1、高等教育自学考试税法真题 2013 年 7 月及答案解析(总分:100.00,做题时间:150 分钟)一、课程代码:00233(总题数:30,分数:30.00)1.税收法律关系的要素是( ) (分数:1.00)A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.我国实行分税制财政管理体制的时间是( ) (分数:1.00)A.1992 年 1 月 1 日B.1994 年 1 月 1 日C.1995 年 1 月 1 日D.2000 年 1 月 1 日3.属于财产税法的税种法是( ) (分数:1.00)A.增值税法B.营业税法C.房产税法D.消
2、费税法4.在税法构成要素中,直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是( ) (分数:1.00)A.征税客体B.税率C.纳税期限D.纳税环节5.非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) (分数:1.00)A.纳税人住所地B.销售地的主管税务机关C.纳税人机构所在地D.市级税务主管机关确定6.根据增值税法律制度规定,属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) (分数:1.00)A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物B.某高档酒店设有客房、餐厅,同时附设商场销售货物C.某购物中心销售时装、化妆品,同时附设快餐厅提供餐饮服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.不属于流
3、转税体系的税种是( ) (分数:1.00)A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税8.我国现行应税消费品中,采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( ) (分数:1.00)A.卷烟B.黄酒C.金银首饰D.汽车9.邮政部门销售集邮邮票( ) (分数:1.00)A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按兼营行为征收增值税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定,应征收营业税的费用是( ) (分数:1.00)A.公安机关按规定收取的护照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.工会按规定收取的工会会员费11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直
4、辖市的,其纳税地点为( ) (分数:1.00)A.纳税人居住地B.承包合同签订地C.纳税人机构所在地D.工程所在地12.我国报复性关税实施的决定权在( ) (分数:1.00)A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是( ) (分数:1.00)A.2007 年 1 月 1 目B.2007 年 10 月 1 目C.2008 年 1 月 1 目D.2008 年 10 月 1 目14.根据企业所得税法规定,纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是( ) (分数:1.00)A.依法缴纳的基本养老保险费B.依法缴纳的失业保险费C.支付给金融机构的贷款利息D
5、.企业发生的公益性捐赠支出15.根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税适用的税率是( ) (分数:1.00)A.25%B.20%C.15%D.10%16.根据企业所得税法规定,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以享受的税收优惠方式是( ) (分数:1.00)A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免17.根据个人所得税法规定,属于非居民纳税人的是( ) (分数:1.00)A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所,但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所,但连续十年未居住D.在中国境
6、内有住所,但目前未居住18.杨老师(已退休)2010 年 12 月取得的收入中,属于免税事项的是( ) (分数:1.00)A.退休金 3000 元B.出版专著,获得稿酬 5000 元C.从事技术咨询,获得咨询费 850 元D.购买家具,参加抽奖获得价值 1000 元的奖品19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是( ) (分数:1.00)A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.股息所得20.某进出口公司进口一批稀有金属,该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳( ) (分数:1.00)A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税21.根据税法规定,下列土地需要征收城
7、镇土地使用税的是( ) (分数:1.00)A.商场办公楼用地商场办公楼用地B.国家机关自用的土地C.寺庙自用的土地D.直接用于农业的生产用地22.某日用化妆品公司,在甲城市注册,在乙城市建造厂房生产产品,在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为( ) (分数:1.00)A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市23.在 1993 年至 1994 年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序,我国新开征了( ) (分数:1.00)A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.土地使用税24.根据现行立法规定,房产税收入归( ) (分数:1.00)A.中央政府所有B.地方
8、政府所有C.中央政府和地方政府各占 50%D.中央政府占 70%,地方政府占 30%25.依法应当征收房产税的房屋是( ) (分数:1.00)A.医院的住院大楼B.个人自用的单身公寓C.事业单位的办公用房D.工厂厂房26.在我国,依法需要缴纳契税的行为是( ) (分数:1.00)A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.军事单位承受土地用于军事设施的D.个人无偿赠与不动产行为的27.关于海关代征增值税的归属问题,正确的说法是( ) (分数:1.00)A.归中央政府所有B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享 50%D.中央和地方政府分别征税,收入
9、归各自所有28.依法应当缴纳车船税的是( ) (分数:1.00)A.公共汽车B.拖拉机C.捕捞、养殖渔船D.军队专用车辆29.依法应当缴纳印花税的凭证是( ) (分数:1.00)A.向学校捐赠所立的书据B.无息贷款合同C.购房合同D.农业保险合同30.连续从事税收业务工作一定年限以上者,其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定,该年限为( ) (分数:1.00)A.5 年B.10 年C.15 年D.18 年二、多项选择题(本大题共 5 小题,每小题 2 分,(总题数:5,分数:10.00)31.税收法律关系终止的原因有( ) (分数:2.00)A.纳税人完全履行纳税义务B.纳税义务因
10、超过法定期限而消灭C.纳税人具备法定免税条件D.纳税人消失E.有关税法的废止32.根据增值税法律制度规定,适用 13%税率征收增值税的货物有( ) (分数:2.00)A.自来水B.珍珠奶茶C.天然原油D.音像制品E.煤炭33.属于纳税人权利的是( ) (分数:2.00)A.税收知情权B.申请退税权C.请求回避权D.接受检查权E.请求国家赔偿权34.根据划分级距的标准和累进方式不同,累进税率可以分为( ) (分数:2.00)A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例超倍累进税率E.定额超倍累进税率35.我国税务登记的类型,一般分为( ) (分数:2.00)A.设立登记B.变更登记C
11、.停业、复业登记D.注销登记E.外出经营报验登记三、非选择题部分(总题数:4,分数:12.00)36.税法主体(分数:3.00)_37.自主关税(分数:3.00)_38.特别纳税调整(分数:3.00)_发票_四、简答题(本大题共 4 小题,每小题 4 分,共 1(总题数:4,分数:16.00)40.简述税收法定原则的内容。(分数:4.00)_41.简述贸易性商品关税的纳税人。(分数:4.00)_42.简述个人所得课税的基本模式。(分数:4.00)_43.简述我国税收减免的形式。(分数:4.00)_五、论述题(本大题 12 分)(总题数:1,分数:12.00)44.如何从法律角度完善我国纳税人权
12、利保障?(分数:12.00)_六、案例分析题(本大题共 2 小题,每小题 10 分(总题数:2,分数:20.00)45.案例:2011 年 2 月,某装潢设计公司发生下列业务: (1)承接某商务大楼内部装潢任务,双方议定由装潢公司包工包料。3 月底竣工验收合格后,支付全部工程款额为 1500 万元; (2)向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮,取得转让收入 200 万元; (3)向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮,用于农作物新品种培育,取得转让收入 300 万元。 问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本月应纳营业税的计算式。 (分数:10.00)_46.案例:某
13、企业 2010 年生产经营情况如下: (1)产品销售收入 1000 万元; (2)出租固定资产收入60 万元; (3)国债利息收入 20 万元; (4)产品销售成本 650 万元; (5)产品销售费用 90 万元; (6)增值税 130 万元,其他流转税金 30 万元。 问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 (分数:10.00)_高等教育自学考试税法真题 2013 年 7 月答案解析(总分:100.00,做题时间:150 分钟)一、课程代码:00233(总题数:30,分数:30.00)1.税收法律关系的要素是( ) (分数:1.00
14、)A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体 解析:2.我国实行分税制财政管理体制的时间是( ) (分数:1.00)A.1992 年 1 月 1 日B.1994 年 1 月 1 日 C.1995 年 1 月 1 日D.2000 年 1 月 1 日解析:3.属于财产税法的税种法是( ) (分数:1.00)A.增值税法B.营业税法C.房产税法 D.消费税法解析:4.在税法构成要素中,直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是( ) (分数:1.00)A.征税客体B.税率 C.纳税期限D.纳税环节解析:5.非固定业户纳税人申报缴纳增
15、值税的纳税地点是( ) (分数:1.00)A.纳税人住所地B.销售地的主管税务机关 C.纳税人机构所在地D.市级税务主管机关确定解析:6.根据增值税法律制度规定,属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) (分数:1.00)A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物B.某高档酒店设有客房、餐厅,同时附设商场销售货物C.某购物中心销售时装、化妆品,同时附设快餐厅提供餐饮服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料解析:7.不属于流转税体系的税种是( ) (分数:1.00)A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税 解析:8.我国现行应税消费品中,采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商
16、品是( ) (分数:1.00)A.卷烟 B.黄酒C.金银首饰D.汽车解析:9.邮政部门销售集邮邮票( ) (分数:1.00)A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按兼营行为征收增值税D.按混合销售行为征收增值税解析:10.根据营业税法律制度规定,应征收营业税的费用是( ) (分数:1.00)A.公安机关按规定收取的护照工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费 D.工会按规定收取的工会会员费解析:11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,其纳税地点为( ) (分数:1.00)A.纳税人居住地B.承包合同签订地C.纳税人机构所在地 D.工程所在地解析:12.
17、我国报复性关税实施的决定权在( ) (分数:1.00)A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会 解析:13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是( ) (分数:1.00)A.2007 年 1 月 1 目B.2007 年 10 月 1 目C.2008 年 1 月 1 目 D.2008 年 10 月 1 目解析:14.根据企业所得税法规定,纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是( ) (分数:1.00)A.依法缴纳的基本养老保险费B.依法缴纳的失业保险费C.支付给金融机构的贷款利息D.企业发生的公益性捐赠支出 解析:15.根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得
18、税适用的税率是( ) (分数:1.00)A.25%B.20%C.15% D.10%解析:16.根据企业所得税法规定,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以享受的税收优惠方式是( ) (分数:1.00)A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免 解析:17.根据个人所得税法规定,属于非居民纳税人的是( ) (分数:1.00)A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所,但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所,但连续十年未居住D.在中国境内有住所,但目前未居住解析:18.杨老师(已退休)2010 年 12 月取得的
19、收入中,属于免税事项的是( ) (分数:1.00)A.退休金 3000 元 B.出版专著,获得稿酬 5000 元C.从事技术咨询,获得咨询费 850 元D.购买家具,参加抽奖获得价值 1000 元的奖品解析:19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是( ) (分数:1.00)A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得 D.股息所得解析:20.某进出口公司进口一批稀有金属,该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳( ) (分数:1.00)A.资源税B.增值税 C.消费税D.城市维护建设税解析:21.根据税法规定,下列土地需要征收城镇土地使用税的是( ) (分数:1.00)A.商
20、场办公楼用地商场办公楼用地 B.国家机关自用的土地C.寺庙自用的土地D.直接用于农业的生产用地解析:22.某日用化妆品公司,在甲城市注册,在乙城市建造厂房生产产品,在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为( ) (分数:1.00)A.甲城市B.乙城市 C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市解析:23.在 1993 年至 1994 年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序,我国新开征了( ) (分数:1.00)A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税 D.土地使用税解析:24.根据现行立法规定,房产税收入归( ) (分数:1.00)A.中央政府所有B.地方政府所有 C.中央政府和
21、地方政府各占 50%D.中央政府占 70%,地方政府占 30%解析:25.依法应当征收房产税的房屋是( ) (分数:1.00)A.医院的住院大楼B.个人自用的单身公寓C.事业单位的办公用房D.工厂厂房 解析:26.在我国,依法需要缴纳契税的行为是( ) (分数:1.00)A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.军事单位承受土地用于军事设施的 D.个人无偿赠与不动产行为的解析:27.关于海关代征增值税的归属问题,正确的说法是( ) (分数:1.00)A.归中央政府所有 B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享 50%D.中央和地方政府分别征税,收
22、入归各自所有解析:28.依法应当缴纳车船税的是( ) (分数:1.00)A.公共汽车B.拖拉机 C.捕捞、养殖渔船D.军队专用车辆解析:29.依法应当缴纳印花税的凭证是( ) (分数:1.00)A.向学校捐赠所立的书据B.无息贷款合同C.购房合同D.农业保险合同 解析:30.连续从事税收业务工作一定年限以上者,其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定,该年限为( ) (分数:1.00)A.5 年B.10 年C.15 年 D.18 年解析:二、多项选择题(本大题共 5 小题,每小题 2 分,(总题数:5,分数:10.00)31.税收法律关系终止的原因有( ) (分数:2.00)A.纳税
23、人完全履行纳税义务 B.纳税义务因超过法定期限而消灭 C.纳税人具备法定免税条件 D.纳税人消失 E.有关税法的废止 解析:32.根据增值税法律制度规定,适用 13%税率征收增值税的货物有( ) (分数:2.00)A.自来水 B.珍珠奶茶C.天然原油D.音像制品 E.煤炭 解析:33.属于纳税人权利的是( ) (分数:2.00)A.税收知情权 B.申请退税权 C.请求回避权 D.接受检查权E.请求国家赔偿权 解析:34.根据划分级距的标准和累进方式不同,累进税率可以分为( ) (分数:2.00)A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例超倍累进税率E.定额超倍累进税率解析:
24、35.我国税务登记的类型,一般分为( ) (分数:2.00)A.设立登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 E.外出经营报验登记 解析:三、非选择题部分(总题数:4,分数:12.00)36.税法主体(分数:3.00)_正确答案:(税法主体,是指依据税法规定享右权利和承担义务的当事人,即税法权利和税法义务的承担者,包括征税主体与纳税主体两类。)解析:37.自主关税(分数:3.00)_正确答案:(自主关税,是一国基于主权独立自主地依法制定的关税法和税则,并据以征收的关税。)解析:38.特别纳税调整(分数:3.00)_正确答案:(特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定
25、纳税事项所作的税务调整。)解析:发票_正确答案:(发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收款或付款凭证。)解析:四、简答题(本大题共 4 小题,每小题 4 分,共 1(总题数:4,分数:16.00)40.简述税收法定原则的内容。(分数:4.00)_正确答案:(税收法定原则的内容分为三个方面: (1)课税要素法定原则 (2)课税要素明确原则 (3)程序合法原则 )解析:41.简述贸易性商品关税的纳税人。(分数:4.00)_正确答案:(就贸易性商品来说,其纳税主体是: (1)进口货物的收货人; (2)出口货物的发货人; (3)接受委托办理有关货物进出口手续的代理人
26、。 )解析:42.简述个人所得课税的基本模式。(分数:4.00)_正确答案:(世界各国对个人所得课税的基本模式,不外乎以下三种: (1)分类所得税制 (2)综合所得税制 (3)分类综合所得税制(或称混合所得税制)。 )解析:43.简述我国税收减免的形式。(分数:4.00)_正确答案:(我国的减税、免税主要有以下三种情况: (1)法定减税或免税。 (2)特案减税、免税。 (3)临时减税、免税。 )解析:五、论述题(本大题 12 分)(总题数:1,分数:12.00)44.如何从法律角度完善我国纳税人权利保障?(分数:12.00)_正确答案:((1)尊重人权,树立以纳税人为本的税法理念。 (2)制定
27、税法通则,全面保障纳税人权利。(3)建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。 )解析:六、案例分析题(本大题共 2 小题,每小题 10 分(总题数:2,分数:20.00)45.案例:2011 年 2 月,某装潢设计公司发生下列业务: (1)承接某商务大楼内部装潢任务,双方议定由装潢公司包工包料。3 月底竣工验收合格后,支付全部工程款额为 1500 万元; (2)向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮,取得转让收入 200 万元; (3)向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮,用于农作物新品种培育,取得转让收入 300 万元。 问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本月
28、应纳营业税的计算式。 (分数:10.00)_正确答案:((1)包工包料装潢为混合销售行为,视为销售非应税劳务,征收营业税。 (2)出售国有土地使用权,应纳土地增值税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税。 (3)直接用于农林的土地免征城镇土地使用税,其他需纳。 营业税为:1500 万元*3%+(200 万元+300 万元)*5% )解析:46.案例:某企业 2010 年生产经营情况如下: (1)产品销售收入 1000 万元; (2)出租固定资产收入60 万元; (3)国债利息收入 20 万元; (4)产品销售成本 650 万元; (5)产品销售费用 90 万元; (6)增值税 130 万元,其他流转税金 30 万元。 问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 (分数:10.00)_正确答案:((1)产品销售收入征企业所得税。 (2)出租固定资产收入征企业所得税。 (3)国债利息收入免征企业所得税。 (4)产品销售成本和费用准予扣除。 (5)增值税与企业所得税不抵扣,其他流转税金可扣除。 企业所得税为:(1000 万元+60 万元)*25%30 万元 )解析: