1、审计证据与审计工作底稿练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录,属于( )。（A）书面证据（B）口头证据（C）实物证据（D）环境证据2 若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权,注册会计师一般应获取审计证据的类型为( ) 。（A）实物证据（B）书面证据（C）口头证据（D）环境证据3 审计人员在审计过程中收集的环境证据不包括( )。（A）被审计单位的章程、合同、协议和营业执照（B）被审计单位的内部控制情况（C）被审计单位管理人员的素质（D）被审计单位的各种管理条件和水平4 注册会计师杨某在审计 A 公司 2004 年度会计报表时 ,获取
2、了如下审计证据,其中属于实物证据的是( )。（A）A 公司的库存现金盘点表（B） A 公司的库存现金（C） A 公司的固定资产购货发票复印件（D）A 公司的固定资产5 ( )是审计证据的主要组成部分,也可称之为基本证据。（A）实物证据（B）书面证据（C）口头证据（D）环境证据6 下列审计证据中,既属于书面证据,又属于内部证据的有( )。（A）应收账款函证的回函（B）存货盘点表（C）注册会计师编制的折旧计算表（D）材料入库单7 下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有( )。（A）企业营业执照（B）审计调整分录汇总表（C）审计报告书未定底稿（D）符合性测试时形成的工作底稿8 审计工作底稿的复核中
3、,不能作为复核人的是( )。（A）主任会计师、所长或指定代理人（B）业务助理人员（C）部门经理或签字注册会计师（D）项目经理或项目负责人二、多项选择题9 会计师事务所对工作底稿进行复核的要点包括( )。（A）所获取的审计证据是否充分适当（B）所引用的资料是否翔实可靠（C）审计判断是否有理有据（D）审计结论是否恰当10 对审计人员获取工作底稿的基本要求包括( )。（A）注明资料来源（B）审计过程记录（C）实施必要的审计程序（D）形成相应的审计记录11 备查类工作底稿是审计人员在审计过程中形成的,其包括( )。（A）公司章程原件（B）重要会议记录（C）与审计约定事项有关的重要经济合同与协议（D）公
4、司营业执照、批文等复印件12 审计人员运用专业判断确定与获取的审计证据是否充分、适当时,应考虑的主要因素有( ) 。（A）固有风险和控制风险（B）审计人员的审计经验（C）审计的重要性（D）审计证据的类型与获取途径13 审计工作底稿的三级复核制度,是指会计师事务所制定的以( )为复核人,对审计工作进行逐级复核的一种复核制度。（A）主任会计师（B）注册会计师（C）项目负责人（D）签字注册会计师三、综合分析题14 (1)注册会计师张某是 WM 公司 2006 年度会计报表审计的外勤审计负责人,在复核助理人员形成的工作底稿时,发现助理人员把向客户索要的客户应收账款账龄分析表直接当作了审计工作底稿,张某
5、应当指导助理人员如何形成这张审计工作底稿?这张审计工作底稿应该具有哪些基本结构?(2)在我国,会计师事务所为了保证审计工作质量,实行的是三级复核制度,请指出审计工作底稿三级复核的复核重点内容及其三级复核的复核责任人。15 下面是 ABC 会计师事务所设计的业务类审计工作底稿的基本格式: 要求:(1)根据审计工作底稿的基本要素,指出上述审计工作底稿存在的问题；(2)请你站在项目负责人的立场上,说明在对工作底稿进行复核时的复核要点及要求。四、判断题16 口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。( )（A）正确（B）错误17 被审计单位内部控制制度的健全程度与审计证据反向变动。( )（A）正确（B）
6、错误18 固定资产明细清单属于业务类工作底稿。( )（A）正确（B）错误19 审计证据的质量越高,其数量就越少。( )（A）正确（B）错误20 审计证据的充分性和适当性是两大相互独立的特征,彼此之间没有影响。( )（A）正确（B）错误审计证据与审计工作底稿练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿2 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿3 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿4 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿5 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿6 【正确答案】 D【知识
7、模块】 审计证据与审计工作底稿7 【正确答案】 D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿8 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿二、多项选择题9 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿10 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿13 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 审计证据与审计工作底稿三、综合分析题14 【正确答案】 (1)张某应当指导助理人员实施以下程序: 实施必要的审计程序,来确认应收账
8、款的账龄及其可收回性；把审查过程和结果记录在审计工作底稿中,并注明资料的来源。这张审计工作底稿应具有的基本结构有:WM 公司的未审情况,即该公司应收账款账龄分析情况；审计过程的记录,包括助理人员实施必要的审计程序及其查证结果,张某复核的情况；注册会计师的审计结论,包括注册会计师对 WM公司应收账款的账龄及其可收回性的确认。(2)注册会计师对审计工作底稿的复核要点有:所引用的资料是否翔实可靠；所获取的审计证据是否充分适当；审计判断是否有理有据；审计结论是否恰当。事务所应建立审计工作底稿的三级复核制度,其复核责任人包括主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理( 部门经理或签字注册会计师)和项目经理
9、(项目负责人)。【知识模块】 审计证据与审计工作底稿15 【正确答案】 (1)上述业务类审计工作底稿中存在下列问题: 未列明被审计单位的名称；未列出复核人的签名和日期；未列明审计标识及说明；未列明审计结论。(2)审计工作底稿的复核要点有:所引用的资料是否翔实可靠；所获取的审计证据是否充分适当；审计判断是否有理有据；审计结论是否恰当。(3)审计工作底稿复核要求有:做好复核记录；复核人签名和日期；书面表示复核意见；督促编制人及时修改、完善工作底稿。【知识模块】 审计证据与审计工作底稿四、判断题16 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿17 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿18 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿19 【正确答案】 A【知识模块】 审计证据与审计工作底稿20 【正确答案】 B【知识模块】 审计证据与审计工作底稿
