1、税法自考题-6 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.根据_的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。 A.税收最终归宿 B.税收管理权和税收收入支配权 C.征税对象的性质 D.计税标准（分数：1.00）A.B.C.D.2.依据登记注册地和实际管理机构所在地将纳税人分为居民企业和非居民企业是下列哪一税种的特有分类?_ A.个人所得税 B.企业所得税 C.增值税 D.营业税（分数：1.00）A.B.C.D.3.我国从_时开始产生了征收贡赋的制度。 A.夏朝 B.商朝 C.周朝 D.秦朝（分数：1.00）A.B
2、.C.D.4.税权的权力主体是_ A.国家 B.国家税务机关 C.国家税务总局 D.财政部（分数：1.00）A.B.C.D.5.税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可以行使_ A.拒绝检查权 B.请求国家赔偿权 C.委托税务代理权 D.申请减免税权（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务_ A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.7.增值税的应税销售额不包括_ A.纳税人向购买方价外收取的包装物租金 B.纳税人向购买方价外收
3、取的延期付款利息 C.纳税人向购买方价外收取的运输装卸费 D.纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（分数：1.00）A.B.C.D.8.按照增值税条例的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的_，免征增值税。 A.移动电话 B.游艇 C.摩托车 D.应征消费税的汽车（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_ A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.10.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应_ A.从高适用税率 B
4、.从低适用税率 C.取高、低税率的平均值 D.免税（分数：1.00）A.B.C.D.11.在计算消费税时，下列组成计税价格(或销售额)的表述，不正确的是_ A.组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率) B.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) D.组成计税价格=含增值税的销售额(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.12.合资铁路的营业税纳税人是_ A.铁道部 B.合资铁路公司 C.铁路分局 D.地方铁路管理机构（分数：1.00）A.B.C.D.13.娱乐业适用的营业税税率为_的幅度比例税率，由各省在
5、规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%20% B.15%20% C.5%15% D.5%20%（分数：1.00）A.B.C.D.14.新中国成立后制定的第一部个人所得税法是_ A.中华人民共和国税收征收管理法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例（分数：1.00）A.B.C.D.15.个人所得税实行九级超额累进税率的税目是_ A.工资、薪金 B.个体户生产、经营所得 C.对企事业单位承包、承租经营所得 D.劳务报酬（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是_ A.省政府颁发的科技创新奖
6、金 B.转让使用 3年的小面包车收入 C.保险赔款 D.股票转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列属于非居民企业的是_ A.中国内资企业 B.实际管理机构在法国的美国企业 C.中外合资经营企业 D.实际管理机构在中国的法国企业（分数：1.00）A.B.C.D.18.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是_ A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.对外担保支出（分数：1.00）A.B.C.D.19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限是_ A.5年 B.10年 C.15年 D.20#：（分数：1.00）A.
7、B.C.D.20.可以在计算应纳税所得额时减计收入的是_ A.接受捐赠收入 B.国债利息 C.财政拨款 D.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品所得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.21.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区的名单，由_决定。 A.国家税务总局 B.国务院 C.全国人大常委会 D.国务院关税税则委员会（分数：1.00）A.B.C.D.22.现代意义的财产税始创于_ A.美国 B.法国 C.英国 D.荷兰（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列凭证不属于免纳印花税范围的是_ A.出版合同 B.与高校学生签订的学生公寓租赁合同 C.农牧业保险合同 D.专利
8、权转让书据（分数：1.00）A.B.C.D.24.房产税的征税范围不包括_ A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村（分数：1.00）A.B.C.D.25.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，车船税的代缴人是_ A.车船所有人 B.车船管理人 C.车船使用人 D.车船保管人（分数：1.00）A.B.C.D.26.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_ A.南京 B.苏州 C.上海 D.由国家税务总局指定（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各项中，属于资源税应税产品的是_ A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油（分数：1.00）
9、A.B.C.D.28.纳税人停业期限不得超过_ A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年（分数：1.00）A.B.C.D.29.关于发票开具，下列说法错误的是_ A.不得转借发票 B.在民族自治地方开具发票可以只使用当地通用的民族文字 C.发生销售折让不得直接改写发票 D.未发生经营业务一律不准开具发票（分数：1.00）A.B.C.D.30.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内_ A.收取利息 B.不收利息 C.加收滞纳金 D.不加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.根据计税标准不同，可将税收划分为_ A.从价税 B.从量
10、税 C.定额税 D.比例税 E.累进税（分数：2.00）A.B.C.D.E.32.消费税采用的税率是_ A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 E.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.33.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是_ A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 E.具有中国国籍的中国公民（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.以征收关税的计征依据为标准，关税可以分_ A.从价关税 B.从
11、量关税 C.选择关税 D.复合关税 E.滑动关税（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.依法应当办理税务登记的纳税人包括_ A.中国企业 B.企业外地的分支机构 C.个体户 D.从事生产的事业单位 E.除国家机关外的扣缴义务人（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.财产税（分数：3.00）_37.征税主体（分数：3.00）_38.非居民纳税人（分数：3.00）_39.特惠关税（分数：3.00）_四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.税法的调整对象对认识其法律地位有何意义?（分数：4.00）_41.哪些项目的进项税额不得
12、从销项税额中抵扣?（分数：4.00）_42.个人所得税纳税人的种类及其分类标准是什么?（分数：4.00）_43.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应纳的所得额，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人的情形有哪些?（分数：4.00）_五、B论述题/B(总题数：1，分数：12.00)44.试述 1993年至 1994年税制改革的主要内容。（分数：12.00）_六、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)45.东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人)，2009 年某月发生下列业务： (1)实现收入 20万元(不含税)； (2)购进各种零部件 10万元，依法取
13、得增值税专用发票； (3)购进机器设备两台，价值分别为 2万元和 3万元，依法取得增值税专用发票； (4)支付工人工资 3万元，奖金 0.6万元。 问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。（分数：10.00）_46.某啤酒厂 8月份销售啤酒 500吨，每吨 2500元。该厂职工食堂使用 2吨，每吨 800元。另外，该厂向啤酒节免费提供了 5吨啤酒，则该厂本月应缴的消费税为：500220=110000(元)。 问题：该厂是否少计算了应缴消费税，为什么?少缴多少?（分数：10.00）_税法自考题-6 答案解析(总分：100.00，做题时间：90
14、分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.根据_的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。 A.税收最终归宿 B.税收管理权和税收收入支配权 C.征税对象的性质 D.计税标准（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税收管理权和税收收入支配权的不同，将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税，这种分类方式是由分税制的财政管理体制决定的。答案为 B。2.依据登记注册地和实际管理机构所在地将纳税人分为居民企业和非居民企业是下列哪一税种的特有分类?_ A.个人所得税 B.企业所得税 C.增值税 D.营业税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本
15、题考查纳税主体的分类。依据登记注册地和实际管理机构地两个标准，可以将纳税主体划分为居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式。答案为 B。3.我国从_时开始产生了征收贡赋的制度。 A.夏朝 B.商朝 C.周朝 D.秦朝（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国从夏朝开始就产生了征收贡赋的制度。中国自古以农立国，田赋是税收的主体，田赋的起源也最早。答案为 A。4.税权的权力主体是_ A.国家 B.国家税务机关 C.国家税务总局 D.财政部（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税权是国家税收关系在法律上的表现。国家是税收关系中唯一的征税主体，所以说，税权的权力主体总是国
16、家，国家作为权力主体具有唯一性和统一性。答案为 A。5.税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可以行使_ A.拒绝检查权 B.请求国家赔偿权 C.委托税务代理权 D.申请减免税权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查纳税人的请求国家赔偿权。有下列情形的，纳税人享有请求国家赔偿的权利：根据税收征管法第 8条、第 39条、第 43条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定；税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。答案为 B。6.根
17、据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务_ A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，属于征税范围的特殊项目应征收增值税。答案为 D。7.增值税的应税销售额不包括_ A.纳税人向购买方价外收取的包装物租金 B.纳税人向购买方价外收取的延期付款利息 C.纳税人向购买方价外收取的运输装卸费 D.纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税的应税销售额为纳税人销售
18、货物或者提供应税劳务从购买方收取的全部价款和一切价外费用。价外费用是指纳税人向购买方价外收取的手续费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等价外收费。但下列项目不包括在内：(1)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。答案为 D。8.按照增值税条例的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的_，免征增值税。 A.移动电话 B.游艇 C.摩托车 D.应征消费税的汽车（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 个人销售自己使用过的物品；
19、单位和个体经营者销售自己使用过的属于货物的固定资产，属于免征增值税范围，但是不包括售价超过原值的机动车、摩托车和游艇(售价超过原值的，按照 4%的征收率减半征税)。选项 B、C、D 的物品售价超过原值的不可以免征。答案为 A。9.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_ A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 消费税的征税范围限于在中国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的应税消费品。选项 D出口应税消费品不属于我国消费税征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品
20、的，不纳消费税；用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建工程等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。答案为 D。10.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应_ A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.取高、低税率的平均值 D.免税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人兼营适用不同消费税税率(税额)的应税消费品，应当分别核算其销售额、销售数量。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率(税额)。答案为 A。11.在计算消费税时，下列组成计税价格(或销售额)的表述，不正确的是_ A.组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)
21、B.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) D.组成计税价格=含增值税的销售额(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 自产自用应税消费品的计税，没有同类消费品销售价格的，可按组成计税价格计算纳税：组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)；委托加工应税消费品的计税，没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)；进口应税消费品的计税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)。答案为 D。12.合资铁路的营业税纳税人是_ A
22、.铁道部 B.合资铁路公司 C.铁路分局 D.地方铁路管理机构（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据营业税的纳税人的特殊规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。答案为B。13.娱乐业适用的营业税税率为_的幅度比例税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%20% B.15%20% C.5%15% D.5%20%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 娱乐业实行 5%20%的幅度税率，纳税人的具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度范围内决定。但从 2001年 5月 1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、
23、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按 20%的税率征收营业税。答案为 D。14.新中国成立后制定的第一部个人所得税法是_ A.中华人民共和国税收征收管理法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 1980 年 9月 10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布施行中华人民共和国个人所得税法，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，历经数次修订，一直沿用至今。答案为 B。15.个人所得税实行九级超额累进税率的税目是_ A.工资、薪金 B.个体户生产、经营所得 C.对企事业单位
24、承包、承租经营所得 D.劳务报酬（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 实行超额累进税率的个人所得税目有两项：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。工资、薪金实行九级超额累进税率，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行五级超额累进税率。答案为 A。16.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是_ A.省政府颁发的科技创新奖金 B.转让使用 3年的小面包车收入 C.保险赔款 D.股票转让所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B属于财产转让所得，应征个人所得税；选项 A、C 属于
25、免征范围；D 选项，根据国务院的有关规定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案为 B。17.下列属于非居民企业的是_ A.中国内资企业 B.实际管理机构在法国的美国企业 C.中外合资经营企业 D.实际管理机构在中国的法国企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项 B中的美国企业是依美国法成立的企业，实际管理机构在法国，且在我国境内设有机构的，属于非居民企业。答案为 B。18.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是_ A.与纳
26、税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.对外担保支出（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。答案为 A。19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限是_ A.5年 B.10年 C.15年 D.20#：（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物这样的固定资产计算折旧的最低年限为 20年。答案为 D。20.可以在计算应纳税所得额时减计收入的是_ A.接受
27、捐赠收入 B.国债利息 C.财政拨款 D.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品所得的收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。答案为 D。21.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区的名单，由_决定。 A.国家税务总局 B.国务院 C.全国人大常委会 D.国务院关税税则委员会（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国 2004年通过的进出口关税条例设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率以及关税配额税率等五栏税率。其中，适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地
28、区名单，由国务院关税税则委员会决定。答案为 D。22.现代意义的财产税始创于_ A.美国 B.法国 C.英国 D.荷兰（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 现代意义上的财产税于 1892年由荷兰所首创，以后德国、丹麦等国相继依法开征了财产税。随着流转税和所得税的兴起，财产税已退居从属地位。答案为 D。23.下列凭证不属于免纳印花税范围的是_ A.出版合同 B.与高校学生签订的学生公寓租赁合同 C.农牧业保险合同 D.专利权转让书据（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 产权转让书据属于应纳印花税的税目之一。产权转让书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等
29、转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项 D专利转让书据应纳印花税。选项 A、B、C 属于根据现行有关印花税的法律、法规、政策规定免纳印花税的凭证。答案为 D。24.房产税的征税范围不包括_ A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房产税的具体征收范围为：城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村农民的房产。答案为 D。25.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，车船税的代缴人是_ A.车船所有人 B.车船管理人 C.车船使用人 D.车船保管人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查车船
30、税的纳税人的具体规定。在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人为车船税的纳税人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案为 C。26.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_ A.南京 B.苏州 C.上海 D.由国家税务总局指定（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 车船税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。本题中甲企业的货车是上海牌照，即车的登记地为上海，因此该车辆缴纳车船税的地点为上海。答案为 C
31、。27.下列各项中，属于资源税应税产品的是_ A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国资源税的纳税范围包括：原油、天然气、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。洗煤、柴油、人造石油不征资源税。答案为 D。28.纳税人停业期限不得超过_ A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。答案为 C。29.关于发票开具，下列说法错误的是_ A.不得转借发票 B.在民族自治地方开
32、具发票可以只使用当地通用的民族文字 C.发生销售折让不得直接改写发票 D.未发生经营业务一律不准开具发票（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查开具发票的要求。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。选项 A、C、D 表述正确。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。选项 B表述错误。答案为 B。30.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内_ A.收取利息 B.不收利息 C.加收滞纳金
33、 D.不加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 若纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。答案为 D。二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)31.根据计税标准不同，可将税收划分为_ A.从价税 B.从量税 C.定额税 D.比例税 E.累进税（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 根据计税标准的不同，可以将税收划分为从量税和从价税。从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。
34、从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。答案为 AB。32.消费税采用的税率是_ A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 E.超率累进税率（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 1994 年的消费税的税率采取定额税率和比例税率两种形式。对于那些供求基本平衡、价格差异和变化不大，计量单位规范的消费品，实行计税简便的定额税率。如黄酒、啤酒、汽油、柴油。对于那些供求矛盾突出，价格差异较大、变化大，且计量单位不规范的消费品，采用税价浮动的比例税率。如烟、白酒、化妆品等。答案为 AB。33.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是_ A.在中国境内无住所，但
35、一个纳税年度中在中国境内居住满 1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满 1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 E.具有中国国籍的中国公民（分数：2.00）A. B.C.D. E.解析：解析 个人所得税纳税人中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。答案为 AD。34.以征收关税的计征依据为标准，关税可以分_ A.从价关税 B.从量关税 C.选择关税 D.复合关税 E.滑动关税（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 以征收关税的计征依据为标准，可将关税分为从价关税、从量关税、复合关税、
36、选择关税、滑动关税。目前我国征收的关税以从价关税为主，少量采用从量关税、复合关税和滑动关税。答案为ABCDE。35.依法应当办理税务登记的纳税人包括_ A.中国企业 B.企业外地的分支机构 C.个体户 D.从事生产的事业单位 E.除国家机关外的扣缴义务人（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 根据我国税收征收管理法和税务登记管理办法的相关规定：(1)中国企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当依法办理税务登记。(2)其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当依法办理税务登记。(3)
37、根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当依法办理扣缴税款登记。答案为 ABCDE。三、B名词解释题/B(总题数：4，分数：12.00)36.财产税（分数：3.00）_正确答案：(财产税是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。)解析：37.征税主体（分数：3.00）_正确答案：(征税主体指税收法律关系中享有税权的一方当事人。)解析：38.非居民纳税人（分数：3.00）_正确答案：(非居民纳税人是指凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的人。)解析：39.特惠关税（分数：3.00）_正确答案：(特惠关税是对有特殊关系
38、的国家或地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。)解析：四、B简答题/B(总题数：4，分数：16.00)40.税法的调整对象对认识其法律地位有何意义?（分数：4.00）_正确答案：(1)税法调整税收分配关系，主要是确定税收体制、税种、征税对象、纳税人范围、税率和减免等国家与纳税人之间和国家内部中央与地方，以及中国政府与外国政府、涉外纳税人之间的实体利益分配关系。 (2)税法调整税收征收管理关系，主要是确认国家征税机关及其税务人员与纳税人之间就征税和纳税过程中形成的税收征管关系的范围，保护参与税收征管关系当事人的权益，维护税收分配关系。)解析：41.哪些项目的进
39、项税额不得从销项税额中抵扣?（分数：4.00）_正确答案：(增值税条例规定，纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。叉根据我国现行增值税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (1)购进固定资产。 (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。 (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。 (4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 (5)非正常损失的购进货物。 (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 此外，在实践操作中，还须注意以下几
40、点： (1)小规模纳税人不得抵扣进项税额。 (2)纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额。 (3)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应当从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。 (4)纳税人发生了按规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的行为的，应当将该进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 (5)纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额依法律规定算出不得抵扣的进项税额。)解析：42.个人所得税纳税人的种类及其分类标准是什么?（分数：4.00）_正确答案：(个人所得税的纳税主体，是指取得个人应税所得并负有相应纳税义务的个人。根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。)解析：43.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应纳的所得额，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人的情形有哪些?（分数：4.00）_
