1、初级会计经济法基础模拟144答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：A答案解析：能够引起经济法律关系发生、变更和终止的是法律事实，而法律事实又分为法律行为和法律事件，只有A选项不能引起法律关系发生、变更和终止。第2题：参考答案：C答案解析：会计人员在办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人负责监交。第3题：参考答案：D答案解析：依据会计法的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以处罚，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。因此，最低额应为5000元。第4题：参考答案：B答案解析：中央税包括关税、消费税(含进口环节
2、海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。第5题：参考答案：C答案解析：消费税的从价定率的计税依据是销售额，指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括A、B。消费税是价内税，而增值税是价外税，因此，计税依据含消费税而不含增值税。第6题：参考答案：D答案解析：对增值税小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，并且，对销售货物采取价税合计的方法，要分离出不含税销售额。所以，应纳税额：含税销售额/(1+征收率)征收率=31200/(1 +4%)4%=1200(元)。第7题：参考答案：B答案解析：营业税的应税税额二营业额x税率，营业额则按照经营项目的不同而有具体规定。邮政
3、业务的营业额是指提供传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄等的收入：，所以，应纳税额：(3+9+8)3%=0.060(万元)。第8题：参考答案：C答案解析：根据(增值税暂行条例)的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。第9题：参考答案：C答案解析：增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。选项ABD属于营业税的征税范围。第10题：参考答案：A答案解析：增值税一般纳税人销售货物包括视同销售行为)、提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。第11题：参考答案：D答案解析：企业所得税法第57条规定，本法公布前已经批准设立的企
4、业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。第12题：参考答案：C答案解析：企业所得税法“免税收入”是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 企业所得税法第26条第四款列明“符合条件的非营利组织的收入”为“免税收入。第13题：参考答案：D答案解析：张某从上市公司取得的股息红利所得，减按50%计人个人应纳税所得额；取得规定标准的房屋拆迁补偿款，免征个人所得税。这两项所
5、的应纳个人所得税=400050%20%=400(元)。第14题：参考答案：C答案解析：按政策划分生产性外商投资企业包括 ABD。第15题：参考答案：D答案解析：微利企业和亏损企业的房产不免房产税。第16题：参考答案：B答案解析：经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。第17题：参考答案：D答案解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。第18题：参考答案：B答案解析：该公司第一笔业务交纳契税=(800 -500)3%=9(万元)；该公司第二笔业务不缴纳契税。第19题：参考答案：D答案解析
6、：A按规定，应该缴纳城镇土地使用税。但是如果缴纳确有困难，可以报经批准后再给予适当的减征或免征；B对纳税确有困难的，可以给予适当的照顾。第20题：参考答案：C答案解析：505%=2.5(万元)第21题：参考答案：D答案解析：为避免盐连续加工过程中的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额准予抵扣。故应纳资源税为：1200030-100005=31(万元)。第22题：参考答案：C答案解析：根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。其中，如纳税人超过应纳税额缴纳
7、的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。第23题：参考答案：D答案解析：税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；(2)扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。第24题：参考答案：C答案解析：依据支付结算办法，票据结算以外的结算方式主要包括汇兑、托收承付、委托收款、银行仁等。收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式叫托收承付，也称异地托收承付。第25题：参考答案：B答案解析：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。存款人的
8、工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。多项选择题第26题：参考答案：ABCD答案解析：见审判制度中的合议制度、公开审判制度、两审终审制度。第27题：参考答案：ABC答案解析：选项AB属于“会计行政法规”，选项C属于“地方性会计法规”，选项D属于“会计规章”。第28题：参考答案：ABCD答案解析：第29题：参考答案：BC答案解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。第30题：参考答案：ABD答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税，其他方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机
9、构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。第31题：参考答案：ABC答案解析：(1)选项ABC视同销售，应缴纳增值税；(2)选项D应缴纳营业税。第32题：参考答案：ABD答案解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管机关申报纳税；纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税；纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管机关申报纳税。第33题：参考答案：ACD答案解析：选项B“单独估价作为固定资产人账的土地”属于企业所得税法第11条所明确的不得计算折旧在税前扣除的固定资产的范
10、畴。第34题：参考答案：AB答案解析：企业所得税法第33条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。第34条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。因此，选项C、D均不属于“加计扣除”的范围。第35题：参考答案：ABD答案解析：企业所得税法)第27条规定，企业的 F列所得，可以免征、减征企业所得税；从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得；本法第三条第三款规定的所得。第36题
11、：参考答案：AD答案解析：企业所得税法第42条规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。第46条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。第37题：参考答案：ABC答案解析：个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得，企业债券利息不免税。第38题：参考答案：AB答案解析：C选项，为他人提供担保取得的收入，属于“其他收入”；A选项，员工接受股票期权时：一般不作为应税所得征税。第39题：参考答案：ABCD答案解析：A项不屈房产税的征收范
12、围；B项的外商不征房产税，征的是城市房地产税；C、D两项属房产税的免税范围。第40题：参考答案：BCD答案解析：按照现行税法规定，技术转止合同、借款合同和财产租赁合同都是印花税的应税项目；专业银行按政策发放的无息、贴息贷款合同属于印花税的免税项目。第41题：参考答案：ACD答案解析：乘人汽车、电车、摩托车、白行车、人力车和畜力车，以“辆”为计税依据；载货汽车、机动船，以“净吨位”为计税依据；非机动船，以“载重吨位”为计税依据。第42题：参考答案：BCD答案解析：设在市内的外商投资企业征收土地使用赞。第43题：参考答案：BCD答案解析：根据税务征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有
13、权核定其应纳税额；(1)依照法律、行政法规的规定，可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。第44题：参考答案：BCD答案解析：出票人为票据义务的承担者。第45题：参考答案：BCD答案解析：信用证只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。判断题第46题：参考答案：B答案解析：引起经济法律关系发生、变更
14、或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为(如偷税、逃税)，但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。第47题：参考答案：A答案解析：第48题：参考答案：B答案解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。第49题：参考答案：B答案解析：根据会计法的规定，单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。第50题：参考答案：B答案解析：根据我国房产税暂行条例)的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。第51题：参考答案：B
15、答案解析：契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，具体而言，契税的纳税人是“买方”而非“卖方”。第52题：参考答案：A答案解析：委托加工的应税消费品，由“受托方”向所在地的主管税务机关解缴税款。第53题：参考答案：B答案解析：按期纳税的起征点为月营业额200800元；按次纳税的起征点为每次(日)营业额50元。第54题：参考答案：A答案解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。第55题：参考答案：B答案解析：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。简答题第56题：参考答案：(1)该企业撤并
16、会计机构有违法之处。根据会计法的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于以下原因：一是单位规模的大小；二是经济业务和财务收支的繁简；三是经营管理的要求。所以，作为国有食品加工企业，应单独设置会计机构。任命王某为会计主管人员有违法之处。根据会计法的规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作三年以上经历。王某不具备法定资格，既无会计师专业技术资格，以往从事的又是文秘工作，不能做会计主管人员。 (2)该企业向业务往来单位提供
17、查阅会计档案、复制有关原始凭证符合法律规定。因为，法律规定，会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。详细解答：第57题：参考答案：(1)进口环节应缴纳的关税=(500+8+4+1+5+3+2)20%=104.6(万元) (2)进口环节应缴纳的消费税=(500+8.4+1+5+3+2+104.6)30%=188.28(万元) (3)进口环节应缴纳的增值税=(500+8+4+1+5+3+2+104.6+188.28)17%=138.70(万元) (4)在国内可抵扣的进项税=67%+138.70 =139.12(万元)详细解答：第58题：参考
18、答案：(1)银行对运通公司签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。法律规定，出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。 (2)甲宾馆不能以运通公司签发空头支票为由，要求其支付2000元的赔偿金。法律规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即200元的赔偿金。 (3)银行不能以运通公司账户余额不足200000元为由，拒绝向乙公司付款。关于银行承兑汇票的基本规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见，银行是不能拒
19、付的。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：工资应调整的应纳税所得额： 计税工资标准=1250.1612=240(万元) 工资对应纳税所得额的调增金额=265.5-240 =25.5(万元) (2)工会经费、福利费、教育经费应调增的应纳税所得额： (265.5-1250.1612)(1+2%+14%+2.5%)=4.72(万元) 工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调增的应纳税所得额=4.72(万元) (3)准予税前扣除的公益、救济性捐赠金额： 企业会计利润总额=1000-540-80-120-40-70-14=136(万元) 准予在税前扣除的公益救济性捐赠支出=13612%=16.32
20、(万元) 实际公益救济性捐赠支出10万元小于税前扣除限额16.32万元，所以可以据实全部在税前准予扣除。 (4)20年度该企业应调整的应纳税所得额： 粮食白酒的广告费不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元 业务招待费纳税调增额=60-10005=55(万元) 税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额4万元 纳税调整后所得=136+10+55+4+25.5 +4.72=235.22(万元) 当年应纳企业所得税=235.2225%=58.81(万元)详细解答：企业计入销售费用科目的粕食白酒广告费，税前不得扣除；计人管理费用科目的业务招待费超过税法规定标准的部分，在所得税前不得扣除；财务费用科目列支的逾期归还银行贷款的罚息，因不属于行政性罚款，在所得税前可以扣除，无需调整；缴纳的增值税，在所得税前不得扣除；消费税及附加税，在所得税前可以扣除；营业外支出科目列支的税收滞纳金，属于行政性罚款，在所得税前不得扣除；通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元，未超过年度利润总额的12%，可以在所得税前全额扣除，已计入营业外支出科目，无需进行纳税调整；企业实发工资超过计税工资标准的部分以及三项经费超标准的部分，在所得税前均不得扣除，已计入成本的，则需调增应纳税所得额。更多试卷请见麦多课文库
