1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 5及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是( )。（A）从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构（B）机动车的生产厂家（C）车辆船舶的所有人（D）车辆船舶的管理人2 根据车船税的有关规定，以整备质量为计税依据的是( )。（A）载货汽车（B）摩托车（C）客车（D）拖船3 2013 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额 60
2、0 000 元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费 50 000 元；与某银行签订借款合同，借款金额 1 000 000 元。已知，商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为03、05、005。根据印花税法律制度的规定，甲企业 3 月份应缴纳印花税( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）2654 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。（A）记账凭证（B）商营业执照（C）购销合同（D）借款合同5 下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的是( ) 。（A）卫生许可证（B）土地使用证（C）外汇许可证（D）税务登记证6 根
3、据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是( ) 。（A）印花税（B）车船税（C）房产税（D）营业税7 下列各项中属于资源税纳税人的是( )。（A）生产天然气的油田（B）出口天然气的石化公司（C）销售天然气的天然气公司（D）使用天然气的用户8 某油田 2013 年 8 月生产原油 20 万吨，当月销售 195 万吨，取得不含增值税收入 78 万元。加热、修井用 05 万吨；开采天然气 100 万立方米，当月销售 90 万立方米，待售 10 万立方米，取得含增值税收入 2034 万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为 5则该油田本月应纳资源税为( )万元。
4、（A）129（B） 1259（C） 13（D）149 下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。（A）城市维护建设税实行差别比例税率（B）县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税（C）纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税（D）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行10 根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当白海关填发吨税缴款凭证之日起( ) 日内向指定银行缴清税款。（A）5（B） 10（C） 15（D）30二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2
5、 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有( )。（A）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税（B）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳（C）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税（D）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳12 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。（A）纳税义务人新征用的非耕地。自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税（B）房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴
6、纳城镇土地使用税（C）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税13 下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）校办工厂用地（B）民用机场占地（C）外商投资企业占地（D）宗教寺庙自用的土地14 下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）宗教寺庙人员的生活用地15 下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有( )。（A）对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使
7、用税（B）对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税（C）供热企业暂免征收城镇土地使用税（D）盐场的生产厂房用地免征城镇土地使用税16 下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有( )。（A）对出口产品退还增值税、消费税的不退还已缴纳的城市维护建设税（B）税法规定减免“三税”也就相应地减免了城市维护建设税（C）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税（D）对“三税 ”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税一律不予退 (返)还17 下列车辆中不需要缴纳车船税的有( )。（A）自行车（B）电动自行车（C）捕捞渔船（D
8、）非机动驳船18 根据车船税法律制度的规定，下列车船中免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车19 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（A）载客汽车，以“ 每辆” 为计税依据（B）商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据（C）游艇以“艇身长度每米”为计税依据（D）船舶以“ 净吨位每吨” 为计税依据三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 对房地产开发企业建
9、造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误21 土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。 ( )（A）正确（B）错误22 李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。 ( )（A）正确（B）错误23 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中“各种附属设备” 包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。 ( )（A）正确（B）错误24 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )（A）正确（B）错误25 张某将个
10、人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 ( )（A）正确（B）错误26 经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，但不用补缴已经减征、免征的税款。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题26 某企业 2013 年拥有房产原值共计 8 500 万元，具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间、原值共计 3 000 万元，1 栋属于办公楼、原值 1 000 万元。(2)年初 1 栋原值 1 000 万元的行政楼用于出租，按月收取租金 5 万元。由于该行政楼年久失修，2013 年 4 月 1 日收回进行大修理，大修理时间为 7 个
11、月。大修理后该房产原值由 1 000 万元上升为 1 200 万元，11 月 1 日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为 1 500 万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为 30 万元；将原值为 1 000 万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值 1 000 万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金 10 万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 30。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。27 2013 年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为( )万元。（A
12、）252（B） 336（C） 48（D）11228 2013 年企业行政楼应缴纳的房产税为( )万元。（A）18（B） 348（C） 208（D）83829 2013 年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为( )万元。（A）36（B） 84（C） 126（D）2130 2013 年企业职工宿舍应缴纳的房产税为( )万元。（A）O（B） 04（C） 12（D）8431 下列关于房产税的说法中，正确的是( )。（A）纳税人房屋大修停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税（B）毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税（C）公园自用的房产免征房产税（D）个人拥有的营业用房免征房
13、产税31 某具有进出口经营权的外贸公司，2012 年 5 月发生以下经营业务：(1)经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为 9 万元、138 万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。(2)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、国外的经纪费 4 万元、自己的采购代理人佣金 6 万元：支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元。(3)2010 年 6 月 1 日，经批准进口一台符合国家特定
14、免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元(关税税率为 10)，海关规定的监管年限为 5 年；2012 年 5 月 31 日，公司研发项目完成后，将已计提折旧 200 万元的免税设备出售给国内另一家企业。(4)经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格(FOB)26 万美元，境外运费及保险费共计 04 万美元。提示：小轿车关税税率为 60，化妆品关税税率为 20，小轿车消费税税率为8，化妆品消费税税率为 30，进口的服装关税税率为 20，汇率 1 美元：68 元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。32 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费
15、税、增值税合计为( )万元。（A）44832（B） 47639（C） 42656（D）4621233 进口化妆品环节应纳税费合计( )万元。（A）25645（B） 19256（C） 20418（D）2 6542334 进口科研设备应补关税( )万元。（A）24（B） 32（C） 48（D）8035 进口服装应纳关税为( )万元。（A）354（B） 1768（C） 58（D）408会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 5答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正
16、确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人应当照章缴纳车船税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税税目的规定。摩托车、客车按辆为计税依据，拖船按净吨位为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+600 00003+50 0000 5+1 000 000005=260(元) 。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】
17、 本题考核印花税的征税范围。印花税税目中不包括记账凭证。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案
18、】 A【试题解析】 本题考核资源税应纳税额的计算。加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=(78+2034113)5=129(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税纳税义务发生时间。根据中华人民共和国船舶吨税暂行条例第 12 条规定，应税船舶负责人应当白海关填发吨税缴款凭证之日起15 日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞
19、纳税款之日起，按日加收滞纳税款 05的滞纳金。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据土
20、地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的税收优惠。公园、名胜古迹等免税单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地应照章征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核车船税的免税项目。非机动车船中
21、的非机动驳船不得免征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A,B【试题解析】 警用车船和养殖渔船免征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核车船税计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房在出售前，不征收
22、房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务人。根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的征税对象。前一句话是正确的，后一句不正确，“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池
23、等不属于房产税的征税对象。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【试题解析】 房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的征收管理。经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，不再属于减征、免征契税范围，应当补缴已经减征、免征的税款。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试
24、题解析】 自用的房产应纳房产税=(3 000+1 000)(1-30)1 2=336( 万元)。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 出租期间应缴纳的房产税=5312=1 8(万元)，行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=1 200(130)1 2 2+12=168(万元 )；合计=1 8+168=348(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A【试题解析】 应纳房产税=3012=3 6( 万元)。【知识模块】 其他税收法律制度30 【正确答案】 A【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，对按政府规定价格出租的
25、公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。【知识模块】 其他税收法律制度【知识模块】 其他税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 (1)进口小轿车的货价=1530=450(万元) ；(2)进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+138=46038(万元 )；应缴纳关税
26、=460 3860=27623(万元)：(3)进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=(46038+27623)(18)=80066(万元)，应纳消费税=800 668 =6405(万元 )，应纳增值税=8006617=136 11(万元)，小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计=276 23+6405+136 11=47639(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度33 【正确答案】 A【试题解析】 进口化妆品应缴纳关税=(220+4+20+1 1)20=51(万元)；进口化妆品应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)(1-30)30=13114(万元)；进口化妆品应缴纳增值税=(220+4+20+11+51)(1-30)17=7431(万元)；或者进口环节应缴纳增值税=(220+4+20+11+51+13 114)17=74 31(万元)；进 VI 化妆品环节应纳税金合计=51+131 14+7431=25645(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度34 【正确答案】 C【试题解析】 进口科研设备应补关税=800101212(512)=48(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度35 【正确答案】 D【试题解析】 进口服装应纳关税=(26+04)6 820 =408(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度
