1、税法自考题-32 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：34，分数：68.00)1.纳税人停业期限不得超过_ A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年（分数：2.00）A.B.C.D.2.根据税收征收管理法的规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起_ A.30日内 B.15日内 C.10日内 D.7日内（分数：2.00）A.B.C.D.3.外管证的有效期限一般为_ A.10天 B.15天 C.30天 D.3个月（分数：2.00）A.B.C.D.4.纳税人应当在外管证有效期届满办理缴销手续。_ A.10天
2、B.15天 C.30天 D.3个月（分数：2.00）A.B.C.D.5.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理_ A.变更税务登记 B.解散税务登记 C.停业税务登记 D.注销税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列不属于原始凭证的是_ A.普通发票 B.收据 C.材料入库单 D.收款凭证（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列属于辅助账簿的是_ A.合同登记簿 B.现金日记账 C.银行存款日记账 D.分类账（分数：2.00）A.B.C.D.8.会计凭证按其用途和填制程序不同，可分为原始凭证和_ A.收款凭证 B.付款凭证 C.记账凭证 D.
3、转账凭证（分数：2.00）A.B.C.D.9.一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存_ A.1年 B.3年 C.5年 D.10年（分数：2.00）A.B.C.D.10.增值税发票必须由_统一印制。 A.省级人民政府 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.11.关于发票开具，下列说法错误的是_ A.不得转借发票 B.在民族自治地方开具发票可以只使用当地通用的民族文字 C.发生销售折让不得直接改写发票 D.未发生经营业务一律不准开具发票（分数：2.00）A.B.C.D.12.开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联
4、和发票登记簿，应当保存_ A.1年 B.3年 C.5年 D.10年（分数：2.00）A.B.C.D.13.查账征收是指_ A.由税务机关开具完税凭证直接征收的方式 B.由税务机关对纳税人生产经营的应税产品和项目进行查验，实行报验盖戳 C.纳税人自行计算应纳税额经税务机关审核后，由纳税人向金库缴纳的方式 D.负有扣缴义务的单位和个人代税务机关从负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并解缴的方式（分数：2.00）A.B.C.D.14.对财会制度健全的国有企业税款征收的方式是_ A.查账征收 B.查定征收 C.代扣代缴 D.查验征收（分数：2.00）A.B.C.D.15.某个体户，没有设备账簿，无法准
5、确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是_ A.查账征收 B.查定征收 C.扣缴征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.16.法律、行政法规规定的代收代缴税款，税务机关按代收税款的_支付手续费。 A.2% B.5% C.8% D.10%（分数：2.00）A.B.C.D.17.委托证券交易所代征证券交易印花税按代征税款的_支付手续费。 A.1% B.2% C.0.3% D.5%（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列属于纳税担保范围的是_ A.税务机关委托有关单位和个人按征收标准征税 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或法定代表人需要出境的 C.
6、书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（分数：2.00）A.B.C.D.19.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后_内解除税收保全措施。 A.12小时 B.2日 C.3日 D.24小时（分数：2.00）A.B.C.D.20.税收优先权设立的依据是_ A.强制性 B.公益性 C.平等性 D.无偿性（分数：2.00）A.B.C.D.21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期缴纳税款的时间最长不得超过_ A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年（分数：2.00
7、）A.B.C.D.22.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内_ A.收取利息 B.不收利息 C.加收滞纳金 D.不加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.23.纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起 3年内_ A.只能要求税务机关退还多缴的税款 B.可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C.可以要求税务机关用多缴税款抵消下次应缴税款相应数额 D.以上均不正确（分数：2.00）A.B.C.D.24.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的_ A.千分之二 B.千分之五 C.万分之二 D.万分之五（分数：
8、2.00）A.B.C.D.25.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为_ A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年（分数：2.00）A.B.C.D.26.取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作_年以上者，可以不参加全国统一的税务师资格考试。 A.3 B.5 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.27.参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由_核发税务师资格证书。 A.财政部 B.省级国家税务局 C.所在地税务机关 D.所在地司法机关（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列属于注册税
9、务师被注销其注册税务师资格的情况的是_ A.在税务代理活动中有违法行为的 B.不具有完全民事行为能力的 C.被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者 D.因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据现行有关法律的规定，注册税务师的代理范围不包括_ A.审查纳税情况 B.增值税专用发票的领购 C.办理纳税申报 D.注销税务登记手续（分数：2.00）A.B.C.D.30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：(1)按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；(2)向上一级税务机关申请复议；(3)向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为_ A.(
10、1)(2)(3) B.(2)(3)(1) C.(1)(3)(2) D.(3)(2)(1)（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于税收行政复议的特点的表述正确的是_ A.税收全面审查 B.具有前置性 C.遵循自动保护原则 D.是刑事司法行为（分数：2.00）A.B.C.D.32.下列抽象行政行为中，不属于税务行政复议范围的是_ A.国家税务局的规定 B.县级以上政府规定 C.乡镇政府的规定 D.国务院的规定（分数：2.00）A.B.C.D.33.复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为的时候，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在一定期限以内依法处理。这个期限为_ A.7日 B.15
11、日 C.30日 D.45日（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列关于税收行政赔偿的表述正确的是_ A.主体是纳税义务人或扣缴义务人 B.税务机关及其工作人员行使职权的行为违法 C.存在的损害事实仅指人身权 D.税务行政侵权行为与损害事实间不必具有因果关系（分数：2.00）A.B.C.D.二、B名词解释题/B(总题数：11，分数：32.00)35.税务登记（分数：2.00）_凭证_发票_38.纳税申报（分数：3.00）_39.税款征收方式（分数：3.00）_40.查定征收（分数：3.00）_41.纳税担保（分数：3.00）_42.税收优先权（分数：3.00）_43.税务稽查（分数：3.00
12、）_44.税收行政复议（分数：3.00）_45.税收行政诉讼（分数：3.00）_税法自考题-32 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：34，分数：68.00)1.纳税人停业期限不得超过_ A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。答案为 C。2.根据税收征收管理法的规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起_ A.30日内 B.15日内 C.10日内
13、 D.7日内（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查纳税人税务变更登记的情形。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内，向原税务登记机关如实提供相应的证件和资料，申报办理变更税务登记。答案为 A。3.外管证的有效期限一般为_ A.10天 B.15天 C.30天 D.3个月（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(简称外管证)。税务机关按照一地一证的原则向纳税人核发外管证，外管证的有效期限一般为 30日
14、，最长不得超过 180天。答案为 C。4.纳税人应当在外管证有效期届满办理缴销手续。_ A.10天 B.15天 C.30天 D.3个月（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 外管证的有效期限一般为 30日，纳税人应当在外管证有效期届满后 10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。答案为 A。5.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理_ A.变更税务登记 B.解散税务登记 C.停业税务登记 D.注销税务登记（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 注销登记主要适用于以下情形：(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法
15、终止纳税义务的；(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；(3)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。本题中纳税人发生解散，应当办理注销税务登记。答案为 D。6.下列不属于原始凭证的是_ A.普通发票 B.收据 C.材料入库单 D.收款凭证（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 凭证，又称会计凭证是指纳税人记载生产经营业务，明确经济责任的书面证明。原始凭证是在生产经营业务发生时由经办人员取得或填制的记录纳税人业务情况的最初凭证。原始凭证有增值税专用发票、普通发票、收据、工资结
16、算单、材料入库单、完税凭证、车船票等。选项 D收款凭证属于记账凭证，不属于原始凭证。答案为 D。7.下列属于辅助账簿的是_ A.合同登记簿 B.现金日记账 C.银行存款日记账 D.分类账（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 账簿按其用途可分为分类账、日记账和辅助账簿，其中辅助账簿是指纳税人签订合同、抵押资产、购买证券等也应设置相应的账簿进行记录，是纳税人备忘性质的非正式账簿。辅助账簿有合同登记簿、抵押登记簿、证券登记簿等。答案为 A。8.会计凭证按其用途和填制程序不同，可分为原始凭证和_ A.收款凭证 B.付款凭证 C.记账凭证 D.转账凭证（分数：2.00）A.B.C. D.解析：
17、解析 凭证是指纳税人记载生产经营业务，明确经济责任的书面证明。会计凭证按其用途和填制程序不同，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证有增值税专用发票、普通发票等，记账凭证按其反映生产经营业务内容的不同又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。答案为 C。9.一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存_ A.1年 B.3年 C.5年 D.10年（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 除法律、行政法规另有规定的外，账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10年。答案为 D。10.增值税发票必须由_统一印制。 A.省级人民政府 B.财政部 C.国家税务总局 D.省
18、、自治区、直辖市税务机关（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 发票管理办法规定，增值税专用发票由国家税务总局统一印制；发票应由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。答案为 C。11.关于发票开具，下列说法错误的是_ A.不得转借发票 B.在民族自治地方开具发票可以只使用当地通用的民族文字 C.发生销售折让不得直接改写发票 D.未发生经营业务一律不准开具发票（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查开具发票的要求。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收
19、入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。选项 A、C、D 表述正确。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。选项 B表述错误。答案为 B。12.开具发票的单位和个人，对已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存_ A.1年 B.3年 C.5年 D.10年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 用票单位和个人应当按规定保管发票，建立发票存放和保管制度，不得擅自损毁发票。对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，其保存期规定为五年。保存期满后，报经主管税务机关查验后方可销毁。答案为 C。13.查账征收是指_ A.由税务机关开具完税凭证直接征收的方式 B.由税
20、务机关对纳税人生产经营的应税产品和项目进行查验，实行报验盖戳 C.纳税人自行计算应纳税额经税务机关审核后，由纳税人向金库缴纳的方式 D.负有扣缴义务的单位和个人代税务机关从负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并解缴的方式（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 查账征收，是指纳税人自行计算应纳税额，并按规定期限向税务机关申报，经税务机关审查核实填写缴款书后，由纳税人向金库缴纳税款的一种方式。答案为 C。14.对财会制度健全的国有企业税款征收的方式是_ A.查账征收 B.查定征收 C.代扣代缴 D.查验征收（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 查账征收这种税款征收方式适用于财务会
21、计制度较健全能按期核算申报的国有、集体企业及其他经济性质的企业，是目前中国实行的一种主要征收方式。答案为 A。15.某个体户，没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收税款最可能采取的税款征收方式是_ A.查账征收 B.查定征收 C.扣缴征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 定期定额征收主要适用于生产经营规模小、经营收入和经营范围相对稳定、又确无建账能力，经税务机关核准，可以不设置账簿或暂缓设置账簿的个体工商户(包括在集贸市场内经营的领取正式营业执照的个体工商户)以及在集贸市场内实行按月征收税款的各类其他经营者(简称定期定额户)。本题中税
22、务机关对该个体工商户最有可能采取定期定额征收税款的方式。答案为 D。16.法律、行政法规规定的代收代缴税款，税务机关按代收税款的_支付手续费。 A.2% B.5% C.8% D.10%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 当前中国对纳税人课征的个人所得税、预提所得税就是采取代扣代缴的源泉扣缴形式。法律、行政法规规定的代扣代缴，税务机关按代扣税款的 2%支付手续费。答案为 A。17.委托证券交易所代征证券交易印花税按代征税款的_支付手续费。 A.1% B.2% C.0.3% D.5%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查委托代征的税款征收方式。委托证券交易所和证券登记
23、结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的 0.3%支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额 5%支付。答案为C。18.下列属于纳税担保范围的是_ A.税务机关委托有关单位和个人按征收标准征税 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或法定代表人需要出境的 C.书面通知纳税人开户银行冻结金额相当于应纳税款的 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A属于委托代征的情形，不是纳税担保；选项 C、D 属于税收保全制度，不属于纳税担保。选项 B欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，属于纳税担保的范围。答案为 B。19.纳税人在规
24、定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后_内解除税收保全措施。 A.12小时 B.2日 C.3日 D.24小时（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收保全的相关知识。税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上的税务局(分局)局长批准，税务机关可以对纳税人采取冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产等税收保全措施，但纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后 24小时内解除税收保全措施。答案为 D。20.税收优先权设立的依据是_ A.强制性 B.公益性
25、 C.平等性 D.无偿性（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收优先权是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。税收优先权设立的依据在于，税收是国家维护公共利益的重要物质基础，具有强烈的公益性。答案为 B。21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期缴纳税款的时间最长不得超过_ A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在规定的缴纳期限内，向主管税务机关提出书面申请，并
26、经县以上税务局(分局)批准后，方可延期缴纳税款，但延期缴纳税款的时间最长不得超过 3个月。答案为 A。22.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内_ A.收取利息 B.不收利息 C.加收滞纳金 D.不加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 若纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。答案为 D。23.纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起 3年内_ A.只能要求税务机关退还多缴的税款 B.可以要求税务机
27、关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C.可以要求税务机关用多缴税款抵消下次应缴税款相应数额 D.以上均不正确（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税款的退还。依据税收征管法的规定，纳税人自己发现多缴了税款，可以自结算缴纳税款之日起 3年内，向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当退还。答案为 B。24.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的_ A.千分之二 B.千分之五 C.万分之二 D.万分之五（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳
28、税款或解缴税款的，要承担向税务机关按日缴纳滞纳税款万分之五的滞纳金。答案为 D。25.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为_ A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 关于欠税追征期限问题，依据税收征收管理法第 52条的规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五
29、年。答案为 C。26.取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作_年以上者，可以不参加全国统一的税务师资格考试。 A.3 B.5 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查注册税务师资格考试制度。具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作 10年以上的，可以免予部分科目的考试。取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作 15年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。答案为 D。27.参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由_核发税务师资格证书。 A.财政部
30、 B.省级国家税务局 C.所在地税务机关 D.所在地司法机关（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 参加税务师资格统一考试成绩合格者和经考核认定合格者，由省、自治区、直辖市国家税务局核发税务师资格证书。答案为 B。28.下列属于注册税务师被注销其注册税务师资格的情况的是_ A.在税务代理活动中有违法行为的 B.不具有完全民事行为能力的 C.被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者 D.因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 注册税务师被注册税务师管理机构注销其注册税务师资格的情形有：(1)在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务
31、师执业资格证书的。(2)同时在两个税务代理机构执业的。(3)死亡或失踪的。(4)在税务代理活动中有违法行为的。(5)年检不合格或拒绝在规定期限内进行年检的。(6)国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的。选项 A属于第 4中情形，符合题意。答案为 A。29.根据现行有关法律的规定，注册税务师的代理范围不包括_ A.审查纳税情况 B.增值税专用发票的领购 C.办理纳税申报 D.注销税务登记手续（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 审查纳税情况，办理纳税申报或扣缴税款报告，办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续等属于税务代理的范围，注册税务师可以代理。但税法规定，增值税专用发票
32、的领购事宜必须由纳税人自行办理。答案为 B。30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：(1)按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；(2)向上一级税务机关申请复议；(3)向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为_ A.(1)(2)(3) B.(2)(3)(1) C.(1)(3)(2) D.(3)(2)(1)（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税收的救济制度。我国税收行政复议具有前置程序的特点，即因征税问题引起的争议，复议是提起诉讼的必经前置程序，未经复议不得向人民法院起诉，对复议结果不服的方可起诉。而在申请行政复议时，纳税人需缴纳应缴税款滞纳金。答案为 A。3
33、1.下列关于税收行政复议的特点的表述正确的是_ A.税收全面审查 B.具有前置性 C.遵循自动保护原则 D.是刑事司法行为（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收行政复议的特点：(1)税收行政复议以税务争议为对象；(2)税收行政复议遵循“不告不理”原则；(3)税收行政复议具有前置程序的特点；(4)税收行政复议是一种行政司法行为。不经复议不得提起诉讼。答案为 B。32.下列抽象行政行为中，不属于税务行政复议范围的是_ A.国家税务局的规定 B.县级以上政府规定 C.乡镇政府的规定 D.国务院的规定（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 属于复议范围的税务抽象行政行为仅限于以下
34、除行政法规、规章以外的其他规范性文件。具体包括：国家税务总局和国务院其他部门的规定；其他各级税务机关的规定；县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；乡、镇人民政府的规定。但不包括国务院制定和颁布的其他税务规范性文件。答案为 D。33.复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为的时候，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在一定期限以内依法处理。这个期限为_ A.7日 B.15日 C.30日 D.45日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 复议机关在审查被申请人作出的具体行政行为的时候，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在 30日以内依法处理；无权处理的，应当在 7日以内按照
35、法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。答案为 C。34.下列关于税收行政赔偿的表述正确的是_ A.主体是纳税义务人或扣缴义务人 B.税务机关及其工作人员行使职权的行为违法 C.存在的损害事实仅指人身权 D.税务行政侵权行为与损害事实间不必具有因果关系（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收行政赔偿是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害，由国家承担赔偿责任，由致害的税务机关作为赔偿义务机关代表国家予以赔偿的一项法律救济制度。选项 A表述错误，行政赔偿的主体是国家；行政赔偿的前提是存在的损害事实是指合法权
36、益，包括人身，选项 C错误；税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系，选项 D错误。答案为 B。二、B名词解释题/B(总题数：11，分数：32.00)35.税务登记（分数：2.00）_正确答案：(税务登记是指纳税人根据税法规定就其设立、变更、终止等事项，在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一项税务管理制度。)解析：凭证_正确答案：(凭证又称会计凭证是指纳税人记载生产经营业务，明确经济责任的书面证明。)解析：发票_正确答案：(发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。它是纳税人重要的会计核算凭证，也是税务检查的重要依据。)解析：38.
37、纳税申报（分数：3.00）_正确答案：(纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。)解析：39.税款征收方式（分数：3.00）_正确答案：(税款征收方式是指税务机关根据税法规定和纳税人生产经营及财务管理状况，对纳税人的应纳税款组织入库的具体方式。)解析：40.查定征收（分数：3.00）_正确答案：(查定征收是指由税务机关查实纳税人的课税对象金额，核定其应纳税额，填发缴款书交纳税人限期缴入国库，或由税务机关开具完税凭证直接征收的一种组织方式。)解析：41.纳税担保（分数：3.00）_正确答案：(纳税担保是指在规定的纳税期
38、之间，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及财产或应纳税收入的迹象时，由税务机关责令纳税人以其未设置抵押的财产作为对国家税收的担保或者由纳税人提供并经税务机关认可的单位或个人进行担保。)解析：42.税收优先权（分数：3.00）_正确答案：(税收优先权是一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受偿。)解析：43.税务稽查（分数：3.00）_正确答案：(税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。)解析：44.税收行政复议（分数：3.00）_正确答案：(税收行政复议又称税务行政复议，是我国行政复议制度的一个组成部分，具体是指纳税人和其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益；依法向上级税务机关或者本级人民政府提出复查该具体行政行为的申请，由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度。)解析：45.税收行政诉讼（分数：3.00）_正确答案：(税收行政诉讼是我国行政诉讼制度的一个组成部分，具体是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员作出的具体行政行为违法或者不当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体行政行为的合法性、适当性进行审理并作出裁判的司法制度。)解析：
