1、初级会计经济法基础模拟37答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：A答案解析：义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。第2题：参考答案：B答案解析：不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。第3题：参考答案：C答案解析：(1)选项A：适用4年的特殊诉讼时效期间；(2)选项BD：适用2年的普通诉讼时效期间。第4题：参考答案：A答案解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第5题：参考答案：A答案解析：(1)国家机关、国有企业、事业单位的单
2、位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第6题：参考答案：A答案解析：(1)关税、消费税属于中央税；(2)营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；(3)增值税属于中央地方共享税。第7题：参考答案：C答案解析：(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。第8题：参考答案：C答案解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。第9题：参考答案：C答案
3、解析：组成计税价格=(57000+9500)/(1-5%)=70000(元)。第10题：参考答案：D答案解析：(1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)消费税税率； (2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)/(1-8%)8%100=160 (万元)。第11题：参考答案：C答案解析：(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均
4、应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项B应当计征消费税。(3)逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。第12题：参考答案：C答案解析：(1)以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税；(1)“单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税；(3)选项D应当征收增值税。第13题：参考答案：B答案解析：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅
5、行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)305%=600(元)。第14题：参考答案：B答案解析：纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。第15题：参考答案：A答案解析：(1)外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支，因此通过民政部门向灾区的捐赠100万元无需进行调整；(2)外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除，因此直接资助某高校的研究开发经费60万元无需进行调整；(3)国债利息收入20万元免税；(4)2006年
6、度应纳税所得额=5000-20=4980(万元)。第16题：参考答案：B答案解析：应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800) 20%=2880(元)。第17题：参考答案：B答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)(1-20%)20% (1-30%)=1344(元)。第18题：参考答案：B答案解析：(1)取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资处理，但不能扣除1600元的费用；(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500
7、元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元)；(3)应纳个人所得税=3000015%-125= 4375(元)。第19题：参考答案：B答案解析：(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50 12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%(1 -20%)1.2%=16.8(万元)。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。第20题：参考答案：B答案解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴
8、花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=3000.5=0.15(万元)。第21题：参考答案：B答案解析：以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。第22题：参考答案：C答案解析：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。第23题：参考答案：B答案解析：(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。第24题：参考答案：D答案解析：(1)从事生产、
9、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。第25题：参考答案：B答案解析：(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日12月15日，共计10日)；(2)滞纳金=20万元。 0.05%10天=1000元。多项选择题第26题：参考答案：AB答案解析：选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。第27题：参考答案：ABC答案解析：不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事
10、决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。第28题：参考答案：AC答案解析：选项BD属于法律事件的范畴。第29题：参考答案：AB答案解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第30题：参考答案：ACD答案解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。第31题：参考答案：ABCD答案解析：不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。第32题：参考答案：ABC答案解析：流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。第33题：参考答案：CD答案解析：选项AB
11、属于视同销售行为，应当征收增值税。第34题：参考答案：BCD答案解析：(1)集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项B正确；(2)邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此选项A错误；(3)银行销售金银，缴纳增值税，因此选项C正确。第35题：参考答案：ABCD答案解析：教材P136。第36题：参考答案：BCD答案解析：目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。第37题：参考答案：BCD答案解析：由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。第38题：参考答案：ABC答案解析：纳税人按照合同约定支
12、付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。第39题：参考答案：AB答案解析：(1)选项A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除；(2)选项B：购建固定资产支出属于资本性支出，不得在税前扣除；(3)选项C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除；(4)选项D：只有增值税不能在税前扣除。第40题：参考答案：ABCD答案解析：(1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除； (2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除；(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。第41题：参考答案：AB答案解析：(1)买方缴纳契
13、税、印花税；(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。第42题：参考答案：BCD答案解析：(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；(2)契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。第43题：参考答案：AB答案解析：(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。第44题：参考答案：CD
14、答案解析：(1)商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；(2)银行汇票自出票日起1个月内提示付款。第45题：参考答案：AB答案解析：基本存款账户、临时存款账户(注册验资和增资验资的除外)、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。判断题第46题：参考答案：A答案解析：引起诉讼时效中断的法定事由包括：(1)权利人提起诉讼；(2)当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；(3)当事人一方同意履行义务。第47题：参考答案：A答案解析：教材P23。第48题：参考答案：A答案解析：教材P65。第49题：参考答案：A答案解析：(1)分别核算的，分别缴纳增值税、营业税；(2)不分别
15、核算的，一并缴纳增值税。第50题：参考答案：B答案解析：(1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除；(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。第51题：参考答案：B答案解析：超过5的部分当年不得扣除，以后年度也不得扣除。第52题：参考答案：B答案解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。第53题：参考答案：A答案解析：教材P337。第54题：参考答案：A答案解析：教材P328。第55题：参考答案：B答案解析：二者不一致的票
16、据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。简答题第56题：参考答案：(1) 应缴纳的增值税： 销售汽车应缴纳增值税=9000/(1+17%)17%-800=507.69(万元) 汽车修理修配业务应缴纳增值税=3017%-4=5.1-4=1.1(万元) (2) 应缴纳消费税=9000/(1+17%)8%=615.38(万元) (3) 应缴纳营业税=505%=2.5(万元)详细解答：1、进口大型检测设备，属于外购固定资产，其进项税额不能抵扣。 2、修理修配业务应缴纳增值税，但不缴纳消费税。 3、本题属于兼营，但纳税人分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。第57题：参考答案：(1) 进出口公司在进口该
17、批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。 (2) 关税税额=(200+10+20+3)8.330%=580.17(万元) (3) 纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。纳税人自海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款。详细解答：第58题：参考答案：(1) 应纳税所得额为114万元(100+50-36)，应纳所得税额为37.62万元。 (2) 税务机关有权行使代位权。根据规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。详细解答：五、综合题
18、第59题：参考答案：(1) 不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(P55) (2) 不符合规定。根据规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。 (P63) (3) 不符合规定。根据规定，会计记录和财产保管属于不相容职务，应当相互分离控制。 (P64) (4) 张某不具备任职条件。根据规定，担任会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。(P75) (5) 不符合规定。根据规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。(P79) (6) 不符合规定。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的，还应当由总会计师签名并盖章。(P59)详细解答：更多试卷请见麦多课文库
