1、高等教育自学考试财政学真题 2014 年 7 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00060(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分(总题数：20，分数：20.00)1.评价分配结构比较科学的指标是 （分数：1.00）A.贫困指数B.收入差距C.基尼系数D.收入结构2.要实现经济的稳定增长，关键是做到 （分数：1.00）A.物价水平稳定B.国际收支平衡C.充分就业D.社会总供给与社会总需求的平衡3.文教科学卫生事业支出管理的基础工作是 （分数：1.00）A.定员定额管理B.预算管理C.定员管理D.定额管理4.公共卫生
2、服务的主要资金来源为 （分数：1.00）A.政府医疗支出和私人支付B.公共财政卫生专项经费C.医疗保险费D.消费者个人支付5.社会保障制度最早产生于 19 世纪的 （分数：1.00）A.英国B.法国C.美国D.德国6.国家对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质帮助，以保障其最低水平的制度称为 （分数：1.00）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会保障制度7.我国城镇医疗保险统筹基金的起付标准，原则上控制在当地职工年平均工资的 （分数：1.00）A.10%左右B.15%左右C.20%左右D.25%左右8.财政收入的取的，凭借的是 （分数：1.00）A.国家的公共权力B.所有
3、者权利C.国家的公共权力和所有者权利D.国家的公共权力、所有者权利和政治权利9.下列税种中，属于中央和地方共享税的是 （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.关税D.房产税10.财政收入的基础是 （分数：1.00）A.工业B.第二产业C.农业D.第三产业11.下列税种中，属于间接税的是 （分数：1.00）A.财产税B.个人所得税C.企业所得税D.消费税12.增值税的最大特点是 （分数：1.00）A.采取道道课征方式B.就一种商品多次课征中避免重复征税C.有利于促进对外贸易的发展D.能够适应经济结构的各种变化13.我国征收企业所得税时，对于企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得税弥补，但年
4、限最长不得超过 （分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 年D.6 年14.国际上广为通行的减除国际重复征税的方法是 （分数：1.00）A.抵免法B.免税法C.扣除法D.低税法15.国债依存度是指 （分数：1.00）A.当年国债还本付息额占当年财政收入总额的比率B.当年国债发行总额占当年财政支出总额的比率C.当年国债还本付息额占当年财政支出总额的比率D.当年国债发行总额占当年财政收入总额的比率16.长期国债的还本付息期限通常为是 （分数：1.00）A.5 年以上B.8 年以上C.10 年以上D.12 年以上17.下列类型的预算中，以成本效益为衡量支出标准的预算组织形式是 （分数：1.00）
5、A.绩效预算B.零基预算C.复式预算D.差额预算18.政府预算资金的出纳机构是 （分数：1.00）A.国家金库B.商业银行C.财政部门D.政策性银行19.我国政府采购的主体是 （分数：1.00）A.国家机关B.事业单位C.国家机关、事业单位和社会团体D.国家机关、事业单位、社会团体和国有企业20.下列政府间转移支付的类型中，能够有效的贯彻中央政府政策意图，在一定程度上影响地方政府自主权的是 （分数：1.00）A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.分类转移支付D.一般性转移支付三、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)21.条件性市场缺陷包括 （分数：
6、2.00）A.外部效应B.收入分配不公C.不完全竞争D.信息不充分E.交易成本22.政府投资的特点有 （分数：2.00）A.追求的是社会效益B.追求的是经济效益C.可以投资于大型项目和长期项目D.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资E.可以投资于投资少见效快的项目23.财政收入规模的制约因素有 （分数：2.00）A.收入分配政策和制度B.市场价格的变动C.政府的职能范围D.经济发展水平E.宏观经济政策24.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内 （分数：2.00）A.生产应税消费品的单位和个人B.销售应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人E.
7、进口应税消费品的单位和个人25.政府偿还国债的资金来源主要有 （分数：2.00）A.财政盈余B.预算列支C.税收收入D.偿债基金E.举借新债四、辨析题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 2(总题数：5，分数：20.00)26.同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。（分数：4.00）_27.财政支出绩效评价体系侧重于通过科学的指标、标准对财政制度支出进行事前和事后评价。（分数：4.00）_28.企业亏损补贴是国家为了维持企业的生存，对发生亏损的企业给予的补贴。（分数：4.00）_29.每一种税的课税对象与税源都是一致的。（分数：4.00）_30.国库集中收付制度的核心是
8、财政部门通过开设国库单一账户对现金进行集中管理。（分数：4.00）_五、简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 2(总题数：4，分数：24.00)31.简述收入分配职能的内容。（分数：6.00）_32.简述政府介入基础设施活动的主要理论依据。（分数：6.00）_33.简述税负转嫁的影响因素。（分数：6.00）_34.简述政府间转移支付的一般方法。（分数：6.00）_六、论述题（本大题共 2 小题，每小题 13 分，共(总题数：2，分数：26.00)35.试分析购买性支出和转移性支出在财政支出总额中占有的比重不同对社会经济运行的影响。（分数：13.00）_36.试述财政政策和货币政策的配
9、合方式。（分数：13.00）_高等教育自学考试财政学真题 2014 年 7 月答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00060(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分(总题数：20，分数：20.00)1.评价分配结构比较科学的指标是 （分数：1.00）A.贫困指数B.收入差距C.基尼系数 D.收入结构解析：2.要实现经济的稳定增长，关键是做到 （分数：1.00）A.物价水平稳定B.国际收支平衡C.充分就业D.社会总供给与社会总需求的平衡 解析：3.文教科学卫生事业支出管理的基础工作是 （分数：1.00）A.定员定额管理 B
10、.预算管理C.定员管理D.定额管理解析：4.公共卫生服务的主要资金来源为 （分数：1.00）A.政府医疗支出和私人支付B.公共财政卫生专项经费 C.医疗保险费D.消费者个人支付解析：5.社会保障制度最早产生于 19 世纪的 （分数：1.00）A.英国B.法国C.美国D.德国 解析：6.国家对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质帮助，以保障其最低水平的制度称为 （分数：1.00）A.社会保险B.社会救济 C.社会福利D.社会保障制度解析：7.我国城镇医疗保险统筹基金的起付标准，原则上控制在当地职工年平均工资的 （分数：1.00）A.10%左右 B.15%左右C.20%左右D.25%
11、左右解析：8.财政收入的取的，凭借的是 （分数：1.00）A.国家的公共权力B.所有者权利C.国家的公共权力和所有者权利 D.国家的公共权力、所有者权利和政治权利解析：9.下列税种中，属于中央和地方共享税的是 （分数：1.00）A.增值税 B.消费税C.关税D.房产税解析：10.财政收入的基础是 （分数：1.00）A.工业B.第二产业C.农业 D.第三产业解析：11.下列税种中，属于间接税的是 （分数：1.00）A.财产税B.个人所得税C.企业所得税D.消费税 解析：12.增值税的最大特点是 （分数：1.00）A.采取道道课征方式B.就一种商品多次课征中避免重复征税 C.有利于促进对外贸易的发
12、展D.能够适应经济结构的各种变化解析：13.我国征收企业所得税时，对于企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得税弥补，但年限最长不得超过 （分数：1.00）A.3 年B.4 年C.5 年 D.6 年解析：14.国际上广为通行的减除国际重复征税的方法是 （分数：1.00）A.抵免法 B.免税法C.扣除法D.低税法解析：15.国债依存度是指 （分数：1.00）A.当年国债还本付息额占当年财政收入总额的比率B.当年国债发行总额占当年财政支出总额的比率 C.当年国债还本付息额占当年财政支出总额的比率D.当年国债发行总额占当年财政收入总额的比率解析：16.长期国债的还本付息期限通常为是 （分数：1.0
13、0）A.5 年以上B.8 年以上C.10 年以上 D.12 年以上解析：17.下列类型的预算中，以成本效益为衡量支出标准的预算组织形式是 （分数：1.00）A.绩效预算 B.零基预算C.复式预算D.差额预算解析：18.政府预算资金的出纳机构是 （分数：1.00）A.国家金库 B.商业银行C.财政部门D.政策性银行解析：19.我国政府采购的主体是 （分数：1.00）A.国家机关B.事业单位C.国家机关、事业单位和社会团体 D.国家机关、事业单位、社会团体和国有企业解析：20.下列政府间转移支付的类型中，能够有效的贯彻中央政府政策意图，在一定程度上影响地方政府自主权的是 （分数：1.00）A.无条
14、件转移支付B.有条件转移支付 C.分类转移支付D.一般性转移支付解析：三、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)21.条件性市场缺陷包括 （分数：2.00）A.外部效应 B.收入分配不公C.不完全竞争 D.信息不充分 E.交易成本 解析：22.政府投资的特点有 （分数：2.00）A.追求的是社会效益 B.追求的是经济效益C.可以投资于大型项目和长期项目 D.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资 E.可以投资于投资少见效快的项目解析：23.财政收入规模的制约因素有 （分数：2.00）A.收入分配政策和制度 B.市场价格的变动 C.政府的职能范围D.经济
15、发展水平 E.宏观经济政策解析：24.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内 （分数：2.00）A.生产应税消费品的单位和个人 B.销售应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人 D.出口应税消费品的单位和个人E.进口应税消费品的单位和个人 解析：25.政府偿还国债的资金来源主要有 （分数：2.00）A.财政盈余 B.预算列支 C.税收收入D.偿债基金 E.举借新债解析：四、辨析题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 2(总题数：5，分数：20.00)26.同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。（分数：4.00）_正确答案：(判断：正确。（2 分） 理由
16、：私人物品消费带来的效用是可以在物品之间或消费者之间进行分割的，社会对某种私人物品的需求总量是所有个人需要量的教学加总，但纯粹公共物品的效用只有一份，不可能在消费者之间进行切割，如国防安全，其效用作为一个整体普施于全社会，不可能在消费者之间划分。（2 分）)解析：27.财政支出绩效评价体系侧重于通过科学的指标、标准对财政制度支出进行事前和事后评价。（分数：4.00）_正确答案：(判断：错误。（2 分） 理由：财政支出绩效评价是财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准.对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价。它强调的是“结果导向”。因此，财政
17、支出绩效评价体系更侧重通过科学的折标、标准对财政支出进行后评价。（2 分）)解析：28.企业亏损补贴是国家为了维持企业的生存，对发生亏损的企业给予的补贴。（分数：4.00）_正确答案：(判断；错误。（2 分） 理由：企业亏损有两种，一种是政策性亏损，二是经营性亏损。企业亏损补贴是国家为了维持企业的生存，对发生政策性亏损的企业给予的补贴。政策性亏损是指由于国家的某项经济政策的影响而使企业发生的亏损，不同于企业因自身经普管理不善而造成的经营性亏损。经普性亏损与企业的主观努力程度有关，不属于财政补贴的范畴。（2 分）)解析：29.每一种税的课税对象与税源都是一致的。（分数：4.00）_正确答案：(判
18、断；错误。（2 分） 理由；课税对象是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。它解决的是对什么征税问题。税源是指税收的经济来源或最终出处。它表明纳税人的负担能力，税源往往是纳税人的收入，有的税种课税对象与税源是一致的，如所得税；有的税种课税对象与税源是不一致的，如财产税。（2 分）)解析：30.国库集中收付制度的核心是财政部门通过开设国库单一账户对现金进行集中管理。（分数：4.00）_正确答案：(判断；正确。（2 分） 理由；国库集中收付制度，是指对财政资金实行集中收缴和支村的制度，其核心是财政部门通过开设国库单一账户对现金进行集中管理，故又称国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付
19、制度组成。（2 分）)解析：五、简答题（本大题共 4 小题，每小题 6 分，共 2(总题数：4，分数：24.00)31.简述收入分配职能的内容。（分数：6.00）_正确答案：(（1）建立完善的税收制度，加强税收调节。（2 分） （2）完善杜会保障制度，运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实际收入增加，个人收入差距缩小。（2 分） （3）通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效益的统一。（1 分） （4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大
20、。（1 分）)解析：32.简述政府介入基础设施活动的主要理论依据。（分数：6.00）_正确答案：(（1）基础设施具有准公共产品的性质。基础设施部门所提供的产品和服务几乎是整个国民经济共同需要的，具有共同受益的特点。（2 分） （2）基础设施的规模经济效益明显，具有自然垄断性质。（2 分） （3）基础设施建设具有投资大、周期长、回收慢、风险高的特点。这使得基础设施投资具有潜在的高风险.很难由个别企业独立投资来完成。（2 分）)解析：33.简述税负转嫁的影响因素。（分数：6.00）_正确答案：(（1）税种的影响。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。（2 分） （2）供求弹性的影响。供给弹性较大
21、、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁：供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（2 分） （3）课税范围的影响。课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。（2 分） （4）生产者谋求利润目标的影响。经昔者为了谋取利润.必须比较税负转嫁所得与商品销售减少的损失.若后者大于前者，经营者宁愿负担一部分税款，以保证商品销里。（1 分）)解析：34.简述政府间转移支付的一般方法。（分数：6.00）_正确答案：(（1）财政收入能力均等化模式。这种模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入折标确定转移支付对象与转移支付额。（2 分） （2）支出均衡模式。这种模式
22、不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求的差异。（2 分） （3）收支均衡模式。这种模式是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额。（1 分） （4）有限的财政收入能力支出需求均衡模式。这种模式既考虑各地区的财政收入能力，也考虑各地区的支出需求和公共服务的差异。（1 分）)解析：六、论述题（本大题共 2 小题，每小题 13 分，共(总题数：2，分数：26.00)35.试分析购买性支出和转移性支出在财政支出总额中占有的比重不同对社会经济运行的影响。（分数：13.00）_正确答案：(（1）购买性支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商
23、品和劳务的支出。它是政府用来调节资源配置的主要手段：（1 分）一是直接提供公共产品，直接投资参与经济过程弥补私人投资的不足，优化资源配置效率。二是调节产业结构和产品结构，实现经济的协调、均衡发展。三是通过购买支出保护民族工业，支持国有经济发展。四是增加就业机会。（2 分，只要答对其中的两点就给满分） （2）转移性支山是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应的取得商品和劳务。它是政府调节收入分配的重要手段：（1 分）一是转移性支出不会导致占用社会资源的增加，政府作为中间人，直接将取得的税收收入用于民。二是政府正是通过取之于此民而用之于彼民的方式，实施收入再分配政策，改变企业之间以及个人之间的收入
24、分配状况。（2 分） （3）由此可见，当购买性支出在财政支山总额中占有较大的比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强；（3 分）当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时，财政支山对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。（3 分）如果政府迫切需要变动需求规模.实施非中性财政政策，最有效的手段是调整购买性支出：如果迫切需要改善收入分配结构，缩小贫富差距，维护社会稳定，最优先的选择当是增加转移性支出。（1 分）)解析：36.试述财政政策和货币政策的配合方式。（分数：13.00）_正确答案：(（1）扩张性的财政政策加扩张性的货币政策。其特征是刺激需求。（2 分）它所适用的
25、经济初始状态为：经济增长缓慢，存在着高失业率，国际收支盈余过多.但没有通货膨胀现象。（1 分） （2）紧缩性的财政政策加紧缩性的货币政策。通常是在经济过热，需求过旺和通货膨胀压力下采取的对策，（2 分）目的是调整经济压缩需求。（1 分） （3）扩张性财政政策加紧缩性货币政策。财政政策与货币政策以不同的方向影响到利率的变化.扩张性财政政策导致利率上升，紧缩性财政政策导致利率下降，扩张性货币政策导致利率下降，紧缩性货币政策导致利率上升。这样，扩张性财政政策与紧缩性货币政策相配合，结果是促使利率上升，而且可以促使利率上升到政府所意愿的任何水平。（2 分）由于利率的提高在短期内可以吸引国外资本的流入，以改善国际收支，利率的降低在短期内可能导致资本的流出，松紧搭配的财政政策与货币政策可以将利率作为中间目标变盘，借以达到国际收支平衡这一最终目标的实现。该方式使用的初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。（2 分） （4）紧缩性财政政策加扩张性货币政策。这与扩张性财政政策加紧缩性货币政策的配合方式形成对照。紧缩性财政政策加扩张性货币政策配合，结果是促使利率下降，由此对国际收支产生影响。（2 分）该方式适用的初始状态是：经济中没有严重的失业，但通货膨胀较严重，同时国际收支出现了过多的顺差。（1 分）)解析：
