1、初级会计经济法基础模拟45答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：B答案解析：本题考核仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向人民法院起诉。第2题：参考答案：A答案解析：本题考核行政复议的范围。选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，不属于行政复议的范围。第3题：参考答案：B答案解析：本题考核提起诉讼的时效期间的规定。根据民法通则的规定，因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为1年。第4题：参考答案：D答案解析：本题
2、考核会计档案保管的期限。根据规定，会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。第5题：参考答案：B答案解析：本题考核从事代理记账业务的审批机关。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。符合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一制定的代理记账许可证书。申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工商登记手续，领取营业执照。第6题：参考答案：A答案解析：本题考核应对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人。根据会计法及有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代
3、表单位行使职权的主要负责人。第7题：参考答案：D答案解析：本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。第8题：参考答案：A答案解析：本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。第9题：参考答案：C答案解析：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、高档手表均为从价计征消费税。第10题：参
4、考答案：D答案解析：本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50)20%=30(万元)。第11题：参考答案：D答案解析：本题考核企业所得税中弥补亏损的相关规定。被投资企业发生亏损，不得用投资方所得弥补，A选项是错的；企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，B、C选项是错的。第12题：参考答案：D答案解析：本题考核预提所得税的税率。根据规定，预提所得税税率为10%。第13题：参考答案：C答案解析：本题考核个人所得税的征收方式。根据规定，属于同一项目连续取得劳务报酬
5、收入的，以1个月取得的收入为一次。第14题：参考答案：A答案解析：本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2% =0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192 +1.44=1.632(万元)。第15题：参考答案：C答案解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。第16题：参考答案：C答案解析：本题考核车船税的征税范围。
6、根据规定，车船税的征税范围包括依法在公安、交通、运输等车船管理部门登记的车船。但不包括火车。第17题：参考答案：B答案解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50) 5%=4(万元)。第18题：参考答案：B答案解析：本题考核关税的延期缴纳。根据规定，关税经批准的延期缴纳，最长不得超过6个月；而由税务机关征收的工商税，税收征收管理法规定延期缴纳最长不得超过3个月。第19题：参考答案：B答案解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税
7、。第20题：参考答案：C答案解析：本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。第21题：参考答案：D答案解析：本题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项D属于工商行政管理部门的权限。第22题：参考答案：B答案解析：本题考核企业办理税务登记的时间。根据规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。第23题：参考答案：D答案解析：本题考核POS跨行交易商户结算手续费的标准。根据银行卡业务管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于
8、交易金额的 2%。所以此题为100002%=200(元)。第24题：参考答案：D答案解析：本题考核商业汇票的最长付款期限。根据规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。第25题：参考答案：A答案解析：本题考核托收承付结算方式的金额起点。根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。多项选择题第26题：参考答案：AC答案解析：本题考核诉讼的管辖地。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。第27题：参考答案：BD答案解析：本题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生
9、的合同纠纷是我国仲裁法调整的范围。第28题：参考答案：ABC答案解析：本题考核出纳人员不得兼管的工作。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第29题：参考答案：ABC答案解析：本题考核会计行政法规的判定。财政部发布的财政部门实施会计监督办法属于会计规章。第30题：参考答案：AB答案解析：本题考核具体税种的税率形式。根据规定，印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。第31题：参考答案：CD答案解析：本题考核增值税的征税范围。选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。第32题：参考答案：ABD答案解析：本题考核增值税的混合销售行为。根据规定，电信公司为营
10、业税纳税人，其混合销售行为应征营业税，不征增值税。第33题：参考答案：BC答案解析：本题考核营业税的纳税地点。(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。第34题：参考答案：ABD答案解析：本题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税属一次性课征的税种，其纳税环节只是应税消费品生产销售，进口或委托加工时，以后的流通环节均不再缴消费税。但金银首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。第35题：参考答案：AD答案解析：本题考核企业所得税的扣除范围。根据有关规定，固定资产减值准备金不得在税前扣除；为在建工程借款在工程
11、期间发生的利息支出应该作为资本性支出，计入到有关资产的成本，不得在税前扣除。第36题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核可以在企业所得税前扣除的准备金范围。根据规定，目前只有坏账准备金，准允按年末应收账款余额的5%。在企业所得税前扣除。第37题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照对个体工商户的生产经营所得征税，也适用五级超额累进税率。第38题：参考答案：CD答案解析：本题考核预
12、提所得税的征税范围。A选项属于外国企业的境外所得，不在我国缴纳所得税；B选项应该缴纳外商投资企业的企业所得税项目。第39题：参考答案：CD答案解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。第40题：参考答案：BCD答案解析：本题考核特殊进口货物完税价格的确定。根据规定，运往境外加工的货物，应以境外加工费和料件费，以及复运进境的运输费、保险费及其相关费用审查确定完税价格。第41题：参考答案：CD答案解析：本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资人股、抵债，视同权
13、属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。第42题：参考答案：AB答案解析：本题考核税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形。(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。第43题：参考答案：CD答案解析：本题考核银行卡的计息。(1)发卡银行对准贷记卡和借记卡(不含储值卡)账户内存款计付利息；(2
14、)发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。第44题：参考答案：AB答案解析：本题考核汇票承兑的相关规定。根据规定，定口付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑，因此选项C是错误的；见票后定期付款的汇票，持票人应当在出票日起1个月内向付款人提示承兑，因此选项D是错误的。第45题：参考答案：AB答案解析：本题考核应当进行核准的银行结算账户种类。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户实行核准制。个人和一般存款账户实行备案制，包括异地开立。判断题第46题：参考答案：B答案解析：本题考核税务行政复议的有关规定。法人对行政机关作出的冻
15、结财产等行政强制措施不服的，可以首先申请行政复议(对行政复议决定不服的，再提起行政诉讼)，也可以直接提起行政诉讼。第47题：参考答案：B答案解析：本题考核会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作“3年以上”经历。第48题：参考答案：A答案解析：本题考核会计档案保管的有关规定。根据会计档案管理办法的规定，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年。第49题：参考答案：B答案解析：本题考核增值税视同销售的范围。纳税人将自产的货物无偿赠送他人，视同销售货物，计征增
16、值税，与其有关的进项税是可以抵扣的。第50题：参考答案：B答案解析：本题考核不同税率的消费品组成成套商品销售时税率的适用。根据规定，纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高税率计算缴纳消费税。第51题：参考答案：A答案解析：本题考核税务机关核定应税营业额的顺序。根据规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关核定其营业额的顺序，应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格确定。第52题：参考答案：B答案解析：本题考核企业取得非货币资产收入的确认标准。根据规定，企业从被投资企业分配取得的非货币性资产如果是股票，按面值
17、确定投资所得，其他非货币资产按公允价值确定投资所得。第53题：参考答案：B答案解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。第54题：参考答案：A答案解析：本题考核拒不接受税务机关处理的法律责任。第55题：参考答案：B答案解析：本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行时付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。简答题第56题：参考答案：(1)会计张某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符
18、合规定。根据会计法的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接管人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。 (2)销毁保管期满但未结清债权、债务的原始凭证的行为不符合规定。根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。详细解答：第57题：参考答案：(1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点
19、，起卸前的运输费 10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元都应计入货物的完税价格。 (2)关税税额=关税完税价格关税税率=(200+10+20+3)8.330%=580.17(万元) (3)进出口公司应当自运输该批机器设备的运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。详细解答：第58题：参考答案：(1)该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。因为偷税罪的构成须符合偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额在1万元以上的规定，该企业偷税数额为9000元，占其应纳税额的8%，因此该企业的行为不构成犯罪。 (2)应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50
20、%以上5倍以下的罚款。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应该按照450万元确认为销售收入，企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税、消费税有误。 销售给特约经销商的汽车50辆，现余折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入，因此计算的增值税、消费税有误。 销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金，价格属于是明显偏低，应该核定计税依据，由于没有同类销售价格，应该采用组成计税价格计算的，企业按照成本价格 50万计算收入有误，所以计算的增值税、消费税有误。 企业购进机械设备，属于固定资产，对于进项税额不得抵扣，企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。 对于装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额，企业计算抵扣的进项税额有误。 (2)2006年4月应缴纳的增值税 =45017%+102+510(1+8%)(1-5%)17%-102+207%+1.2- 3517% =188.16-98.65=89.51(万元) 应补缴增值税=89.51-78.95=10.56(万元) (3)2006年4月应缴纳的消费税 =4505%+6005%+510(1+8%)(1-5)5% =55.34(万元) 应补缴消费税=55.34-53.4=1.94(万元)详细解答：更多试卷请见麦多课文库
