1、消费税练习试卷 11（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。（A）批发环节（B）进口环节（C）零售环节（D）生产销售环节（E）委托加工环节2 某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有( )。（A）按照双方协商确定的价格（B）按照成本加合理的费用和利润（C）按照再销售给无关联的
2、第三者的价格（D）按照独立企业之间进行相同业务活动的价格（E）纳税人可以和税务机关协商确定价格3 下列各项中，应当征收消费税的有( )。（A）用于本企业连续生产的应税消费品（B）用于奖励代理商销售业绩的应税消费品（C）用于本企业生产性基建工程的应税消费品（D）用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品（E）用于奖励给本企业职员的金银首饰4 某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。（A）将自产轿车对外投资（B）将自产轿车用于办公（C）将自产轿车交换钢材（D）将进口汽车配件对外偿债（E）将自产轿车奖励给经销商5 按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。（A）委托加工的卷烟按照委托
3、方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税（B）残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照 45%税率征税（D）手工卷烟不分征税类别一律按照 30%卷烟税率征税（E）卷烟接装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率6 下列项目中，应该征收消费税的是( )。（A）子午线轮胎（B）翻新轮胎（C）农用拖拉机专用轮胎（D）收割机通用轮胎（E）工程车轮胎7 下列属于不征、暂缓征收或免征消费税的货物是( )。（A）子午线轮胎（B）翻新轮胎（C）电动汽车（D）航空煤油（E）润滑油8 下列不属于消费税应税项目的是( )。（A）台球（B）保龄球（C）高尔夫球（D）棒球（E）排球9 目
4、前应税车辆的消费税税率的陈述正确的为( )。（A）小汽车的最高税率为 40%（B）小汽车的最低税率为 5%（C）中轻型商用客车的税率为 5%（D）摩托车的税率为单一税率 10%（E）摩托车的税率中，10%为高税率10 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（A）高尔夫球及球具的生产环节（B）金银首饰的生产和零售环节（C）高档手表生产和流通环节（D）化妆品的生产环节（E）啤酒屋自产啤酒的销售环节11 目前关于成品油的消费税政策，下列陈述正确的是( )。（A）石脑油不属于成品油的下属项目（B）航空煤油目前暂缓征收消费税（C）适用减征 70%消费税的项目是石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油（D）成品油
5、中，单位税额最高的是含铅汽油（E）石脑油用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面，于移送使用时缴纳消费税12 某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。（A）用于本厂研究所作碰撞试验（B）投资给某企业（C）移送改装分厂改装加长型豪华小轿车（D）赠送当地公安机关办案用（E）用于本厂车队作拉力赛试验被损毁13 下列消费品不征收消费税的是( )。（A）生产厂家销售自产金、银首饰给具有资质的经营单位（B）卷烟零售店销售的雪茄烟（C）个人销售自己购买使用的金项链（D）捐赠自产的小汽车（E）个人收到境外邮寄进境的金银首饰14 关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是( )。（A）卷烟在 20
6、01 年 6 月开始实行定额税率和比例税率征税的办法（B）进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致（C）卷烟的调拨价为 50 元/条，则其比例税率为 45%（D）回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，不征收消费税，但是加价销售的，一律征收消费税（E）卷烟的调拨价为 50 元/条，则其比例税率为 30%15 下述关于消费税规定的陈述，正确的是( )。（A）消费税的比例税率最低 3%，最高 45%（B）消费税率的定额税率中，每征税单位最低 0.1 元，最高 250 元（C）粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%（D）未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于
7、非法生产，暂不征收消费税（E）航空煤油暂不征消费税16 下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（A）生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位（B）委托加工应税消费品的单位(金银首饰除外)（C）进口应税消费品的单位(金银首饰除外)（D）金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位（E）进口的金银首饰的个人17 下列消费品中，属于消费税征税范围的有( )。（A）农用拖拉机通用的轮胎（B）翻新轮胎（C）实木地板（D）特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)（E）唇笔和指甲油18 下列关于消费税税率的表述中，不正确的有( )。（A）残次品卷烟按照同牌号规格正品
8、卷烟的征税类别低一档税率征税（B）外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税（C）用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税（D）目前汽车轮胎的税率已经下调到 3%（E）残次品卷烟不征税19 某汽车制造厂(一般纳税人)2008 年 9 月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为 362380 元；购进纪念品一批发给职工作为“十一” 的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为 8900 元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890 元，货物均已验收入库。销售业务：销售排量为 2.0 升的自产轿车 58 辆，单价(不
9、含税 )15 万元/辆；其他业务：将自产排量为 2.0 升的轿车 40 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 140000 元/辆；将排量为 2.0 升的自产轿车 3 辆作为本企业固定资产；将 2.0 升的自产的轿车 4 辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业上述业务税务处理正确的有( )。(乘用车消费税税率：气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升(含) 的，税率为 5%。)（A）应纳增值税 2315120 元（B）应纳增值税 2181200 元（C）应纳消费税 151200 元（D）应纳消费税 787500 元（E）应纳消费税 887500 元20 纳税人销售的卷烟价格经
10、常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列( )情况中不应列入加权平均计算。（A）赠送关系户的无销售价格的卷烟（B）分给职工的价格明显偏低的卷烟（C）按批发价格销售给烟酒公司的卷烟（D）按出厂价格销售给某招待所的卷烟（E）按市场价格抵债的自产小汽车21 下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有( )。（A）由受托方提供原材料生产的应税消费品（B）委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品（C）受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品（D）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品（E）受托方以委托方名义购进原材料生
11、产，并贴上委托方的商标的应税消费品22 属于按“游艇 ”税目征收消费税的是 ( )。（A）无动力艇（B）帆艇（C）机动艇（D）小木船（E）摩托艇23 下列销售应税业务中，收取包装物押金时应征消费税的有( )。（A）盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6 个月后坛子收回，押金返还（B）销售葡萄酒时，单独收取包装物押金，14 个月后容器收回，押金返还（C）销售白酒时，单独收取包装物押金，2 个月后瓶子收回，押金返还（D）啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，14 个月后瓶子收回，押金返还（E）汽车轮胎的包装箱，单独收取包装物押金， 9 个月后包装箱收回，押金返还24 下列属于“ 乘用车” 税目范围的
12、是 ( )。（A）小轿车（B）越野车（C）吉普（D）电动汽车（E）火车25 下列关于酒类消费品的陈述，正确的是( )。（A）粮食和薯类白酒的定额税率为 0.5 元/斤 (500 克)或 0.5 元/500 毫升（B）生产的白酒凡所适用原料无法分清的，一律按粮食白酒适用税率征收消费税（C）饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税（D）对于用粮食和薯类以外的原料生产的白酒，一律按照薯类白酒征税（E）个人携带金银首饰进境，不征收消费税26 根据现行规定，以下关于消费税税率的表述中，正确的是( )。（A）卷烟：每标准箱 150 元定额税，按每标准条的售价分别适用 45%和 30%的税率（B）粮
13、食白酒：每斤 0.5 元定额税，从价税税率 20%（C）薯类白酒：每斤 05 元定额税，从价税税率 15%（D）化妆品的税率是 30%（E）粮食白酒：每斤 0.5 元定额税，从价税税率 15%27 关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。（A）经营单位金银首饰出口不退、进口不征消费税（B）用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税（C）镀金首饰仍属于零售环节征收消费税（D）纳税人以“ 以旧换新” 的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税（E）钻石属于生产环节征收消费税28 下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有(
14、)。（A）用于抵偿债务的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）换取生产资料的应税消费品（D）换取消费资料的应税消费品（E）作为广告消耗的自产应税消费品29 下列各项中，属于我国消费税现行出口退(免)税政策的是( )。（A）免税但不退税（B）不免税但退税（C）免税并退税（D）不免税也不退税（E）不免税但退税和免税但退税并存30 下列消费税的纳税地点表述正确的是( )。（A）纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税（B）纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费
15、品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税（C）纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税（D）委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款（E）委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款31 下列不属于消费税征税范围的是( )。（A）工业酒精（B）痱子粉（C）医用酒精（D）爽身粉（E）食用酒精32 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有( )。（A）进口葡萄酒用于连续生产葡萄酒（B）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板（C
16、）外购已税化妆品生产的化妆品（D）外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（E）外购商场的酒精生产粮食白酒33 某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（A）外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指（B）外购已税玉石用于金基合成手饰（C）外购已税珍珠用于加工珍珠项链（D）外购已税钻石用于钻戒（E）外购合成宝石生产宝石戒指34 某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有( )。（A）纯金项链（B）龟甲（C）镀金工艺项链（D）珍珠项链（E）铂金首饰35 下列
17、关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有( )。（A）某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为 10 月份，实际收到货款为 11 月份，纳税义务发生时间为 11 月份（B）某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天（C）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天（D）某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天。（E）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天36 下列货物应当缴纳消费税的有( )。（A）珠宝制造厂家将外购的金银首饰销售给百货公司 (用于零售)（B）汽
18、车制造商赞助奥运会组委会一批汽车（C）化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品（D）汽车轮胎厂生产的翻新轮胎（E）商场销售卷烟37 某汽车制造厂为一般纳税人，2008 年 11 月生产排量为 2.8 升的越野车 100 辆，当月售 90 辆，2 辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为 12 万元，本月可抵扣进项税 78 万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升(含)的乘用车，消费税税率为 12%)（A）应纳消费税 61.824 万元（B）应纳消费税 132.48 万元（C）应纳增值税 109.68 万元（D）应纳增值税 105.60 万元（E）应纳增值税 165.
19、60 万元38 下列应按“ 实木地板” 征税的是 ( )。（A）独板实木地板（B）实木复合地板（C）实木指接地板（D）复合竹地板（E）频危竹地板39 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量（E）从量定额应税消费品，通常以每单位应税消费品的重量40 下述消费税规定的陈述，正确的是( )。（A）外购应税消费品用于连续生产应税消费品抵扣时，需提供外购消费品增值税专用发票（B）消费税率的定额税率中，征税单位最低 0.1 元，最高 250 元（C）粮食白酒，定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%（D）生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按消费税暂行条例的规定申报缴纳消费税（E）以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不得抵减进口环节已纳消费税
