1、税法自考题-7 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.根据计税标准的不同，可以将税收划分为_ A.从价税和从量税 B.累进税和累退税 C.比例税和定额税 D.货币税和实物税（分数：1.00）A.B.C.D.2.依据住所和居住时间将纳税人分为居民和非居民纳税人是_的特有分类。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.增值税 D.营业税（分数：1.00）A.B.C.D.3.在我国标志着徭役向赋税转化的是_ A.两税法 B.一条鞭法 C.彻法 D.方田均税法（分数：1.00）A.B.C.D.4.依法治税的内在属性是_ A.税权的专
2、属性 B.税权的法定性 C.税权的公示性 D.税权的优益性（分数：1.00）A.B.C.D.5.被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是_ A.消费型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.累进型增值税（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列征收增值税的是_ A.供应或开采未经加工的天然水 B.体育彩票的发行收入 C.邮政部门发行报刊 D.典当业死当物品的销售业务（分数：1.00）A.B.C.D.7.某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品 10吨，收购凭证上记载价款 100万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为_ A.1万元 B.13万元 C.17万元 D.0（分数：1.
3、00）A.B.C.D.8.增值税纳税人以 1日、3 日、5 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起_日内预缴税款。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是_ A.啤酒 B.化妆品 C.金银首饰 D.小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.10.属于我国目前应征收消费税的商品是_ A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值 15万元以上的笔记本电脑（分数：1.00）A.B.C.D.11.进口实行从价定率计征的应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算纳税。其组成计税价格的计算公式为_ A.组成计税价格=关
4、税完税价格+关税+消费税税额 B.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) D.组成计税价格=(到岸价格+关税)(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是_ A.转让人所在单位 B.专利权批准机构 C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人（分数：1.00）A.B.C.D.13.我国自 2001年 10月 1日起，对农村信用社减按_的税率计征营业税。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B.C
5、.D.14.我国个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内_ A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人 D.居住满 5年的个人（分数：1.00）A.B.C.D.15.在计算个人所得税应纳税所得额时，应当按月减除费用 2000元的项目是_ A.个体工商户的生产、经营所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.16.张某通过宋庆龄基金会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是_ A.不得在税前扣除 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所
6、得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是_ A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业（分数：1.00）A.B.C.D.18.企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是_ A.按实发工资总额的 14%扣除 B.按实发工资总额的 2%扣除 C.按实发工资总额的 25%扣除 D.按实发工资总额的 15%扣除（分数：1.00）A.B.C.D.19.按企业所得税法规定，长期待摊费用其摊销期限不得低于_ A.3年 B.5年 C.10年 D.15年（分数：1.00
7、）A.B.C.D.20.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业二年以上，可按其对中小高新技术企业投资额的_抵扣其应纳税所得额。 A.70% B.20% C.50% D.30%（分数：1.00）A.B.C.D.21.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由_决定并公布。 A.国家税务总局 B.国务院 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会（分数：1.00）A.B.C.D.22.依法应当缴纳契税的项目是_ A.赠与房产 B.等价交换房产 C.城镇职工第一次购买公有住房 D.转移农村集体土地承包经营权（分数：1.00）A.B.C.D.23.印花税中实行定额税率的税目
8、是_ A.购销合同 B.权利、许可证照 C.产权转移书据 D.记载资金的账簿（分数：1.00）A.B.C.D.24.从租计征的房产税税率是_ A.1.2% B.4% C.6% D.12%（分数：1.00）A.B.C.D.25.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在 2008年 1月 1日与李某签订了为期 2年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是_ A.因王某在美国，该车可以免税 B.如果王某未缴税，李某应当代为缴纳 C.王某和李某各自缴纳一半的车船税 D.由税务机关指定王某或李某纳税（分数：1.00）A.B.C.D.26.按税法有关规定，下列项目不属于免征土地增值
9、税范围的是_ A.由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产 B.由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产 C.个人之间互换自有居住房地产的 D.转让自有居住房地产的（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列资源，应征收资源税的是_ A.人造石油 B.煤矿生产的天然气 C.固体盐 D.洗煤和选煤（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据税收征收管理法的规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起_ A.30日内 B.15日内 C.10日内 D.7日内（分数：1.00）A.B.C.D.29.查账征收是指_ A.由税务机关开
10、具完税凭证直接征收的方式 B.由税务机关对纳税人生产经营的应税产品和项目进行查验，实行报验盖戳 C.纳税人自行计算应纳税额经税务机关审核后，由纳税人向金库缴纳的方式 D.负有扣缴义务的单位和个人代税务机关从负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并解缴的方式（分数：1.00）A.B.C.D.30.纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起 3年内_ A.只能要求税务机关退还多缴的税款 B.可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C.可以要求税务机关用多缴税款抵消下次应缴税款相应数额 D.以上均不正确（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.0
11、0)31.税法规制功能的基本内容包括_ A.规范功能 B.约束功能 C.强制功能 D.确认功能 E.保护功能（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.我国现行消费税应税消费品中，适用 45%的比例税率的卷烟有_ A.进口卷烟 B.手工卷烟 C.白包卷烟 D.自产自用没有同牌号的卷烟 E.经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_ A.专利权使用费所得 B.商标权使用费所得 C.非专利技术使用费所得 D.提供著作权的使用权所得 E.向某杂志投稿取得的稿费收入（分数：2.00）A.B.C
12、.D.E.34.下列货物，属于法定免征关税的是_ A.无商业价值的广告品和货样 B.残疾人专用物品 C.关税税额在人民币 50元以下的一票货物 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.下列属于应当注销登记的是_ A.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的 B.境外企业在中国境内承包建筑、安装和提供劳务的 C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 D.纳税人到外县临时从事生产经营的 E.纳税人被工商行政机关吊销营业执照（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，
13、分数：12.00)36.行为税（分数：3.00）_37.纳税主体（分数：3.00）_38.居民企业（分数：3.00）_39.特定减免税（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.税法的八大规则性要素包括哪些?（分数：4.00）_41.我国增值税的立法原则有哪些?（分数：4.00）_42.简述工资、薪金所得的个人所得税应纳税额的计算方式。（分数：4.00）_43.关税的分类有哪些?（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述我国增值税的作用。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)45.2009年
14、1月，黑龙江省棉纺企业(增值税一般纳税人)发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，价值 5万元，依法取得了增值税专用发票； (2)从当地某农工商供销公司(一般纳税人)购进棉花 40吨，每吨1.17万元(不含税)，依法取得增值税专用发票； (3)本期内向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2万米，每米 20元(不合税)； (4)本期内向个体工商户销售乙型号棉布 0.2万米，每米 22元(含税)。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。（分数：10.00）_46.某酒店从事饮食、客房及卡拉 OK等娱乐服务，它可准确单独核算其营业额。该酒店 8月共收
15、入 200万元，其中餐饮收入 150万元，客房收入 35万元，卡拉 OK收入 15万元。若当地确定的娱乐业税率为15%，则该酒店 8月应纳营业税为：(150+35+15)5%=10(万元)。 问题：经税务机关核实，该酒店少缴营业税，为什么?少缴多少?（分数：10.00）_税法自考题-7 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.根据计税标准的不同，可以将税收划分为_ A.从价税和从量税 B.累进税和累退税 C.比例税和定额税 D.货币税和实物税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据计税标准的不同，可以将税收划分为
16、从价税和从量税。从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种；从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。答案为 A。2.依据住所和居住时间将纳税人分为居民和非居民纳税人是_的特有分类。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.增值税 D.营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 依据住所和居住时间两个标准，可以将纳税主体划分为居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式。答案为 A。3.在我国标志着徭役向赋税转化的是_ A.两税法 B.一条鞭法 C.彻法 D.方田均税法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 方田均税法是公元 1069年宋神宗任用王安石
17、变法的成就之一，方田均税法以地划等，以土地数量和等级重新定税，并且规定，不服力役者可纳绢代役。这是税收法律制度的一大进步，标志着徭役向赋税的转化。答案为 D。4.依法治税的内在属性是_ A.税权的专属性 B.税权的法定性 C.税权的公示性 D.税权的优益性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税权的公示性是指当税权内容发生变更，税收机关都必须将变更的内容以法定方式公开，使纳税人知晓。税权的公示有利于防止税收机关及其工作人员滥用职权行为的发生，有利于监督各项税收工作。因此，税权的公示性是依法治税的内在属性。答案为 C。5.被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是_ A.消费
18、型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.累进型增值税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 消费型增值税，虽然在一定程度上会减少国家财政收入，但由于外购固定资产的成本可凭发票一次性全部扣除，更便于操作和管理，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因而被认为是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。答案为 A。6.下列征收增值税的是_ A.供应或开采未经加工的天然水 B.体育彩票的发行收入 C.邮政部门发行报刊 D.典当业死当物品的销售业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 属于不征收增值税的项目。选项 D典当业死当物品销售业务属于征税范围的特殊项目。答
19、案为 D。7.某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品 10吨，收购凭证上记载价款 100万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为_ A.1万元 B.13万元 C.17万元 D.0（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人购进农业生产者、小规模纳税人销售的农业产品和国有粮食购销企业销售的免税粮食，可以分别按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率(13%)计算进项税额。计算公式：进项税额=购进金额扣除率，即当期准予抵扣的进项税额为 100万元13%=13 万元。答案为 B。8.增值税纳税人以 1日、3 日、5 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起_日内预缴税款。 A.5 B.7
20、 C.10 D.15（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查纳税期限。以 1日、3 日、5 日、10 日或者 15日为一期纳税的，应当自期满之日起 5日之内预缴税款，于次月 1日起 10日之内申报纳税，并结清上月应纳税款；纳税人以 1个月为一期缴纳增值税的，应当自期满之日起 10日之内申报纳税。答案为 A。9.下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是_ A.啤酒 B.化妆品 C.金银首饰 D.小汽车（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 自 1995年 1月 1日起，金银首饰消费税由生产销售环节(亦包括进口环节)改为零售环节征收。答案为 C。10.属于我国目前应征收消费
21、税的商品是_ A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值 15万元以上的笔记本电脑（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国消费税税目包括烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、焰火、汽车轮胎、贵重首饰、珠宝玉石、摩托车、小汽车等。消费税税率共有 14档。高档手表属于贵重首饰，应征收消费税。答案为A。11.进口实行从价定率计征的应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算纳税。其组成计税价格的计算公式为_ A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额 B.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) D.组
22、成计税价格=(到岸价格+关税)(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 进口实行从价定率计征的应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算纳税。计算公式为：应纳税额=组成计税价格税率；组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)。答案为B。12.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是_ A.转让人所在单位 B.专利权批准机构 C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。答案为
23、 C。13.我国自 2001年 10月 1日起，对农村信用社减按_的税率计征营业税。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 自 2001年 10月 1日起，对农村信用社减按 5%的税率计征营业税。答案为 B。14.我国个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内_ A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人 D.居住满 5年的个人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，在中国境内居住满一年的个人，即在一个纳税年度中在中国境内
24、居住满 365日。答案为 A。15.在计算个人所得税应纳税所得额时，应当按月减除费用 2000元的项目是_ A.个体工商户的生产、经营所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。而所说的减除必要费用，是指按月减除 2000元。答案为 D。16.张某通过宋庆龄基金会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是_ A.不得在税前扣除 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额
25、的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 个人通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。答案为 B。17.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是_ A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从 2000年 1月 1日起，我国对个人独资企业和合伙企业经营者征收个人所得税。个人不是企业所得税的纳税主体。选项 A股份有限
26、公司属于企业所得税的纳税主体。答案为 A。18.企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是_ A.按实发工资总额的 14%扣除 B.按实发工资总额的 2%扣除 C.按实发工资总额的 25%扣除 D.按实发工资总额的 15%扣除（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。答案为 A。19.按企业所得税法规定，长期待摊费用其摊销期限不得低于_ A.3年 B.5年 C.10年 D.15年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在计算应纳税所得额时，企业发生的作为长期待摊费用支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不
27、得低于 3年。答案为 A。20.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业二年以上，可按其对中小高新技术企业投资额的_抵扣其应纳税所得额。 A.70% B.20% C.50% D.30%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财政部和国家税务总局于 2007年 2月联合下发的促进创业投资企业发展有关税收政策的通知中规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 2年以上(含 2年)，可按其对中小高新技术企业投资额的 70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。答案为 A。21.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由_决定并公布。 A.国家税务
28、总局 B.国务院 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 报复性关税并非一种长期实施的关税税种，是在特定情形下产生的。征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。答案为 D。22.依法应当缴纳契税的项目是_ A.赠与房产 B.等价交换房产 C.城镇职工第一次购买公有住房 D.转移农村集体土地承包经营权（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体征收范围包括：(1)国有土地使用权出让。(2)土地使用权转让。(3)房屋的买卖、赠与或交换。选项 A符合题意
29、。根据国家税务总局关于契税的有关条例规定，房屋所有人双方自愿交换房屋时，如果房屋价值相等，则可以免征契税。所以选项B属于等价交换房屋，可以不缴纳契税。答案为 A。23.印花税中实行定额税率的税目是_ A.购销合同 B.权利、许可证照 C.产权转移书据 D.记载资金的账簿（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 购销合同的印花税率为万分之三，产权转移书据为万分之五，营业账簿税目中记载资金的账簿也为万分之五，选项 A、C、D 都是比例税率，选项 B权利、许可证照适用定额税率，均为按件贴花，税额为 5元。答案为 B。24.从租计征的房产税税率是_ A.1.2% B.4% C.6% D.12%（
30、分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行房产税采用的是比例税率，从租计征的税率为 12%，从价计征的税率为 1.2%。答案为 D。25.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在 2008年 1月 1日与李某签订了为期 2年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是_ A.因王某在美国，该车可以免税 B.如果王某未缴税，李某应当代为缴纳 C.王某和李某各自缴纳一半的车船税 D.由税务机关指定王某或李某纳税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。王某为该车的所有人，李某为该车的租赁人即使用人
31、，当王某未缴纳该车船税时，由使用人李某代缴。答案为 B。26.按税法有关规定，下列项目不属于免征土地增值税范围的是_ A.由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产 B.由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产 C.个人之间互换自有居住房地产的 D.转让自有居住房地产的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 可以免征土地增值税的项目主要有：(1)建造普通标准住宅出售，增值额未超过各项规定扣除项目金额 20%的。(2)由于城市实施规划、国家建设需要依法征收、收回的房地产。(3)由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产。(4)个人之间互
32、换自有居住房地产的。所选项A、B、C 属于免征的范围。答案为 D。27.下列资源，应征收资源税的是_ A.人造石油 B.煤矿生产的天然气 C.固体盐 D.洗煤和选煤（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 资源税，是国家对我国境内从事资源开发、利用的单位和个人，就其资源生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。资源税的税目有：(1)原油；(2)天然气；(3)煤炭；(4)其他非金属矿原矿；(5)黑色金属矿原矿；(6)有色金属矿原矿；(7)盐。其中人造石油不征税，煤矿生产的天然气暂不征税，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。固体盐属于盐的一种。答案为 C。28.根据税收征收管理法的规定，
33、纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起_ A.30日内 B.15日内 C.10日内 D.7日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查纳税人税务变更登记的情形。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内，向原税务登记机关如实提供相应的证件和资料，申报办理变更税务登记。答案为 A。29.查账征收是指_ A.由税务机关开具完税凭证直接征收的方式 B.由税务机关对纳税人生产经营的应税产品和项目进行查验，实行报验盖戳 C.纳税人自行计算应纳税额经税务机关审核后，由纳税人向金库缴纳的方式 D.负有扣缴义务
34、的单位和个人代税务机关从负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并解缴的方式（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 查账征收，是指纳税人自行计算应纳税额，并按规定期限向税务机关申报，经税务机关审查核实填写缴款书后，由纳税人向金库缴纳税款的一种方式。答案为 C。30.纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起 3年内_ A.只能要求税务机关退还多缴的税款 B.可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C.可以要求税务机关用多缴税款抵消下次应缴税款相应数额 D.以上均不正确（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税款的退还。依据税收征管法的规定，纳税人自已发现多
35、缴了税款，可以自结算缴纳税款之日起 3年内，向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当退还。答案为 B。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.税法规制功能的基本内容包括_ A.规范功能 B.约束功能 C.强制功能 D.确认功能 E.保护功能（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。这些功能相互配合、共同作用，组成税法规制的有机系统。答案为 ABCDE。32.我国现行消费税应税消费品中，适用 45%的比例税率的卷烟有_ A.进口卷烟 B.手工卷烟
36、 C.白包卷烟 D.自产自用没有同牌号的卷烟 E.经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于消费税的征税范围，税率为 45%，选项 E表述相反，不合题意。答案为 ABCD。33.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有_ A.专利权使用费所得 B.商标权使用费所得 C.非专利技术使用费所得 D.提供著作权的使用权所得 E.向某杂志投稿取得的稿费收入（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技
37、术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。答案为 ABCD。34.下列货物，属于法定免征关税的是_ A.无商业价值的广告品和货样 B.残疾人专用物品 C.关税税额在人民币 50元以下的一票货物 D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 根据海关法和进出口关税条例的规定，下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币 50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进
38、出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项 B残疾人专用物品属于我国的特定减免税的项目，即符合国家规定的进口科学研究、教学用品及残疾人专用物品，免征关税。答案为 ACDE。35.下列属于应当注销登记的是_ A.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的 B.境外企业在中国境内承包建筑、安装和提供劳务的 C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 D.纳税人到外县临时从事生产经营的 E.纳税人被工商行政机关吊销营业执照（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 注销登记主要适用的情形有：(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；(2)纳税人被
39、工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；(3)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。答案为 BCE。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.行为税（分数：3.00）_正确答案：(行为税是指以某种特定行为的发生为条件，对行为人加以征税的税种。)解析：37.纳税主体（分数：3.00）_正确答案：(纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。)解析：38.居民企业（分数：3.00）_正确答案：(居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内
40、的企业。)解析：39.特定减免税（分数：3.00）_正确答案：(特定减免税也称政策性减免税，即国家在法定减免税以外，按照国际通行规则和我国实际情况，制定和发布的有关进出口货物减免税的政策。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.税法的八大规则性要素包括哪些?（分数：4.00）_正确答案：(从内容来看，税法要素包括税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任八大部分。)解析：41.我国增值税的立法原则有哪些?（分数：4.00）_正确答案：(1)普遍征收的原则； (2)中性、简化原则； (3)多环节、多次征原则。)解析：42.简述工资、薪金所得的个人所得税应纳税额的计算方式。（分数：4.00）_正确答案：(工资、薪金所得，适用 5%45%的超额累进税率： 级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元的不超过475元的5 02 超 超 10 25过500元至2000元的部分过475元至1825元的部分3超过2000元至5000元的部分超过1825元至4375元的部分15 1254超过5000元至20000元的部分超过4375元至16375元的部分20
