1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 163 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是由国家制定或认可的规范（B）法是全社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力2 根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行（C）当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法
2、院提起诉讼（D）仲裁不实行级别管辖和地域管辖3 李某对甲市 A 区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是( )。（A）A 区人民政府（B）甲市国家税务局（C） A 区国家税务局（D）甲市人民政府4 根据行政诉讼法的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是( )。（A）当事人先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以在收到行政复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼（B）当事人先申请行政复议，行政复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日内向人民法院提起诉讼（C）当事人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道
3、作出具体行政行为之日起 3个月内提出，法律另有规定的除外（D）人民法院接到起诉状，经审查，应当在 15 日内决定立案或者裁定不予受理5 甲公司与张某签订了 3 年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资800 元，甲公司所在地的最低月工资标准为 750 元。根据劳动合同法律制度的规定，张某在试用期的月工资不得低于( )元。（A）640（B） 720（C） 750（D）8006 张某在甲公司的月工资为 2000 元，当地最低月工资标准为 700 元，张某因患病在家中病休。根据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于( )元。（A）560（B） 700（C） 1600（D）
4、20007 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( ) 。（A）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件（B）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全（C）用人单位未及时足额支付劳动报酬（D）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费8 甲公司因结算需要，向 w 银行申请开立一般存款账户。 w 银行为该账户办理付款业务的起始时间是( )。（A）正式开立该账户之日起（B）向中国人民银行当地分支行备案之日起（C）正式开立该账户之日起 3 个工作日后（D）向中国人民银行当地：分支行备案之日起 5 个工作日后9 关于银行卡账户及交易管理要求的下列
5、表述中，不正确的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入（B）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入（C）单位人民币卡账户不得存取现金（D）单位人民币卡账户可以存入销货收入10 根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是( )。（A）票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期（B）保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人（C）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权11 根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。（A）
6、背书日期为绝对必要记载事项（B）背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效（C）出票人在汇票上记载“小得转让”字样的，汇票不得转让（D）委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利12 根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。（A）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行小予受理（B）更改实际结算金额的银行汇票无效（C）银行汇票的背书转让以出票金额为准（D）未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票小得背书转让13 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，小正确的是( )。（A）个人一次性购买不记名预付卡 1
7、 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件（B）单位一次性购买预付卡 5000 元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金（C）个人一次性购买预付卡 1 万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金（D）购卡人不得使用信用卡购买预付卡14 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业” 税目征税的是( )。（A）旅游公司从事景区内索道运输业务（B）金融企业从事融资租赁业务（C）邮政局从事传递函件业务（D）文化公司从事字画展览业务15 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业” 项目征收营业税的是( )。（A）单位自建自用房屋的自建行
8、为（B）单位自建房屋出租的自建行为（C）单位自建房屋投资入股的自建行为（D）单位自建房屋销售的自建行为16 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是( ) 。（A）销售原材料支付的运输费用（B）外购设备支付的运输费用（C）外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用（D）外购农产品支付的运输费用17 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012 年 3 月销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 483 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税( )万元。（A）966（B） 929（C） 1858（D）201818 某企业为增值税一般
9、纳税人。2013 年 4 月进口一批化妆品，关税完税价格 40万元。已知：化妆品关税税率为 20、消费税税率为 30。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。（A）206（B） 680（C） 816（D）116619 根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。（A）在 1 年内（B）在 3 年内（C）在 10 年内（D）无限期20 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。（A）劳动分红（B）出版科普读物的稿酬所得（C）年终奖余（D）转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得21 根据企业所
10、得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。（A）工会经费（B）社会保险费（C）职工福利费（D）职工教育经费22 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2012 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2012 年应纳的企业所得税额为 ( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）2023 王某 2013 年 8 月取得稿酬所得 20000 元，讲课费收入 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20，并按
11、应纳税额减征 30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为( )元。（A）2688（B） 2880（C） 3840（D）480024 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据仲裁法的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）仲裁应当开庭进行，当事人协议
12、不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决（B）仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外（C）仲裁实行级别管辖和地域管辖（D）仲裁庭由 3 名或者 1 名仲裁员组成26 甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（A）合同履行地人民法院（B）合同标的物所在地人民法院（C）被告住所地人民法院（D）合同签订地人民法院27 根据行政复议法的规定，下列表述中，不正确的有( )。（A）不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议（B）申请行政复议必须采用书面形式（C）不服行政机关作出的行政处
13、分，不能申请行政复议（D）行政复议决定书自作出之日起发生法律效力28 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有( )。（A）劳动合同期满（B）用人单化决定提前斛散（C）用人单位被依法宣告破产（D）劳动者达到法定退休年龄29 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，即使用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者仍可以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有( )。（A）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（B）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的（C）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的（D）用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权
14、利的30 根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有( )。（A）由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费，职工不缴纳失业保险费（B）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 15 年的，才能享受失业保险待遇（C）失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算（D）重新就业后，再次失业的，缴费时间再新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过 24 个月31 根据票据法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。（A）银行承兑汇票（B）支票（C）商业承兑汇票（D）未填叫“ 现金” 字样的银行本票32 根据票据法律制度
15、的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。（A）支票（B）银行承兑汇票（C）银行本票（D）银行汇票33 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有( )。（A）单位银行卡专用存款账户（B）财政预算外资金专用存款账户（C）金融机构存放同业资金专用存款账户（D）政策性房地产开发资金专用存款账户34 根据票据法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有( )。（A）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人（B）公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 90 日（C）在公示催告期间，转让票据权利的行为无效（D）在公示催告期间，以
16、公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院小予支持35 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有( )。（A）销售生产设备支付的运输费用（B）外购生产用包装物支付的运输费用（C）外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用（D）销售免税货物支付的运输费用36 根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。（A）批发环节销售的卷烟（B）乍产销售小汽车（C）零售环节销售的金银首饰（D）进口的化妆品37 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业租赁业” 税目征收营业税的有(
17、 ) 。（A）融资租赁（B）出租文化场所（C）以租赁方式为体育比赛提供场所（D）交通部门有偿转让高速公路收费权38 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有( )。（A）年数总和法（B）当年一次折旧法（C）双倍余额递减法（D）缩短折旧年限，但最低折旧年限小得低于法定折旧年限的 5039 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有( ) 。（A）以经营租赁方式租入的固定资产（B）以经营租赁方式租出的固定资产（C）以融资租赁方式租入的固定资产 （D）以融资租赁方式租出的固定资产 40 根据个人所
18、得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。（A）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税（B）出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税 （C）作者将自己的义字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税 （D）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按 “特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税41 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证42 根据耕地占用税法律制度的规定，下
19、列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。（A）占用耕地建房（B）占用耕地从事非农业建设（C）占用鱼塘从事非农业建设（D）占用耕地新办学校43 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产44 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证的有( ) 。（A）开立银行账户 （B）申请办理延
20、期申报、延期缴纳税款（C）领购发票（D）申请减税、免税、退税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。 ( )（A）正确（B）错误46 职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。 ( )（A）正确（B）错误47
21、贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。 ( )（A）正确（B）错误48 因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手。 ( )（A）正确（B）错误49 汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 ( )（A）正确（B）错误50 纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误51 增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误52 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。 (
22、)（A）正确（B）错误53 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误54 税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 甲企业的有关情况如下：(1)2013 年 1 月，甲食业为支付 A 企业的货款，向 A 企业签发一张 18 万元的转账支票。出票日期为 1 月 10 日，付款人为乙银行。持票人 A 企业于 1 月 15 日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 18 万元为由拒绝付款。(2)2013 年 2 月，甲企业为支付 B 企业的货款，向
23、 B 企业签发一张出票后 2 个月付款的银行承兑汇票，出票日期为 2013 年 2 月 10 日，金额为 500 万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了 50的保证金 250 万元。4 月 10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的 250 万元。4 月 15 日，持票人 B 企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500万元为由拒绝付款。(3)2013 年 3 月，甲企业为支付 C 企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理 600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了 150 万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4 月 10 日，C
24、 企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第 6063 小题。55 根据本题要点(1)所提示的内容，下列表述中，不正确的是( )。（A）乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 18 万元为由拒绝付款的做法不符合规定（B）乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 18 万元为由拒绝付款的做法符合规定（C）对于甲企业签发空头支票的行为，中国人民银行应对其处以 900 元的罚款（D）对于甲食业签发空头支票的行为，持票人 A 企业可以要求甲企业支付 3600元的赔偿金56 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是(
25、)。（A）该银行承兑汇票的付款人为乙银行（B）该银行承兑汇票的付款人为甲企业（C）持票人 B 企业应当自到期之日起 10 日内提示付款（D）持票人 B 企业应当自到期之日起 1 个月内提示付款57 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500 万元为由拒绝付款的做法符合规定（B）乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500 万元为由拒绝付款的做法不符合规定（C）如果乙银行向持票人 B 企业付款后，乙银行可以对出票人甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息（D）如果乙银行向持票人 B 企业付款后，乙银行可以对出票人甲企
26、业尚未支付的汇票金额按照每天万分之七计收利息58 根据本题要点(3)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20的保证金（B）信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金（C）信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 3 个月（D）开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由拒绝付款的做法符合规定58 某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012 年 111 月份取得销售收入 2000万元，实现会计利润 755 万元。111 月份无相关纳税调整事项。2012 年 12 月份发生相关业务如下：(1)12 月
27、8 日销售一批空调给某大型商场，不含税价款 700 万元。(2)12 月 18 日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款 10 万元、增值税 17 万元。(3)12 月 25 日通过公益性社会团体向某山区小学捐款 80 万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(4)12 月 30 日转让 2 年前投资的股权取得收入 150 万元，该股权的投资成本为100 万元。(5)12 月份共计发生销售费用 90 万元、管理费用 300 万元(其中含业务招待费 30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。要求：根据上述资料，分析回
28、答下列小题。59 12 月份该企业应缴纳增值税( )万元。（A）11373（B） 117（C） 1173（D）11960 计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有( )。（A）缴纳的增值税税款（B）银行罚息（C）公益性捐赠款项（D）合理的劳动保护支出61 2012 年度该企业实现的会计利润总额是 ( )万元。（A）594（B） 604（C） 6057（D）626762 计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是( )万元。（A）48（B） 732（C） 752（D）87263 计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是( )万元。（A）12（B） 1
29、35（C） 165（D）1 8会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 163 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2 【正确答案】 C【试题解析】 仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。3 【正确答案】 B【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政
30、复议。4 【正确答案】 D【试题解析】 人民法院接到起诉状，经审查，应当在 7 日内决定立案或者裁定不予受理。原告对裁定不服的，可以提起上诉。5 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。6 【正确答案】 A【试题解析】 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80。7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；(2)选项 ACD：属于劳动者可以 “随时通知”解除劳动合同的情形。8 【正确答
31、案】 C【试题解析】 (1)存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务； (2)对于一般存款账户 (非核准类银行结算账户) ，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；(2)选项 B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；(2)选项 B：未记载被保证人的，已承兑的
32、汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书；(2)选项 B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利； (3)选项 C：出票人记载 “不得转让 ”的，票据不得背书转让；(4)选项 D：委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利。12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。13 【正确答案】 C【试题解析】 选
33、项 C：单位一次性购买预付卡 5000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，应当通过银行转账等非现会结算方式购买，不得使用现金。14 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税； (2)选项 B：按 “金融保险业”税目征收营业税； (3)选项 C：按 “邮电通信业 ”税目征收营业税； (4)选项 D：按 “文化体育业 ”税目征收营业税。15 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；(2)选项 BC：出租或者投资人
34、股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；(3)选项 D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。16 【正确答案】 C【试题解析】 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。17 【正确答案】 B【试题解析】 增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照 4征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483(1+4)42=9 29 (万元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 应纳进口增值税税额=40(1+20)(1 30)17=1166(万元)。19 【正确答案】 B【试题解析】 因收、发货人或者
35、其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在 3 年内追征。20 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项 B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税； (3)选项 D：对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 25的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务
36、主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。22 【正确答案】 C【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，该企业 2012 年应纳的企业所得税=20015=30 (万元)。23 【正确答案】 B【试题解析】 应纳个人所得税=20000(120)20 (1 30)+(4000 800)20=2880(元)。24 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移； (2)选项 CD：土地、房屋权属的典当、继承、小租、抵押，不属于契税的征税范同。二、多
37、项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。26 【正确答案】 A,C【试题解析】 因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 B：申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；(2)选项 D：行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动合同终止的情形包括：(1)
38、劳动合同期满的； (2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的； (3)劳动者达到法定退休年龄的； (4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的； (5)用人单位被依法宣告破产的； (6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 即使用人单位与劳动者约定了服务期，如果用人单位有过错，劳动者仍可以主张解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的 2缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 1缴纳失业保险
39、费；(2)选项 B：失业保险待遇的享受条件(包括但小限于)：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括： (1)已承兑的商业汇票； (2)支票； (3)填明 “现金 ”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金 ”字样的银行本票。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用； (2)国内信用证、托收承付、商业汇票：个人小能使用。33 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：单位银行卡账户的资金必须由基本
40、存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；(2)选项 B：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金； (3)选项 CD：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。34 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日。35 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 C：纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额小得抵扣，其对应的运费也不能汁算抵扣进项税额；(2)选项 D：销售免税货物支付的运
41、费不得抵扣进项税额。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：在卷烟的批发环节，纳税人应缴纳增值税和消费税；(2)选项 B：生产销售的小汽车，在出厂环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税；(3)选项 C：金银首饰在零售环节征收增值税和消赞税；(4)选项 D：化妆品在进口环节征收关税、增值税和消费税。37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：融资租赁按“金融保险业” 税目征收营业税。38 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法； (2)选项 D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限小得低于法定折旧年
42、限的60。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 以经营租赁方式租人的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税；(2)选项 B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税；(3)选项 C：作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 ABC：属于“产
43、权转移书据”税目；(2)选项 D：属于 “权利、许可证照 ”税目。42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。43 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：属于税收强制执行措施；(2)选项 CD：属于税收保全措施。44 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登记证件；(2)选项 BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续：中请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停
44、业、歇业。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 B【试题解析】 一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院 “首次开庭前”(而非作出判决之前)提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B【试题解析】 持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑
45、人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。50 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人出租土地使用权，应当向“土地所在地”的主管税务机关申报缴纳营业税。51 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。52 【正确答案】 B【试题解析】 职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均。工资 3 倍数额以内的部分，可免征个人所得税；超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。53 【正确答案】 A54 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关在调查税收违法案件时
46、，经 “设区的市、自治州以上” (而非县级)税务局( 分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。四、不定项选择题55 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：对于空头支票，付款人乙银行应拒绝付款；(2)选项 CD：当事人签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2(360 元)的赔偿金。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AB：商业汇票的付款人为承兑人(乙银行)； (2)选项 CD：商业汇票 (见票即付的商业汇票除外)的提示付款期限，为自汇票到期日起 10 日内。57 【正确答案】 B,C【试题解析】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。58 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 6 个月；(2)选项 D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。59 【正确答案】 C【试题解析】 (1)当期销项税额=70017=119 (万元) ；(2)当期可以抵扣的进项税额为 17 万元；(3)当期应缴纳增值税=11917=1173(万元)。
