1、企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题 l 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。1 我国对增值税一般纳税人采取的基本税率为( )。（A）6%（B） 13%（C） 17%（D）33%2 我国现行土地增值税采用( )税率征税。（A）比例（B）超额累进（C）超率累进（D）定额3 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产应缴纳营业税，其税率为 ( )。（A）3%（B） 5%（C） 7%（D）20%4 以下关于营业税纳税地点的描述中，错误的是( )。（A）提供应税劳务的，在劳务发生地（B）转让无形资产的，在其机构所在地（C）转让土地使用权的，在
2、土地所在地（D）销售不动产的，在销售行为发生地5 纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。这在税法上称为 ( )。（A）税收抵免（B）税收抵扣（C）税收免除（D）税收减免6 营业税是各国普遍开征的一种税。我国营业税的课税对象是( )。（A）营业单位（B）营业收入（C）营业行为（D）营业利润7 小规模纳税人销售一批香烟，所得销售额为 10 600 元，其应征增值税税额为 ( )元。（A）600（B） 636（C） 1 060（D）1 7008 甲将所拥有的房屋出售给乙。该房屋正由丙租
3、用，乙同意丙按原租赁合同继续租用，那么甲、乙双方进行房屋所有权转移登记时，应缴纳的契税由( )承担。（A）甲和乙共同（B）甲（C）乙（D）丙9 增值税纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为( )。（A）0（B） 13%（C） 17%（D）33%10 增值税纳税人销售或进口粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药、农膜等货物的，税率为( ) 。（A）0（B） 13%（C） 17%（D）33%11 自 2008 年 1 月 1 日起，企业所得税的税率为( )。（A）25%（B） 30%（C） 33%（D）45%12 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、（A）3%（B） 12%（C） 15%（D）30%13 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（A）3（B） 5（C） 7（D）1014 企业应当自月份或者季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（A）15（B） 20（C） 30（D）6015 企业应当白年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（A）4（B） 5（C） 6（D）316 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算
5、清缴。（A）30（B） 60（C） 45（D）9017 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为_；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为_。( )（A）1.2% 12%（B） 1.5% 15%（C） 1.2% 15% （D）1.5% 12%18 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（A）7（B） 15（C） 30（D）6019 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
6、的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) 个月。（A）1（B） 2（C） 3（D）420 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（A）0.2（B） 0.3（C） 0.4（D）0.521 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( ) 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（A）1（B） 2（C） 3（D）522 纳税人偷税、抗税、骗税
7、的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期为( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）不受期限的限制23 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿卜多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是( )。（A）漏税（B）欠税（C）偷税（D）抗税24 进出口货物的收发货人或者他们的代理人，应当在海关填发税款缴纳证的次日起( )日内 (法定节假日除外) ，向指定银行缴纳税款。（A）5（B） 7（C） 10（D）1525 经海关核准暂时进境或者暂时出境并在( )个月内复运出境或者复
8、运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。（A）3（B） 4（C） 5（D）626 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起_日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起_日内审核并发给税务登记证件。( )（A）30 30（B） 15 15（C） 30 15（D）15 3027 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自
9、工商行政管理机关办理变更登记之日起( ) 日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（A）15（B） 20（C） 25（D）3028 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。（A）1（B） 2（C） 3（D）629 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（A）5（B） 6（C） 7（D）830 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 25%（
10、C） 20%（D）15%31 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（A）5（B） 3（C） 2（D）132 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 _年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到_年。 ( )（A）3 5（B） 5 7（C） 2 3（D）1 233 纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（A）10（B） 15（C） 20（D）3034 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当
11、在营业地办理税务登记手续。（A）60（B） 180（C） 360（D）15035 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 ( )日内，按照国家有关规定设置账簿。（A）10（B） 15（C） 20（D）3036 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（A）30（B） 20（C） 15（D）1037 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 ( )日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）10（B） 15（C） 20（D）3038 账簿、记账
12、凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。（A）5（B） 10（C） 15（D）2039 享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起( ) 日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。（A）15（B） 20（C） 25（D）3040 发包人或者山租人应当自发包或者出租之日起( )口内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任。（A）10（B） 20（C）
13、30（D）6041 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行调整。( )（A）3 10（B） 5 15（C） 3 15（D）5 1042 税务机关对单价_元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（A）1 000（B） 2 000（C） 3 000（D）5 00043 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起( )日内解除税收保全。（A）1（B） 2（C） 3（D）544
14、 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )日内退还被执行人。（A）1（B） 2（C） 3（D）545 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )日。（A）10（B） 15（C） 20（D）3046 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起_日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起 _日内查实并办理退还手续。( )（A）15 20（B
15、） 10 20（C） 15 30（D）10 3047 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过_个月；重大案件需要延长的，应当报_批准。( )（A）6 国家税务总局（B） 6 省级国家税务局或地方税务局（C） 3 省级国家税务局或地方税务局（D）3 国家税务总局企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题 l 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 税法2 【正确答案】 C【知识模块】 税法3 【正确答案】 B【知识模块】 税法4 【正确答案】 D【知识模块】 税法5 【正确答案】 A【知识模块】 税法6 【正确答
16、案】 B【知识模块】 税法7 【正确答案】 B【知识模块】 税法8 【正确答案】 C【知识模块】 税法9 【正确答案】 C【知识模块】 税法10 【正确答案】 B【知识模块】 税法11 【正确答案】 A【知识模块】 税法12 【正确答案】 B【知识模块】 税法13 【正确答案】 C【知识模块】 税法14 【正确答案】 A【知识模块】 税法15 【正确答案】 B【知识模块】 税法16 【正确答案】 B【知识模块】 税法17 【正确答案】 A【知识模块】 税法18 【正确答案】 C【知识模块】 税法19 【正确答案】 C【知识模块】 税法20 【正确答案】 D【知识模块】 税法21 【正确答案】
17、C【知识模块】 税法22 【正确答案】 D【知识模块】 税法23 【正确答案】 C【知识模块】 税法24 【正确答案】 B【知识模块】 税法25 【正确答案】 D【知识模块】 税法26 【正确答案】 A【知识模块】 税法27 【正确答案】 D【知识模块】 税法28 【正确答案】 C【知识模块】 税法29 【正确答案】 A【知识模块】 税法30 【正确答案】 D【知识模块】 税法31 【正确答案】 B【知识模块】 税法32 【正确答案】 A【知识模块】 税法33 【正确答案】 B【知识模块】 税法34 【正确答案】 B【知识模块】 税法35 【正确答案】 B【知识模块】 税法36 【正确答案】 C【知识模块】 税法37 【正确答案】 A【知识模块】 税法38 【正确答案】 B【知识模块】 税法39 【正确答案】 A【知识模块】 税法40 【正确答案】 C【知识模块】 税法41 【正确答案】 A【知识模块】 税法42 【正确答案】 D【知识模块】 税法43 【正确答案】 A【知识模块】 税法44 【正确答案】 C【知识模块】 税法45 【正确答案】 B【知识模块】 税法46 【正确答案】 D【知识模块】 税法47 【正确答案】 A【知识模块】 税法
