1、初级会计经济法基础模拟4答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：A答案解析：城建税是三税的附加税，以缴纳的三税之和计算。即(17+30+13) 万元7% 4.2万元。第2题：参考答案：C答案解析：依据视同销售行为第三项，有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但机构在同一县、 市的除外。也就是说把在同县、市的机构把货物从一机构移送另一机构的不是视同销售行为。第3题：参考答案：B答案解析：第4题：参考答案：B答案解析：第5题：参考答案：A答案解析：超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率
2、累进税 率是土地增值税采用的税率形式。第6题：参考答案：D答案解析：我国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补， 但弥补期限最长不得超过5年。某公司 1996年发生亏损，弥补期限最长不得超过2001年。第7题：参考答案：A答案解析：消费税纳税人是本题的考核点。消费税的纳税人有进口应税消费品的单位和个人；生产应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费 品的单位和个人。第8题：参考答案：C答案解析：本题中，A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分) 、海关代征
3、的进口环节增值税。第9题：参考答案：C答案解析：如果纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。第10题：参考答案：D答案解析：合伙企业中某一个合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人 在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法 请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。第11题：参考答案：C答案解析：投资人只能是中国公民，可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产出资。必须有固定的生产
4、经营场所。第12题：参考答案：B答案解析：兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非 应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。第13题：参考答案：B答案解析：支票自出票日起10日内向付款人提示付款；本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；银行汇票自出票日起1个月内向付款人 提示付款；定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。第14题：参考答案：B答案解析：根据公司法规定，设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最
5、低注册资本限额为人民币50万元。第15题：参考答案：D答案解析：根据增值税专用发票使用规定，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非 应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。第16题：参考答案：C答案解析：第17题：参考答案：B答案解析：根据增值税暂行条例规定，采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天。第18题：参考答案：C答案解析：根据国务院1990年发布的总会计师条例的规定，总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。第19题：参
6、考答案：D答案解析：我国现行的增值税、消费税、营业税、关税属于流转税类；印花税属于行为税类。第20题：参考答案：D答案解析：根据增值税暂行条例规定，价外费用不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。第21题：参考答案：D答案解析：根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于赞助、职工福利、广告等应税消费品，应缴纳消费税；用于连 续生产应税费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。第22题：参考答案：B答案解析：根据企业所得税暂行条例规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。第23题：参考答案：C答案解析：第24题：参考答案：B答案
7、解析：第25题：参考答案：C答案解析：本题中，因为联运业务以实际收到的收人为营业额，不包括支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等，所以该公司当月应缴纳 的营业税税额(400+200-100) 3%万元15万元。多项选择题第26题：参考答案：ACD答案解析：根据会计法的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。第27题：参考答案：ABC答案解析：根据我国契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。具体包括：国有土地使用权出让；土地使用权 转让(包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移) ；房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。第28
8、题：参考答案：BCD答案解析：根据合同法的规定，合同无效的情形有：一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或 者第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定。第29题：参考答案：AB答案解析：纳税人发生非购销活动的应收债权；关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。第30题：参考答案：ABC答案解析：公司法规定的只包括A、B、C三项，独立董事不是一种机构，而是对董事会内部构成的制度安排。第31题：参考答案：ABD答案解析：根据会计法的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第32题：
9、参考答案：ABCD答案解析：合同可以采取口头形式、书面形式和其他形式订立。第33题：参考答案：AC答案解析：总会计师与会计主管均属于会计岗位，必须取得会计从业资格；注册会计师与注册税务师是一种执业资格。第34题：参考答案：BCD答案解析：注册会计师属于外部人员，其一般对财务会计报告发表审计意见，不能在财务会计报告上签章。第35题：参考答案：ABCD答案解析：按征税对象分类为常见的一种税收分类方法。第36题：参考答案：ABD答案解析：提供修理、修配业务为增值税征税范围。第37题：参考答案：AD答案解析：不得开具增值税专用发票的情形包括：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境
10、外销售应税劳务； 将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务；销售按简易办法征收增值税的 物品。第38题：参考答案：ACD答案解析：无形资产受让、开发形成资产的支出，应计入资产价值；广告性质的赞助支出，在规定限额内扣除；各项税收滞纳金、罚款、罚金和 行政性罚款，不得扣除；意外事故损失有赔偿的部分，应计收入。第39题：参考答案：ABC答案解析：税收优先权主要包括：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其 财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押和留置权执行；税收优先于罚
11、款、没收违法所得。第40题：参考答案：BCD答案解析：根据公司法、证券法等法律、法规的规定，上市公司应当公开披露的信息包括招股说明书、中期报告、年度报告和临时报告 等。重大事件属于临时报告。第41题：参考答案：B答案解析：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可以按照有关规定进行申述，不能提起行政复议。第42题：参考答案：B答案解析：个人独资企业和合伙企业的投资人都对企业的债务承担无限责任。第43题：参考答案：B答案解析：在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；对财产租赁是按比例征收的。第44题：参考答案：B答案解析：采用交款提货结算方式的，增值税专
12、用发票的开具时间为收到货款的当天。本题中，甲企业应于2月10日向乙企业开具增值税专用发 票。第45题：参考答案：B答案解析：判断题第46题：参考答案：A答案解析：第47题：参考答案：B答案解析：引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为(如偷税、逃税) ，但 二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。第48题：参考答案：B答案解析：纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文 件，经主管税务机关审核后准予扣除。第49题：参考答案：A答案解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代
13、表人需要出境时，根据税收征管法的规定，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或 者提供纳税担保。未结算税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。第50题：参考答案：B答案解析：只能通过基本存款账户办理。简答题第51题：参考答案：(1) 当月销项税额(100+100+10) 万元117%35.70万元 (2) 当月进项税额：20.40万元+(2+1) 万元7%20.61万元 当月应缴纳增值税税额(35.70-20.61) 万元15.09万元 (2) 不符合法律规定。其增值税专用发票的填开时间应为1月20日，根据有关规定，增值税的纳税人采取预收货款结算方式销售货物
14、，增值 税专用发票的填开时间为货物发出的当天。 (3) 其增值税纳税义务发生时间具体为1月10日。根据有关规定，增值税的纳税人采取托收承付结算方式销售货物，增值税纳税义务发生时 间为发出货物并办妥托收手续的当天。详细解答：(1) 计算机公司1月8日向丙公司捐赠10台计算机视同销售行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。 (2) 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的运费和建设基金，但随同运费支付的装卸费、保险费不得 计算扣除进项税额。第52题：参考答案：(1) 应缴纳的关税=关税完税价格关税税率9160万元100%9160万元 (2) 应缴纳的进口消费税 组
15、成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)(9 160+9160) 万元(1-5%) 19284.21万元 进口消费税组成计税价格消费税税率19284.21万元5%964.21万元 (3) 应缴纳的进口增值税 组成计税价格关税完税价格+关税+消费税(9160-4-9160+964.21) 万元19 284.21万元 进口增值税组成计税价格增值税税率19284.21万元17%3278.32万元详细解答：五、综合题第53题：参考答案：(1) 乙厂在有确切证据证明对方。合同法规定，应当选履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止 履行：经营状况严重恶化；转移财产、抽逃资
16、金，以逃避债务；丧失商业信誉；有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。 乙厂中止履行合同后应承担举证责任和通知义务。 (2) 如乙厂中止履行合同是合法的。中止履行合同后，只有甲公司在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保时，乙厂可解除合 同。 (3) 如乙厂中止履行合同时不合法的，乙厂应承担违约责任(继续履行；或采取补救措失；或赔偿责任；或赔偿经济损失；或支付违约金) 。详细解答：第54题：参考答案：下列项目的进项税额按照增值税暂行条例及其实施细则的规定，不得从销项税额中抵扣。 (1) 非正常损失购进货物的进项税额。 (2) 非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额
17、。 (3) 用于提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (4) 用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (5) 用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (6) 纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税及其他有关事项 的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 (7) 购进固定资产的进项税额。 (8) 小规模纳税人不得抵扣进项税额。详细解答：第55题：参考答案：(1) 张某代表甲公司与乙厂签订的合同有效。 因张某的代理权虽已终止，但由于乙厂与甲公司有
18、长期业务关系，对甲公司的业务员张某很熟悉，且甲公司并未将业务员变更的情况通知 乙厂，张某仍具有盖有甲公司合同专用章的空白合同书，乙厂有理由相信张某是有代理权的，这属于表见代理行为，故该代理行为有效，合同 有效。 (2) 甲公司与乙厂就履行时间和代理费问题达成协议并非是新的合同，而是对原合同的变更，是有效的。 依法订立的合同，即具有法律约束力，当事人必须全面履行合同规定的义务，任何一方都不得擅自变更或者解除合同。但是，在合同没有 履行或者没有完全履行时，法律赋予当事人可以根据客观情况的变化，依照法律规定的条件和程序，对原合同进行修改和补充。 (3) 乙厂向甲公司提出解除合同、退还预付款并赔偿自己
19、损失的要求是有法律依据的。 合同法规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，当事人可以解除合同。合同解除后，尚未履行的， 终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状，采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。据此，乙厂鉴于甲 公司一再违约，可以提出解除合同，退还预付款并要求其赔偿损失。详细解答：第56题：参考答案：(1) 该企业的行为属于偷税行为。 (2) 该企业偷税数额如下： 偷缴营业税额(1638 000-1458 000) 元5%9 000元 偷缴所得税额 (1 638 000-126 000) -(1 458 000-1 272 000)
20、-9 000) 元33% 1 317 000元33%434 610元 该企业偷税数额合计 (9 000+434 610) 元443 610元 (3) 该企业1998年应纳税额 1638 000元5%+(37 323+434 610) 元 (81 900+471 933) 元533 833元 该企业偷税数额占应纳税额的比例 443 610553 833100%80% 根据税收征收管理法和刑法的规定，通过虚假手段，隐瞒实际收入和支出，在账簿上多列支出或不列、少列收入，偷税数额占应 纳税额10%以上的，即构成偷税罪。该企业偷税数额达443 610元，偷税数额达应纳税额的80%，构成偷税罪。根据刑法和税收征收管理 法的规定，应由税务机关追缴其偷税税款443 610元，并对该单位处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金，对直接负责的主管人员和其他直接 责任人员处3年以上7年以下有期徒刑。详细解答：更多试卷请见麦多课文库
