1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 33 及答案与解析一、不定项选择题0 甲公司的开户银行为 P 银行，2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让 ”，未记载背书日期。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1 关于甲公司签发支
2、票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）因出票时未记载收款人名称，支票无效（B） P 银行是支票的付款人（C）因出票时未记载确定的金额，支票无效（D）甲公司是支票的保证人2 关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的表述中，符合法律规定的是( )。（A）丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任（B）背书附不得转让的条件，背书无效（C）未记载背书日期，背书无效（D）未记载背书日期，被视为支票到期日前背书3 关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2 日起 10 日（B）支票无效，丙
3、公司无权提示付款（C）丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 1 日起 10 日（D）丙公司可以委托开户银行向 P 银行提示付款4 关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（A）丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权（B）丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权（C）丙公司不享有票据追索权（D）丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权4 2017 年 1 月，甲公司与乙公司签订了一份金额为 60 万元的购货合同。双方在合同中约定：甲公司于 4 月 1 日交货，乙公司于 4 月 10 日付款。4 月 1 日，甲公司按合同约定交货，乙公司验收入库。4 月 10
4、 日乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月 1 日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境” ，乙公司签发了一张金额为 60 万元的转账支票，记载付款日期为 9 月 11 日，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于 9 月 2 日将该支票背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支票无法兑付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为丙公司，即将票据交付。9 月 3 日丙公司委托开户银行 Q 向乙公司开户银行 P 银行提示付款，P 银行以乙公司存
5、款账户余额仅有 20 万元不足付款为由予以退票。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 关于乙公司在支票上记载付款日期为 9 月 11 日，下列说法中，正确的是( )。（A）该记载是支票的必须记载事项（B）该记载是支票的相对记载事项（C）该记载无效（D）该记载会导致支票无效6 关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是( )。（A）甲公司名称是支票的必须记载事项（B）甲公司名称可以授权补记（C）该行为会导致支票无效（D）背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏7 关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中正确的是( )。（A）甲公司未记载被背
6、书人为丙公司，会导致背书行为无效（B）甲公司未记载被背书人为丙公司，丙公司可以自己记载，与甲公司记载效力等同（C）甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载，会导致背书行为无效（D）甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载无效8 关于 P 银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是( ) 。（A）P 银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票（B） P 银行应当对出票人处以 30000 元的罚款（C） P 银行应当对出票人处以 1000 元的罚款（D）丙公司有权要求 12000 元的赔偿金8 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013 年 11 月发生如下业务：
7、(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000 元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款 409500 元，另外销售食品袋收入 2340 元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是 7020 元；(4)出租店铺取得不含增值税租金 50000 元，支付招租费 3000 元，管理人员工资10000 元。已知：现代服务租赁服务(不动产租赁)增值税税率 11，销售货物增值税税率17，成本利润率 10，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。9 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处
8、理的下列表述中，正确的是( )。（A）用于职工个人消费部分的进项税额允许抵扣（B）用于销售部分的农产品的进项税额允许抵扣（C）全部不允许抵扣（D）用于无偿赠送关联企业部分的进项税额允许抵扣10 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）409 500+2340(1+17 )17=69955( 元)（B） 409500(1+17)17=59500( 元)（C） 40950017=69615( 元)（D）(409500+2340)(1+17)17=59840( 元)11 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）7020(1+10)(1 10)17=
9、14586( 元 )（B） 7020(1+17)17=1020( 元)（C） 7020(1+10)17 =131274(元)（D）702017 =1193 4(元)12 根据营业税改征增值税试点相关规定，甲商店出租店铺取得的收入，增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(500005000)11=4950(元)（B） (500003000)11=5170( 元)（C） (500005000 一 3000)11=4620( 元)（D）5000011 =5500(元)12 甲百货公司为增值税一般纳税人，2016 年实现会计利润 3500 万元，预缴企业所得税税款 700 万元。甲百货公司
10、 2016 年有关财务资料如下：(1)自有房屋原值 4500 万元，本年度计提折旧 300 万元。(2)逾期未退还包装物押金 117 万元未结转收入。(3)取得到期国债利息收入 80 万元。(4)直接向某小学捐赠 10 万元。已知：增值税税率为 17；企业所得税税率为25；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为 20 年，不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 甲百货公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是( ) 。（A）国债利息收入（B）逾期未退还包装物押金（C）向某小学捐赠（D）折旧费14 计算甲百货公司
11、逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）11717 =19 89(万元)（B） 117(1+17)17=17( 万元)（C） 117(117)17=165087(万元)（D）117(1+17)17=232713(万元)15 甲百货公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是( ) 。（A）225 万元（B） 75 万元（C） 300 万元（D）150 万元16 计算甲百货公司 2016 年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）3500+117(1+17)一 8025一 700=1892225( 万元)（B） 3
12、500+450020+117(117)+1025 一 700=2580275(万元)（C） 3500+(300450020)+117(1+17)+10 一 8025一 700=20125(万元)（D）3500+(300 一 450020)+117(1+17)+108025=901 25(万元)16 乙公司为登记注册地在境外的居民企业，成立于 2017 年 7 月 1 日，主要从事货物生产和销售，2017 年发生部分经济业务如下：(1)2017 年会计利润为 360 万元；(2)股东赵某认缴的出资额为 60 万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为 10 万元，剩余部分至 2017
13、 年 12 月 31 日仍未缴纳，乙公司因经营需要于 2017 年 7 月 1 日向银行借款 100 万元，年利率 10，发生借款利息 5 万元；(3)通过公益性社会团体向贫困山区捐款 50 万元，直接向某大学捐款 20 万元；(4)购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 45 万元，购置完毕当年即投入使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。17 乙公司在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是( ) 。（A）5( 万元)（B） 5 一(6010)1050=3( 万元)（C） 5601050=2(万
14、元)（D）018 下列关于乙公司 2017 年对外捐赠的税务处理，说法正确的是( )。（A）向贫困山区捐款 50 万元，准予在税前扣除 432 万元（B）向贫困山区捐款 50 万元，其中 68 万元可以结转以后 3 年扣除（C）向某大学捐款 20 万元，准予在税前全额扣除（D）向某大学捐款 20 万元，可以结转以后 3 年扣除19 乙公司购置环境保护专用设备，准予抵免的应纳税额的下列计算中，正确的是( )。（A）45( 万元)（B） 4510=45(万元 )（C） 4570=315(万元 )（D）4560=27(万元)20 下列关于乙公司所得税的缴纳，下列说法中正确的是( )。（A）乙公司在
15、2017 年，应以 7 月 1 日至 12 月 31 日为一个纳税年度（B）乙公司应当在 2018 年 5 月 31 日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款（C）乙公司应以登记注册地为纳税地点（D）乙公司在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料20 甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 11 月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价 30000 元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 10000 元，支付给卖方的佣金 2000 元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为 4000
16、0 元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入 61800 元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入 50 万元，该车购置于 2015年 8 月。已知：机器设备的关税税率为 20、高档化妆品的关税税率为 50、消费税税率为 15、小规模纳税人增值税征收率为 3，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按 2的征收率征收。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是( )。（A）(30000+2000)20=6400(元)（B） 3000020=6000(元
17、)（C） (30000+10000)20=8000( 元)（D）(30000+10000+2000)20=8400(元)22 甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是( )。（A）应缴纳进口关税=4000050=20000(元)（B）应缴纳进口增值税=(40000+20000)(115)17=12000( 元)（C）应缴纳进口增值税=(40000+20000)17=10200(元)（D）应缴纳进口消费税=(40000+20000)(1 一 15)15=1058824(元)23 甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额下列计算中，正确的是( )。（A）销售自己使用过的
18、包装物，应缴纳增值税=61800(1+3)2=1200(元)（B）销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税=61800(1+3)3=1800( 元)（C）销售小汽车，应缴纳增值税=500000(1+3)3=1456311( 元)（D）销售小汽车，应缴纳增值税=500000(1+3 )2=970874(元)24 下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的有( )。（A）进口机器设备实际缴纳的关税（B）进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税（C）销售包装物实际缴纳的增值税（D）销售小汽车实际缴纳的增值税24 2013 年 7 月 18 日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限 2 年，试用期1 个月。
19、2013 年 8 月 1 日，孙某到甲公司上班，8 月 20 日领取当月工资。2014 年11 月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付，双方遂发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。25 孙某与甲公司劳动关系建立的时间是( )。（A）2013 年 9 月 1 日（B） 2013 年 7 月 18 日（C） 2013 年 8 月 1 日（D）2013 年 8 月 20 日26 下列关于双方未订立书面劳动合同法律后果的表述中，正确的是( )。（A）因已经与孙某达成口头协议
20、，甲公司无须向孙某支付 2 倍工资（B） 2014 年 8 月 1 日起视为双方已经订立无固定期限劳动合同（C）甲公司应向孙某支付未及时订立书面劳动合同的 2 倍工资（D）甲公司应与孙某补订书面劳动合同27 下列关于孙某因工受伤法律后果的表述中，正确的是( )。（A）因甲公司未为其缴纳工伤保险费，孙某无权享受工伤保险待遇（B）因双方未订立书面劳动合同，孙某无权享受工伤保险待遇（C）孙某有权享受工伤保险待遇，由甲公司向其支付一部分，剩余部分由孙某自行承担（D）孙某有权享受工伤保险待遇，由甲公司向其支付28 对双方发生的劳动争议，孙某可选择的解决途径是( )。（A）直接与甲公司协商（B）向调解组织
21、申请调解（C）向劳动争议仲裁委员会申请仲裁（D）请工会或者第三方共同与甲公司协商会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 33 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AC，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，签发时未记载不会导致支票无效；选项 D，甲公司是支票出票人。【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 A，背书人在票据上记载“不得转让 ”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；选项 B，“不得转让”是禁止背书的记载，而非附条件的背书；选项 CD，背书未记载日
22、期的，视为在票据到期前背书。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AC，支票的提示付款期限自出票日起 10 天；选项 B，该支票有效；选项 D，支票持票人可以委托开户行收款或直接向付款人提示付款。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 持票人行使追索权可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 C【试题解析】 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载的，该记载无效。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 B，D【试题解析】 选
23、项 A，支票的必须记载事项共六项，无收款人名称；选项 BC，支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，而不会导致支票无效；选项 D，授权补记事项，未补记前不得背书转让和提示付款。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 AB，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力；选项CD，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，签发空头支票的是乙公司；选项 BC，出票人签发空头支票，由“中国人民银行”处以票面金额
24、5但不低于 1000 元的罚款；选项 D，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额“2”的赔偿金。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，用于个人消费的购进货物，进项税额不得抵扣；选项BC，用于销售的购进货物，进项税额准予抵扣；选项 D，外购货物用于赠送给其他单位和个人视同销售，进项税额准予抵扣。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)销售食品袋收入属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(409500+2340)(1+17 )17=59
25、840(元)。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)将自产货物用于集体福利视同销售；(2)纳税人视同销售而无销售额，本企业和其他企业无同类产品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(3)组成计税价格= 成本(1+成本利润率)=7020(1+10)=7722(元)，销项税额= 组成计税价格税率=772217 =131274(元) 。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 D【试题解析】 增值税的计税销售额包括收取的不含增值税的全部价款和价外费用，不能扣除相应的成本、费用。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 B，C ，D【
26、试题解析】 选项 A，属于免税收入，免征企业所得税；选项 B，属于应税收入，应缴纳企业所得税；选项 C，属于直接捐款，不得在税前扣除，应缴纳企业所得税；选项 D，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，本题中，甲百货公司计提的折旧费超过税法规定标准，超过部分不得扣除，应当缴纳企业所得税。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)逾期未退还的包装物押金属于价外费用，价外费用为含税增值税收入；(2)销项税额 =117(1+17)17=17(万元)。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 A【试题解析】 房屋原值 4500 万元，采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧
27、年限为 20 年，不考虑净残值，每年折旧费=450020=225(万元)。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 C【试题解析】 (1)房屋折旧费税法准予计提 225 万元(见本题第三小题)，实际计提300 万元，应纳税调增 75 万元；(2)逾期未退还包装物押金未结转收入，其中应计入主营业务收入 100 万元，计入应交税费应交增值税(销项税额)17 万元(见本题第二小题)，实际应纳税调增 100 万元；(3)取得到期国债利息收入属于免税收入，应纳税调减 80 万元；(4)直接向某小学捐赠，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，应纳税调增 10 万元；(5)应纳税所得额=会计利润+纳税调整增
28、加额一纳税调整减少额=3500+75+100 一 80+10=3605(万【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 B【试题解析】 赵某应于 7 月 1 日前缴纳 50 万元出资而未交，自 7 月 1 日起占用公司资金，则 2017 年 7 月 1 日至 12 月 31 日，50 万元借款的利息不得在计算应纳税所得额时扣除，50 万元借款半年的利息=(60 一 10)1050=2( 万元)，准予扣除的利息=52=3(万元)。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AB，通过公益性社会团体向贫困山区捐款属于公益性捐赠，实际捐赠额 50
29、 万元会计利润的 12=36012=432(万元)，准予按限额扣除432 万元，超过部分 50432=68(万元)准予结转以后三年扣除；选项 CD，直接向某大学捐款属于非公益性捐赠，不得在税前扣除。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 B【试题解析】 企业投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10可以在应纳税额中扣除。本题中，准予抵免的应纳税额=4510=45(万元)。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，企业开业当年，实际经营期不足 12 个月，以实际经营期为 1 个纳税年度；选项 B，企业应当自年度终了后 5 个月内办理企业所
30、得税的汇算清缴；选项 C，登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付价格，进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的运费、保险费，应计入关税完税价格。进口机器设备的关税完税价格=30000+10000+2000=42000(元) ；(2)关税=关税完税价格 税率=4200020 =8400(元) 。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)进口高档化妆品的关税=关税完税价
31、格 税率=4000050 =20000(元) ；(2)进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1 一消费税税率)=(40000+20000)(115)=7058824(元)；(3) 进口环节不区分小规模纳税人和一般纳税人，一律按照适用税率征收增值税，应纳增值税=705882417=12000( 元)；(4)应纳消费税=705882415=10588 24(元)。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 AB，小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用 3的征收率，应纳税额=61800(1+3)3=1800
32、(元)；选项 CD，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2的征收率征收，应纳税额=500000(1+32 =970874(元)。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 ACD，城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税；选项 B，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 建立劳动关系，应当订立“书面”劳动合同；用人
33、单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1 个月的次日至满 1 年的前一日应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应自 2013 年 9 月 1 日至 2014 年 7 月 31 日向孙某支付 2 倍工资。【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 D【试题解析】 职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由“用人单位”支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还；用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 劳动争议的解决途径包括协商和解、调解、仲裁、诉讼。【知识模块】 不定项选择题
