1、财务管理学-流动资金管理(三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)1.在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是_ A.加大采购批量，减少采购次数 B.缩小采购批量，增加采购次数 C.加大采购批量，增加采购次数 D.缩小采购批量，减少采购次数（分数：2.00）A.B.C.D.2.企业的订货成本一般与_有关。 A.订货量 B.订货次数 C.运货工具 D.存货成本（分数：2.00）A.B.C.D.3.在订购原材料的过程中发生的差旅费、邮资等属于_ A.采购成本 B.订货成本 C.缺货成本
2、 D.储存成本（分数：2.00）A.B.C.D.4.企业流动资产的主要组成部分是_ A.货币资金 B.应收及预付款 C.存货 D.短期投资（分数：2.00）A.B.C.D.5.企业在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费等计入_ A.采购成本 B.储存成本 C.订货成本 D.生产成本（分数：2.00）A.B.C.D.6.在存货资金定额一定的情况下，每日平均周转额与资金定额日数的关系为_ A.正比关系 B.反比关系 C.线性关系 D.因果关系（分数：2.00）A.B.C.D.7.核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是_ A.定额日数计算法 B.因素分析法 C.比例计算法 D.余额
3、计算法（分数：2.00）A.B.C.D.8.某企业采购水泥，采用托收承付结算方式进行货款结算。由火车运输，运输天数为 13天，销货单位取得运输凭证后办理托收的间隔天数为 1天，双方开户银行办理凭证手续天数为 1天，凭证邮寄天数为 3天，货款承付天数为 2天。则在途日数为_ A.5天 B.6天 C.7天 D.8天（分数：2.00）A.B.C.D.9.原材料运到企业后进行计量点收、拆包开箱、检查化验直到入库为止的过程中资金占用的日数称为_ A.在途日数 B.验收日数 C.供应间隔日数 D.整理准备日数（分数：2.00）A.B.C.D.10.原材料在投入生产以前进行技术处理和生产准备所占用资金的日数
4、为_ A.在途日数 B.验收日数 C.供应间隔日数 D.整理准备日数（分数：2.00）A.B.C.D.11.计划期某种机床每日平均产量为 5台，单位计划生产成本为 21030元，在产品成本系数为 50%，资金定额日数为 20天。则该机床的在产品资金定额为_ A.951500元 B.1001500元 C.1051500元 D.1151500元（分数：2.00）A.B.C.D.12.某企业上年存货实际合理占用额 120万元，计划年度与上年相比生产增长 12%，存货周转加快 7%，则计划年度存货定额为_ A.126万元 B.124.99万元 C.134.4万元 D.128万元（分数：2.00）A.B
5、.C.D.13.适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和辅助材料等资金定额核定的方法是_ A.定额日数计算法 B.因素分析法 C.余额计算法 D.比例计算法（分数：2.00）A.B.C.D.14.查定期某类辅助材料的实际平均占用额为 20万元，实际耗用为 100万元，则查定期该辅助材料占用额占耗用额的比率为_ A.10% B.20% C.5% D.15%（分数：2.00）A.B.C.D.15.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中在产品和自制半成品资金的归口部门是_ A.销售部门 B.生产部门 C.供应部门 D.设备动力部门（分数：2.00）A.B.C.D.16.存货资金定
6、额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是_ A.销售部门 B.生产部门 C.设备动力部门 D.供应部门（分数：2.00）A.B.C.D.17.最佳采购批量也称为经济批量，指的是_ A.采购费用最低时的采购批量 B.储存保管费用最低时的采购批量 C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量 D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列各项中，不影响材料经济采购批量的因素是_ A.每次采购费用 B.材料年度采购总量 C.单位材料储存保管费用 D.专设采购机构的基本开支（分数：2.00）A.B.C.D.19.最佳采购批
7、量的计算公式为_ A B C D （分数：2.00）A.B.C.D.20.某种材料计划年度耗用总量为 36000吨，每次采购费用为 400元，每吨材料储存保管费用为 20元，则该种材料全年存货费用最低时的采购间隔期是_ A.36天 B.30天 C.60天 D.以上均错（分数：2.00）A.B.C.D.21.在下列部门中，负责核定未完工产品资金定额，对生产部门执行情况进行监督和考核的是_ A.销售部门 B.财务部门 C.人事部门 D.生产部门（分数：2.00）A.B.C.D.22.传统的成批生产是_ A.大批量、多批次 B.大批量、少批次 C.少批量、多批次 D.少批量、少批次（分数：2.00）
8、A.B.C.D.23.未完工产品资金日常管理的目标是_ A.低储备、保均衡 B.高储备、保均衡 C.低储备、多流通 D.低储备、高盈利（分数：2.00）A.B.C.D.24.按照生产流程的反顺序，将整个生产流程中的各个生产环节在时间和数量上紧密衔接起来，实现准时运送，准时领取，准时生产的管理形式是_ A.生产流动卡管理形式 B.实物周转券管理形式 C.台份管理形式 D.看板管理形式（分数：2.00）A.B.C.D.25.在下列部门中，成品资金归口给_ A.销售部门管理 B.财务部门管理 C.人事部门管理 D.生产部门管理（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：14，分数
9、：28.00)26.调查客户信用状况所用的信用资料的来源主要有_ A.企业财务报表 B.来自信用评估机构的资料 C.来自银行的资料 D.来自企业主管部门和其他部门的资料 E.媒体的报道（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.下列属于五 C评估法的有_ A.品质(character) B.能力(capacity) C.影响力(clout) D.资本(capital) E.担保品(collateral)（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.企业的存货主要包括_ A.原材料 B.在产品 C.修理用备件 D.产成品 E.商品（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.以下属于采购成本的主要有
10、_ A.购买价款 B.运输费 C.装卸费 D.保险费 E.相关税费（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.存货成本主要包括_ A.采购成本 B.储存成本 C.订货成本 D.生产成本 E.管理成本（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.核定存货资金定额的要求是_ A.根据经验主观确定 B.保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金 C.存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接 D.要有科学的计算根据，采用合理的计算方法 E.实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.影响企业存货最佳采购批量的因素有_ A.存货单价 B.存货的
11、年度采购总量 C.采购一次所需要的采购费用 D.单位存货的储存保管费用 E.存货采购的时间（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.存货资金定额的核算方法有_ A.定额日数计算法 B.因素分析法 C.比例计算法 D.余额计算法 E.年限总和法（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.原材料资金定额取决于下列因素中的_ A.计划期每日平均耗用量 B.原材料计划价格 C.原材料资金定额日数 D.在产品成本系数 E.生产周期（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.原材料资金定额日数包括_ A.在途日数 B.验收日数 C.保险日数 D.应计供应间隔日数 E.整理准备日数（分数：2.00）A.B
12、.C.D.E.36.核定在产品资金定额的因素有_ A.产品投产的期量标准 B.产品的每日平均产量 C.产品的单位计划生产成本 D.在产品成本系数 E.生产周期（分数：2.00）A.B.C.D.E.37.产成品资金定额日数包括_ A.产成品储存日数 B.发运日数 C.结算日数 D.保险日数 E.以上都对（分数：2.00）A.B.C.D.E.38.企业根据一定的标准把全部材料划分为、类，实行分类管理。下列适用于类材料资金管理的有_ A.核定定额时要详细计算 B.对储存情况做一般记录 C.对库存实施定期核查 D.管理的控制要求是一般控制 E.管理的控制要求是简单控制（分数：2.00）A.B.C.D.
13、E.39.加强成品资金管理，销售部门应做好的工作有_ A.正确制定成品销售计划 B.拟订产成品和外购商品管理办法 C.认真执行销售合同 D.制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额 E.采取措施，加速成品资金周转（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B论述题/B(总题数：2，分数：22.00)40.试述应收账款的日常管理的基本内容。（分数：11.00）_41.试述存货日常管理的内容。（分数：11.00）_财务管理学-流动资金管理(三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)1.在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管
14、费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是_ A.加大采购批量，减少采购次数 B.缩小采购批量，增加采购次数 C.加大采购批量，增加采购次数 D.缩小采购批量，减少采购次数（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业要想降低储存成本，就应采用小批量采购，以减少储存数量。又因为采购总量不变，所以应增加采购次数。2.企业的订货成本一般与_有关。 A.订货量 B.订货次数 C.运货工具 D.存货成本（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 订货成本一般与订货的数量无关，而与订货的次数有关。3.在订购原材料的过程中发生的差旅费、邮资等属于_ A.采购成本 B.订货成本 C.缺货成本 D.储
15、存成本（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 订货成本是指为订购原材料、商品而发生的成本，如差旅费、邮资、通讯费等。4.企业流动资产的主要组成部分是_ A.货币资金 B.应收及预付款 C.存货 D.短期投资（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 存货是企业流动资产的主要组成部分。存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目上的资金的总称。5.企业在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费等计入_ A.采购成本 B.储存成本 C.订货成本 D.生产成本（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 储存成本是指物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资
16、金支付的利息费等。6.在存货资金定额一定的情况下，每日平均周转额与资金定额日数的关系为_ A.正比关系 B.反比关系 C.线性关系 D.因果关系（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 存货资金定额=每日平均周转额资金定额日数，因此在存货资金定额一定的情况下，每日平均周转额与资金定额日数的关系为反比关系。7.核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是_ A.定额日数计算法 B.因素分析法 C.比例计算法 D.余额计算法（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查定额日数计算法，属识记内容。定额日数计算法是根据有关资金的周转天数计算的，又叫周转期计算法。它是核定存货资金
17、定额的基本方法，通常适用于原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品和外购商品项目。8.某企业采购水泥，采用托收承付结算方式进行货款结算。由火车运输，运输天数为 13天，销货单位取得运输凭证后办理托收的间隔天数为 1天，双方开户银行办理凭证手续天数为 1天，凭证邮寄天数为 3天，货款承付天数为 2天。则在途日数为_ A.5天 B.6天 C.7天 D.8天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 在途日数=13-(1+1+3+2)=6(天)。9.原材料运到企业后进行计量点收、拆包开箱、检查化验直到入库为止的过程中资金占用的日数称为_ A.在途
18、日数 B.验收日数 C.供应间隔日数 D.整理准备日数（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 验收日数指原材料运到企业后进行计量点收、拆包开箱、检查化验直到入库为止这一过程中资金占用的日数。10.原材料在投入生产以前进行技术处理和生产准备所占用资金的日数为_ A.在途日数 B.验收日数 C.供应间隔日数 D.整理准备日数（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 整理准备日数指原材料在投入生产以前进行技术处理和生产准备所占用资金的日数。如木材、皮革的干燥，废钢、废铁的压碎，金属棒材、板材的截锯等。整理准备日数的长短，应根据对整理准备的要求和整理准备的组织方式等因素予以确定。11.计
19、划期某种机床每日平均产量为 5台，单位计划生产成本为 21030元，在产品成本系数为 50%，资金定额日数为 20天。则该机床的在产品资金定额为_ A.951500元 B.1001500元 C.1051500元 D.1151500元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该机床的在产品资金定额为 52103050%20=1051500(元)。12.某企业上年存货实际合理占用额 120万元，计划年度与上年相比生产增长 12%，存货周转加快 7%，则计划年度存货定额为_ A.126万元 B.124.99万元 C.134.4万元 D.128万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析
20、存货定额=120(1+12%)(1-7%)=124.99(万元)。13.适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和辅助材料等资金定额核定的方法是_ A.定额日数计算法 B.因素分析法 C.余额计算法 D.比例计算法（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 因素分析法又称分析调整法，适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和辅助材料等项目。14.查定期某类辅助材料的实际平均占用额为 20万元，实际耗用为 100万元，则查定期该辅助材料占用额占耗用额的比率为_ A.10% B.20% C.5% D.15%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 查定期该辅助材料占用额占耗用额的比率
21、=20/100=20%。15.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中在产品和自制半成品资金的归口部门是_ A.销售部门 B.生产部门 C.供应部门 D.设备动力部门（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 存货资金定额经过财务部门统一平衡后，归口给各有关职能部门负责管理。各项资金归口管理的分工一般如下：原材料、辅助材料、燃料、包装物资金归供应部门管理；工具资金归工具部门管理；修理用备件资金归设备动力部门管理；事务用品资金归行政部门管理；在产品和自制半成品资金归生产部门管理；产成品和外购商品归销售部门管理。16.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和
22、外购商品的归口部门一般是_ A.销售部门 B.生产部门 C.设备动力部门 D.供应部门（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查存货资金归口管理的分工。原材料、辅助材料等资金归供应部门管理；工具资金归工具部门管理；修理用备件资金归设备动力部门管理；事务用品资金归行政部门管理；在产品和自制半成品资金归生产部门管理；产成品和外购商品的主要用途是销售，因此归销售部门管理。17.最佳采购批量也称为经济批量，指的是_ A.采购费用最低时的采购批量 B.储存保管费用最低时的采购批量 C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量 D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量（分数：2.00）
23、A.B.C.D. 解析：解析 本题考查最佳采购批量的概念，属应用内容。18.下列各项中，不影响材料经济采购批量的因素是_ A.每次采购费用 B.材料年度采购总量 C.单位材料储存保管费用 D.专设采购机构的基本开支（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 最佳采购批量的计算公式为 Q=*，N 为某种材料年度采购总量；P 为采购一次所需要的采购费用；M 为单位材料的储存保管费用。19.最佳采购批量的计算公式为_ A B C D （分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 最佳采购批量的计算公式为 Q=*，属于识记内容。20.某种材料计划年度耗用总量为 36000吨，每次采购费用为 40
24、0元，每吨材料储存保管费用为 20元，则该种材料全年存货费用最低时的采购间隔期是_ A.36天 B.30天 C.60天 D.以上均错（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查最佳采购批量的计算方法，将题干中相关数据代入公式中可得最佳订货批量=1200(吨)，订货间隔期为 36000/1200=30(天)。21.在下列部门中，负责核定未完工产品资金定额，对生产部门执行情况进行监督和考核的是_ A.销售部门 B.财务部门 C.人事部门 D.生产部门（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 财务部门负责核定未完工产品资金定额，对生产部门执行情况进行监督和考核。22.传统的成批生产
25、是_ A.大批量、多批次 B.大批量、少批次 C.少批量、多批次 D.少批量、少批次（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 成批生产的传统习惯是大批量、少批次，因此，现场的在产品往往过多，造成现场紊乱，仓库面积不够，保管不善，因而造成零件锈蚀，影响产品质量，后果往往更加严重。23.未完工产品资金日常管理的目标是_ A.低储备、保均衡 B.高储备、保均衡 C.低储备、多流通 D.低储备、高盈利（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在未完工产品资金日常管理中要实现“低储备、保均衡”，找到在产品储备量对保证生产均衡的最佳比率，减少资金占用，应当运用科学的管理形式，使生产各环节之间能
26、衔接和平衡，保证在产品在生产各环节之间流转能够达到时间和数量上的统一。24.按照生产流程的反顺序，将整个生产流程中的各个生产环节在时间和数量上紧密衔接起来，实现准时运送，准时领取，准时生产的管理形式是_ A.生产流动卡管理形式 B.实物周转券管理形式 C.台份管理形式 D.看板管理形式（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国工业企业创造了一些联系各生产环节的生产管理形式，主要有：生产流动卡管理形式；实物周转券管理形式；台份管理形式；看板管理形式。其中，看板管理形式的具体做法是：按照生产流程的反顺序，以总装配线为起点，以看板作为零部件的领取指令、生产指令和运送指令，后车间根据看板向前
27、车间领取所需要数量的零部件，前车间根据看板准时生产和补充后车间领用的零部件。25.在下列部门中，成品资金归口给_ A.销售部门管理 B.财务部门管理 C.人事部门管理 D.生产部门管理（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 成品资金归口给销售部门管理。销售部门主要应做好以下工作：(1)拟订产成品和外购商品管理办法。(2)制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额。(3)正确制定销售计划，认真执行销售合同。(4)采取措施，加速成品资金周转。二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：28.00)26.调查客户信用状况所用的信用资料的来源主要有_ A.企业财务报表 B.来自信用评估机构的
28、资料 C.来自银行的资料 D.来自企业主管部门和其他部门的资料 E.媒体的报道（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 信用资料的来源主要包括：(1)企业财务报表。这是最重要的资料，企业必须对客户的财务报表作详细审查、分析。(2)来自信用评估机构的资料。(3)采自银行的资料。(4)来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这些资料需经过精选才能使用。27.下列属于五 C评估法的有_ A.品质(character) B.能力(capacity) C.影响力(clout) D.资本(capital) E.担保品(collateral)（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：
29、解析 五 C评估法是西方传统的信用资格评价方法，是指企业评价客户信用的五个方面因素。(1)品质(character)。这是评价客户信用时需要考虑的首要因素，指客户将力图偿还其债务的可能性。(2)能力(capacity)。指客户支付货款的能力。它部分地由过去的有关记录和商业方法测定，有时也由企业对用户进行实际考察来完成。(3)资本(capital)。指客户的财务状况，一般通过分析财务报表得到一些资料，如负债比率、流动比率、速动比率等。(4)担保品(collateral)。指客户为获得企业的信用而提供给企业作为担保抵押品的资产。(5)行情(condition)。指将会影响到客户偿债能力的情况，如经
30、济发展趋势，某一特定地区或部门的特殊发展方向等。28.企业的存货主要包括_ A.原材料 B.在产品 C.修理用备件 D.产成品 E.商品（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 存货属于企业的流动资产。具体来讲，存货包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、修理用备件、低值易耗品等。29.以下属于采购成本的主要有_ A.购买价款 B.运输费 C.装卸费 D.保险费 E.相关税费（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。30.存货成本主要包括_ A.采购成本
31、 B.储存成本 C.订货成本 D.生产成本 E.管理成本（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 持有一定数量的存货，必定会有一定的成本支出。存货成本有采购成本、订货成本、储存成本。31.核定存货资金定额的要求是_ A.根据经验主观确定 B.保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金 C.存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接 D.要有科学的计算根据，采用合理的计算方法 E.实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 核定存货资金额的要求是：(1)保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金；(2)存货资金
32、计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接；(3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；(4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。32.影响企业存货最佳采购批量的因素有_ A.存货单价 B.存货的年度采购总量 C.采购一次所需要的采购费用 D.单位存货的储存保管费用 E.存货采购的时间（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 存货最佳采购批量应为使存货三项成本之和最小的批量，选项 B、C、D 分别代表存货成本的采购成本、订货成本和储存成本。所以 B、C、D 为其影响因素。33.存货资金定额的核算方法有_ A.定额日数计算法 B.因素
33、分析法 C.比例计算法 D.余额计算法 E.年限总和法（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。34.原材料资金定额取决于下列因素中的_ A.计划期每日平均耗用量 B.原材料计划价格 C.原材料资金定额日数 D.在产品成本系数 E.生产周期（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 原材料资金定额取决于三个因素：计划期原材料每日平均耗用量；原材料计划价格；原材料资金定额日数。35.原材料资金定额日数包括_ A.在途日数 B.验收日数 C.保险日数 D.应计供应间隔日数 E.整理准备日数
34、（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 原材料资金定额日数，是指从企业支付原材料价款起，直到将原材料投入生产为止这一过程中资金占用的日数，包括在途日数、验收日数、应计供应间隔日数、整理准备日数和保险日数。36.核定在产品资金定额的因素有_ A.产品投产的期量标准 B.产品的每日平均产量 C.产品的单位计划生产成本 D.在产品成本系数 E.生产周期（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 在产品资金定额取决于四个因素：计划期某种产品的每日平均产量；某种产品的单位计划生产成本；在产品成本系数；生产周期。37.产成品资金定额日数包括_ A.产成品储存日数 B.发运
35、日数 C.结算日数 D.保险日数 E.以上都对（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 产成品资金定额日数，指产品自制成入库，直到销售，取得货款或结算贷款为止所占用资金的日数，包括产成品储存日数、发运日数和结算日数。38.企业根据一定的标准把全部材料划分为、类，实行分类管理。下列适用于类材料资金管理的有_ A.核定定额时要详细计算 B.对储存情况做一般记录 C.对库存实施定期核查 D.管理的控制要求是一般控制 E.管理的控制要求是简单控制（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 本题考查生产储备资金的日常管理中对企业全部材料实行分类管理。对类材料资金管理的方式主要有
36、：一般控制，根据过去记录核定定额，对储存情况一般记录，定期检查库存。39.加强成品资金管理，销售部门应做好的工作有_ A.正确制定成品销售计划 B.拟订产成品和外购商品管理办法 C.认真执行销售合同 D.制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额 E.采取措施，加速成品资金周转（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 成品资金归口给销售部门管理。销售部门主要应做好以下工作：(1)拟订产成品和外购商品管理办法。(2)制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额。(3)正确制定销售计划，认真执行销售合同。(4)采取措施，加速成品资金周转。三、B论述题/B(总题数：2，分数：
37、22.00)40.试述应收账款的日常管理的基本内容。（分数：11.00）_正确答案：(1)调查客户信用状况。 这种调查有直接法和间接法两种。直接法就是企业的财务人员与客户直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。间接法则是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得信息的方法。 (2)评估客户信用状况。 五C评估法。这是西方传统的信用资格评价方法，是指企业评价客户信用的五个方面因素。 信用评分法。这种方法的程序是，先对客户的一系列财务比率和信用情况进行评分，并事先确定对各种财务比率和信用情况要素进行加权的权数，然后加权平均，得出客户综合的信用分数，
38、并以此进行信用评估。 (3)催收应收账款。 在对客户进行了信用调查和信用评估之后，便可确定赊销的对象，尽管如此，总有一部分应收账款由于种种原因不能及时收回，这就要求企业确定合理的催收程序和催收方法。 (4)预计坏账损失，计提坏账准备金。 企业的应收账款，遇有以下三种情况之一者，即确认为坏账：债务单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追回的部分；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分；债务人逾期未履行义务超过一定年限仍然不能收回的应收款项。 企业发生的坏账损失在财务处理上有两种方法：直接核销法，企业发生的坏账损失直接计入成本、费用；坏账备抵法，企业先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金。)解析：41.试述存货日常管理的内容。（分数：11.00）_正确答案：(1)存货归口分级管理。 (2)生产储备资金的日常管理。 (3)未完工产品资金的日常管理。 (4)成品资金的日常管理。)解析：
