1、高等教育自学考试税法真题 2013 年 7 月及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00233(总题数：30，分数：30.00)1.税收法律关系的要素是（ ） （分数：1.00）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.我国实行分税制财政管理体制的时间是（ ） （分数：1.00）A.1992 年 1 月 1 日B.1994 年 1 月 1 日C.1995 年 1 月 1 日D.2000 年 1 月 1 日3.属于财产税法的税种法是（ ） （分数：1.00）A.增值税法B.营业税法C.房产税法D.消
2、费税法4.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（ ） （分数：1.00）A.征税客体B.税率C.纳税期限D.纳税环节5.非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（ ） （分数：1.00）A.纳税人住所地B.销售地的主管税务机关C.纳税人机构所在地D.市级税务主管机关确定6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（ ） （分数：1.00）A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物B.某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.不属于流
3、转税体系的税种是（ ） （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（ ） （分数：1.00）A.卷烟B.黄酒C.金银首饰D.汽车9.邮政部门销售集邮邮票（ ） （分数：1.00）A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按兼营行为征收增值税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是（ ） （分数：1.00）A.公安机关按规定收取的护照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.工会按规定收取的工会会员费11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直
4、辖市的，其纳税地点为（ ） （分数：1.00）A.纳税人居住地B.承包合同签订地C.纳税人机构所在地D.工程所在地12.我国报复性关税实施的决定权在（ ） （分数：1.00）A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是（ ） （分数：1.00）A.2007 年 1 月 1 目B.2007 年 10 月 1 目C.2008 年 1 月 1 目D.2008 年 10 月 1 目14.根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（ ） （分数：1.00）A.依法缴纳的基本养老保险费B.依法缴纳的失业保险费C.支付给金融机构的贷款利息D
5、.企业发生的公益性捐赠支出15.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税适用的税率是（ ） （分数：1.00）A.25%B.20%C.15%D.10%16.根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是（ ） （分数：1.00）A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（ ） （分数：1.00）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境
6、内有住所，但目前未居住18.杨老师（已退休）2010 年 12 月取得的收入中，属于免税事项的是（ ） （分数：1.00）A.退休金 3000 元B.出版专著，获得稿酬 5000 元C.从事技术咨询，获得咨询费 850 元D.购买家具，参加抽奖获得价值 1000 元的奖品19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是（ ） （分数：1.00）A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.股息所得20.某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（ ） （分数：1.00）A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税21.根据税法规定，下列土地需要征收城
7、镇土地使用税的是（ ） （分数：1.00）A.商场办公楼用地商场办公楼用地B.国家机关自用的土地C.寺庙自用的土地D.直接用于农业的生产用地22.某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（ ） （分数：1.00）A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市23.在 1993 年至 1994 年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了（ ） （分数：1.00）A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.土地使用税24.根据现行立法规定，房产税收入归（ ） （分数：1.00）A.中央政府所有B.地方
8、政府所有C.中央政府和地方政府各占 50%D.中央政府占 70%，地方政府占 30%25.依法应当征收房产税的房屋是（ ） （分数：1.00）A.医院的住院大楼B.个人自用的单身公寓C.事业单位的办公用房D.工厂厂房26.在我国，依法需要缴纳契税的行为是（ ） （分数：1.00）A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.军事单位承受土地用于军事设施的D.个人无偿赠与不动产行为的27.关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是（ ） （分数：1.00）A.归中央政府所有B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享 50%D.中央和地方政府分别征税，收入
9、归各自所有28.依法应当缴纳车船税的是（ ） （分数：1.00）A.公共汽车B.拖拉机C.捕捞、养殖渔船D.军队专用车辆29.依法应当缴纳印花税的凭证是（ ） （分数：1.00）A.向学校捐赠所立的书据B.无息贷款合同C.购房合同D.农业保险合同30.连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定，该年限为（ ） （分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年D.18 年二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)31.税收法律关系终止的原因有（ ） （分数：2.00）A.纳税人完全履行纳税义务B.纳税义务因
10、超过法定期限而消灭C.纳税人具备法定免税条件D.纳税人消失E.有关税法的废止32.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有（ ） （分数：2.00）A.自来水B.珍珠奶茶C.天然原油D.音像制品E.煤炭33.属于纳税人权利的是（ ） （分数：2.00）A.税收知情权B.申请退税权C.请求回避权D.接受检查权E.请求国家赔偿权34.根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为（ ） （分数：2.00）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例超倍累进税率E.定额超倍累进税率35.我国税务登记的类型，一般分为（ ） （分数：2.00）A.设立登记B.变更登记C
11、.停业、复业登记D.注销登记E.外出经营报验登记三、非选择题部分(总题数：4，分数：12.00)36.税法主体（分数：3.00）_37.自主关税（分数：3.00）_38.特别纳税调整（分数：3.00）_发票_四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 1(总题数：4，分数：16.00)40.简述税收法定原则的内容。（分数：4.00）_41.简述贸易性商品关税的纳税人。（分数：4.00）_42.简述个人所得课税的基本模式。（分数：4.00）_43.简述我国税收减免的形式。（分数：4.00）_五、论述题(本大题 12 分)(总题数：1，分数：12.00)44.如何从法律角度完善我国纳税人权
12、利保障？（分数：12.00）_六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 10 分(总题数：2，分数：20.00)45.案例：2011 年 2 月，某装潢设计公司发生下列业务： （1）承接某商务大楼内部装潢任务，双方议定由装潢公司包工包料。3 月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为 1500 万元； （2）向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得转让收入 200 万元； （3）向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮，用于农作物新品种培育，取得转让收入 300 万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。 （分数：10.00）_46.案例：某
13、企业 2010 年生产经营情况如下： （1）产品销售收入 1000 万元； （2）出租固定资产收入60 万元； （3）国债利息收入 20 万元； （4）产品销售成本 650 万元； （5）产品销售费用 90 万元； （6）增值税 130 万元，其他流转税金 30 万元。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 （分数：10.00）_高等教育自学考试税法真题 2013 年 7 月答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、课程代码：00233(总题数：30，分数：30.00)1.税收法律关系的要素是（ ） （分数：1.00
14、）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体 解析：2.我国实行分税制财政管理体制的时间是（ ） （分数：1.00）A.1992 年 1 月 1 日B.1994 年 1 月 1 日 C.1995 年 1 月 1 日D.2000 年 1 月 1 日解析：3.属于财产税法的税种法是（ ） （分数：1.00）A.增值税法B.营业税法C.房产税法 D.消费税法解析：4.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（ ） （分数：1.00）A.征税客体B.税率 C.纳税期限D.纳税环节解析：5.非固定业户纳税人申报缴纳增
15、值税的纳税地点是（ ） （分数：1.00）A.纳税人住所地B.销售地的主管税务机关 C.纳税人机构所在地D.市级税务主管机关确定解析：6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（ ） （分数：1.00）A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物B.某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料解析：7.不属于流转税体系的税种是（ ） （分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税 解析：8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商
16、品是（ ） （分数：1.00）A.卷烟 B.黄酒C.金银首饰D.汽车解析：9.邮政部门销售集邮邮票（ ） （分数：1.00）A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按兼营行为征收增值税D.按混合销售行为征收增值税解析：10.根据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是（ ） （分数：1.00）A.公安机关按规定收取的护照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费 D.工会按规定收取的工会会员费解析：11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其纳税地点为（ ） （分数：1.00）A.纳税人居住地B.承包合同签订地C.纳税人机构所在地 D.工程所在地解析：12.
17、我国报复性关税实施的决定权在（ ） （分数：1.00）A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会 解析：13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是（ ） （分数：1.00）A.2007 年 1 月 1 目B.2007 年 10 月 1 目C.2008 年 1 月 1 目 D.2008 年 10 月 1 目解析：14.根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（ ） （分数：1.00）A.依法缴纳的基本养老保险费B.依法缴纳的失业保险费C.支付给金融机构的贷款利息D.企业发生的公益性捐赠支出 解析：15.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得
18、税适用的税率是（ ） （分数：1.00）A.25%B.20%C.15% D.10%解析：16.根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是（ ） （分数：1.00）A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免 解析：17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（ ） （分数：1.00）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住解析：18.杨老师（已退休）2010 年 12 月取得的
19、收入中，属于免税事项的是（ ） （分数：1.00）A.退休金 3000 元 B.出版专著，获得稿酬 5000 元C.从事技术咨询，获得咨询费 850 元D.购买家具，参加抽奖获得价值 1000 元的奖品解析：19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是（ ） （分数：1.00）A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得 D.股息所得解析：20.某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（ ） （分数：1.00）A.资源税B.增值税 C.消费税D.城市维护建设税解析：21.根据税法规定，下列土地需要征收城镇土地使用税的是（ ） （分数：1.00）A.商
20、场办公楼用地商场办公楼用地 B.国家机关自用的土地C.寺庙自用的土地D.直接用于农业的生产用地解析：22.某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（ ） （分数：1.00）A.甲城市B.乙城市 C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市解析：23.在 1993 年至 1994 年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了（ ） （分数：1.00）A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税 D.土地使用税解析：24.根据现行立法规定，房产税收入归（ ） （分数：1.00）A.中央政府所有B.地方政府所有 C.中央政府和
21、地方政府各占 50%D.中央政府占 70%，地方政府占 30%解析：25.依法应当征收房产税的房屋是（ ） （分数：1.00）A.医院的住院大楼B.个人自用的单身公寓C.事业单位的办公用房D.工厂厂房 解析：26.在我国，依法需要缴纳契税的行为是（ ） （分数：1.00）A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.军事单位承受土地用于军事设施的 D.个人无偿赠与不动产行为的解析：27.关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是（ ） （分数：1.00）A.归中央政府所有 B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享 50%D.中央和地方政府分别征税，收
22、入归各自所有解析：28.依法应当缴纳车船税的是（ ） （分数：1.00）A.公共汽车B.拖拉机 C.捕捞、养殖渔船D.军队专用车辆解析：29.依法应当缴纳印花税的凭证是（ ） （分数：1.00）A.向学校捐赠所立的书据B.无息贷款合同C.购房合同D.农业保险合同 解析：30.连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定，该年限为（ ） （分数：1.00）A.5 年B.10 年C.15 年 D.18 年解析：二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，(总题数：5，分数：10.00)31.税收法律关系终止的原因有（ ） （分数：2.00）A.纳税
23、人完全履行纳税义务 B.纳税义务因超过法定期限而消灭 C.纳税人具备法定免税条件 D.纳税人消失 E.有关税法的废止 解析：32.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有（ ） （分数：2.00）A.自来水 B.珍珠奶茶C.天然原油D.音像制品 E.煤炭 解析：33.属于纳税人权利的是（ ） （分数：2.00）A.税收知情权 B.申请退税权 C.请求回避权 D.接受检查权E.请求国家赔偿权 解析：34.根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为（ ） （分数：2.00）A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例超倍累进税率E.定额超倍累进税率解析：
24、35.我国税务登记的类型，一般分为（ ） （分数：2.00）A.设立登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 E.外出经营报验登记 解析：三、非选择题部分(总题数：4，分数：12.00)36.税法主体（分数：3.00）_正确答案：(税法主体，是指依据税法规定享右权利和承担义务的当事人，即税法权利和税法义务的承担者，包括征税主体与纳税主体两类。)解析：37.自主关税（分数：3.00）_正确答案：(自主关税，是一国基于主权独立自主地依法制定的关税法和税则，并据以征收的关税。)解析：38.特别纳税调整（分数：3.00）_正确答案：(特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定
25、纳税事项所作的税务调整。)解析：发票_正确答案：(发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。)解析：四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 1(总题数：4，分数：16.00)40.简述税收法定原则的内容。（分数：4.00）_正确答案：(税收法定原则的内容分为三个方面： （1）课税要素法定原则 （2）课税要素明确原则 （3）程序合法原则 )解析：41.简述贸易性商品关税的纳税人。（分数：4.00）_正确答案：(就贸易性商品来说，其纳税主体是： （1）进口货物的收货人； （2）出口货物的发货人； （3）接受委托办理有关货物进出口手续的代理人
26、。 )解析：42.简述个人所得课税的基本模式。（分数：4.00）_正确答案：(世界各国对个人所得课税的基本模式，不外乎以下三种： （1）分类所得税制 （2）综合所得税制 （3）分类综合所得税制（或称混合所得税制）。 )解析：43.简述我国税收减免的形式。（分数：4.00）_正确答案：(我国的减税、免税主要有以下三种情况： （1）法定减税或免税。 （2）特案减税、免税。 （3）临时减税、免税。 )解析：五、论述题(本大题 12 分)(总题数：1，分数：12.00)44.如何从法律角度完善我国纳税人权利保障？（分数：12.00）_正确答案：(（1）尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。 （2）制定
27、税法通则，全面保障纳税人权利。（3）建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。 )解析：六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 10 分(总题数：2，分数：20.00)45.案例：2011 年 2 月，某装潢设计公司发生下列业务： （1）承接某商务大楼内部装潢任务，双方议定由装潢公司包工包料。3 月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为 1500 万元； （2）向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得转让收入 200 万元； （3）向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮，用于农作物新品种培育，取得转让收入 300 万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月
28、应纳营业税的计算式。 （分数：10.00）_正确答案：(（1）包工包料装潢为混合销售行为，视为销售非应税劳务，征收营业税。 （2）出售国有土地使用权，应纳土地增值税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税。 （3）直接用于农林的土地免征城镇土地使用税，其他需纳。 营业税为：1500 万元*3%+（200 万元+300 万元）*5% )解析：46.案例：某企业 2010 年生产经营情况如下： （1）产品销售收入 1000 万元； （2）出租固定资产收入60 万元； （3）国债利息收入 20 万元； （4）产品销售成本 650 万元； （5）产品销售费用 90 万元； （6）增值税 130 万元，其他流转税金 30 万元。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 （分数：10.00）_正确答案：(（1）产品销售收入征企业所得税。 （2）出租固定资产收入征企业所得税。 （3）国债利息收入免征企业所得税。 （4）产品销售成本和费用准予扣除。 （5）增值税与企业所得税不抵扣，其他流转税金可扣除。 企业所得税为：（1000 万元+60 万元）*25%30 万元 )解析：
