1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 209 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限，丧失( )。（A）上诉权（B）申诉权（C）胜诉权（D）实体权2 下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法3 甲公司录用张某 8 个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张
2、某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是( )。（A）自甲公司开始无故拖欠工资之日起 1 年（B）自双方劳动关系终止之日起 1 年（C）自张某到甲公司工作之日起 2 年（D）自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起 2 年4 下列说法中，不正确的是( )。（A）劳动合同用工是我国企业的基本用工形式（B）劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施（C）劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 3 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬（D）被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬5 王某工作年限为 15 年，在 A 公司工作
3、已满 8 年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为( )。（A）24 个月（B） 9 个月（C） 12 个月（D）18 个月6 需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地支行备案的是( )。（A）预算单位专用存款账户（B）个人银行账户（C）基本存款账户（D）临时经营的临时存款账户7 下列有关票据特征的说法中，错误的是( )。（A）票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利（B）票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利（C）票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据（D）票据权利的产生必须通过作成票据，是一种
4、 “设权证券”8 根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是( )。（A）工资、奖金收入（B）个人投资股票所得（C）持有的外币（D）其他合法所得9 发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受情况的监督。该备付金账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户10 某服装厂为增值税一般纳税人。2016 年 11 月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额 200 万元：销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额 120 万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价 20 万元，同类布料不含税
5、销售价为 30 万元。已知。增值税税率为 17，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( ) 万元。（A）465（B） 499（C） 516（D）54411 根据增值税法律制度的规定，有关混合销售行为和兼营行为的税务处理，下列表述不正确的是( ) 。（A）从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物。应当缴纳增值税（B）非从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税（C）纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销
6、售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税（D）纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税12 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是( )。（A）纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税（B）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税（C）组成计税价格计算公式：组成计税价格(成本利润)(1消费税税率)（D）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税13 某广告公司为增值税一般纳税人，
7、2016 年 2 月，取得广告设计不含税价款 530万元，延期付款利息 53 万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。（A）148（B） 1512（C） 151（D）13314 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。（A）海水养殖（B）内陆养殖（C）花卉种植（D）家禽饲养15 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2016 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2016 年应纳的企业所得税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）2016
8、 李某 2016 年 3 月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）工资所得 3300 元（B）储蓄存款利息 500 元(2008 年 10 月 9 日后孳生)（C）稿酬所得 3000 元（D）退休工资 3000 元17 根据规定，一出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向发货人或者他们的代理人追征。（A）1（B） 2（C） 3（D）518 下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。（A）调味料酒（B）电动汽车（C）木制一次性筷子（D）沙滩车19 根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换
9、价格相等时，( )。（A）由甲方缴纳契税（B）由乙方缴纳契税（C）由甲乙双方各缴纳一半契税（D）甲乙双方都不缴纳契税20 根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。（A）建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税（B）公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税（C）对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税（D）盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税21 北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额 6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴
10、纳印花税( )万元。（A）18（B） 0（C） 09（D）3622 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（A）保守纳税人商业秘密（B）纳税申报管理（C）税款核定（D）法规起草拟订23 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 年。（A）3（B） 5（C） 10（D）1524 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合的征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，
11、每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( )。（A）诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算（B）诉讼时效期间可发生中止或者中断（C）诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权（D）身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为 1 年26 下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。（A）法由被统治阶级的物质生活条件所决定（B）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益（C）法是由国家制定或认可的行为规范（D）法由国家强制力保障其实施27 根据企业所得税法律制度的规定，在计算
12、企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( ) 。（A）向客户支付的合同违约金（B）向税务机关支付的税收滞纳金（C）向银行支付的逾期借款利息（D）向公安部门缴纳的交通违章罚款28 在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中，属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有( )。（A）收款人拒绝接受汇款（B）汇入银行向收款人发出取款通知后，经过 2 个月汇款仍无法交付（C）收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人（D）收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见29 甲公司职工郑某月工资 5000 元，该企业适用的
13、基本养老保险费率为职工工资总额的 20、基本医疗保险费率为 6、工伤保险费率为 08、生育保险费率为05；当地基本医疗保险个人缴费率为 2。根据社会保险法律制度的规定，下列说法正确的有( ) 。（A）单位每月应为郑某缴纳的工伤保险费为 40 元（B）单位每月应为郑某缴纳的社会基本保险费共计 1465 元（C）单位每月应从郑某的工资中代为扣缴工伤保险费 50 元（D）单位每月应从郑某的工资中代为扣缴的基本社会保险共计 550 元30 根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有( )。（A）由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费，职工不缴纳失业保险费（B）失业前用人单位和本人已经
14、缴纳失业保险费满 15 年的，才能享受失业保险待遇（C）失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算（D）重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过 24 个月31 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（B）纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天（C）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（D）纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天32 根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项
15、目免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）航空公司提供飞机播洒农药服务（D）广告公司提供的广告业劳务33 根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。（A）卷烟的批发环节（B）金银饰品的生产环节（C）化妆品的零售环节（D）高档手表的生产环节34 下列说法中，错误的有( )。（A）车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税（B）将车辆的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照现代服务中文化创意服务的广告服务缴纳增值税（C）融资性售后回租按照租赁业务缴纳增值税（D）水路运输的
16、光租业务、航空运输的干租业务，属于融资租赁35 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有( )。（A）非金融企业向金融企业借款的利息支出（B）非金融企业向非金融企业借款的利息支出（C）金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出（D）企业经批准发行债券的利息支出36 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（A）从业人员合理工资（B）计提的各项准备金（C）业主本人工资（D）业主家庭生活费用37 资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生
17、时间为( )。（A）销售合同规定的收款日期的当天（B）收讫销售款的当天（C）发出应税产品的当天（D）取得索取销售款凭据的当天38 根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有( )。（A）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶（B）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶（C）非机动驳船（D）捕捞、养殖渔船39 发票的使用要求包括( )。（A）不得转借、转让、代开发票（B）未经批准，不得拆本使用发票（C）不得扩大专业发票的使用范围（D）禁止倒买、倒卖发票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的
18、，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。 ( )（A）正确（B）错误41 实施“五证合一、一照一码” 登记制度改革后，用人单位不必再为职工个人办理社会保险登记。 ( )（A）正确（B）错误42 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误43 电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人
19、的票据。 ( )（A）正确（B）错误44 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100 元以下的，可以免征关税。 ( )（A）正确（B）错误45 采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。( )（A）正确（B）错误46 根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照核定价格确定收入额。 ( )（A）正确（B）错误47 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 3 年。 ( )（A）正确（B）错误48 对于经海关批准暂时进口的施工机械，如入境超过 1 年仍留
20、在国内使用的，应自第 13 个月起，按月征收进口关税。 ( )（A）正确（B）错误49 根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取强制执行措施，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 材料题甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 4 月发生下列经济业务：(1)销售 A 产品 50 台给乙企业，不含税单价 8000 元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。(2)将 20 台新试制的 B 产品分配给投资者单位，成本为 60
21、00 元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设建造不动产领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50元。(4)当月因管理不善丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。(5)当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17，税务局核定的 8 产品成本利润率为 10。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：50 关于业务(1)应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是( )。（A）甲乙
22、双方签订销售合同的当天（B）收到货款的当天（C）乙企业提货 A 产品的当天（D）甲企业发出 A 产品的当天51 下列业务中发生的进项税额不允许从销项税额中抵扣的有( )。（A）内部建筑固定资产领用原材料（B）将购进原材料用于集体福利（C）因管理不善造成损失的原材料（D）将购进的原材料用于个人消费52 该企业 4 月发生的销项税额是( )。（A）68000 元（B） 20400 元（C） 88400 元（D）90440 元53 甲企业当月应缴纳的增值税额为( )。（A）20440 元（B） 23160 元（C） 31660 元（D）90440 元53 甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司
23、乙，并且已取得营业执照；2016 年 8 月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的 15 名工人，9 月 1 日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10 月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的 15 名工人签订了 2 年的书面劳动合同，合同中约定试用期 6 个月，试用期的工资为合同约定工资的70。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李
24、进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据以上资料，回答下列小题：54 下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是( )。（A）乙公司的名称（B）小王等人的姓名（C）劳动合同的期限（D）小王等人的试用期55 下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是( )。（A）小王要求签订书面劳动合同合法（B）小王要求签订书面劳动合同不合法（C）对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同（D）对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 2 个月内订立书面劳动合同56 关于乙公司与工人签订的劳
25、动合同中，下列说法正确的是( )。（A）合同约定的试用期时间符合法律规定（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 6 个月（C）试用期内的工资待遇不符合法律规定（D）劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 8057 下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是( )。（A）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同（B）对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿（C）用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同（D）对于劳动
26、者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿57 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2016 年 8月，甲公司发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额为 85 万元；支付运费 127 万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 5000 万元，税额为 850 万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额 29250 万元。另外收取装卸费 117 万元，开具普通发票。(4)将自产 A 型小汽车 10 辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本 15 万元，
27、同类车型每辆平均售价 22 万元(不含税)，最高售价 25 万元(不含税)。已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为 5；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有( )。（A）支付运费，可以按 17的扣除率计算进项税额抵扣（B）收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税（C）投资人股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税（D）投资人股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税59 该企业当期的销项税应是( )万元。（A）427988（B） 42942（C） 42891（D）4277260 该企业当期的进项税额应是
28、( )万元。（A）850（B） 8585（C） 85864（D）8593461 该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。（A）1263（B） 125879（C） 12615（D）1258会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 209 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。故本题答案选 C。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据法的内容，法分为实体法和
29、程序法。3 【正确答案】 B【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。4 【正确答案】 C【试题解析】 劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。5 【正确答案】 B【试题解析】 企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行治疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予 3 个月到 24 个月的医疗期：(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。(2)实际工作年
30、限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月；5 年以上 10 年以下的为 9 个月；10 年以上 15 年以下的为 12 个月；15 年以上 20年以下的为 18 个月：20 年以上的为 24 个月。故本题的答案为选项 B。6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)需要人民银行核准的账户包括(核准制)：基本存款账户；临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；预算单位专用存款账户；合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。(2)备案类账户包括(备案制) ：一般存款账户；个人银行结算账户；其他专用存款账户。实行备案制的账户当事人应当于开户
31、之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。故本题答案选 B。7 【正确答案】 A【试题解析】 票据是“无因证券”，即票据如果符合票据法规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。8 【正确答案】 C【试题解析】 下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6) 证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11) 其
32、他合法款项。故本题的答案为选项 C。9 【正确答案】 C【试题解析】 发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。中国人民银行负责对发卡机构的预付卡备付金专用存款账户的开立和使用进行监督。故本题的答案为C。10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额(200 120)(117)17 465(万元) 。11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳
33、务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关“核定”货物或者应税劳务的销售额(而非一并征收增值税)。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(成本利润)(1消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(材料成本加工费)(1消费税税率)。13 【正确答案】 C【试题解析】 该广告公司当
34、月上述业务应缴纳增值税53053(16)617151(万元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C：为减半征税项目；选项 D：为免税项目。15 【正确答案】 C【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2016 年应纳的企业所得税2001530(万元) 。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的应税收入。选项 A：工资所得 3300 元，没有超过费用扣除标准，不缴纳个人所得税；选项 B：自 2008 年 10 月 9 日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税：选项 D：退休工资免征个人所得税。17 【正确答案】 C【
35、试题解析】 本题考核关税的征收管理。因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在 3 年内可以追缴。18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：调味料酒不征收消费税； (2)选项 B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税；(3)选项 C：“木制”一次性筷子征收消费税；(4)选项 D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。19 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征免税规
36、定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；(2)对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；(3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税60000 318(万元)。22 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关的权利主要包括：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚和其他权利。税务机关的义务主要包括：宣
37、传税法，辅导纳税人依法纳税、保密义务、为纳税人办理税务登记和完税凭证的义务、受理税务行政复议的义务、进行回避的义务。选项 A 属于税务机关的义务，故本题答案选 A。23 【正确答案】 B【试题解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。24 【正确答案】 C【试题解析】 查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：诉讼时
38、效期间自权利人 “知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护。(2)选项 B：诉讼时效期间，在出现法定事由时，可发生中止或者中断。(3)选项 C：诉讼时效期间届满，胜诉权消灭，但实体权利仍存在。(4)选项 D：适用 1 年诉讼时效期间的情形：身体受到伤害要求赔偿的； 出售质量不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的； 寄存财物被丢失或者损毁的。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核法的本质与特征。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，而非被统治阶级。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人按照经济合同规定支付的违约金(
39、包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核点是汇兑的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。所以 A 选项正确。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。所以 B 选项正确。对收款人在汇入银行未开立存款账户，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。所以 C 选项错误。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。所以 D 选项错误。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)应由郑
40、某个人负担的基本社会保险费费用(由用人单位代扣代缴)：养老保险费 50008400(元)；医疗保险费 50002100(元)；失业保险费5000150(元)；共缴社会保险费 40010050 550(元)，或者5000(821)550(元)。(2) 单位应为其缴纳的社会保险费：养老保险费5000201000(元)；医疗保险费 50006300(元)；业保险费50002100(元)；工伤保险费 50000840(元)；生育保险费50000525(元)：共交社会保险费 1000300 10040251465(元)，或者 5000(20620805)1465(元)。(3)需要注意的是，个人并不需要缴
41、纳工伤保险费用和生育保险费用。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的 2缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 1缴纳失业保险费；选项 B：失业保险待遇的享受条件(包括但不限于) ：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核增值税和消费税的征税环节。选项 B：金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只
42、征收增值税，不征收消费税；选项 C：化妆品在零售环节征收增值税，不征收消费税。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，选项 A 说法正确。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税，选项 B 说法错误。融资性售后回租按照金融服务缴纳增值税，选项 C 说法错误。水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁，选项 D 说法错误。故本题选 BCD。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A、C、D：非金融企业向
43、金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；选项 B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。37 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 A；采取预收货款结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 C；采取分期收款和预收货款以外结算方式的，纳税义务的发生时间为选项
44、 B、D 。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50计征。39 【正确答案】 A,B,C,D三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 实施“五证合一、一照一码”登记制度改革后，企业在办理企业注册登记时直接领取“五证合一”的营业执照，不再另行办理用人单位的社会保险登记；企业仍应自用工之日起 30 日
45、内为职工办理个人的社会保险登记，社会保险经办机构在用人单位为其职工办理社会保险登记后，要及时依法将涉及企业的相关基础信息反馈至信息共享平台。42 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。43 【正确答案】 A【试题解析】 电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考
46、核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，可以免征关税。45 【正确答案】 B【试题解析】 采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。46 【正确答案】 B【试题解析】 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入总额。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核关税计税依据的知识点。对于经海关批准暂时进口的施工
47、机械，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第 7 个月起，按月征收进口关税。49 【正确答案】 B【试题解析】 (1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取“责令缴纳”的税款征收措施，并不是采取强制执行措施。(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 采用直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或取得销售款凭据的当天。因
48、此当纳税人销售 A 产品 50 台时，尽管购买方尚未提货仍应缴纳增值税。51 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。52 【正确答案】 D【试题解析】 当月销项税额508000206000(110)1790440(元)。53 【正确答案】 B【试题解析】 当月可抵扣进项税额=70 OOO 一 2080017=67 280(元)；当月应纳增值税额 904406728023160(元)。54 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 试用期属于
49、劳动合同的约定条款，不属于必备条款。55 【正确答案】 A,C【试题解析】 小王要求签订书面劳动合同合法。根据劳动合同法的规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。56 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6 个月。选项 AB 错误。(2)试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80。选项 CD 正确。57 【正
