1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 7 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是( )。(2015 年)（A）房地产的出租（B）企业间的房地产交换（C）房地产的代建（D）房地产的抵押2 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013 年 )（A）甲企业将自有厂房出租给乙企业（B）丙企业转让国有土地使用权给丁企业（C）某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商（D）
2、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院3 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013 年)（A）政府向企业出让国有土地使用权（B）企业将闲置房产出租（C）企业之间交换房产（D）对房地产进行重新评估而产生的评估增值4 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。(2013 年)（A）个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的（B）合作建房后转让（C）房地产出租（D）房地产代建行为5 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( ) 的，免征土地增值税。(2015 年)（A）5（B） 10（C） 20（D）306 根据印花税法律
3、制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。(2008年)（A）合同的双方当事人（B）合同的担保人（C）合同的证人（D）合同的鉴定人7 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于技术合同的是( )。(2014 年)（A）会计咨询合同（B）法律咨询合同（C）审计咨询合同（D）技术咨询合同8 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2011 年)（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）卫生许可证9 根据印花税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。(2015 年)（A）办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花（B）凡不书立合同，只开立单
4、据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花（C）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税（D）未按期兑现的合同不需贴花10 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。(2015 年)（A）土地使用证（B）专利权转移书据（C）未按期兑现的加工承揽合同（D）发行单位与订阅单位之间书立的凭证11 下列各项中，按件贴花的是( )。(2015 年)（A）权利、许可证照（B）加工承揽合同（C）产权转移书据（D）记载资金的账簿12 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是( )。(2013 年 )（A）汇算清缴，多退少补（B）汇贴汇缴（C）自行贴花
5、（D）委托代征二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( ) 。 (2010 年)（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的14 下列各项中，应征收印花税的有( )。(2013 年)（A）企业与政府签订的土地使用权出让合同（B）企业签订的法律咨询合同（C）企业签订的仓储保管合同（D）企
6、业签订的货物运输合同15 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2009 年 )（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）土地使用证（D）商品房销售合同16 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( ) 。(2008 年)（A）产权转移书据（B）借款合同（C）财产租赁合同（D）工商营业执照三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分
7、。17 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )(2008 年)（A）正确（B）错误18 某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经，免缴的契税。( ) (2014 年)（A）正确（B）错误19 根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业取得房产销售许可证满 3 年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )(2015 年)（A）正确（B）错误20 土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )(2015 年)（A）正确（B）错误21 权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。( )(2015 年)（A）正确（B）错误
8、22 不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。( )(2011 年)（A）正确（B）错误23 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。( )(2015 年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 7 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项 B：企业之间交换房
9、地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项 C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。 (4)选项 D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。2 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；(2)选项 C：土地增值税只对转让
10、国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(3)选项 D：房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(2)选项 B：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围；(3)选项 C：房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；(4)选项 D
11、：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(2)选项 B：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。(3)选项 C：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围。(4)选项 D：房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，其收
12、入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。5 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税。6 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的“各方”当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。7 【正确答案】 D【试题解析】 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。8 【正确答案】 D【试题解析】 应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括：房屋产权证(选项 B)、工商营业执照(选项 A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项 C)，不包括卫生许可证(选项 D)。9 【正确答案】 D【试
13、题解析】 选项 D：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。10 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：属于“权利、许可证照 ”，应计算缴纳印花税；(2)选项B：属于 “产权转移书据”，应计算缴纳印花税；(3)选项 C：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税；(4)选项 D：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。11 【正确答案】 A【试题解析】 在目前印花税的征收范围中，只有两个项目按件贴花(定额税率)：(1)权利、许可证照；(2) 记载资金的账簿以外的其他营业账簿。12 【正确答案】 A【试题解析】 根据税额大小，应税项目
14、纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：取得销售(预售)许可证“满 3 年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。14 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 A：属于“产权转移书据”； (2)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，其所立合同不贴印花；(3)选项 CD：属于“经济
15、合同”。15 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 AC：属于“权利、许可证照”；(2)选项 BD：属于“产权转移书据”。16 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：产权转移书据、借款合同、财产租赁合同以凭证所载金额作为计税依据；(2)选项 D：工商营业执照以凭证件数作为计税依据。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 【正确答案】 B【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。18 【正确答案】 B【试题解析】 经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。19 【正确答案】 A20 【正确答案】 A21 【正确答案】 A【试题解析】 权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件 5 元。22 【正确答案】 A23 【正确答案】 A
