1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 220 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 不属于销售无形资产的是( )。（A）转让专利权（B）转让建筑永久使用权（C）转让网络虚拟道具（D）转让采矿权2 下面各项中，需要交纳消费税的是( )。（A）超市零售的白酒（B）销售自产电动车（C）百货商店销售高档化妆品（D）销售自产实木地板3 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。（A
2、）股息所得以收入全额为应纳税所得额（B）转让财产所得以收入全额为应纳税所得额（C）特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额（D）租金所得以收入全额为应纳税所得额4 境内公司向乙境外公司支付 1000 万股息，境内企业所得税税率 25，境外乙公司预提 10企业所得税。甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是( )。（A）100010 （B） 1000(1-25)10（C） 1000(1-25)5010（D）100025 5 甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出 ”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率
3、为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）(300+38)25-60=245 万元（B） 30025-60=15 万元（C） (300+30012)25 -60=24 万元（D）300+(38-30012)25 -60=15 5 万元6 甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 11 日购入一台生产用机器设备，取得普通发票 60 万元，税额为 102 万元，支付安装费，取得普通发票价款 2 万元，税O22 万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是 ( )。（A
4、）60+2=62 万元（B） 60+102=702 万元（C） 60+102+2+0 22=7002 万元（D）60+102+2=72 2 万元7 下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人( )。（A）怀特 201511 入境，12 月 31 日离境、中间三次离境，每次 20 天（B）汤姆 201521 入境，次年 31 离境（C）海南维 201511 入境，123l 离境（D）麦克 201511 入境，1231 离境，中间离开 25 天8 根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按 10税率征收个人所得税的是( )。（A）周某出租机动车取得的所得（B）夏某出租住房取得的所得（C）林某
5、出租商铺取得的所得（D）刘某出租电子设备取得的所得9 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）王某将房屋无偿赠与其子（B）杨某将房屋无偿赠与其外孙女（C）张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房（D）赵某转让无偿受赠的商铺10 甲企业厂房原值 2000 万元，2015 年 11 月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元，已知房产税的原值扣除比例为30，房产税比例税率为 12，计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）2000(1-30 )12+50012=22 8 万元（B）
6、 (2000+500)(1-30)12=21 万元（C） 200012+500(1-30 )1 2=28 2 万元（D）2000(1-30 )12=16 8 万元11 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。（A）甲公司出租地下停车场（B）丁公司购买办公楼（C）乙公司将房屋抵押给银行（D）丙公司承租仓库12 2016 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150000 平方米。其中 800平方米兴建幼儿园。5000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）15000030=4500000
7、 元（B） (150000-800-5000)30=4326000 元（C） (1500000-5000) 30=4350000 元（D）(150000-800)30=4476000 元13 代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限( )。（A）10 天 （B） 15 天（C） 20 天 （D）30 天14 下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（A）赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷（B）王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷（C）张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷（D）李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷15 根据个人所得税法律制度
8、的规定，个人转让有价证券取得的所得属于( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）股息红利所得（D）财产转让所得16 下列关于会计档案管理的要求的说法中，正确的是( )。（A）出纳人员可以兼管会计档案（B）当年形成的会计档案，在会计年度终了后必须立即移交单位档案管理机构统一保管（C）单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过 2 年（D）单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续17 下列关于个人所得税征税对象的说法，错误的是( )。（A）王某在美国转让境内的房产，取得的所得为来源于中国境内的所得（B）李某将其财产出租给境
9、外的甲公司使用，取得的所得不属于来源于中国境内的所得（C）张某在境内任职，其工资为英国总部发放，张某取得的工资所得，不属于来源于中国境内的所得（D）外籍公民詹姆斯从中国境内的公司取得的股息收入，为来源于中国境内的所得18 根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。（A）实际占用土地面积最大的单位（B）税务机关核定的单位（C）协商确定纳税人（D）对这块土地拥有使用权的每一个单位19 下列关于烟叶税的说法，错误的是( )。（A）在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税（B）烟叶税的税率为 20（C）烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
10、（D）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天20 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。（A）载客汽车（B）银行运钞车（C）消防车（D）养殖渔船21 关于城市维护建设税纳税人的说法，错误的是( )。（A）行政单位为城市维护建设税的纳税人（B）个体工商户为城市维护建设税的纳税人（C）外国企业为城市维护建设税的纳税人（D）以上均不属于城市维护建设税的纳税人22 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处( )的罚款。（A）2 000 元以上 1 万元以下（B） 2 000 元以上 5 000 元以下（C） 2 000 元以上 2 万元以下
11、（D）5 000 元以上 l 万元以下23 2017 年 7 月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地 150 000 平方米，其中 800平方米兴建幼儿园，5 000 平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为 30 元平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）150 00030 4 500 000(元)（B） (150 0008005 000)304 326 000( 元)（C） (1 500 0005 000)304 350 000( 元)（D）(150 000800)304 476 000(元)24 会计核算的内容不包括( )。（A）资本、基金的增减（B）制定下年
12、度开支计划（C）财务成果的计算和处理（D）财物的收发、增减和使用二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民事诉讼法律制度，下列关于专属管辖的表述中，正确的有( )。（A）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖（B）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖（C）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖（D）因共同海损提起的诉讼，由船舶最先到达地法院管辖26 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品
13、有( )。（A）卷烟（B）烟丝（C）白酒（D）成品油27 下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有( )。（A）在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付 3 个月竞业限制经济补偿的（B）劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的（C）劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的（D）劳动合同解除后，因用人单位的原因导致 3 个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竟业限制约定的28 根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有下列情形之
14、一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的（D）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的29 根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，属于失业人员应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有( )。（A）重新就业的（B）应征服兵役的（C）移居境外的（D）享受基本养老保险待遇的30 下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有( )。（A）自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 15 日内（
15、B）代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 15 日内（C）年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税（D）一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 15 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补31 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税价外费用的有( )。（A）优质费（B）返还利润（C）违约金（D）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税32 根据增值税和消费税法律制度的规定，下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（A）卷烟的批发环节（B）金银首饰的生产和零售环节（C）超豪华小汽车的零售环节（D）高档化妆品的生产环节33 根
16、据个人所得税法律制度规定，下列应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( )。（A）个人转让债券取得的所得（B）个人转让住房取得的所得（C）个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得（D）个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得34 根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有( )。（A）进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费（B）进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费（C）进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费（D）进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费35 根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有( )。（A）工厂围墙（B
17、）宾馆的室外游泳池（C）水塔（D）企业职工宿舍36 单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有( )。（A）全面性原则（B）重要性原则（C）制衡性原则（D）成本效益原则37 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有( ) 。（A）加收滞纳金（B）没收财物和违法所得（C）确定适用税率（D）停止发售发票38 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( ) 。（A）某公园内的索道公司经营用地（B）某村居民居住用地（C）某市区外资企业生产车间用地（D）纳税单位无偿使
18、用免税单位的土地39 会计工作岗位包括( )。（A）资金核算（B）总账报表（C）成本费用核算（D）档案管理三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。 ( )（A）正确（B）错误41 张某因为违章建造房屋，被城建局罚款，张某对此处罚不服，其可以提起行政复议维护自己的利益。 ( )（A）正确（B）错误42 参加工
19、伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。 ( )（A）正确（B）错误43 根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 2 000 的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。 ( )（A）正确（B）错误44 甲在 A 地有一栋房屋，出租给乙，两人就该事项发生争议，则 A 地的仲裁机构具有对该案件的强制管辖权。 ( )（A）正确（B）错误45 对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。 ( )（
20、A）正确（B）错误46 企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在 60 日内重新作出具体行政行为；情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经复议机关批准， 可以适当延期，但是延期不得超过 30 日。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当日起，缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，无权拒绝检查。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2017 年 5 月 10 日，甲公司向乙
21、公司签发一张金额为 50 万元，出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，经其开户行 P 银行承兑后交付乙公司。5 月 15 日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5 月 20 日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“ 不得转让” 字样； 5 月 25 日，丁公司在票据上记载 “只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力” 的字样后，将该票据背书转让给戊公司。6 月 12 日，戊公司向 P 银行提示付款时，P 银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 关于该票据当事人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲公司为出票人（B）乙公司为收款人（C）
22、戊公司为最后一手转让背书的被背书人（D）P 银行为付款人51 下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是( )。（A）丁公司（B）甲公司（C） P 银行（D）戊公司52 关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是( )。（A）所附条件无效，该票据无效（B）所附条件有效，该背书有效（C）所附条件无效，该背书有效（D）所附条件有效，该票据无效53 关于该汇票付款的下列表述中，正确的是( )。（A）P 银行应于 6 月 12 日足额付款（B） P 银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息（C） P 银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款（D）甲公司应于 6 月 l0 日
23、前将票款足额交存 P 银行53 甲有限责任公司为国有企业，2017 年 5 月，该公司会计科长江某将其侄女小江调到公司担任出纳工作。8 月，小江调到一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9 月，A 公司向甲公司购买了一批总价款为 30 万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为 A 公司开具了收款发票，在填写发票时将 30 万元误填为 3 万元，A 公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 小江担任甲公司出纳工作，对此下列表述正确的是( )。
24、（A）小江已取得会计从业资格，可以在该单位担任出纳（B）小江不属于需要回避的直系亲属范围（C）单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作（D）单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作55 一般会计人员办理交接手续，由( )负责监交。（A）会计机构负责人（B）会计主管人员（C）单位负责人（D）总会计师56 小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的是( )。（A）小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账（B）小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账（C）接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账（D）接替人员可以
25、选择是否继续使用移交的会计账簿57 原始凭证有错误的，下列表述错误的是( )。（A）原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章（B）原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章（C）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正（D）原始凭证金额有错误的，也可以由出具单位在原始凭证上更正57 乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017 年发生部分经济业务如下：(1)取得销售货物收入 3 300 万元，提供加工劳务收入 420 万元，存货盘盈 l0 万元。(2)2017 年 7 月 1 日出租闲置厂房，取得 1 年期租
26、金收入 180 万元。(3)实发工资总额 500 万元，为职工缴纳基本社会保险 100 万元，补充养老保险 40 万元，为公司管理层支付人身意外伤害保险 15 万元，为企业车辆支付财产保险 20 万元。(4)拥有的 W 机械常年在高腐蚀环境运转；拥有的 设备产品更新换代较快；拥有的 Y装置，使用频率极高。(5)2017 年 4 月支付 95 万元，购入一台 Z 检测仪专门用于新生产技术的研发。(6)计提坏账准备 35 万元。(7)以融资租赁方式租入的固定资产，本年度计提折旧 60 万元。(8)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧 45 万元已知：乙公司已预交企业所得税税款 60 万元。要求：根据上
27、述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 乙公司的下列收入，应全额计入 2017 年企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）销售货物收入 3 300 万元（B）提供加工劳务收入 420 万元（C）存货盘盈 10 万元（D）租金收入 180 万元59 乙公司在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是( )。（A）基本社会保险 100 万元（B）补充养老保险 40 万元（C）人身意外伤害保险 15 万元（D）财产保险 20 万元60 甲公司拥有的下列设备，在 2017 年计提折旧时可以采用双倍余额递减法的是( )。（A）机械 W（B）设备 X（C）装置 Y（D）
28、检测仪 Z61 下列支出中，乙公司在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）坏账准备 35 万元（B）融资租入的固定资产折旧 60 万元（C）出租厂房折旧 45 万元（D）预交企业所得税税款 60 万元会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 220 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 属于销售不动产。2 【正确答案】 D【试题解析】 选项 B，不属于消费税税目；选项 AC，属于生产企业计征。3 【正确答案】 B
29、【试题解析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。4 【正确答案】 A5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)公益性捐赠税前扣除限额=30012：36(万元)工资薪金总额 5500 万元5 25 万元，准予按限额扣除 25 万元；选项 C，除为特殊工种职工支付的人身安全保险费外，企业为投资者或职工支付的其他商业保险费，不得扣除。本题中，管理层职工不属于特殊工种职工，为其支付的人身意外伤害保险费不得扣除。60 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AB，产品更新换代较快、常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以采用加速折旧的计算方法；选项 C，只能采用直线法计提折旧；选项 D，2014年 1 月 1 日以后购进专用于研发的仪器、设备，单价不超过 100 万元的可以一次性全额扣除，无须计提折旧。61 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 A，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；选项 BC，融资租人的固定资产，经营租出的固定资产准予计提折旧在税前扣除；选项 D，预交的企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，在计算应补缴的本年度所得税时可以扣除。
