1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 189 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 增值税一般纳税人的下列行为中，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利（B）商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式（C）电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者（D）纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心2 某汽车销售公司是增值税一般纳税人，其销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。（A）小轿车改装费（
2、B）因代办缴税收取的车辆购置税税款（C）因代办保险收取的保险费（D）因代办牌照收取的车辆牌照费3 某商店为增值税一般纳税人，采取“以旧换新” 方式销售金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，向消费者收取新旧项链差价款 7000 元；另采取“以旧换新 ”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，向消费者收取新旧热水器差价款 1900 元。已知以上价款中均含增值税，增值税税率为 17。该商店应缴纳增值税( )元。（A）130769（B） 159829（C） 129316（D）1583764 有关增值税纳税人的下列表述中，不正确
3、的是( )。（A）增值税小规模纳税人一般不使用增值税专用发票，但可以到税务机关申请代开增值税专用发票（B）增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理（C）除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（D）年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记5 下列各项中，征收消费税的是( )。（A）调味料酒（B）电动汽车（C）太阳能电池（D）高尔夫球6 下列各项中，应当按“ 文化体育业 ”税目征收营业税的是 ( )。（A）广告的播映（B）出租文化场所（C）以租赁方式为体育比赛提供场所（
4、D）动物园销售门票的业务7 王某租赁张某所有的一台起重机，租赁期间为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月31 日，约定 2015 年 6 月 30 日之前支付租金，但王某一直未付，张某也未催要。根据有关规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的诉讼时效期间届满日是( )。（A）2016 年 6 月 30 日（B） 2016 年 12 月 31 日（C） 2017 年 6 月 30 日（D）2017 年 12 月 31 日8 有关行政规定，下列表述正确的是( )。（A）公民、法人或者其他组织认为规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，可以单独向行政复议机关申请行政复议（
5、B）公民、法人或者其他组织认为规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，可以单独向人民法院提起行政诉讼（C）公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的规章以下(不含规章)的规范性文件不合法的，对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查（D）人民法院审理行政案件，以法律、法规、规章为依据，参照规章以下 (不含规章)的规范性文件9 王某今年年中从甲公司跳槽到乙公司工作，并向乙公司提出了年休假申请。已知王某的工作年限为 20 年，进入乙公司工作时当年剩余日历天数占全年总日历天数的比例为 12。 根据劳动合同法律制度的规定，王某可以向乙公司申请的年休假天数为( ) 。（A）5 天（B）
6、7 天（C） 75 天（D）10 天10 甲劳务派遣公司拟将王某等 6 人劳务派遣至乙公司，辅助其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）甲公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议（B）乙公司应当与王某等 6 人签订劳务派遣协议（C）甲公司应当与王某等 6 人签订劳动合同（D）乙公司应当与王某等 6 人签订劳动合同11 王某的实际工作年限为 16 年，在甲公司的工作年限为 l 2 年，根据社会保险法律制度的规定，王某享有的医疗期间为( )。（A）6 个月（B） 9 个月（C） 12 个月（D）18 个月12 预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付
7、资金的账户。有关该账户的下列说法中，正确的是( )。（A）该账户属于临时存款账户（B）该账户属于专用存款账户（C）商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管（D）发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管13 下列各第三方支付品牌中，能提供担保功能的是( )。（A）快钱（B）支付宝（C）拉卡拉（D）银联商务14 下列各项中，既能用于转账，又能用于支取现金的是( )。（A）现金支票（B）转账支票（C）普通支票（D）划线支票15 根据企业所得税法律制度的规定，有关不同方式下销售商品收入金额的确定，下列表述正确的是( ) 。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（
8、B）采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额16 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）接受捐赠收入（D）转让股权收入17 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除依法计算的折旧费用的是( ) 。（A）未投入使用的房屋（B）未投入使用的机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）以融资租赁方式租出的固定资产18 境外甲企业在我
9、国境内未设立机构、场所，其向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入 31000 万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( ) 万元。（A）250（B） 200（C） 150（D）10019 下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。（A）捕捞渔船（B）非机动驳船（C）养殖渔船（D）军队专用船舶20 下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮寄申报21 下列各项中，属于非机动驳船车船税计税单位的是( )。（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）每米（D）每辆22 下列各项中，适用从量定额方法计征资源税的是( )。（A）原
10、油（B）天然气（C）海盐原盐（D）稀土矿原矿23 某盐场 2015 年 11 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨，当月全部对外销售，取得销售收入 1000 万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨 30 元，该盐场 11 月份应缴纳资源税( )万元。（A）36（B） 44（C） 50（D）5224 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。（A）变更税务登记（B）停业、复业登记（C）注销税务登记（D）外出经营报验登记二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40
11、分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。（A）征税对象（B）纳税人（C）海关（D）税务机关26 下列有关停业、复业登记的表述中，不正确的有( )。（A）纳税人需要停业的，应当在停业后 15 日内向税务机关申报办理停业登记（B）纳税人的停业期限不得超过 2 年（C）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当依法申报缴纳税款（D）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，税务机关应吊销其营业执照27 下列各项中，实行从量定额计征消费税的有( )。（A）白酒（B）啤酒（C）黄酒（D）卷烟28 下列业务中，应按“
12、 服务业 租赁业” 税目征收营业税的有 ( )。（A）融资租赁公司出租塔吊（B）房地产公司出租土地使用权（C）足球俱乐部出租足球比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权29 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人（C）在中国境内无住所又不居住的个人（D）在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人30 下列各项中，按次计征个人所得税的税目有( )。（A）稿酬所得（B）财产租赁所得（C）工资、薪金所得（D）特许权使用费所得31 下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（A）年所得
13、 15 万元的张某（B）从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某（C）从中国境外取得所得的王某（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某32 因产品质量不合格造成他人财产、人身损害提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( ) 。（A）被告住所地人民法院（B）产品销售地人民法院（C）产品制造地人民法院（D）侵权行为地人民法院33 有关相对人对卫生行政管理部门吊销其卫生许可证的行政处罚不服，直接向人民法院提起的行政诉讼，下列表述正确的有( )。（A）应自知道或应当知道作出行政行为之日起 3 个月内提出（B）应自知道或应当知道作出行政行为之日起 6 个月内提出（C）自行政处罚决定作出之日起超过 5
14、年提起诉讼的人民法院不予受理（D）自行政处罚决定作出之日起超过 20 年提起诉讼的人民法院不予受理34 用人单位发生的下列情形中，不影响劳动合同效力和履行的有( )。（A）用人单位变更名称（B）用人单位变更法定代表人（C）用人单位变更投资人（D）用人单位发生合并、分立35 有关失业保险，下列表述正确的有( )。（A）失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算（B）失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 1 2 个月（C）累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月（D）失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗
15、保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费36 下列各项中，属于票据权利的有( )。（A）追索权（B）付款请求权（C）利益返还请求权（D）票据返还请求权37 下列有关票据公示催告的表述中，正确的有( )。（A）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人（B）公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 90 日（C）在公示催告期间，转让票据权利的行为无效（D）在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持38 有关我国土地增值税和契税，下列表述不正确的有( )。
16、（A）转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人（B）契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率（C）契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳（D）契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起 10 日申报纳税39 下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为销售数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量（C）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量（D）纳税人的减税、免税项目未单独核算或者不能准确提供销售额和销售
17、数量的，不予减税或者免税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（A）正确（B）错误41 企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（A）正确（B）错误42 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，免征营业税和个人所得税
18、。（A）正确（B）错误43 对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（A）正确（B）错误44 无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险。（A）正确（B）错误45 临时存款账户的有效期最长不得超过 3 年。（A）正确（B）错误46 进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（A）正确（B）错误47 按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税。（A）正确（B）错误48 不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税
19、。（A）正确（B）错误49 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 【资料】甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月经营业务如下：(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票，注明买价为 90 万元；为运输该批粮食接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额为 110 万元。(2)购进一批食品包装材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为 2550 万元。(3)为建设仓库购入一批建筑材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额为680万
20、元。(4)销售真空包装食品 1000 箱，取得不含税销售额 360 万元，收取延期付款利息234万元。(5)职工食堂领用自产食品 50 箱，自产同类产品的不含税售价为 02 万元箱。(6)签订合同转让闲置厂房一幢，取得转让收入 1600 万元，收取延期付款违约金10 万元，该厂房为甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本 700 万元。已知：增值税税率为 17，销售不动产的营业税税率为 5，取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 有关甲公司本月准予抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（A）901 3+25 50+680=44
21、( 万元)（B） 9017+110+2550=4190(万元)（C） 901 3+110+2550=3830(万元)（D）901 3+1 10+2550+680=45 10(万元)51 有关甲公司本月的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。（A）36017 =61 20(万元)（B） (360+0250)17 =6290(万元)（C） 360+234(1+17)17 =61 54(万元)（D）360+234(1+17)17+025017 =6324(万元)52 甲公司转让闲置厂房应纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）16005 =80(万元)（B） (1600+10)5=80 5
22、0(万元)（C） (1600+10)(1+17)5 =6880(万元)（D）(1600+10-700)5=4550(万元)53 甲公司在转让其闲置厂房时，除了营业税外还应当缴纳( )。（A）契税（B）印花税（C）土地增值税（D）城市维护建设税53 【资料】甲公司是增值税一般纳税人，2015 年会计利润为 960 万元，其中销售货物取得不含税收入 5500 万元，出租房屋取得收入 400 万元。当年发生的部分业务如下：(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资 1200 万元(其中残疾人员工资 40 万元)。发生职工福利费支出 180 万元，拨缴工会经费 22 万元，发生职工教育经费20 万元，
23、另为投资者支付商业保险费 10 万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为 5 万元。(2)发生广告费支出 800 万元，非广告性质的赞助支出 50 万元，发生业务招待费支出 60 万元。(3)通过县级政府向贫困地区捐赠 120 万元，直接向某学校捐赠 20 万元。(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价 80 万元。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为 25。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 针对业务(1)，下列说法正确的是( ) 。（A）残疾人员
24、的工资可以加计扣除 50，调增应纳税所得额 20 万元（B）职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额 7 万元（C）职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额 17 万元（D）为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额 10 万元55 针对业务(2)，下列说法正确的是( ) 。（A）发生的广告费可以全额在本年度企业所得税税前扣除（B）发生的非广告性质的赞助支出可以全额在本年度企业所得税税前扣除（C）发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额 24 万元（D）发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额 305 万元56 针对业务(3
25、)，下列说法不正确的是( ) 。（A）通过县级政府向贫困地区捐赠的 120 万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除（B）通过县级政府向贫困地区捐赠的 120 万元，可以在本年度企业所得税前扣除11 52 万元（C）直接向某学校捐赠 20 万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除（D）直接向某学校捐赠 20 万元，不得在本年度企业所得税前扣除57 假定甲公司本年度应纳税所得额为 10423 万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是( )。（A）1042325（B） (10423-8010)25（C） 1042325 -8010 （D）1042325-80(1+17)1057 【
26、资料】2015 年 9 月 1 日，A 地甲公司向 P 银行申请开立基本存款账户；2015 年 9 月 3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015 年 9 月 5 日，甲公司又在 Q 银行开立了一个一般存款账户；2015 年 9 月 10 日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向 Q 银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金 30 万元，Q 银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015 年 9 月 15 日，甲公司在 B 地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 有
27、关甲公司向 P 银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是( ) 。（A）该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请（B）该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证（C）该账户自 2015 年 9 月 3 日起 3 个工作日后，可以办理付款业务（D）该账户自 2015 年 9 月 3 日起 5 个工作日后，可以办理付款业务59 有关甲公司向 Q 银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是 ( )。（A）甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户许可证（B）甲公司已经在 P 银行开立基本存款账户，应当在 P 银行申
28、请开立一般存款账户（C） Q 银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证（D）甲公司在 Q 银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户60 有关 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是( )。（A）支票出票人不得将自己填列为收款人，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（B）出票人为单位的，不得签发现金支票，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（C）一般存款账户不得提取现金，因此 Q 银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续（D）支票于出票日 3 个工作日后方可提示付款，因此 Q 银行工作人
29、员拒绝为甲公司办理现金取款手续61 有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是( )。（A）由于该分支机构没有法人资格，不能申请开立基本存款账户（B）该分支机构可以在 B 地申请开立基本存款账户（C）甲公司可以自己名义在 B 地开立一个基本存款账户专供该分支机构使用（D）该分支机构如需使用银行结算账户，只能以甲公司名义在 B 地申请开立异地临时存款账户会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 189 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析
30、】 (1)选项 ACD：视同销售货物，应计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；(2)选项 B：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。2 【正确答案】 A【试题解析】 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额；(2)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税； (3)该商店应缴纳增值税=(7000+2000)(1+17)17=1 30769
31、(元)。4 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(即除个体工商户以外的其他自然人)按小规模纳税人纳税。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：调味料酒不征收消费税； (2)选项 B：电动汽车不征收消费税；(3)选项 C：太阳能电池免征消费税。6 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：已纳入营改增；(2) 选项 B：出租文化场所属于“服务业租赁业“税目的征税范围； (3)选项 C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；(4)选项 D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的
32、业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税。7 【正确答案】 A【试题解析】 延付或者拒付租金适用 1 年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算；在本题中，租金到期日为 2015 年 6 月 30 日，王某一直未支付，张某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间至 2016 年 6 月 30 日届满。8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABC：不论行政复议，还是行政诉讼，行政规定均不在受案范围内，不能直接申请行政复议或提起行政诉讼，只能申请附带审查。(2)选项D：人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章。9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)王某的
33、工作年限为 20 年，可以享受年休假 15 天；(2)按王某到乙公司时当年剩余的日历天数占全年总日历天数的比例折算的年休假天数=151 2=75(天) ，但按照规定折算后不足 1 整天的部分不享受年休假，因此，王某可向乙公司申请的年休假天数为 7 天。10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：“劳务派遣协议”应由甲公司与乙公司签订；(2)选项CD：“劳动合同”应由甲公司和王某等 6 人签订。11 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者实际工作年限 10 年以上，在本单位工作年限 10 年以上 15年以下的，医疗期间为 12 个月。12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：
34、发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。(2)选项 CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。13 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：属于金融型支付企业提供的品牌，不具有担保功能。14 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A 只能用于支取现金；(2) 选项 B 只能用于转账；(3)选项 D只能用于转账，不能支取现金。15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项 C：采用售后回购方式销售商品
35、的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项 D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：属于不征税收入；(2) 选项 B：属于免税收入；(3)选项CD：属于应税收入。17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项 CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。18 【正确答案】 D【试题解
36、析】 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照 10的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=100010=100(万元)。19 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税；(2)选项 B：非机动船舶(不包括非机动驳船) ，免征船舶吨税；(3) 选项 D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。20 【正确答案】 D【试题解析】 根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。21 【正确答案】 A【试题解析】
37、机动船舶、非机动驳船、拖船的计税单位为“净吨位每吨”。22 【正确答案】 C【试题解析】 从价定率计征资源税：(1)原油、天然气；(2)煤炭；(3)有色金属矿中的稀土、钨、钼。23 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额 10 万元(2 万吨5 元吨 )准予抵扣；(3)该盐场 11 月份应纳资源税税额=课税数量适用的单位税额一外购液体盐已纳资源税税额=230一 25=50(万元)。24 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人因住所、经营地点变动，
38、涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理“注销税务登记”。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 B：纳税主体，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人； (2)选项 CD：征税主体，包括各级税务机关、海关等。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人需要停业的，应当在 “停业前”向税务机关申报办理
39、停业登记；(2)选项 B：纳税人的停业期限不得超过“1 年”；(3)选项 D：纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记。27 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AD：复合计税；(2) 选项 BC：从量定额。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：属于有形动产租赁，征收增值税； (2)选项 BCD：均属于营业税“服务业租赁业”征税范围。29 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 AB：属于居民纳税人；(2)选项 CD：属于非居民纳税人。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所
40、得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得，按次征收。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4) 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，由下列人民法院管辖：(1)被告住所地法院；(2) 产品制造地法院；(3)产品销售地法院；(4)服务提供地法院；(5) 侵权行为地法院。3
41、3 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)对作为的行政行为不服，直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起 6 个月内提出，法律另有规定的除外；(2)选项 CD：因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过 20 年，其他案件自行政行为作出之日起超过 5 年提起诉讼的，人民法院不予受理。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行；(2)选项 D：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。35 【正确答案】
42、 A,B,D【试题解析】 选项 C：累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月。36 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 CD：属于票据法上的非票据权利。37 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人；(2)选项 B：契税采用比例税率，并实行 3一 5的幅度税率，而土地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项 D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税，而土
43、地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内申报纳税。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”为销售数量。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。42 【正确答案】 B【试题解析
44、】 (1)对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税；(2)在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”税目依法缴纳个人所得税。43 【正确答案】 A44 【正确答案】 B【试题解析】 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险、职工基本医疗保险，由个人缴纳职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费。45 【正确答案】 B【试题解析】 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。46 【正确答案】 B【试题解析】 进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如已包括在成交价格中应予
45、以扣除。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 C【试题解析】 (1)购进农产品，未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价(90 万元)乘以13的扣除率计算进项税额抵扣；(2)接受交通运输业服务，取得增值税专用发票上注明的增值税额 1.10 万元)，准予抵扣；(3)用于“非增值税应税项目”(仓库建设工程)的购进货物，其进项税额(680 万元)不得抵扣。51 【正确答案】 D【试题解析】 (1)销售真空包装食品时另外收取的延期付款利息，属于价外费用，应价税分离后计入销售额；(
46、2)甲公司将自产食品用于集体福利，视同销售货物，应按自产同类货物的平均销售价格(0250)计算销项税额。52 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用(延期付款违约金 l0 万元)；(2)甲公司销售的是委托建造的厂房，不能扣除其建造成本；如果甲公司销售的是以前购置的厂房，则应扣除该厂房的购置原价。53 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 契税由买方缴纳。54 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：残疾人员的工资可以加计扣除 “100”，“调减”应纳税所得额 40 万元。(2)选项 BC：税法允许扣除的职工福利
47、费限额=120014=168( 万元) ，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额 12 万元(180-168)； 税法允许扣除的工会经费限额=12002=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整；税法允许扣除的职工教育经费限额=120025 =30(万元) ，实际发生额未超过扣除限额，可全额扣除，另可扣除以前年度累计结转的未扣除额 5 万元，应调减应纳税所得额 5 万元。(3)选项 D：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。55 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 A：销售(营业) 收入=5500+400=5900(万元)；税法允许扣除的广告费限额=59001
48、5 =885(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整。(2)选项 B：非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 50 万元。(3)选项 CD：销售 (营业)收入的 5=59005=295(万元)，实际发生额的60=6060 =36(万元) ，应以 295 万元为扣除限额，应调增应纳税所得额305 万元(60-29 5)。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AB：公益性捐赠扣除限额=96012 =11 52(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额 48 万元(120 一1152) ；(2)选项 CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前
49、扣除。57 【正确答案】 C【试题解析】 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。58 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向 P 银行提交申请及相关资料，由 P 银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项 CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。59 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：一般存款账户
