1、2011 年中央财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编-1 及答案解析(总分：164.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.税收与行政收费的根本区别在于税收具有( )。（分数：2.00）A.固定性B.无惩罚性C.无偿性D.及时性2.下列我国现行税种中属于间接税的是( )。（分数：2.00）A.车船税B.消费税C.资源税D.个人所得税3.国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是( )。（分数：2.00）A.取得收入地B.不动产所在地C.收入支付地D.不动产所有人的居住地4.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，具体包括(
2、 )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人B.负税人C.代收代缴义务人D.自然人或法人5.政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为( )。（分数：2.00）A.替代效应B.非中性效应C.正效应D.收入效应6.税收的最基本职能是( )。（分数：2.00）A.收入职能B.调节职能C.监督职能D.社会职能7.纳税人对其所纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过( )的方法自行消化税收负担，这种行为称为税负消转。（分数：2.00）A.税收筹划B.提高产品售价C.改善经营管理D.压低采购价格8.衡量微观税收负担水平的指标是( )。（分数：2.00）A.企业综合税收负担
3、率B.国民生产总值税负率C.国内生产总值税负率D.国民收入税负率9.税收公平原则是税收在( )过程中应依据的准则。（分数：2.00）A.收入初次分配B.资源配置C.收入再分配D.征收管理10.税收在征收形式上经历了由( )形式向货币形式发展的过程。（分数：2.00）A.货币B.力役和实物C.商品D.现金11.下列处罚不属于税务行政处罚的是( )。（分数：2.00）A.收缴发票B.罚款C.停止出口退税权D.拘役12.下列关于发票管理的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税纳税人均可领购增值税专用发票B.开具发票要加盖财务印章或发票专用章C.财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督
4、D.依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票13.纳税人办理下列事项时，无需持税务登记证件的是( )。（分数：2.00）A.办理停业B.销售自产货物C.开立银行账户D.申请退税14.我国税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存( )。（分数：2.00）A.15 年B.3 年C.5 年D.10 年15.纳税人应缴纳税款的期限届满之( )即是纳税人欠缴税款的发生时间。（分数：2.00）A.次日B.5 日内C.10 日内D.当日16.耕地占用税的征收机关是( )。（分数：2.00）A.国有资产管理部门B.财
5、政部门C.地方税务局D.国家税务局17.下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密B.税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人C.纳税人享有申请行政复议的权利，但无权检举税务人员的违法行为D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠18.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县(区)级税务机关审核后发给税务登记证。（分数：2.00）A.10 日B.60 日C.30 日D.7 日19.在税务行政诉讼的受理中，人民法院在接到原告的起诉状后，应按条件加以审查，并在( )
6、内作出立案或不予受理的裁定。（分数：2.00）A.7 日B.15 日C.30 日D.10 日20.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，( )。（分数：2.00）A.并处二千元以上一万元以下的罚款B.逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C.并处五万元以下的罚款D.逾期不改的，处五万元以下的罚款二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.税收效率的含义包括( )。（分数：2.00）A.行政效率B.稳定效率C.经济效率D.社会效率E.增长效率22.依据税收与价格的关系分类，税收可分为( )。（分数：2.00）A.从价税B.价内税C.价外税D.从量税E.间接
7、税23.商品税的特点有( )。（分数：2.00）A.税收负担的直接性B.税收分配的累进性C.税收征收的隐蔽性D.税收征管的便利性E.税收收入的稳定性24.根据我国个人所得税法规定，下列各项所得属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.美国公民受雇于中国境内中美合资公司取得的工资B.中国公民转让其在日本的房产取得的所得C.中国公民在澳大利亚工作取得的工资D.提供在中国境内使用的专利权取得的所得E.将财产出租给在新加坡的中国公民使用25.在需求不足时，政府可以通过( )使经济运行稳定增长。（分数：2.00）A.降低税率B.增加支出C.提高税率D.减少支出E.减免税26.免除国际重复征
8、税的方法有( )。（分数：2.00）A.免税法B.扣除法C.低税法D.间接抵免法E.直接抵免法27.比例税率包括( )。（分数：2.00）A.单一比例税率B.定额税率C.产品差别比例税率D.幅度比例税率E.行业差别比例税率28.目前我国有权制定税收法律、法规和部门规章的机构有( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.各省国税局C.财政部D.海关总署E.国务院29.下列税种中属于地方政府固定收入的有( )。（分数：2.00）A.耕地占用税B.资源税C.城市维护建设税D.消费税E.房产税30.税务登记包括( )。（分数：2.00）A.变更税务登记B.停业税务登记C.年度税务登记D.开业税务
9、登记E.注销税务登记三、判断题(总题数：10，分数：20.00)31.我国现行增值税是价外税，营业税是价内税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误32.夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。( )（分数：2.00）A.正确B.错误33.由于绝大多数国家实行全面税收管辖权，导致了对跨国经济行为的重复征税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误34.税务人员进行税务检查时，即使未出具检查证和检查通知书，纳税人也无权拒绝检查。( )（分数：2.00）A.正确B.错误35.纳税人对税务机关的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。( )（分数：2.00）A.正确B
10、.错误36.税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度，它实际上体现了地方与地方政府之间的税收分配关系。( )（分数：2.00）A.正确B.错误37.扣缴义务人可以直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理报送事项。( )（分数：2.00）A.正确B.错误38.税务行政复议的参加入是指依法参加税务行政复议活动、保护自己合法权益的申请人(行政相对人)、被申请人(税务机关)、第三人和复议代理人。( )（分数：2.00）A.正确B.错误39.税收管理权限具体分为税收立法权、税收执法权和税收征收权。( )（分数：2
11、.00）A.正确B.错误40.分税制是财政管理体制的重要组成部分。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、论述题(总题数：2，分数：4.00)41.论述 2011 年 6 月 30 日修改的个人所得税法的内容及对我国收入分配的调节作用。（分数：2.00）_42.论述影响一国税制结构的制约因素。（分数：2.00）_五、计算题(总题数：6，分数：44.00)某市一家百货大楼为增值税一般纳税人，2011 年 10 月份发生以下经济业务：(1)销售货物开具增值税专用发票，专用发票上注明的价款为 880 万元；(2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得含税收入585 万元；(3)购进货物取得增值税
12、专用发票上注明的金额为 900 万元，增值税 153 万元；同时支付货物运费 30 万元，建设基金 14 万元，保险费 2 万元，款项均已支付，并取得运输发票；(4)将去年 2 月份购进的 10 万元货物发给员工做福利，购进货物专用发票上注明的税金 17 万元：(5)没收包装物押金702 万元。(相关资料：购销货物的税率均为 17；有关票据均在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣。)要求：（分数：10.00）(1).计算百货大楼当月增值税的销项税额。（分数：2.00）_(2).计算百货大楼当月增值税的进项税额。（分数：2.00）_(3).计算百货大楼当月进项税额转出金额。（分数：2.00）_(4
13、).计算百货大楼当月应缴纳的增值税。（分数：2.00）_(5).计算百货大楼当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：2.00）_2011 年 3 月份日化厂 A 将一批原材料委托加工厂 B 加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为 60万元，加工厂 B 代垫辅助材料 8 万元，日化厂 A 支付加工费 5 万元。加工收回后，日化厂 A 将其中的80用于再加工，生产成 W 牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税收入 110 万元；其余的 20直接对外销售，取得含税收入 20 万元。(相关资料：化妆品消费税税率为 30。)要求：（分数：6.00）(1).加工厂 B 当月应代收代缴的消费税
14、。（分数：2.00）_(2).日化厂 A 销售 W 牌高级化妆品应缴纳的消费税。（分数：2.00）_(3).日化厂 A 将委托加工收回的化妆品直接对外销售应缴纳的消费税。（分数：2.00）_设在某县城的一机械设备公司，2011 年 9 月份发生以下经济业务：(1)出租 3 台设备，租赁期半年，当月取得 3 台设备的租金收入为 24 万元，3 台设备的购入价款共计 218 万元，支付的安装及保险费 28 万元；(2)转让一项专有技术，取得转让费收入 135 万元；(3)提供运输劳务取得收入 10 万元。要求：（分数：6.00）(1).计算该公司当月出租设备应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(2
15、).计算该公司当月转让专有技术应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(3).计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：2.00）_中国公民王先生在 2011 年除工资薪金收入外还取得如下收入：(1)2 月份在业余时间赴郊区参加慰问演出取得收入 40000 元；(2)3 月份取得稿酬收入 8000 元；(3)112 月份出租房屋，每月取得租金收入 3000元；(4)10 月份在 A 国取得企业债券利息收入 50000 元，已在 A 国缴纳个人所得税 8500 元；(5)12 月份取得文化部颁发的奖金 20000 元。要求：（分数：10.00）(1).计算王先生演出收入应缴纳的个人所
16、得税。（分数：2.00）_(2).计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(3).计算王先生租金收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(4).计算王先生企业债券利息收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(5).计算王先生奖金收入应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_43.某外贸进出口公司 2011 年 8 月从国外进口 20 辆小汽车，海关审定报关资料后确定每辆车的关税完税价格是 50 万元。海关对每辆车征收了 10 万元的关税，并分别代征了每辆车的进口消费税 20 万元和进口增值税 136 万元。由于开展业务的需要，该公司将其中一辆小汽车留在本单位使用。(相关
17、资料：车辆购置税税率为 10。)要求：计算外贸进出口公司应缴纳的车辆购置税。（分数：2.00）_某公司 2011 年度的有关资料如下：(1)签订销售商品合同 2 份，销售金额共计 800 万元；(2)签订加工承揽合同 1 份，加工金额 400 万元：(3)签订专利权转让合同 1 份，转让金额 500 万元；(4)签订贴息贷款合同 1 份，借款金额 100 万元；(5)本年度新增“实收资本”1000 万元、“资本公积”200 万元。(相关资料：购销合同、加工承揽合同、财产转移书据和借款合同印花税税率分别为 03、05、05和005；营业账簿印花税税率分别为 05和每件 5 元。)要求：（分数：1
18、0.00）(1).计算公司购销合同应缴纳的印花税。（分数：2.00）_(2).计算公司加工承揽合同应缴纳的印花税。（分数：2.00）_(3).计算公司专利权转让合同应缴纳的印花税。（分数：2.00）_(4).计算公司贴息贷款合同应缴纳的印花税。（分数：2.00）_(5).计算公司记载资金账簿应缴纳的印花税。（分数：2.00）_六、综合题(总题数：2，分数：36.00)位于 B 市一物流公司利用公司空地建造写字楼，2011 年发生业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金 7000 万元，缴纳相关费用 400 万元；(2)写字楼开发成本 6500 万元；(3)写字楼开发费用中的利息支出为 1
19、20 万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构证明；(4)6 月 30 日写字楼竣工验收，将其中总建筑面积的二分之一销售，签订销售合同，取得销售收入 9800 万元；将其中总建筑面积的四分之一出租，当年取得租金收入 150 万元；将余下的总建筑面积的四分之一留作办公用房，房屋入账价值 3500 万元。(相关资料：企业所在省规定土地增值税其他开发费用的扣除比例为 5；产权转移书据印花税税率为 05；企业所在省计算房产余值的扣除比例为 20；土地增值税税率表见下表。) （分数：16.00）(1).企业销售写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（分数：2.00）_(2).企业计算土地
20、增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（分数：2.00）_(3).企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（分数：2.00）_(4).企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（分数：2.00）_(5).企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（分数：2.00）_(6).企业应缴纳的土地增值税；（分数：2.00）_(7).企业出租写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（分数：2.00）_(8).企业应缴纳的房产税。（分数：2.00）_注册在 A 市的一家有限责任公司为增值税一般纳税人，主要生产销售农业机械，其经营地与注册地在一地。2011 年度有关经营情况如下：(1)销售
21、农机取得不含税收入 8000 万元，销售成本 5100 万元；(2)购进钢材共计 4000 万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额 680 万元；支付运输费用共计 280 万元，取得运输发票；(3)出租设备取得租金收入 120 万元：(4)销售费用 1400 万元，其中广告费 1300 万元；(5)管理费用 720 万元，其中业务招待费 105 万元；(6)财务费用 100 万元，其中含向湘南公司借款 610 万元，支付年利息 549 万元；(7)营业外收入 20 万元，营业外支出 90 万元，其中包括向中国红十字会捐款 85万元。(相关资料：增值税专用发票和运输发票当月均已通过主管税务机关
22、的认证并申报抵扣；当年金融企业贷款年利率为 58)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：20.00）(1).计算该企业 2011 年应缴纳的增值税；（分数：2.00）_(2).计算该企业 2011 年应缴纳的营业税；（分数：2.00）_(3).计算该企业 2011 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（分数：2.00）_(4).计算该企业 2011 年实现的会计利润；（分数：2.00）_(5).计算该企业 2011 年广告费用应调整的应纳税所得额；（分数：2.00）_(6).计算该企业 2011 年业务招待费应调整的应纳税所得额；（分数：2.00）_(7).计算
23、该企业 2011 年利息费用应调整的应纳税所得额；（分数：2.00）_(8).计算该企业 2011 年公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（分数：2.00）_(9).计算该企业 2011 年企业所得税的应纳税所得额；（分数：2.00）_(10).计算该企业 2011 年应缴纳的企业所得税。（分数：2.00）_2011 年中央财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编-1 答案解析(总分：164.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.税收与行政收费的根本区别在于税收具有( )。（分数：2.00）A.固定性B.无惩罚性C.无偿性 D.及时性解析：解析
24、：行政收费以收益为特征，具有有偿性，而税收具有无偿性。2.下列我国现行税种中属于间接税的是( )。（分数：2.00）A.车船税B.消费税 C.资源税D.个人所得税解析：解析：间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。消费税、增值税、营业税、关税等流转税是间接税，所得税为直接税。3.国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是( )。（分数：2.00）A.取得收入地B.不动产所在地 C.收入支付地D.不动产所有人的居住地解析：解析：对转让不动产所得的来源地的认定，各国税法都以不动产地为所得来源地，但在转让不动产以外的其他
25、财产所得的来源地认定上，各国主张标准不一。4.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，具体包括( )。（分数：2.00）A.代扣代缴义务人B.负税人C.代收代缴义务人D.自然人或法人 解析：解析：直接负有纳税义务的单位和个人均称为纳税人。包括自然人和法人在内。5.政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为( )。（分数：2.00）A.替代效应B.非中性效应C.正效应D.收入效应 解析：解析：非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。6.税收的最基本职能是( )。（分数：
26、2.00）A.收入职能 B.调节职能C.监督职能D.社会职能解析：解析：税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。7.纳税人对其所纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过( )的方法自行消化税收负担，这种行为称为税负消转。（分数：2.00）A.税收筹划B.提高产品售价C.改善经营管理 D.压低采购价格解析：解析：消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。即纳税人在不提高售价的前提下，以改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本，从而将所缴纳的税款
27、在所增利润中求得补偿。因为它既不是提高价格的前转，也不是压低价格的后转，而是通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本增加利润，使税负从中得到抵消，所以称之为消转。8.衡量微观税收负担水平的指标是( )。（分数：2.00）A.企业综合税收负担率 B.国民生产总值税负率C.国内生产总值税负率D.国民收入税负率解析：解析：BCD 均为衡量宏观税收负担水平的指标。9.税收公平原则是税收在( )过程中应依据的准则。（分数：2.00）A.收入初次分配B.资源配置C.收入再分配 D.征收管理解析：解析：国民收入初次分配，是指按照一定的原则和通过一定的机制把国民收入分解成不同经济主体收入的过程。初次分配
28、主要由市场机制形成，政府通过税收杠杆和法律法规进行调节和规范，一般不直接干预初次分配。国民收入再分配是国民收入继初次分配之后在整个社会范围内进行的分配，是指国家的各级政府以社会管理者的身份主要通过税收和财政支出的形式参与国民收入分配的过程。10.税收在征收形式上经历了由( )形式向货币形式发展的过程。（分数：2.00）A.货币B.力役和实物 C.商品D.现金解析：解析：税收征纳形式的发展变化，体现为力役、实物和货币等征收实体的发展演变。11.下列处罚不属于税务行政处罚的是( )。（分数：2.00）A.收缴发票B.罚款C.停止出口退税权D.拘役 解析：解析：税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法
29、规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人(以下简称当事人)违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为，拘役属于刑事处罚。12.下列关于发票管理的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税纳税人均可领购增值税专用发票B.开具发票要加盖财务印章或发票专用章C.财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督 D.依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票解析：解析：A 选项，增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。但一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票： (1)会计核算不健全 (2)不能向税务机关准确提供增
30、值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者 (3)有违规行为，被税务机关责令限期改正而仍未改正者 (4)销售的货物全部属于免税项目者。C 选项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督。D 选项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。13.纳税人办理下列事项时，无需持税务登记证件的是( )。（分数：2.00）A.办理停业B.销售自产货物 C.开立银行账户D.申请退税解析：解析：纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： (1)开立银行基本账户； (2)申请减税、免税、退税； (3)申请办理延期申报、延期缴纳税款； (4)领购发
31、票； (5)申请开具外出经营活动税收管理证明； (6)办理停业、歇业； (7)其他有关税务事项。14.我国税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存( )。（分数：2.00）A.15 年B.3 年C.5 年D.10 年 解析：解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10 年。15.纳税人应缴纳税款的期限届满之( )即是纳税人欠缴税款的发生时间。（分数：2.00）A.次日 B.5 日内C.10 日内D.当日解析：解析：欠缴的税款是纳税入发生纳税义务，但未按照法律、行政法规规定的
32、期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关申报缴纳的税款或者少缴的税款，纳税人应缴纳税款的期限届满之次日即是纳税人欠缴税款的发生时间。16.耕地占用税的征收机关是( )。（分数：2.00）A.国有资产管理部门B.财政部门C.地方税务局 D.国家税务局解析：解析：自 2008 年 1 月 1 日起，耕地占用税由地方税务机关负责征收。在此之前是由财政部门负责征收。17.下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密B.税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人C.纳税人享有申请行政复议的权利，但无权检举税务人员的违法
33、行为 D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠解析：解析：纳税人享有申请行政复议的权利的同时也依法享有检举税务人员的违法行为的权利。18.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县(区)级税务机关审核后发给税务登记证。（分数：2.00）A.10 日B.60 日C.30 日 D.7 日解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。19.在税务行政诉讼的受理中，人民法院在接到原告的起诉状后，应按条件加以审查，并在( )内作出立案或不予受理的
34、裁定。（分数：2.00）A.7 日 B.15 日C.30 日D.10 日解析：解析：在税务行政诉讼的受理中，人民法院在接到原告的起诉状后，应按条件加以审查，并在 7 日内作出立案或者不予受理的裁定。20.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，( )。（分数：2.00）A.并处二千元以上一万元以下的罚款B.逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C.并处五万元以下的罚款 D.逾期不改的，处五万元以下的罚款解析：解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.税收效率的含义包
35、括( )。（分数：2.00）A.行政效率 B.稳定效率C.经济效率 D.社会效率 E.增长效率解析：解析：税收的经济效率，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。税收的社会效率主要是要求税收分配要有利于消除和缓和社会矛盾，维护社会的安定和繁荣。税收的行政效率，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。22.依据税收与价格的关系分类，税收可分为( )。（分数：2.00）A.从价税B.价内税 C.价外税 D.从量税E.间接税解析：解析：按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品
36、价格的一个组成部分的一类税。23.商品税的特点有( )。（分数：2.00）A.税收负担的直接性B.税收分配的累进性C.税收征收的隐蔽性 D.税收征管的便利性 E.税收收入的稳定性 解析：解析：同其他税类相比，商品税具有商品税收入的稳定性、课税对象的灵活性、税收征收的隐蔽性、税收负担的累退性、税收征管的相对简便性。24.根据我国个人所得税法规定，下列各项所得属于来源于中国境内所得的有( )。（分数：2.00）A.美国公民受雇于中国境内中美合资公司取得的工资 B.中国公民转让其在日本的房产取得的所得C.中国公民在澳大利亚工作取得的工资D.提供在中国境内使用的专利权取得的所得 E.将财产出租给在新加
37、坡的中国公民使用解析：解析：下列个人所得，不论支付地点是否在中国境内，均视为来源于中国境内的所得： (1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； (2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； (4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； (5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。25.在需求不足时，政府可以通过( )使经济运行稳定增长。（分数：2.00）A.降低税率 B.增加支出 C.提高税率D.减少支出E.减免税 解析：解析：在经济衰退时期，需求不足，通过发行国债，增加财政支出和减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。26.免除国际重复征税的方法有( )。（分数：2.00）A.免税法 B.扣除法 C.低税法 D.间接
