1、税收法律制度基础练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列选项中,( ) 是税法中规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。（A）税目（B）税率（C）计税环节（D）计税依据2 在税法要素中,属于税收法律制度中核心要素的是( )。（A）计税依据（B）课税对象（C）税目（D）税率3 下列关于税率的说法不正确的是( )。（A）税率是税收法律制度中的核心要素（B）累进税率的课税对象数额越大,税率越高（C）累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种（D）定额税率不采用百分比的形
2、式4 下列选项中,税收的特征不包括( )。（A）及时性（B）固定性（C）无偿性（D）强制性5 将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计算税额,这种税率称为( )。（A）差别比例税率（B）超额累进税率（C）全额累进税率（D）超率累进税率6 下列选项中,属于中央地方共享税的是( )。（A）海关代征消费税（B）车辆购置税（C）土地增值税（D）企业所得税7 土地增值税采取的税率形式属于( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）全额累进税率8 税收法律是以( ) 的名义发布实施。（A）国务院（B）国务院总理（C）国家主席（D）全国人民代表大会9
3、 下列选项中,( ) 是区别不同税种的重要标志。（A）税目（B）课税对象（C）税率（D）纳税义务人二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 构成税法的三个最基本的要素是( )。（A）征税对象（B）纳税义务人（C）税率（D）征税人11 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的是( )。（A）增值税（B）股票交易印花税（C）土地增值税（D）农业税12 根据我国宪法及有关法律的规定,有权参与税收立法和政策制定的机关有( )。（A）财政部（B）国务院（C）国家税务总局（D）地方税务总局13
4、 下列各项属于我国税收立法程序的有( )。（A）提出立法议案（B）审议（C）表决通过（D）公布14 在我国税收法律关系中,权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,它包括( ) 。（A）国家各级税务机关（B）国家各级财政机关（C）国家外经贸部（D）海关15 下列有关减免税的说法,正确的是( )。（A）减免税的内容包括减税和免税,起征点、免征额（B）对征税对象的数额没有达到规定起征点的,按实际数额征税（C）达到或超过起征点的,按起征点数额征税（D）征税对象超过起征点的,就其全部数额征税16 税收法律可由( ) 审议通过。（A）国务院（B）全国人民代表大会（C）财政部（D）全国人民代表大
5、会常务委员会17 下列选项中,( ) 属于中央税。（A）关税（B）消费税（C）企业所得税（D）城建税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 外商投资企业和外国企业所得税采用的是税收行政法规形式。( )（A）正确（B）错误19 按征税对象的某种比例来划分不同的部分,并规定相应的税率,这种税率是超额累进税率。( )（A）正确（B）错误20 在我国税收法律关系中,履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他
6、组织,是税收法律关系的客体。( )（A）正确（B）错误21 股票交易印花税应当由地方税务局负责征收。( )（A）正确（B）错误22 起征点是对征税对象总额中免予征税的数额界限。( )（A）正确（B）错误23 税收法律关系的主体是税法的灵魂。( )（A）正确（B）错误税收法律制度基础练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 税目是税法中具体规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。【知识模块】 税收法律制度基础2 【正确答案】 D【试题解析】 税
7、率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律关系中的核心要素。【知识模块】 税收法律制度基础3 【正确答案】 C【试题解析】 累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。【知识模块】 税收法律制度基础4 【正确答案】 A【试题解析】 税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。【知识模块】 税收法律制度基础5 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度基础6 【正确答案】 D【试题解析】 A 项为中央税,B、C 项为地方税,D 项是中央地方共享税。【知识模块】 税收法律制度基础7 【正确答案】 C【试题解析】 目前我国土地增值
8、税的税率采取四级超率累进税率形式。【知识模块】 税收法律制度基础8 【正确答案】 C【试题解析】 税收法律是以国家主席的名义发布实施的,税收行政法规是以国务院总理的名义发布实施的。【知识模块】 税收法律制度基础9 【正确答案】 B【试题解析】 不同的课税对象是区别不同税种的重要标志。【知识模块】 税收法律制度基础二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个基本要素。【知识模块】 税收法律制度基础11 【
9、正确答案】 C,D【试题解析】 A、B 是国家税务局系统的征收和管理范围。【知识模块】 税收法律制度基础12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 有权参与税收立法和政策制定的机关有:全国人民代表大会及其常务委员会,省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会,国务院,财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。【知识模块】 税收法律制度基础13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收立法必须经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四个阶段。【知识模块】 税收法律制度基础14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关,包括国家各级税务机关、海关和财政
10、机关。【知识模块】 税收法律制度基础15 【正确答案】 A,D【试题解析】 B 项没有达到起征点的不征税,C 项达到或超过起征点的 ,按全部数额征税。【知识模块】 税收法律制度基础16 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收行政法规由国务院审议通过。税收法律由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。【知识模块】 税收法律制度基础17 【正确答案】 A,B【试题解析】 C、D 属于中央地方共享税。【知识模块】 税收法律制度基础三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的
11、扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 B【试题解析】 外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税采用税收法律形式,其他税种都是税收行政法规形式。【知识模块】 税收法律制度基础19 【正确答案】 B【试题解析】 这种税率是超率累进税率。【知识模块】 税收法律制度基础20 【正确答案】 B【试题解析】 代表国家行使征税职责的国家机关和履行纳税义务的人是税收法律关系主体中的两方。客体是主体的权利、义务所共同指向的对象,也就是课税对象。【知识模块】 税收法律制度基础21 【正确答案】 B【试题解析】 股票交易印花税应当由国家税务局负责征收。【知识模块】 税收法律制度基础22 【正确答案】 B【试题解析】 起征点是对征税对象开始征税的数额界限。【知识模块】 税收法律制度基础23 【正确答案】 B【试题解析】 在税收法律关系中,税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。【知识模块】 税收法律制度基础
