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    审计意见书.doc

    • 资源ID:566789       资源大小:22KB        全文页数:3页
    • 资源格式: DOC        下载积分:2000积分
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    审计意见书.doc

    1、审计意见书_分公司:根据集团总公司审计项目安排意见,集团审计总部 2001 年 2月 12 日至 20 日,对你厂 2000 年经营指标完成情况进行了就地审计。经审定审计报告,特提出以下审计意见:经过审计,束发现你公司有违反财经法规的问题,各有关数字计算无误,确认你公司完成上交利润 8593 万元,超额完成指标的 1.1;确认你公司完成术改造投资 180 万元,井初见效益,达到了预定目标。为此,核准你公司2000 年度决算,同意你公司该年度利润分配计划。你公司在市场竞争激烈和资金非常紧张的形势下,加强内部控制,开展挖潜革新,积极开拓市场,做好售后服务,使销售收入从2000 年第三季度起有大幅度

    2、上升,完成了全年销售目标,在开拓新的市场方面积累了一定的经验。但经营管理上,仍存在一些薄弱环节,现提出如下建议:一、进一步发挥技术经济优势,积极开发新产品你公司的产品质量稳定,在用户中享有信誉,多年畅销不衰,这是一种优势。但正是这种优势,又使你公司背上了“吃老本”的包袱,致使十年没有开发形成批量生产的新产品。据你公司销售部门和财务部门的初步估算,若能在三、五年内,把现有的三个系列的主导产品,从大到小,形成完整的系列,不需要花费太大的投资,就能使销售收入翻两番,实现利税的大幅度增长。若再能以自己的技术经济优势,开发两、三个适销对路的新型产品,经济效益将会更好。为此应坚持克服“吃老本”的思想,把完

    3、善现有产品系列和开发新产品作为一个经营战略任务列入议事日程,使它在企业的中长期计划中占有相当重要的位置。二、要在资金运用上下功夫你公司 2000 年资金利用率为 13.9,在同行业中来处于先进地位,反映了你单位在资金运用方面的不足之处。建议你公司要在资金管理和运用上多下工夫,特别是在资金使用的投向上,要多做调查研究,进行科学的经济技术论证,把有限的资金用活用好,取得应有的经济效益。三、澄清审计与监察的区别,建立独立的内部审计机构你公司设有审计监察部,但审计工作总是和监察办案纠结在一起,把审计工作变为监察办案的一种手段,这里需要澄清审计与监察的区别。审计与监察的共性是监督,但二者又有大的区别:审计是经济监督,监察是行政监督;审计监督的对象是经济活动及其内控制度,监察监督的对象是特定的国家(企业)行政机关厦其工作人员;审计监督的依据是经济法规和审计标准,监察监督的依据是行政法规中有关政纪的规定;审计有事前、事中和事后监督,监察多是事后监督,等等。所以,审计和监察是两个不同的职能部门,把审计和监察或者和其他业务部门合设为一个机构,不仅不科学,而且会削弱甚至会变相取消内部审计监督。你公司是大型股份有限公司,根据国家有关规定和你公司管理的需要,应当设立内部审计机构。_集团总公司审计部_年_月_日


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