出境管理机关阻止其出境（C）该行董事范某欲抛售其持有的一批股票。对此，申请司法机关禁止其转让股票（D）该行会计师余某欲将自己的一处房屋转让给他人。对此，通知房产管理部门停止办理该房屋的过户登记25 经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是：（A）该银行应当证明自己已经不能支付到期债务，且资产不足以清偿全部债务（
16、B）该银行在提出破产申请前应当成立清算组（C）该银行在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意（D）该银行在向法院提交破产申请时应当提交债务清偿方案和职工安置方案国家司法考试卷一（国际法学和经济法）历年真题试卷汇编 11 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查商业银行贷款制度。A 项：商业银行法第 37 条规定：“商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。”据此，A 项错误。B 项
17、： 商业银行法对呆账贷款的概念以及如何认定并无规定。我国目前按照国际标准，实行贷款五级分类制度，根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”：逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款。以此标准，经展期后到期仍未偿还的贷款可能属于呆滞贷款，未必属于呆账贷款，故 B 项错误。C 项：商业银行法第 41 条规定：“任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。”据此，C 项正确。D 项：商业银行法第
18、40 条第 1 款规定：“商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。”据此，法律对待担保贷款与信用贷款的态度不同，担保贷款是允许的，故 D 项错误。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查商业银行法的法律责任。商业银行法第 6 条规定：“商业银行应当保障存款人的合法权益不受任何单位和个人的侵犯。”本题中，甲的存款被人在异地取走，但是其对该卡和密码一直妥善保管，也从未委托他人使用，尽到了应有的注意义务，不存在过错。A 银行的自动取款机上被安装了摄像和读卡装置，过了一周才被发现，未及时有效地发现自身设备的安全隐患，未尽到应有的安全保障义务。甲既
19、可以要求盗窃的罪犯赔偿，亦可以请求未尽到安全保障义务的 A 银行赔偿。但是甲的存款被盗并非 B 银行的过错所导致，因而不可以要求 B 银行赔偿。所以本题正确答案为 B 项。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查银行业监督管理法的适用范围。银行业监督管理法第 2 条规定：“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批
20、准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。国务院银行业监督管理机构依照本法有关规定，对经其批准在境外设立的金融机构以及前二款金融机构在境外的业务活动实施监督管理。”据此，A 项正确，B、C、D 三项错误。需要注意的是，我国金融监督管理机构主要有证监会、保监会、银监会三家，其中证监会负责监管证券公司，保监会负责监管保险公司，而银监会则负责监管其他各类金融机构，不限于银行，也包括金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等非银行金融机构。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查银监会的监管职责。A 项：银行业监督管理法第 16 条规定：“国务院银行业监督
21、管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围。”据此，A 项正确，不当选。B 项： 银行业监督管理法第 17 条规定：“申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。”据此，B 项正确，不当选。C 项：银行业监督管理法第 18 条规定：“银行业金融机构业务范围内的业务品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审查批准或者备案。需要审查批准或者备案的业务品种。由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规作出
22、规定并公布。”据此，C 项正确，不当选。D 项：商业银行法第 32 条规定：“商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。”据此，接收商业银行交存的存款准备金和存款保险金是中国人民银行而不是银监会的职责，故 D 项错误，当选。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查增值税的有关规定。A 项：增值税暂行条例第 1 条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”故 A 项正确，不当选。B 项： 增值税暂行条例实施细则第 37 条第 1 款规定：“增值税起征点的适用范围限于个
23、人。”故 B 项正确，不当选。C 项：增值税暂行条例第 15 条规定：“下列项目免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农业产品；(二)避孕药品和用具；(三)古旧图书；(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(六) 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；(七)销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。”故 C 项正确，不当选。D 项：增值税暂行条例第 2 条规定：“增值税税率： (一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二) 项、第(三) 项规定外，税率为
24、17。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13：1粮食、食用植物油；2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3图书、报纸、杂志；4饲料、化肥、农药、农机、农膜；5国务院规定的其他货物。(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务) ，税率为 17。税率的调整，由国务院决定。”据此，进口图书、报纸、杂志应征 13的增值税。故 D 项错误，当选。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查我国企业所得税的纳税人及税率。A 项：企业所得税法第 1 条第 1 款规定：“ 在中华人民共和国境内，企业
25、和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”故 A 项正确，不当选。B 项： 企业所得税法第 1 条第 2 款规定：“个人独资企业、合伙企业不适用本法。”故 B 项正确，不当选。C 项：企业所得税法第 3 条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于
26、中国境内的所得缴纳企业所得税。”同时，该法第 4 条规定：“企业所得税的税率为 25。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为 20。”据此，只有在非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的情形下，居民企业与非居民企业适用的税率不同，其他情形下，二者适用的税率都为 25。故 C 项错误，当选。D 项：根据企业所得税法第 25 条到 36 条规定了企业所得税的税收优惠情形，并未对居民企业和非居民企业作区分。故 D 项正确，不当选。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查个人所得税法。A 项：根据个人所得税法第 3 条第
27、4 项规定： “劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。”以及个人所得税法第 6 条第 1 款第 6 项规定：“利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。”可以得知，彩票作为个人偶然所得，应以每次收入额为应纳税所得额，劳务收入畸高的才实行加成征收，所以 A 项错误。C 项：根据个人所得税法第 4 条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国
28、家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。”可知，保险赔款是属于免纳个人所得税的，所以 C 项错误。D 项：个人所得税法第 6 条第 1 款第 1 项规定： “工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”D 项中
29、，夫妻双方每月取得的工资薪金应当分别计算应纳税所得额，D 项错误。B 项： 个人所得税法第 11 条规定：“扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。”所以 B 项是正确的。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查个人所得税税率。 个人所得税法第 3 条规定：“个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后) 。”个人所得税法所规定的“个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)”如下： (注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。) A 项：张某工资、薪金所得 5000
30、 元，应纳税额为 1500 元，适用税率为 3，故 A 项正确。 B 项：王某工资、薪金所得 8000元，应纳税额为 4500 元，其中 1500 元部分，适用税率为 3；超过 1500 元至4500 元的 3000 元部分，适用税率为 10，故 B 项错误。 C 项：李某工资、薪金所得 20000 元，应纳税额为 16500 元，其中 1500 元部分，适用税率为 3；超过1500 元至 4500 元的 3000 元部分，适用税率为 10；超过 4500 元至 9000 元的4500 元部分，适用税率为 20；超过 9000 元至 35000 元的 7500 元部分，适用税率为 25，故 C
31、 项错误。 D 项：赵某工资、薪金所得 85000 元，应纳税额为81500 元，其中 1500 元部分，适用税率为 3；超过 1500 元至 4500 元的 3000元部分，适用税率为 10；超过 4500 元至 9000 元的 4500 元部分，适用税率为20；超过 9000 元至 35000 元的 26000 元部分，适用税率为 25；超过 35000 元至 55000 元的 20000 元部分，适用税率为 30；超过 55000 元至 80000 元的 25000元部分，适用税率为 35；超过 80000 元的 1500 元部分，适用税率为 45。故D 项错误。 综上，本题只有 A 项
32、正确，B、C、D 三项明显错误。二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。9 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考查商业银行的分支机构。A、B 项：商业银行法第 19 条第 1 款规定： “商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。”据此，A、B 两项错误，当选。C 项：商业银行法第 22 条第 2 款规定：“商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由
33、总行承担。”据此，C 项正确，不当选。D 项：商业银行法第 19 条第 2 款规定：“商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。”据此，D 项错误，当选。10 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考查是商业银行的设定和变更。A 项：商业银行法第 13 条规定：“设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的
34、要求可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。”据此，A 项正确。B 项： 商业银行法第 17 条第 1 款规定：“商业银行的组织形式、组织机构适用中华人民共和国公司法的规定。”据此，B 项正确。C 项：商业银行法第 25 条规定：“商业银行的分立、合并，适用 中华人民共和国公司法的规定。商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。”据此，C 项错误。D 项：商业银行法第 28 条规定：“任何单位和个人购买商业银行股份总额百分之五以上的，应当事先经国务院银行业监督管理机构批准。”据此，D 项正确。11 【正确答案】 C，D【试题解析】 本题考查应由中国人民银行负责查
35、处的商业银行违规行为。A、B 项：商业银行法第 74 条规定：“商业银行有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(一)未经批准设立分支机构的；(二)未经批准分立、合并或者违反规定对变更事项不报批的；(三) 违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款的；(四)出租、出借经营许可证的；(五) 未经批准买卖、代理
36、买卖外汇的；(六)未经批准买卖政府债券或者发行、买卖金融债券的；(七)违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资的；(八)向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件的。”据此，对于商业银行的分立、合并及发行、买卖金融债券等事宜属于银监会的监管职责，中国人民银行无权监管，所以 A、 B 两项错误。C 项：商业银行法第 77 条规定：“商业银行有下列情形之一，由中国人民银行责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构
37、成犯罪的，依法追究刑事责任：(一)拒绝或者阻碍中国人民银行检查监督的；(二)提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表的；(三)未按照中国人民银行规定的比例交存存款准备金的。”据此，商业银行提供虚假财务报告、报表和统计报表的，中国人民银行有权监管，故 C 项正确。D 项：商业银行法第 76 条规定：“商业银行有下列情形之一，由中国人民银行责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构责令
38、停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(一) 未经批准办理结汇、售汇的；(二)未经批准在银行间债券市场发行、买卖金融债券或者到境外借款的；(三)违反规定同业拆借的。”据此，商业银行违反规定同业拆借的，中国人民银行有权监管，故 D 项正确。12 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考查审慎经营规则以及违反审慎经营规则的法律责任。A 项：银行业监督管理法第 21 条规定：“银行业金融机构的审慎经营规则，由法律、行政法规规定，也可以由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规制定。前款规定的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、
39、关联交易、资产流动性等内容。银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则。”信托公司未按照金融企业会计制度和公司财务规则严格管理和审核资金使用，违法开展信托业务，严重违反审慎经营规则，A 项正确。B、 C 项：银行业监督管理法第 46 条第 5 项规定： “银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(五)严重违反审慎经营规则的；”银监会在该公司严重违反审慎经营规则的情况下，银监会可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证，所以 B 项正确，C 项错误。
40、D 项：银行业监督管理法第 48 条规定：“银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十三条至第四十六条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列措施：(一)责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分；(二)银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；(三)取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。”信托公司严重违反审慎经营规则
41、，造成公司重大损失，而总经理陈某对此负有直接管理责任，银监会可以据此取消陈某一定期限直至终身的任职资格，所以 D 项正确。13 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考查商业银行的业务批准。A、B 项：银行业监督管理法第 16 条规定： “国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围。”据此，增加业务范围之外的新品种需要经过中国银监会审批，故 A 项正确，B 项错误。C 项：银行业监督管理法第 45 条规定：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，
42、并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：(一 )未经批准设立分支机构的；(二) 未经批准变更、终止的；(三)违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的”据此，C 项正确。D 项：合同法第 52 条规定：“有下列情形之一的，合同无效： (一)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；(二)恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；(三) 以合法形式掩盖非法目的；(四) 损害社会公共利益；(五)违反法律、行政法规的强制性规定。”合同法
43、解释(二)第 14 条规定：“合同法第五十二条第(五)项规定的 强制性规定 ，是指效力性强制性规定。”银行业监督管理法第 16 条有关商业银行业务范围批准的规定属于管理性规定而不是效力性规定，商业银行违规销售新产品不影响合同的效力，故 D 项错误。14 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考查银行业监督管理措施。银行业监督管理法第 37 条第 1 款规定：“银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责
44、人批准，可以区别情形，采取下列措施：(一)责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；(二)限制分配红利和其他收入；(三)限制资产转让；(四)责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；(五) 责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；(六)停止批准增设分支机构。”据此，A、C 两项正确，B、D 两项错误。15 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考查企业所得税法、个人所得税法和车船税法。A 项：消费税暂行条例第 12 条第 2 款规定： “个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。”根据消费税税目税率表，化妆品属于应税消费品，但化
45、妆品在价值5000 元以下的可以免征消费税，题目中表述为大量的化妆品应理解为超出了价值5000 元的限额，应当缴纳消费税，所以 A 项免征的说法错误。B 项： 车船税法第 3 条第 2 项规定：“下列车船免征车船税：(二)军队、武装警察部队专用的车船；”据此，武警部队专用巡逻车免征车船税，B 项正确。C 项：企业所得税法第 27 条第 1 项规定： “企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一) 从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五) 本法第三条第三款规定
46、的所得。”企业从事渔业项目所得减免征企业所得税，C 项正确。D 项：根据营业税改征增值税试点过渡政策 的规定，若农民张某销售自产的山核桃则免征增值税，但题目中农民张某是在网上销售从其他农户处收购的山核桃的，不属于自产的农产品，因而不符合免征增值税的情形，所以 D 项错误。16 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考查企业所得税的税收优惠中可以减征、免征的情形以及加计扣除的规定。A 项：企业所得税法第 25 条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。”故 A 项正确。B 项： 企业所得税法第 28 条第 2 款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税
47、率征收企业所得税。”所以 B 项错误。C 项：企业所得税法第 27 条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五) 本法第三条第三款规定的所得。”据此，C 项正确。D 项：企业所得税法第 30 条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一) 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”选项 D 的表述符合本条第(二 )项的规定。
48、所以 D 项正确。17 【正确答案】 C，D【试题解析】 本题考查个人所得税的规定。A 项：根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。个人所得税是所得税的一种，不是财产税，更谈不上动态财产税。故 A 项错误。B、 C 项：个人所得税法第 1 条第 1 款规定： “在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”此处指的是居民纳税人，其从中国境内和境外取得的所得，均缴纳个人所得税，故 C 项正确。第 1 条第 2 款规定： “在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居
49、住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”此处规定的是非居民纳税人。故 B 项错误。D 项：个人所得税法实施条例第 11 条规定： “税法第三条第(四)项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 2 万元。对前款应纳税所得额超过 2 万元至 5 万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过 5 万元的部分，加征十成。”故 D 项正确。18 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考查个人所得税。A、B、C、D 项：个人所得税法第 1 条第 1 款规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”据此，约翰符合纳税条件，应当依照该法规定缴纳个人所得税。同时，该法第 2 条规定：“下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事
