1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 35 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 公共产品的特征是相对于( )的特征来说的。（A）非公共产品（B）私人产品（C）集体产品（D）私有制产品2 内在稳定器中的财政支出的自动调节是指( )。（A）财政补贴（B）政府购买（C）转移性支出（D）购买性支出3 经济学中的充分就业是指( )。（A）100% 的就业水平（B）无临时失业（C）有工作能力且愿意工作的人能够找到工作（D）在全社会内，每个人都有固定收入的丁作4 经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减，下面属于补偿性支出的项目有(
2、)（A）社会保障支出（B）企业挖潜改造支出（C）社会救济支出（D）国防支出5 通常把财政支出的( ) 作为衡量和考查财政支出总量的指标。（A）绝对量（B）相对量（C）实际支出额（D）预算支出额6 在“成本 效益” 分析中，要考虑多方面的成本和效益情况，下列属于直接成本的是( )。（A）由于建设该项目而实际耗费的人力、物力（B）为管理该项工程而投入的人力、物力和价值（C）由于建设该工程而产生的人力、物力的耗费（D）通过连锁效应而引起相关部门产生的人力、物力的耗费7 关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。（A）微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准
3、（B）微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准（C）政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准（D）政府财政支出是以单纯的经济效益为标准8 购买性支出包括( ) 。（A）社会消费性支出和财政补贴性支出（B）社会积累性支出和财政投资性支出（C）社会消费性支出和财政投资性支出（D）社会保障性支出和财政补贴性支出9 按照预算法实施管理，国防费预、决算由( )审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。（A）中央财政局（B）全国人民代表大会（C）中国人民银行（D）最高人民法院10 下列选项中，有关“ 资本 劳动力比率” 说法正确的是 ( )。（A）资本劳动力比率越低，说明资本技术构成越高，劳动生产
4、率越高，经济增长越快（B）资本 劳动力比率越低，说明资本技术构成越高，劳动生产率越低，经济增长越慢（C）资本 劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快（D）资本劳动力比率越高，说明资本技术构成越低，劳动生产率越低，经济增长越慢11 BOT 投资方式的最大特点是( )。（A）成本全部由政府承担（B）免费提供（C）鼓励和吸引外国直接投资者进行投资（D）投资的项目产权归投资者所有12 财政补贴支出与社会保障支出的共同点是( )。（A）支付都是无偿的（B）都与相对价格结构有直接联系（C）都与相对价格结构有间接联系（D）都对供给结构与需求结构产生明显的影响13 税收的目的是(
5、) 。（A）满足政府工作的需要（B）实现国家职能服务（C）形成特定分配关系（D）完善社会整个生产关系的有机组成部分14 所谓现代税收原则，是指( )。（A）税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行的原则（B）通过税收分配、对实现社会总需求与总供给的平衡原则（C）税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则（D）适应现代经济发展和现代国家社会政策需要，税收应遵循的原则15 税收法定主义原则的实质是指( )。（A）限制国家的权力（B）健全税收法律、法规（C）规范纳税人的义务（D）明确纳税人的权利16 下列关于税收负担说法错误的是( )。（A）税收负担是税收制度和税收政策的核心（
6、B）税收负担会影响资源配置（C）税收负担多采用比率的形式衡量（D）税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系17 政府征收的土地税实际承担者是( )。（A）土地购买者（B）土地出售者（C）政府（D）土地使用者18 下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。（A）销售甲烷的收入（B）出售自产的家具的收入（C）加工一条金项链的收入（D）销售一套房屋的收入19 文化体育业应征收( )。（A）增值税（B）营业税（C）个人所得税（D）消费税20 某个体零售户于 2011 年 2 月 1 日购入某品牌冰箱 10 台，含税进价为 4 万元。当月将其中 6 台销售给某三星级宾馆，货款金额为 30
7、万元(不含税)。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )万元。（A）0.90（B） 0.87（C） 0.70（D）0.6821 某个体零售部 2010 年取得销售收入的年收入(含税)为 150000 元，其会计处理为： 借：银行存款 150000 贷：资本公积 150000 下列关于该账务处理的表述，正确的为( ) 。（A）造成少缴增值税 4500 元（B）造成少缴增值税 4369 元（C）造成少缴营业税 4500 元（D）造成少缴营业税 4369 元22 某科技有限公司(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 200万元，下列选项中说法正确的是( )。（A）应计算缴纳营业税 10
8、0000 元（B）应计算缴纳增值税 290598.29 元（C）应计算缴纳增值税 340000 元（D）不用计算缴纳增值税和营业税23 娱乐业的烟酒收入应缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）附加税24 某建筑安装公司，2010 年 10 月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为100 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 600 万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 10 万元。假设建筑业利润率为20%，请问，该公司本月应纳营业税额为( )万元。（A）34.21（B） 33.71（C） 30（D）35.6225 企业纳税年度发生的
9、亏损准予向以后年度结转，其结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 2（C） 5（D）1026 企业的下列哪项收入属于我国企业所得税法规定的免税收入?( )（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（C）非营利组织从事营利性活动的收入（D）国债利息收入27 甲为自由职业者，2011 年 2 月到北京演出，取得收入 5000 元。则甲的所得应按( )项目征税。（A）工资、薪酬所得（B）个体工商户生产经营所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得28 某企业专门从事技术转让，于 2010 年度取得专利技术转让所得 10 万元，假设不考虑其他成本费用，企业所得税适用税率为 25%，则该企业
10、 2010 年度应缴纳企业所得税为( ) 万元。（A）0（B） 0.25（C） 2.5（D）229 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）630 根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应( )。（A）以 1.2%税率征收房产税（B）减征房产税（C）免征房产税（D）以 12%税率征收房产税31 甲为城建税的纳税人，居住地在某省的县城，则对甲的城建税征税率应为( )。（A）1%（B） 5%（C） 7%（D）10%32 某市区的一家企业 2011 年 2 月份实际缴纳的增值税额
11、为 40000 元，消费税为5000 元，营业税为 30000 元，则该企业当月应缴纳的城建税税额为( )元。（A）5250（B） 3750（C） 7500（D）725033 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起( )日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（A）30（B） 15（C） 10（D）18034 下列属于纳税人通过数据电文方式申报纳税的是( )。（A）在纳税期限内直接到税务机关办理纳税申报（B）通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为纳税申报（C）纳税人经由电子手段储存的信息申报，并经税务机关确定的（D）
12、纳税人委托税务代理人到税务机关办理纳税申报35 A 城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合A 城的税收征收管理的形式是( )。（A）分片管理（B）区域管理（C）驻厂管理（D）条条管理36 定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种?( )（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免（D）专门法规文件规定的减免37 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）2 年38 分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观
13、分析判断的一种纳税检查方法，其特点是( )。（A）能客观反映事物外部的矛盾（B）能客观反映问题的本质（C）能揭露事物内部的矛盾（D）适宜作为查账定案结论的依据39 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。（A）3（B） 1（C） 36（D）2440 2011 年 3 月 10 日，甲企业委托乙单位代销一批商品，商品实际成本为。100 万元，代销价格 200 万元(不含增值税)。4 月 1 日收到乙单位的代销清单，委托代销的商品已全部销售，甲企业按委托代销商品价格的 10%计提手续费。该批商品的增值税税率为 17%，甲企业于 4 月 20
14、 日收到代销全部款项。下列选项中，表述不正确的是( )。（A）甲企业发出商品时，应借记“委托代销商品”1000000 元，贷记“ 库存商品”1000000 元（B）甲企业确认销售收入实现的时间是 4 月 1 日（C）甲企业收到代销清单时，借记“应收账款”2340000 元，贷记“主营业务收入”2000000 元和“ 应交税费 应交增值税(销项税额 )”340000 元（D）甲企业收到货款后，其账务处理为借记“银行存款”2340000 元，贷记“ 委托代销商品”2340000 元41 下列项目应列入工程结算收入的是( )（A）材料销售收入（B）临时设施费（C）劳务收入（D）无形资产转让收入42
15、旅行社组织外国旅游者到我国国内旅游，应以( )作为营业收入的实现时间。（A）旅游者离境时（B）旅行团队离境时（C）旅行团结束返回时（D）旅行社收到货款的当天43 下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。（A）征收税费（B）征收规费（C）发行国债（D）发行股票44 下列选项中，表述正确的是( )。（A）一国国债规模越大越有利于该国社会资金的充分利用和经济发展（B）国债的规模包括国债的负担和国债利息（C）通常人们称一国国债规模的最大规模为国债的限度（D）国债规模的大小既是绝对量又是相对量45 国家信用的形式中最主要的是( )。（A）内债（B）外债（C）向银行透支（D）财政性贷
16、款46 国债与私债的本质区别是( )。（A）债务人不同（B）级别不同（C）担保物不同（D）规模不同47 作为政府公共财政收支计划的政府预算是以( )形式存在的。（A）年度政府财政收支计划（B）年度政府财政收支结算（C）年度报表（D）财政预算48 下列选项表述有误的是( )。（A）公共产品与私人产品的区别主要是非排他性和非竞争性（B）公共产品的配置主要通过市场机制达到资源配置的最佳效率（C）公共产品外部性较难测算（D）公共产品主要由政府提供49 基本投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于( )。（A）无法控制资源的投入和使用（B）主观判断，缺乏准确的科学依据（C）无法
17、保证预算按预定的规则运行（D）不重视产出，易造成预算支出效率低下50 各项支出要符合财政宏观调控的目标，要遵守现行的各项财务规章制度体现了部门预算的( ) 原则。（A）合理性（B）科学性（C）真实性（D）合法性51 将财政支出用于一般公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支出的( )功能。（A）经济服务（B）政府服务（C）社会服务（D）公益服务52 ( )是指财政部门和预算部门(单位) 根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。（A）财政预算考评（B）财政支出绩效评价（C）绩效审查（D）部门预算考核53 阐述财政分权理论的最具代
18、表性的著作财政联邦主义的作者是( )。（A）沃伦斯.欧茨（B）查尔斯.提布特（C）亚当 .斯密（D）萨缪尔森54 解决预算管理体制中存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基本手段是( )。（A）收入划分（B）支出划分（C）购买支（D）转移支付55 依据“税收分割 ”的五种类型，我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于( )类型。（A）分割税额（B）分割税率（C）混合型（D）分割总额56 分税方法有多种形式，美国主要实行的形式是( )。（A）完全按照税种划分（B）按照税源实行分率分征（C）不完全按照税种划分（D）按照税源实行分额分征57 财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是(
19、)。（A）收支平衡（B）收入等于支出（C）收支数量上的绝对平衡（D）收支不平衡58 所谓“赤字债务化 ”，是指 ( )。（A）向中央银行借款或透支的方法（B）用来弥补财政硬赤字的方法（C）通过发行公债来弥补软赤字的方法（D）以上答案均不对59 为了考察经济周期对赤字规模的影响，可将财政赤字分为( )。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）周期性赤字和结构性赤字（D）预算赤字和决算赤字60 在凯恩斯的纯市场经济模式中，总供给等于( )。（A）消费加储蓄（B）消费加投资（C）投资加储蓄（D）投资加存款二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合
20、题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列属于购买性支出的是( )。（A）社会消费性支出（B）财政投资性支出（C）社会保障支出（D）财政补贴支出（E）税收支出62 财政补贴按项目和形式分类，主要包括( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）生产补贴（D）生活补贴（E）现金补贴和实物补贴63 在我国，税法的正式渊源包括( )。（A）宪法（B）税收法律（C）判例（D）税收通告（E）国际税收条约或协定64 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收增值税税率为( )。（A）1%（B） 4%（C） 6%（D）10%（E）13%65 下列属于我国增值税纳税
21、期限的有( )。（A）1 日（B） 2 日（C） 3 日（D）8 日（E）1 个月66 下列公式中，正确的有( )。（A）自产自用应税消费品应纳税额的计算中，有同类消费品的销售价格的，应纳税额计算公式为：应纳税额= 适用税率（B）委托加工应税消费品应纳税额中，有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=同类消费品销售单价 委托加工数量 适用税率（C）委托加工应税消费品应纳税额中，没有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额= 适用税率（D）进口税消费品应纳税额的计算中，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其应纳税额计算公式为：应纳税额=（E）进口应税消
22、费品应纳税额计算中，依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率的，其应纳消费税税额= 进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额税67 不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）自创商誉（C）与经营活动无关的无形资产（D）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产（E）自行开发的无形资产68 下列选项中，需要征收契税的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（C）房屋买卖（D）房屋赠与（E）房屋交换69 纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件?( )（A）购买材料（B）申请减税、免
23、税、退税（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款（D）出售货物（E）办理停业、歇业70 对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（A）审查凭证的自主性（B）审查凭证的真实性（C）审查凭证的完整性（D）审查凭证手续是否完备（E）对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报销71 下列属于中央税的有( )。（A）关税（B）海关代征的消费税和增值税（C）国内消费税（D）非银行金融企业所得税（E）车船税72 从国债的产生和发展的历史角度分析，国债的功能主要有( )。（A）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（B）调剂季节性资金余缺（C）偿还到期债务（D）筹集建设资金（E）调节国民经济的发展73 一
24、般来讲，可选择使用的国债偿还方式主要有( )。（A）随时随地偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）到期一次偿还法（D）市场购销偿还法（E）以新替旧偿还法74 下列属于政府预算的基本特征的有( )。（A）法律性（B）预测性（C）必要性（D）集中性（E）综合性75 按照我国目前预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。（A）公共预算（B）国有资本经营预算（C）社会保障预算（D）私有资本经营预算（E）资源利用效率预算76 部门预算的原则有( )。（A）合法原则（B）独立性原则（C）真实性原则（D）科学性原则（E）稳妥性原则77 下列不属于财政收入分配职能的实
25、现途径是( )。（A）调节不同地区之间的收入水平（B）调节不同产业部门之间的收入水平（C）调节企业的利润水平（D）调节个人收入水平（E）充分利用“ 内在稳定器” 的功能78 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（A）市场不提供公共产品（B）市场具有的盲目性（C）市场具有的竞争性（D）市场的效率低下（E）人们对财政配置的偏好79 下列表述中，正确的是( )。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（C）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用
26、的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天80 下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。（A）销售货物所得（B）提供劳务所得（C）转让财产所得（D）股息红利等权益性投资所得（E）国债利息所得80 2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入 50，000 元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 120，000 元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为 17%，丙属免税商品。销售甲商品取
27、得销售收入100,000 元，将乙商品 80,000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60,000 元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为 5，500 元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有 5 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：81 下列表述正确的有( )。（A）照相馆取得的营业收入应纳营业税（B）旅店取得的住宿收入应按照 5%的税率缴纳营业税（C）饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税（D）精品屋销售商
28、品的收入应缴纳增值税82 精品屋应纳增值税( )。（A）45500 元（B） 55923.07 元（C） 35300 元（D）25100 元83 饭店 9 月应纳营业税和增值税共计( )。（A）1500 元（B） 3000 元（C） 33600 元（D）36600 元83 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2。(计算按每步骤保留小数点后两位)表 1：根据上述资料回答下列问题：84 第一工序的完工率为
29、( )。（A）10%（B） 20%（C） 40%（D）100%85 第三工序的约当产量为( )。（A）56 件（B） 63 件（C） 65 件（D）70 件86 月末在产品应分配原材料费用( )。（A）100000 元（B） 111201.63 元（C） 163636.36 元（D）500000 元86 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支
30、出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据上述资料回答下列问题：87 全年应列支的业务招待费用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元88 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）10 万元89 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）50.17 万元（B） 52.48 万元（C） 52.81 万元（D）48.18 万元89 某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，消费税税率为 3%。该厂于 2010 年 12 月发生以下经济业务：(1)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 20
31、0000 元，购进该货物支付的运费为 60000 元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 500000 元。厂方用其中的 200000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎 1000 套，每套 1000 元(不含增值税)，共售出 800 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。(2)其余实际成本为 300000 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费 2500 元(含受托方支付的辅料 500 元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽
32、车轮胎 1500 套(非子午线轮胎)，以每套 1200 元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将第(1)项业务中剩余的 200 套汽车用的轮胎( 已含增值税)以每套价格 1300 元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。90 该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 10200 元，消费税为 18000 元（B）增值税为 116000 元，消费税为 18000 元（C）增值税为 10200 元，消费税为 24000 元（D）增值税为 116000 元，消费税为 24000 元91 该厂第(2)项业
33、务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 306000 元，消费税为 54000 元（B）增值税为 306000 元，消费税为 44644.33 元（C）增值税为 305575 元，消费税为 44644.33 元（D）增值税为 305575 元，消费税为 54000 元92 该厂第(3)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 44200 元，消费税为 0 元（B）增值税为 4654 元，消费税为 0 元（C）增值税为 44200 元，消费税为 7800 元（D）增值税为 4654 元，消费税为 7800 元93 依据增值税暂行条例的规定，下列属于增值税税率为 13%的税目有( )。（A）暖气（B）天然气（C）农膜（D）出口货物94 该厂本月应缴纳消费税和增值税为( )。（A）增值税为 426229 元，消费税为 70444.33 元（B）增值税为 359975 元，消费税为 62644.33 元（C）增值税为 320854 元，消费税为 78000 元
