1、2011 年中央财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编-2 及答案解析(总分：120.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.国家取得财政收入的最主要形式是( )。（分数：2.00）A.发行国债B.发行货币C.税收D.罚款2.我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。（分数：2.00）A.夏朝的贡B.商朝的助C.周朝的彻D.春秋时期的初税亩3.一国家征税凭借的是( )。（分数：2.00）A.财产权力B.政治权力C.所有者权力D.资源权力4.税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，税收的这
2、种效应称为( )。（分数：2.00）A.正效应B.中性效应C.收入效应D.替代效应5.商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为( )。（分数：2.00）A.前转B.后转C.税收资本化D.税收价格化6.下列我国现行税种中属于价外税的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税7.下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是( )。（分数：2.00）A.消费税B.关税C.个人所得税D.房产税8.衡量宏观税负水平高低的指标是( )。（分数：2.00）A.增值税税负率B.企
3、业所得税税负率C.企业综合税收负担率D.国民生产总值税负率9.居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为( )。（分数：2.00）A.直接抵免法B.间接抵免法C.税收饶让D.免税法10.对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是( )。（分数：2.00）A.注册地标准B.实际管理机构所在地标准C.生产经营地标准D.分支机构所在地标准11.根据我国增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务12.下列属于消费税征收范围
4、的货物是( )。（分数：2.00）A.食品B.皮衣C.酒精D.别墅13.关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B.境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D.单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人14.根据我国资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。（分数：2.00）A.水B.原油C.森林D.土地15.依据企业所得税相关规定，企业采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(
5、)。（分数：2.00）A.40B.50C.60D.7016.城市维护建设税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.实际缴纳的消费税、增值税、关税税额之和B.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和C.实际取得的销售额D.向购买方收取的全部价款和价外费用17.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、
6、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 10 年内可以追征税款、滞纳金18.税务机关对单价( )以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（分数：2.00）A.1000 元B.3000 元C.5000 元D.10000 元19.某企业 5 月份“应交税金一应交增值税”借方发生额 3600 元，贷方发生额 3000 元，以下会计处理正确的是( )。（分数：2.00）A.不做会计处理B.贷：应交税金一应交增值税一转出多交增值税 600C.借：应交税金一应交增值税一转出多交增值税 600D.贷：应交税金一未交增值税 30002
7、0.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。（分数：2.00）A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.亚当斯密所提出的税收原则的主要内容包括( )（分数：2.00）A.平等B.确实C.便利D.稳定E.及时22.税收的形式特征包括( )。（分数：2.00）A.强制性B.无偿性C.固定性D.比例性E.充裕性23.阿道夫瓦格纳的税收四原则中财政收入原则包括( )。（分数：2.00）A.收入充分原则B.收入有弹性原财C.稳定原则D.适度原则E.公平原则24.下列商品中税
8、负较易转嫁的有( )。（分数：2.00）A.垄断性商品B.竞争性商品C.从价课税的商品D.从量课税的商品E.生产必需品25.下列我国现行税种中由国税部门负责征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.车船税D.车辆购置税E.关税26.国际上通行的国际税收协定范本包括( )。（分数：2.00）A.OECD 范本B.世贸范本C.发展中国家范本D.联合国范本E.欧盟范本27.根据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人按市场价格出租居民住房B.以不动产投资入股C.境外企业转让无形资产给境内企业使用D.残疾人个人提供劳务E.出租在中国境外的财产取得
9、的租金收入28.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.企业债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.中国公民取得的股息收入29.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人有逃避纳税行为的B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内E.税收保全措施适用于税收担保人30.生产、经营规模小又确无建账
10、能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以( )。（分数：2.00）A.建立收支凭证粘贴簿B.建立进货销货登记簿C.使用税控装置D.不设账簿E.开具增值税专用发票三、判断题(总题数：10，分数：20.00)31.从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。( )（分数：2.00）A.正确B.错误32.条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。( )（分数：2.00）A.正确B.错误33.如果政府课税引起的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就是正效应。( )（分数：2.00）A.正确B.错误34.供给弹性较
11、大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。( )（分数：2.00）A.正确B.错误35.全国人民代表大会及其常务委员会掌握全国性税种的立法权。( )（分数：2.00）A.正确B.错误36.一个国家既可以选择地域管辖权，也可以选择居民管辖权，但不可以选择双重管辖权。( )（分数：2.00）A.正确B.错误37.造成纳税人与负税人不一致的原因是税负转嫁的存在。( )（分数：2.00）A.正确B.错误38.生产企业自营出口货物，应按“免、抵、退”方法计算应退的增值税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误39.私营企业不缴纳企业所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误40.对国家税务总局做出的
12、具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、论述题(总题数：2，分数：4.00)41.论述税收对生产行为、消费行为的收入效应和替代效应。（分数：2.00）_42.分析我国近几年税收收入增长持续高于 GDP 增长的原因。（分数：2.00）_五、计算题(总题数：6，分数：24.00)43.某企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率均为 17， 2010 年 1 月发生如下经济业务：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400 万元，增值税为 68 万元；同时支付货物运费 4万元，建设基金 1000 元，装卸费 200 元，运输途中
13、保险费 2000 元，取得运费发票；增值税专用发票和运输发票均已通过税务机关的认定。(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税价款 800 万元；向消费者个人销售货物价税混合收取现金 585 万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，不含税进价 1 万元，售价12 万元。(4)上年购进的货物发生损失，不含税进价为 4000 元，售价为 5000 元。要求：计算当月允许抵扣的进项税额、销项税额和进项税额转出的金额。（分数：2.00）_44.某工业企业有房屋三幢，其中两幢房屋用于本企业生产经营，其账面原值为 670 万元，另一幢房屋出租给一商业企业，账面原值为 120 万元，年租金 80 万元。要求：计
14、算该工业企业当年应纳的房产税税额(当地政府规定计税时允许按房产原值一次减除 30)。（分数：2.00）_某房地产公司自行建筑商品房出售，2010 年 8 月有关经济业务如下：(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485 万元；(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入 800 万元；(3)出租施工机械，取得租金收入 10 万元。该省规定的成本利润率为 20要求：（分数：6.00）(1).计算销售不动产应纳的营业税；（分数：2.00）_(2).计算自建不动产应纳的营业税；（分数：2.00）_(3).计算出租机械应纳的营业税。（分数：2.00）_某商贸企业为增值税一般纳税人，2010 年 9 月
15、从国外进口一批汽车，海关审定的关税完税价格为 200 万元，关税税率为 30，消费税税率为 20。要求：（分数：6.00）(1).计算进口环节应纳的关税；（分数：2.00）_(2).计算进口环节应纳的增值税；（分数：2.00）_(3).计算进口环节应纳的消费税。（分数：2.00）_我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2010 年 12 月收入情况如下：(1)取得工薪收入 8400 元。(2)转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 138 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。上述税费支出均取得合法凭
16、证，且能提供。(3)因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （分数：6.00）(1).计算 12 月工薪收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(2).计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(3).计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_45.某生产企业 2010 年 5 月转让一栋 20 世纪 80 年代末建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，
17、该办公楼经评估还有四成新。要求：计算该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税。（分数：2.00）_六、综合题(总题数：2，分数：12.00)某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售，2009 年度有关生产经营情况如下：(1) 111 月实现销售收入总额 7000 万元，发生销售费用 800 万元(其中含广告费 300万元)，发生管理费用 900 万元(其中含业务招待费 40 万元)。(2) 12 月从生产企业购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额 350 万元、增值税额 595 万元，增值税专用发票已通过税务机关的认定。(3) 12 月生产领用外购已税化
18、妆品 380 万元，共计生产化妆品 29500 箱(每箱成本价 004 万元)。12 月销售化妆品 26485 箱，开具税控增值税专用发票，每箱不含税单价 005 万元。(4) 12 月发生广告费 110 万元、销货运输费 90 万元(均取得普通发票，其中，运费发票已通过税务机关的认定)，发生管理费用 100 万元(其中含业务招待费用 20 万元)。(化妆品消费税税率 30)要求：（分数：8.00）(1).计算 12 月份应缴纳增值税。（分数：2.00）_(2).计算 12 月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加。（分数：2.00）_(3).计算 2009 年度在企业所得税前可以扣除的业
19、务招待费金额。（分数：2.00）_(4).计算 2009 年度在企业所得税前可以扣除的广告费金额。（分数：2.00）_稽查人员于 2010 年 5 月 20 日对 B 市 A 公司 2009 年纳税情况进行检查，经过审查，获得如下资料：第一，企业有关情况：A 公司是增值税一般纳税人，主要生产不锈钢产品。该公司执行新企业会计制度与现行税收政策，成本利润率适用 10，企业所得税税率为 25。公司 2009 年账已结，损益表中全年利润总额为3000 万元，营业收入 18000 万元，营业成本 12000 万元。申报企业所得税应纳税所得额 3000 万元，无纳税调整事项。第二，有关资料如下：(1)审查
20、“管理费用”账户，2009 年管理费用 1200 万元，其中列支业务招待费 200 万元；2009 年销售费用中列支销售机构业务招待费 60 万元。(2)审查“短期投资”、“投资收益”等明细账户，年初“短期投资一国债投资”借方余额 20 万元，该国债为 2008 年 8 月份购入，期限一年，2009 年 4 月份出售国债的 40，售价 10 万元，剩余 60于 2009 年 8 月份到期，收回本金及利息 123 万元。企业账务处理如下：出售国债：借：银行存款 100000 贷：短期投资一国债投资 80000(20000040) 投资收益一处置国债收益 20000 到期收回国债：借：银行存款 1
21、23000 贷：短期投资一国债投资 120000(20000060) 投资收益一国债利息 3000(3)A 公司与另一家公司发生经济纠纷，被该公司起诉，并要求赔偿 40 万元，12 月 31 日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在 50以上，最有可能发生的赔偿是 35 万元。公司作分录如下：借：营业外支出诉讼赔偿 350000 货：预计负债 350000(4)公司自制设备一台用于在建工程，成本价 10 万元，无同类售价。账务处理如下：借：固定资产 100000 贷：生产成本 100000(5)6 月 30 日，公司库存滞销产成品 X 数量500 件，账面单位成本每
22、件 05 万元，估计每件可收回金额 04 万元，提取存货跌价准备 50 万元。账务处理为：借：管理费用计提的存货跌价准备 500000 贷：存货跌价准备 500000 要求：（分数：4.00）(1).判断该公司的上述会计处理是否正确。（分数：2.00）_(2).判断该公司的上述事项是否需要缴税或做纳税调整，并计算出应缴纳的税额和应做纳税调整的金额。（分数：2.00）_2011 年中央财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编-2 答案解析(总分：120.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.国家取得财政收入的最主要形式是( )。（分数：2.0
23、0）A.发行国债B.发行货币C.税收 D.罚款解析：解析：税收之所以成为财政收入最主要形式，是因为政府行使其职能所需资金的获取必须具有稳定、连续、充分的特点，而税收是国家凭借政治权力取得的收入，具有强制性、无偿性、固定性的特点，其征收面覆盖社会经济的各组成部分，可以满足以上需求。同时，在市场经济条件下，税收本身又可作为政府进行调控、调节经济的有力工具，这也加强了税收在财政收入方式中的地位。2.我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。（分数：2.00）A.夏朝的贡B.商朝的助C.周朝的彻D.春秋时期的初税亩 解析：解析：私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是春
24、秋时期的初税亩，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期，且是第一次以税的名义出现。3.一国家征税凭借的是( )。（分数：2.00）A.财产权力B.政治权力 C.所有者权力D.资源权力解析：解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。4.税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，税收的这种效应称为( )。（分数：2.00）A.正效应B.中性效应C.收入效应 D.替代效应解析：解析：收入效应指税收减少了纳税人的可自由支配收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，效
25、用一定发生变化。5.商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为( )。（分数：2.00）A.前转 B.后转C.税收资本化D.税收价格化解析：解析：前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。6.下列我国现行税种中属于价外税的是( )。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税C.营业税D.关税解析：解析：价内税的对称。税款不包含在商品价格内的税。它是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。一般说来，价外税是商品经济的产物。在市场经济
26、条件下，生产经营者制定价格以生产价格为基础，生产价格由生产成本加平均利润两部分构成，这样国家以流通中商品为对象所征的税款，只能作为价格附加，成为价外税。7.下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是( )。（分数：2.00）A.消费税B.关税C.个人所得税 D.房产税解析：解析：(1)中央政府固定收入包括消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税； (2)地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税； (3)中央政府和地方政府共享收入包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。8.衡量宏观税负水平高低的指标是
27、( )。（分数：2.00）A.增值税税负率B.企业所得税税负率C.企业综合税收负担率D.国民生产总值税负率 解析：解析：ABC 均为微观税负水平高低的衡量指标。9.居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为( )。（分数：2.00）A.直接抵免法B.间接抵免法C.税收饶让 D.免税法解析：解析：亦称“虚拟抵免”和“饶让抵免”。指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加。它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经
28、济政策而采取的优惠措施。10.对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是( )。（分数：2.00）A.注册地标准B.实际管理机构所在地标准 C.生产经营地标准D.分支机构所在地标准解析：解析：具有双重居民身份的跨国法人的居民身份的判定。对于具有双重居民身份的跨国法人，国际上通行的做法是首先判定他属于其实际管理机构所在国的居民，也就是说应由其实际经营管理机构所在的国家对其行使居民(公民)管辖权；如果不能判定其为哪国居民，则由双方当局协商确定该跨国法人为哪一国法人居民，并由这个国家对其行使居民管辖权。11.根据我国增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.
29、供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务解析：解析：B 选项，房地产开发公司销售房屋，属于营业税中的销售不动产。C 选项，饭店提供餐饮服务。D 选项，房屋中介公司提供中介服务，均属于营业税中的服务业。12.下列属于消费税征收范围的货物是( )。（分数：2.00）A.食品B.皮衣C.酒精 D.别墅解析：解析：食品、皮衣、别墅均未纳入消费税的征税范围。13.关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B.境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税
30、行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D.单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人解析：解析：选项 A 境内单位出租物品等动产，以出租方为扣缴义务人；选项 B 境内单位转让境内的土地使用权，以出让者为扣缴义务人；选项 D 单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人。14.根据我国资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。（分数：2.00）A.水B.原油 C.森林D.土地解析：解析：对于水、森林、土地等自然资源，我国资源税尚未纳入征税范围。15.依据企业所得税相关规定，企业采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )
31、。（分数：2.00）A.40B.50C.60 D.70解析：解析：依据企业所得税相关规定，企业采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60。16.城市维护建设税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.实际缴纳的消费税、增值税、关税税额之和B.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和 C.实际取得的销售额D.向购买方收取的全部价款和价外费用解析：解析：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。17.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款
32、的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 10 年内可以追征税款、滞纳金解析：解析：C 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗去的税款；D 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征其可以
33、延长到 5 年。18.税务机关对单价( )以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（分数：2.00）A.1000 元B.3000 元C.5000 元 D.10000 元解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。19.某企业 5 月份“应交税金一应交增值税”借方发生额 3600 元，贷方发生额 3000 元，以下会计处理正确的是( )。（分数：2.00）A.不做会计处理B.贷：应交税金一应交增值税一转出多交增值税 600 C.借：应交税金一应交增值税一转出多交
34、增值税 600D.贷：应交税金一未交增值税 3000解析：解析：“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。（分数：2.00）A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权 解析：解析：当欠缴税款的纳税人因放弃到期债权或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害时，税务机关就应当享有撤销权。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.亚当斯密所提出的税收原则的主要内容包括( )（分数：2.00）A.
35、平等 B.确实 C.便利 D.稳定E.及时解析：解析：亚当斯密在国富论中提出了著名的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最小征收费用原则。22.税收的形式特征包括( )。（分数：2.00）A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.比例性E.充裕性解析：解析：税收的形式特征体现的是税收范畴与其他财政收入形式之间的区别。我国通常将税收的形式特征概括为强制性、无偿性和固定性，不同时具备强制性、无偿性和固定性的财政收入形式就不属于税收范畴。23.阿道夫瓦格纳的税收四原则中财政收入原则包括( )。（分数：2.00）A.收入充分原则 B.收入有弹性原财 C.稳定原则D.适度原则E.公平原则解析：解析：
36、瓦格纳认为，税收的主要目的是为国家及其他公共团体筹集所需要的经费。因此，必须有充分的收入来源作为保证。同时，如果政府的需要增加或政府除税收以外的收入减少时，税收能够依据法律增加或自然增加，以适应这种收支的变化，因此，他又具体提出了充分和弹性两条具体原则。充分原则，即税收收入必须能充分满足财政的需要。弹性原则，即税收收入必须能充分适应财政收支的变化。24.下列商品中税负较易转嫁的有( )。（分数：2.00）A.垄断性商品 B.竞争性商品C.从价课税的商品 D.从量课税的商品E.生产必需品 解析：解析：财政收入原则即税收要能充分而灵活地保证国家经济费用开支的需要，该项原则包括充分原则和收入弹性原则
37、。25.下列我国现行税种中由国税部门负责征收的有( )。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.车船税D.车辆购置税 E.关税解析：解析：国家税务总局负责征收和管理的项目有：增值税、消费税、车辆购置税，铁道部门、银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税等。26.国际上通行的国际税收协定范本包括( )。（分数：2.00）A.OECD 范本 B.世贸范本C.发展中国家范本D.联合国范本 E.欧盟范本解析：解析：国际上通行的国际税收协定范本包括联合国范本、经合组织范本、OECD 范本。27.根据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个
38、人按市场价格出租居民住房 B.以不动产投资入股C.境外企业转让无形资产给境内企业使用 D.残疾人个人提供劳务E.出租在中国境外的财产取得的租金收入解析：解析：A 对按政府规定出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税；对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3的税率征收营业税；C 所转让的无形资产的接受单位或个人在境内属于营业税的征收范围。28.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的保险赔款 B.军人的转业安置费 C.企业债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.中国公民取得的股息收入解析：解析：C 个人取得国债利息收入免税，但企业债券收入需要征收
39、个税；D 外籍个人以非现金形式取得的住房补贴属于免税收入；E 如果是国债利息收入就免征个税，但如果是企业债券的利息收入需要征收个税。29.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人有逃避纳税行为的 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 E.税收保全措施适用于税收担保人解析：解析：选项 B 税务机关只要有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为就可以，根据不等于证据；选项E
40、可以采取税收保全措施的纳税义务人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括从事非生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。30.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以( )。（分数：2.00）A.建立收支凭证粘贴簿 B.建立进货销货登记簿 C.使用税控装置 D.不设账簿E.开具增值税专用发票解析：解析：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立
41、收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。三、判断题(总题数：10，分数：20.00)31.从理论上讲，税和费都属于财政范畴，因此，在本质上是相同的。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：征收的单位不同。“税”是税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。“费”是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。 税收是无偿的，而收费是有偿的。 款项的使用方法和用途不同。纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配，列人中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而费则是由各收费部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排。
42、收款的收据不同。征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而费盖得则是收取费用有关行政部门或事业单位的公章。32.条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：税负纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。33.如果政府课税引起的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就是正效应。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：国家课税实际产生的效果与国家课税的目的一致。任何税种的开设都必定使纳税人做出某些反应，如果这些反应与国家课征该税时所希望达到的目的一致，则称税收的这
43、种效应为正效应。34.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：供给弹性较大、需求弹性较小的商品税负易转嫁。35.全国人民代表大会及其常务委员会掌握全国性税种的立法权。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。36.一个国家既可以选择地域管辖权，也可以选择居民管辖权，但不可以选择双重管辖权。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：国家如何选择税收管辖权由国情决定。37.造成纳税人与负税人不一致的原因是税负转嫁的存在。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前传和后传两种基本方式。它具有以下三个特征：与价格升降紧密联系；它是各经济主体之间税负的再分配，也是经济利益的一种再分配，其结果必导致纳税人与负税人不一致；是纳税人的一般行
