1、高等教育自学考试财政学真题 2012 年 4 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00060(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分(总题数：20，分数：20.00)1.财政活动的主体是 （分数：1.00）A.企业B.纳税人C.社会组织D.政府2.下列各项中，能使财政发挥“自动”稳定作用的是 （分数：1.00）A.财政投资B.增加税收C.累进所得税制D.发行公债3.属于财政可控制性支出的是 （分数：1.00）A.投资支出B.最低收入保障支出C.债务利息支出D.失业救济支出4.提出财政支出“非均衡增长模型”的经济学家是
2、 （分数：1.00）A.瓦格纳B.马斯格雷夫C.鲍莫尔D.罗斯托5.下列不属于财政职能的是 （分数：1.00）A.资源配置职能B.调节收入分配职能C.稳定经济职能D.国际收支平衡职能6.下列财政支出中不适于采用成本效益法进行财政支出效益分析的是 （分数：1.00）A.只具有经济效益的财政支出B.只具有社会效益的财政支出C.有形效益的财政支出D.可用货币度量效益的财政支出7.具有有偿性、灵活性特征的财政收入形式是 （分数：1.00）A.税收B.权益转让C.政府收费D.公债8.税收基本特征的第一位属性是 （分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.固定性D.效率性9.税收制度的核心要素是 （分数：1
3、.00）A.纳税人B.课税对象C.税源D.税率10.按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，适用税率越低，种税率称为 （分数：1.00）A.边际税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率11.居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那部分所得，同样给予抵免待遇，这种做法被称为 （分数：1.00）A.税收抵免B.税收饶让C.税收豁免D.税收扣除12.为加强公债管理的流动性效应，最有效的办法是 （分数：1.00）A.增加短期公债的发行量B.增加中期公债的发行量C.增加长期公债的发行量D.增加无期公债的发行量13.从弥补财政赤字的各种手段带来的经济效果看，最佳的手段是 （分数：1.
4、00）A.增加税收B.向银行透支C.动用历年节余D.发行公债14.既可以给投资者提供中途变现可能性，又有利于维护公债的市场价格的公债偿还方法是 （分数：1.00）A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法D.以新替旧偿还法15.反映政府介入经济社会生活的范围、规模和程度的财政范畴是 （分数：1.00）A.税收B.国债C.政府预算D.财政补贴16.当政府支出与税收同时等量增加时，对经济所产生的影响是 （分数：1.00）A.对国民收入起扩张作用B.对国民收入起紧缩作用C.对企业投资产生扩张作用D.对居民储蓄产生紧缩作用17.属于财政监督基础的监督方式是 （分数：1.00）A.财政专职监
5、督B.事后监督C.群众监督D.事中监督18.根据上级批示的群众举报案件，组织力量针对某一事件检查核证而进行的监督称为 （分数：1.00）A.日常监督B.专项监督C.个案监督D.群众监督19.财政监督的权威性和震慑力主要来源于 （分数：1.00）A.监督范围B.处理力度C.监督手段D.检查次数20.在我国分税制体制中，不属于中央与地方两级政府共担的支出是 （分数：1.00）A.基本建设投资B.行政管理费C.支援农业支出D.国防费三、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分(总题数：10，分数：20.00)21.下列属于财政购买性支出的有 （分数：2.00）A.公债利息支出B.国防支出C.
6、财政补助支出D.科教文卫支出E.行政管理支出22.下列属于一般利益财政支出的有 （分数：2.00）A.医药支出B.债务利息支出C.行政管理支出D.警察支出E.教育支出23.适宜采用最低费用选择法进行财政支出效益分析的财政支出项目有 （分数：2.00）A.防洪工程支出B.军事支出C.卫生支出D.文化支出E.政治支出24.下列属于社会保障支出的是 （分数：2.00）A.养老保险支出B.工伤保险支出C.生育保险支出D.社会救济支出E.社会福利支出25.国家取得的无偿性财政收入主要用于 （分数：2.00）A.国家的经济建设支出B.国防支出C.行政管理支出D.卫生支出E.文教支出26.影响公债发行利率的
7、因素主要包括 （分数：2.00）A.中央银行的法定存款准备金率B.金融市场的利率水平C.政府信用状况D.社会资金需求量E.社会资金供给量27.决定一个国家预算年度起止期需要考虑的因素主要有 （分数：2.00）A.立法机构的会期B.财政部门的会期C.收入旺季D.支出旺季E.历史原因28.能够随经济波动而起到自动稳定作用的财政支出项目主要有 （分数：2.00）A.财政补贴支出B.失业救济金C.社会福利支出D.国债利息支出E.税收支出29.财政监督的必要性包括 （分数：2.00）A.资源高效合理配置的客观要求B.市场经济法制化的内在要求C.实现政府理财目标的现实要求D.道德教育与法制制裁的要求E.强
8、化财政职能的必然要求30.财政事中监督的主要任务包括 （分数：2.00）A.监督各项收入是否及时足额上缴B.制止少缴、欠缴行为C.检查财政资金的供应进度D.检查财政资金的使用情况E.制止挪用、截留现象四、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，(总题数：4，分数：12.00)31.外部效应 （分数：3.00）_32.国际避税 （分数：3.00）_33.政府税收乘数 （分数：3.00）_34.财政专项监督（分数：3.00）_五、计算题(本大题共 2 小题，每小题 3 分，共 6(总题数：2，分数：6.00)35.2009 年 8 月，中国居民张某出版著作一本，一次取得稿酬收入 40 00
9、0 元。请计算张某应纳个人所得税税额。 （分数：3.00）_36.某国 2008 年财政支出为 8 000 亿元，国内生产总值为 40 000 亿元；2009 年财政支出为 8800 亿元，国内生产总值为 43 200 元。求该国 2009 年的财政支出弹性。 （分数：3.00）_六、简答题(本大题共 3 小题，每小题 6 分，共 1(总题数：3，分数：18.00)37.简述财政支出效益的特点。 （分数：6.00）_38.简述国际重复征税的消极影响。 （分数：6.00）_39.简述财政监督的基本要素。 （分数：6.00）_七、论述题(本大题共 2 小题，每小题 12 分，共(总题数：2，分数：
10、24.00)40.论述购买性支出的经济影响。 （分数：12.00）_41.论述行政事业财务监督的内容。 （分数：12.00）_高等教育自学考试财政学真题 2012 年 4 月答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00060(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分(总题数：20，分数：20.00)1.财政活动的主体是 （分数：1.00）A.企业B.纳税人C.社会组织D.政府 解析：2.下列各项中，能使财政发挥“自动”稳定作用的是 （分数：1.00）A.财政投资B.增加税收C.累进所得税制 D.发行公债解析：3.属于财政可控制
11、性支出的是 （分数：1.00）A.投资支出 B.最低收入保障支出C.债务利息支出D.失业救济支出解析：4.提出财政支出“非均衡增长模型”的经济学家是 （分数：1.00）A.瓦格纳B.马斯格雷夫C.鲍莫尔 D.罗斯托解析：5.下列不属于财政职能的是 （分数：1.00）A.资源配置职能B.调节收入分配职能C.稳定经济职能D.国际收支平衡职能 解析：6.下列财政支出中不适于采用成本效益法进行财政支出效益分析的是 （分数：1.00）A.只具有经济效益的财政支出B.只具有社会效益的财政支出 C.有形效益的财政支出D.可用货币度量效益的财政支出解析：7.具有有偿性、灵活性特征的财政收入形式是 （分数：1.
12、00）A.税收B.权益转让C.政府收费D.公债 解析：8.税收基本特征的第一位属性是 （分数：1.00）A.强制性B.无偿性 C.固定性D.效率性解析：9.税收制度的核心要素是 （分数：1.00）A.纳税人B.课税对象 C.税源D.税率解析：10.按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，课税对象数额越大，适用税率越低，种税率称为 （分数：1.00）A.边际税率B.累进税率C.累退税率 D.定额税率解析：11.居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那部分所得，同样给予抵免待遇，这种做法被称为 （分数：1.00）A.税收抵免B.税收饶让 C.税收豁免D.税收扣除解析：12.为加强公债管理的流动
13、性效应，最有效的办法是 （分数：1.00）A.增加短期公债的发行量 B.增加中期公债的发行量C.增加长期公债的发行量D.增加无期公债的发行量解析：13.从弥补财政赤字的各种手段带来的经济效果看，最佳的手段是 （分数：1.00）A.增加税收B.向银行透支C.动用历年节余D.发行公债 解析：14.既可以给投资者提供中途变现可能性，又有利于维护公债的市场价格的公债偿还方法是 （分数：1.00）A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法 D.以新替旧偿还法解析：15.反映政府介入经济社会生活的范围、规模和程度的财政范畴是 （分数：1.00）A.税收B.国债C.政府预算 D.财政补贴解析：1
14、6.当政府支出与税收同时等量增加时，对经济所产生的影响是 （分数：1.00）A.对国民收入起扩张作用 B.对国民收入起紧缩作用C.对企业投资产生扩张作用D.对居民储蓄产生紧缩作用解析：17.属于财政监督基础的监督方式是 （分数：1.00）A.财政专职监督B.事后监督C.群众监督 D.事中监督解析：18.根据上级批示的群众举报案件，组织力量针对某一事件检查核证而进行的监督称为 （分数：1.00）A.日常监督B.专项监督C.个案监督 D.群众监督解析：19.财政监督的权威性和震慑力主要来源于 （分数：1.00）A.监督范围B.处理力度 C.监督手段D.检查次数解析：20.在我国分税制体制中，不属于
15、中央与地方两级政府共担的支出是 （分数：1.00）A.基本建设投资B.行政管理费C.支援农业支出D.国防费 解析：三、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分(总题数：10，分数：20.00)21.下列属于财政购买性支出的有 （分数：2.00）A.公债利息支出B.国防支出 C.财政补助支出D.科教文卫支出 E.行政管理支出 解析：22.下列属于一般利益财政支出的有 （分数：2.00）A.医药支出B.债务利息支出C.行政管理支出 D.警察支出 E.教育支出解析：23.适宜采用最低费用选择法进行财政支出效益分析的财政支出项目有 （分数：2.00）A.防洪工程支出B.军事支出 C.卫生支出
16、D.文化支出 E.政治支出 解析：24.下列属于社会保障支出的是 （分数：2.00）A.养老保险支出 B.工伤保险支出 C.生育保险支出 D.社会救济支出 E.社会福利支出 解析：25.国家取得的无偿性财政收入主要用于 （分数：2.00）A.国家的经济建设支出B.国防支出 C.行政管理支出 D.卫生支出 E.文教支出 解析：26.影响公债发行利率的因素主要包括 （分数：2.00）A.中央银行的法定存款准备金率B.金融市场的利率水平 C.政府信用状况 D.社会资金需求量E.社会资金供给量 解析：27.决定一个国家预算年度起止期需要考虑的因素主要有 （分数：2.00）A.立法机构的会期 B.财政部
17、门的会期C.收入旺季 D.支出旺季E.历史原因 解析：28.能够随经济波动而起到自动稳定作用的财政支出项目主要有 （分数：2.00）A.财政补贴支出B.失业救济金 C.社会福利支出 D.国债利息支出E.税收支出解析：29.财政监督的必要性包括 （分数：2.00）A.资源高效合理配置的客观要求 B.市场经济法制化的内在要求 C.实现政府理财目标的现实要求 D.道德教育与法制制裁的要求E.强化财政职能的必然要求 解析：30.财政事中监督的主要任务包括 （分数：2.00）A.监督各项收入是否及时足额上缴 B.制止少缴、欠缴行为 C.检查财政资金的供应进度 D.检查财政资金的使用情况 E.制止挪用、截
18、留现象 解析：四、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，(总题数：4，分数：12.00)31.外部效应 （分数：3.00）_正确答案：(外部效应，就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。它通常指的是这样一种经济现象：某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。)解析：32.国际避税 （分数：3.00）_正确答案：(国际避税，是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，来规避或减轻其国际纳税义务的行为。)解析：33.政府税收乘数 （分数：3.00）_正确答案：(国民收入的变动量与引起这种变化的政府
19、税收的变动量之间的比率，就是政府税收乘数。)解析：34.财政专项监督（分数：3.00）_正确答案：(财政专项监督，是针对财政管理中的某一方面进行的专门性监督。它是强化财政管理、制定相关政策、加强法治的重要手段，同时也是日常监督的有益和必要补充。)解析：五、计算题(本大题共 2 小题，每小题 3 分，共 6(总题数：2，分数：6.00)35.2009 年 8 月，中国居民张某出版著作一本，一次取得稿酬收入 40 000 元。请计算张某应纳个人所得税税额。 （分数：3.00）_正确答案：(应纳税额=应纳税所得额税率 稿酬所得收入，每次不超过 4000 元的，减除费用 800；4000元以上的减除
20、20%费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，故其实际税率为 14%。 40000*（1-20%）*14%=4480)解析：36.某国 2008 年财政支出为 8 000 亿元，国内生产总值为 40 000 亿元；2009 年财政支出为 8800 亿元，国内生产总值为 43 200 元。求该国 2009 年的财政支出弹性。 （分数：3.00）_正确答案：(财政支出弹性=财政支出增长率/国内生产总值增长率=(8800-8000)/8000/(43200-40000)/40000=0.125 )解析：六、简答题(本大题共 3 小题，每小题 6 分，共 1
21、(总题数：3，分数：18.00)37.简述财政支出效益的特点。 （分数：6.00）_正确答案：(财政支出效益是一个多层面的综合性概念，主要具有以下几个特点： （1）经济效益与社会效益的统一 （2）微观效益与宏观效益的统一 （3）直接效益与间接效益的统一)解析：38.简述国际重复征税的消极影响。 （分数：6.00）_正确答案：(国际重复征税的消极影响： （1）重复征税违反了税收公平负担的原则，因为它使拥有跨国所得的跨国纳税人比取得相同所得的国内纳税人多负担税收； （2）重复征税从微观角度看，由于不合理地加大了纳税人的税收负担，从而加大了其投资成本和风险，削弱了纳税人在国际竞争中的地位；从宏观角度
22、看，阻碍了国际间资金、技术、商品、人才等的自由流动，不利于经济合作与发展。)解析：39.简述财政监督的基本要素。 （分数：6.00）_正确答案：(财政监督作基本要素有三个，即： （1）财政监督的主体 （2）财政监督的客体 （3）财政监督的依据)解析：七、论述题(本大题共 2 小题，每小题 12 分，共(总题数：2，分数：24.00)40.论述购买性支出的经济影响。 （分数：12.00）_正确答案：(购买性支出直接表现为政府遵循市场交换原则，对日常政务和投资所需的物品或服务的购买。作为购买力巨大的采购主体，政府的购买性支出对国民经济运行的影响之大，是其他市场经济主体所无法比拟的。 （1）购买性支
23、出对流通领域的影响 政府的购买性支出，首先影响到物品或劳务的销售市场。众所周知，在市场经济条件下，物品或劳务必须通过市场销售后才能被使用。市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才能实现。总之，政府的购买性支出是现代市场经济条件下各种物品或劳务的销售得以实现的一个不可或缺的条件。 （2）购买性支出对生产领域的影响 政府的购买性支出，既然能够影响流通，自然也会在一定程度上影晌到生产。政府购买性支出对生产领域的影响，可以从两个方面来分析，即购买性支出的增加和购买性支出的减少。 （3）购买性支出对分配领域的影响 如果政府购买性支出的总额不变，而只是所购买的物品或劳务的种类发生变动，那么，为政府提供所
24、需物品或劳务的各个企业分别从政府购买性支出中所获得的收益额便会因此而发生变动。相应地，这些企业对各种生产要素的报酬也会有增有减。)解析：41.论述行政事业财务监督的内容。 （分数：12.00）_正确答案：(行政事业单位财务在国家财政，特别是地方财政中有着举足轻重的地位。对行政事业单位的财务监督主要包括五个方面： （1）定员定额管理监督。行政事业单位的经费要严格按单位的编制和实有数量，结合当地财力可以承担的定额标准核定。 （2）收入监督。单位无论采取何种预算管理形式，其取得的各项收入均应纳入单位预算统一管理，并接受财政严格监督。 （3）支出监督，单位支出管理必须体现严格执行规定的开支范围和标准、严格审批手续、实报实销的要求，并建立健全各项管理制度。 （4）专项资金监督。单位专项资金管理必须体现量人为出、从严审批、专款专用、跟踪问效的基本要求，注重资金的效益性。 （5）强化会计监督。通过会计人员管理体制改革及推行会计委派制，在保证会计人员独立性的前提下，对行政事业单位的财务进行监督，依此加大对会计人员违纪的处罚力度。)解析：
