1、初级会计经济法基础模拟39答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：B答案解析：(1)选项A属于“法律”；(2)选项B属于“行政法规”；(3)选项C属于“地方性法规；(4)选项D属于“行政规章”。第2题：参考答案：C答案解析：(1)诉讼实行地域管辖和级别管辖；(2)仲裁不实行级别管辖和地域管辖。第3题：参考答案：B答案解析：对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。第4题：参考答案：D答案解析：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。第5题：参考答案：D答案解析：国家实行统一的会计制度
2、，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。第6题：参考答案：D答案解析：会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。第7题：参考答案：C答案解析：持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记。第8题：参考答案：B答案解析：单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。第9题：参考答案：D答案解析：土地增值税实行四级超率累进税率。第10题：参考答案：A答案解析：小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额=8.48/(1+6%)6
3、%= 0.48(万元)。第11题：参考答案：D答案解析：邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。第12题：参考答案：C答案解析：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。第13题：参考答案：C答案解析：(1)选项AD应缴纳增值税；(2)选项B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。第14题：参考答案：B答案解析：(1)单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。(2)单位或者个人进
4、行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(3)应代扣代缴的营业税税额=(600000-300003-6000002%)3%= 14940(元)。第15题：参考答案：B答案解析：纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额=16005%=80(万元)。第16题：参考答案：D答案解析：纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售收入5的范围内，可据实扣除。第17题：参考答案：C答案解析：保险赔款属于个人所得税的免税项目。第18题：参考答案：A
5、答案解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)。第19题：参考答案：C答案解析：(1)从价部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12= 21.6(万元)；(2)从租部分：5912%=5.4(万元)；(3)当年应纳房产税=21.6+5.4= 27(万元)。第20题：参考答案：B答案解析：(1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000
6、.5=100(元)； (2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=101=100(元)；(3)权利许可证照应纳印花税=54=20(元)。第21题：参考答案：B答案解析：契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=35003%=105(万元)。第22题：参考答案：A答案解析：税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。第23题：参考答案：C答案解析：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。第24题：参考答案：A答案解
7、析：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。第25题：参考答案：B答案解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。多项选择题第26题：参考答案：ABD答案解析：(1)选项C可以提起行政诉讼；(2)选项D属于民事诉讼。第27题：参考答案：BD答案解析：(1)选项A适用4午的诉讼时效期间；(2)选项C适用2年的普通诉讼时效期间。第28题：参考答案：BC答案解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。第29题：参考答案：AB答案解析：(1)选项AB：国务院颁布的属于“行政法规”；(2)选项C：属于“地方性会计法规”；
8、(3)选项D：属于“会计规章”。第30题：参考答案：ACD答案解析：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。第31题：参考答案：AB答案解析：选项CD应缴纳营业税。第32题：参考答案：ABC答案解析：(1)选项A：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；(2)选项B：酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税；(3)选项C：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的(如用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税；(4)选项D：
9、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。因此，生产酒精环节不缴纳消费税，生产白酒环节应缴纳消费税。第33题：参考答案：BC答案解析：(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。第34题：参考答案：ABCD答案解析：(1)选项ABC：纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；(2)选项D：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。第35题：参考答案：ACD答案解析：应当计提折旧的固定资产包括：(1)
10、房屋、建筑物；(2)在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；(3)季节性停用和大修理停用的机器设备；(4)以经营租赁方式租出的固定资产；(5)以融资租赁方式租入的固定资产。第36题：参考答案：AD答案解析：(1)购买国债的利息收入免征企业所得税，但国债转让收入应纳税。(2)股票转让净收益计入应纳税所得额，但企业发行股票的溢价部分计入股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。第37题：参考答案：ABD答案解析：(1)选项A：“退休工资”属于免税项目；(2)选项BD：属于免税项目；(3)选项C：应缴纳个人所得税=(1600-800)20%(1-30%)=112(元)。第38题：参考答案：ACD答案解析
11、：房屋产权出典的，承典人为纳税人。第39题：参考答案：BCD答案解析：外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。第40题：参考答案：ACD答案解析：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。第41题：参考答案：ABCD答案解析：教材P326。第42题：参考答案：ABCD答案解析：教材P338。第43题：参考答案：ABCD答案解析：教材P341。第44题：参考答案：ABD答案解析：(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付； (2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第45题：参考答案：ABCD答案解析：教材P
12、359。判断题第46题：参考答案：A答案解析：教材P22。第47题：参考答案：A答案解析：教材P28。第48题：参考答案：B答案解析：纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。第49题：参考答案：B答案解析：不能分别核算的，一并征收增值税。第50题：参考答案：B答案解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。第51题：参考答案：A答案解析：教材P263。第52题：参考答案：A答案解析：教材P341。第53题：参考答案：B答案解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第54题：参考答案：A答案
13、解析：教材P330。第55题：参考答案：A答案解析：教材P367。简答题第56题：参考答案：(1) 进口散装化妆品应纳的消费税、增值税 关税=15040%=60(万元) 进口消费税=(150+60)(1-30%)30%=90(万元) 进口增值税=(150+60+90)17%=51(万元) 进口机器设备应纳的增值税 关税=4020%=8(万元) 进口增值税=(40+8)17%=8.16(万元) 两项合计，进口环节应纳消费税90万元，应纳增值税59.16万元。 (2) 国内生产销售环节应缴纳增值税额=290+51.48/(1+17%)17%-51=5.78 (万元) 国内生产销售环节应缴纳消费税税
14、额=290+51.48/(1+17%)30%-90=10.20 (万元)详细解答：1、在计算增值税时，只有进口散装化妆品(属于外购原材料)的进项税额，以海关完税凭证上注明的税额，可以抵扣；进口机器设备(属于固定资产)的进项税额不得抵扣。 2、在计算消费税的抵扣时，生产(7800件)、销售(6800件)的比例投有关系。第57题：参考答案：(1) 参加文艺演出的应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元) (2) 稿酬按中国税法规定应纳税额=250000(1-20%)20%(1-30%)=28000 (元)，无需补税；演出按中国税法规定应纳税额=10000(1-20%)20%=1600
15、 (元)，应补缴个人所得税100元。 (3) 足球彩票收入的应纳税额=(50000-5000030%)20%=7000(元)详细解答：纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 (4) 转让房产应纳税额=(300000-150000-21000)20%=25800(元) 财产转让所得以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 (5) 王某应纳个人所得税=3200+100+7000+25800=36100(元)。第58题：参考答案：(1) 甲公司的投资收益合计是850万元。根据规定，被投资企业分配给投资方企业的全
16、部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。在本题中，甲公司的投资收益具体包括：(1)货币资产100万元；(2)非货币资产的公允价值300万元；(3)乙企业为甲公司支付的与本身经营无关的费用150万元；(4)乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元，甲企业按照20%的股权比例应确认投资所得300万元。详细解答：除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现。 (2) 甲公司应补
17、缴企业所得税180万元。计算公式为：850(1-15%)(33%-15%) =180(万元)。 凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除税法规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 (3) 乙公司向甲公司分配机器设备时，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配利润两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。 (4) 企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。五、综合题第59题：参考答案：厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人不符合规定。根据规定，单位负责人的直系亲属不得
18、担任本单位的会计机构负责人。(P85)会计机构负责人乙安排自己的侄子丙担任出纳工作不符合规定。根据规定，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。(P85)出纳丙兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作不符合规定。根据规定，出纳人员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。(P84)丙未取得会计从业资格证书不得从事会计工作。根据规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。(P77) (2) 安排丙负责监交不符合规定。根据规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人负责监交。(P86)丁的观点不符合规定。根据规定，移交人员对所移交的会计资
19、料的合法性、真实性承担法律责任，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任。乙的观点不符合规定。根据规定，即使接替人员在交接时因疏忽未发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍由原移交人员负责。接替人员不对移交过来的会计资料的真实性、完整性负法律上的责任。(P87) (3) 增设1名副厂长主管财会工作不符合规定。根据规定，设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。(P76)厂长甲决定免去张某的总会计师职务不符合规定。根据规定，总会计师由单位负责人提名，政府主管部门任命或者聘任。 (P77) (4) 由会计机构负责人批准不符合规定。根据规定，会计档案必须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。(P61)详细解答：更多试卷请见麦多课文库
